公司存貨管理制度存貨采購、計(jì)價、收發(fā)、領(lǐng)退管理規(guī)定

1、公司存貨管理制度一、總則第一條 存貨是指公司為生產(chǎn)耗費(fèi)和銷售而儲備的各種物資，是公司的流動資產(chǎn)。包括原材料、輔助材料、燃料、備品備件、低值易耗品、包裝物、外購商品、委托加工材料、在產(chǎn)品、半成品和產(chǎn)成品等。第二條 存貨范圍的確定。存貨范圍確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)是公司對貨物是否具有法定所有權(quán)。法定所有權(quán)屬于公司的所有存貨，不論其存放地點(diǎn)，都應(yīng)視為公司存貨。一、凡依照銷售合同已經(jīng)售出，其所有權(quán)已轉(zhuǎn)讓的存貨，即使尚未運(yùn)離公司，也不確認(rèn)為存貨。反之存貨即使已運(yùn)離公司，但所有權(quán)未轉(zhuǎn)移的，仍確認(rèn)為存貨。二、已經(jīng)購入而在運(yùn)輸途中尚未收到入庫的材料，如果所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)為本公司所有，應(yīng)包括在存貨之中。及在途材料。三、委托其他單

2、位代銷的貨物，由于這部分委托代銷貨物的所有權(quán)仍屬公司，是公司存貨。受托代銷的商品，在尚未售出以前，仍屬寄銷人所有，但為了加強(qiáng)對代銷商品的核算和管理，也在本公司資產(chǎn)負(fù)債表中存貨一欄反映。四、 委托其他單位加工的材料，屬于本公司的存貨。第三條 存貨在公司流動資產(chǎn)中占有很大的比重，而且種類繁多，分布廣泛，流動性強(qiáng)，資金占用大，要求公司所屬部門要有效利用好各種存貨，杜絕積壓、浪費(fèi)和流失，降低資金占用和耗費(fèi)，提高資金周轉(zhuǎn)速度和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二、存貨采購計(jì)劃管理第四條 存貨采購計(jì)劃是公司綜合生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃的重要組成部分，組織好存貨采購計(jì)劃的編制是公司生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)改造等經(jīng)營活動的關(guān)鍵。采購資金計(jì)劃是指與存貨

3、采購計(jì)劃相適應(yīng)的資金籌集和使用安排的財務(wù)收支預(yù)算，為保證存貨綜合計(jì)劃的全面完成和資金周轉(zhuǎn)的正常進(jìn)行，財務(wù)收支計(jì)劃應(yīng)該做到收支平衡并略有節(jié)余。第五條 按照公司計(jì)劃管理體制，公司對存貨的管理實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級管理。一、原物料計(jì)劃。公司計(jì)劃部根據(jù)年度生產(chǎn)計(jì)劃安排，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況及儲備定額制定每月采購計(jì)劃，報請公司領(lǐng)導(dǎo)平衡審定后下達(dá)原物料采購計(jì)劃，采購部門按計(jì)劃安排做好采購接洽。二、物料以外的零星物資（辦公用品除外）采購，由各使用部門提出申請，由公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，交采購部門統(tǒng)一采購。三、公司財務(wù)部根據(jù)公司存貨采購計(jì)劃，負(fù)責(zé)編制采購資金計(jì)劃，并負(fù)責(zé)各種采購資金的支付，保證公司存貨采購計(jì)劃的全面完

4、成和資金周轉(zhuǎn)的正常進(jìn)行。三、存貨計(jì)價管理第六條 公司各種存貨原則上按取得時的實(shí)際成本計(jì)價。一、購入的存貨，按照買價加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、途中合理損耗、入庫前的加工整理或挑選費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價。購入存貨用于資本性支出的，所交納增值稅也一并計(jì)入存貨的實(shí)際成本。用外匯購入的存貨，若發(fā)生外匯價差也一并計(jì)入存貨的實(shí)際成本。二、自制的存貨，按制造過程中所發(fā)生的直接材料費(fèi)、直接人工費(fèi)、制造費(fèi)用等實(shí)際支出計(jì)價。三、委托加工的存貨，按實(shí)際耗用的原材料或半成品成本加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、加工費(fèi)、保險費(fèi)等實(shí)際支出計(jì)價。四、投資人投入的存貨，按評估確認(rèn)或合同協(xié)議確定價值計(jì)價。五、接受捐贈的存貨，按發(fā)票帳單所列金額加由企業(yè)

