7服務(wù)業(yè)非企業(yè)普查表-

1、非企業(yè)單位普查表非企業(yè)單位普查表榮昌縣統(tǒng)計(jì)局2008年12月主要內(nèi)容主要內(nèi)容一、填報(bào)一、填報(bào)非企業(yè)單位普查表非企業(yè)單位普查表(G604(G604表表) ) 的意義的意義二、二、非企業(yè)單位普查表非企業(yè)單位普查表的填報(bào)對(duì)象的填報(bào)對(duì)象三、三、非企業(yè)單位普查表非企業(yè)單位普查表的主要內(nèi)容的主要內(nèi)容四、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)指標(biāo)填報(bào)說(shuō)明、指標(biāo)解釋四、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)指標(biāo)填報(bào)說(shuō)明、指標(biāo)解釋及審核要點(diǎn)及審核要點(diǎn)五、社團(tuán)及其他單位財(cái)務(wù)指標(biāo)填報(bào)說(shuō)明、指標(biāo)解五、社團(tuán)及其他單位財(cái)務(wù)指標(biāo)填報(bào)說(shuō)明、指標(biāo)解釋及審核要點(diǎn)釋及審核要點(diǎn)六、信息化指標(biāo)指標(biāo)解釋及填報(bào)說(shuō)明六、信息化指標(biāo)指標(biāo)解釋及填報(bào)說(shuō)明七、與七、與GDPGDP核算的關(guān)系核

2、算的關(guān)系八、建議八、建議為什么做為什么做做什么做什么怎么做怎么做如何做好如何做好一、一、填報(bào)填報(bào)非企業(yè)單位普查表非企業(yè)單位普查表(G604(G604表表) ) 的意義的意義 經(jīng)濟(jì)普查工作的重點(diǎn)（一是摸清單位，二是摸清經(jīng)濟(jì)總量），最終都要?dú)w結(jié)到GDP核算上來(lái) GDP核算所需要的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，來(lái)自于G603表和G604表 因此G604表的填報(bào)就非常重要二、二、非企業(yè)單位普查表非企業(yè)單位普查表的的填報(bào)對(duì)象填報(bào)對(duì)象（一）會(huì)計(jì)制度現(xiàn)狀（一）會(huì)計(jì)制度現(xiàn)狀（二）通用財(cái)務(wù)狀況普查表的分類（二）通用財(cái)務(wù)狀況普查表的分類（三）（三）非企業(yè)單位普查表非企業(yè)單位普查表的填報(bào)對(duì)象的填報(bào)對(duì)象（一）會(huì)計(jì)制度現(xiàn)狀（一）會(huì)計(jì)制度現(xiàn)

3、狀 1 1、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)制度 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006年頒布） 企業(yè)會(huì)計(jì)制度（2001年頒布） 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度（2004年頒布） 金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度（2002年執(zhí)行） 分行業(yè)的會(huì)計(jì)制度 2 2、非企業(yè)會(huì)