5、負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價。無發(fā)票帳單的，按同類存貨的市價計(jì)價。六、盤盈的存貨按同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價。七、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等，按生產(chǎn)過程所發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價。第七條 期末存貨的價值采用“成本與可變現(xiàn)凈值孰低法”應(yīng)定期或者至少于年度終了對存貨進(jìn)行全面清查，如因存貨毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可收回部分，應(yīng)提取存貨跌價準(zhǔn)備。我公司按分類別提取存貨跌價準(zhǔn)備。第八條 存貨的總分類核算由財務(wù)部門進(jìn)行，對存貨的增加、領(lǐng)用或發(fā)出等業(yè)務(wù)，財務(wù)部門根據(jù)各種原始憑證填制會計(jì)憑證并進(jìn)行匯總核算，及時反映存貨資金的增減動態(tài)和結(jié)存情況。第九條 存貨的明細(xì)分類核算

6、由各倉庫保管員負(fù)責(zé)進(jìn)行，對存貨的收入、領(lǐng)用或發(fā)出等業(yè)務(wù)，要根據(jù)收發(fā)料憑證序時逐筆登記存貨的收發(fā)結(jié)存數(shù)量，及時反映存貨的動態(tài)，并負(fù)責(zé)定期與財務(wù)部門核對，保證帳、卡、物相符。四、存貨轉(zhuǎn)移、收發(fā)、領(lǐng)退管理第十條 公司各相關(guān)部門應(yīng)建立健全的存貨管理基礎(chǔ)工作。對各種存貨物資的進(jìn)廠（庫）收發(fā)、領(lǐng)退、生產(chǎn)耗用，以及在產(chǎn)品、半成品的生產(chǎn)、工序轉(zhuǎn)移和交接，自制半成品、產(chǎn)成品的完工交庫等，都必須有嚴(yán)格的驗(yàn)收、計(jì)量工作標(biāo)準(zhǔn)及管理措施。及時做好完整的原始記錄，做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)真實(shí)，并按規(guī)定日期做好原始記錄的傳遞和交接手續(xù)。如實(shí)反映存貨情況為經(jīng)濟(jì)核算提供真實(shí)可靠信息。一、 倉管員要注意整理庫房、使之整潔有序

7、，并且要熟悉存貨物資的名稱、存放地點(diǎn)，收發(fā)業(yè)務(wù)做到快捷準(zhǔn)確。二、 倉庫材料物資必須按隨貨同行貨物清單及品質(zhì)部門檢驗(yàn)合格單辦理入庫手續(xù)。倉庫收料人員如發(fā)現(xiàn)數(shù)量、質(zhì)量問題，或名稱規(guī)格、型號不符，技術(shù)資料不全，包裝不良造成物資損壞，要保留原包裝，分析情況，做好記錄，及時通知采購部門向供應(yīng)方或承運(yùn)方提出索賠或處理。若因采購員、計(jì)量驗(yàn)收人員或保管員失職造成損失的，要追究部門主管和經(jīng)辦人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。三、 車間是生產(chǎn)單位，不得直接從事采購、外協(xié)委托業(yè)務(wù)等。任何人不得從公司車間直接借用原材料、半成品、產(chǎn)成品等。公司各生產(chǎn)車間必須配備專門領(lǐng)料統(tǒng)計(jì)人員，其職責(zé)是從倉庫領(lǐng)用原材料，然后發(fā)給車間各生產(chǎn)小組。車間統(tǒng)計(jì)

8、人員按倉庫領(lǐng)料出庫單、生產(chǎn)流程卡、半成品、產(chǎn)成品入庫單計(jì)算當(dāng)月產(chǎn)成品半成品生產(chǎn)耗料，于每月終了后兩個工作日內(nèi)上交財務(wù)部門，以進(jìn)行產(chǎn)成品、半成品成本核算。四、 公司外協(xié)業(yè)務(wù)由采購部門統(tǒng)一對外委托。由采購部根據(jù)計(jì)劃部下達(dá)計(jì)劃直接從倉庫領(lǐng)用外協(xié)配套物資，外協(xié)完工后驗(yàn)收入庫。每月結(jié)束后兩個工作日內(nèi)向財務(wù)部提供一份當(dāng)月外協(xié)收發(fā)存表，完整無誤地反映當(dāng)月領(lǐng)用配套物料，交回外協(xié)完工產(chǎn)品數(shù)量及其耗用配套物料，存放在外協(xié)廠物料數(shù)量。五、 非公司生產(chǎn)用的物料出庫必須由業(yè)務(wù)部門開出領(lǐng)料申請單、發(fā)貨單等，經(jīng)由財務(wù)部門簽字后方能出庫。如有手續(xù)不全或單據(jù)不清、涂改等情況，應(yīng)暫緩發(fā)貨并及時與開單人聯(lián)系。如發(fā)現(xiàn)偽造憑證，應(yīng)拒絕

9、辦理，并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。六、 各部門已領(lǐng)用但暫不需用的物資，或者公司特采或是因檢測手段不完備導(dǎo)致不合格原物料流入車間，車間發(fā)現(xiàn)后可進(jìn)行轉(zhuǎn)移。實(shí)行退料制度，由退料單位列出清單，寫明原因，經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核同意后填寫退料單。收料倉庫憑業(yè)務(wù)部門的退料單及實(shí)物并辦理退庫手續(xù)。五、低值易耗品和包裝物的管理第十一條 低值易耗品是公司的勞動資料，可多次地服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營過程而保持原有的實(shí)物形態(tài)，其價值逐漸轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中。具有使用期限較短，價值比較低、流動性較大等特點(diǎn)。低值易耗品的收發(fā)由專人管理，建立起收發(fā)存記錄。采購部門采購的低值易耗品比照原物料程序辦理入庫手續(xù)。在領(lǐng)用時，按實(shí)際成本五五攤銷法攤?cè)胗嘘P(guān)生產(chǎn)成本和費(fèi)用

10、。各部門按低值易耗品管理規(guī)定，組織實(shí)物登記、建卡和核算，實(shí)行使用保管負(fù)責(zé)制。需要報廢的低值易耗品，由公司統(tǒng)一審批并作出處理。第十一條 包裝物是指包裝本公司產(chǎn)品，并隨同產(chǎn)品一起出售、出租、出借給購貨單位的各種包裝容器。如紙箱、袋等。一、公司各部門包裝物的收發(fā)，按要求辦理收發(fā)料手續(xù)，并及時做好包裝物的登記、建卡等保管工作。二、一次領(lǐng)用的包裝物，隨同產(chǎn)品一起出售而不收回的，按實(shí)際成本一次攤?cè)胗嘘P(guān)生產(chǎn)成本和費(fèi)用。三、對領(lǐng)用后多次周轉(zhuǎn)使用的包裝物，在包裝物發(fā)出時，向購貨單位收取押金，待收回包裝物時，再將押金退回購貨單位。四、包裝物出租或出借給購貨單位使用，在使用過程中發(fā)生的包裝物損耗，出租的包裝物從租金

11、中來補(bǔ)償，出借的包裝物要列銷售費(fèi)用，從產(chǎn)品銷售收入中獲得補(bǔ)償。五、 公司的包裝物若發(fā)生報廢，必須報主管領(lǐng)導(dǎo)審批后再做處理。六、存貨清查盤點(diǎn)管理第十二條 存貨清查盤點(diǎn)是企業(yè)財務(wù)管理的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)工作。公司的各種存貨必須定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，貴重物資必須經(jīng)常進(jìn)行盤點(diǎn)，大宗大量和計(jì)量難度較大的物資更應(yīng)堅(jiān)持定期盤點(diǎn)，建立對存貨清查盤點(diǎn)制度。一、公司的各種存貨，采用永續(xù)盤存制。定期按季由財務(wù)組織進(jìn)行清查盤點(diǎn)，以確保公司存貨的帳實(shí)相符。并于年終前組織由單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員及直接責(zé)任人組成的清查小組，對全公司的各種存貨進(jìn)行一次全面清查。二、對于清查盤點(diǎn)出現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損及報廢物資，應(yīng)及時由責(zé)任部門報請領(lǐng)導(dǎo)審批后分別進(jìn)行帳務(wù)處理。批準(zhǔn)前，財務(wù)部根據(jù)存貨盤存表通過“待處理財產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益”科目核算。批準(zhǔn)后，對存貨盤盈的沖減管理費(fèi)用；對存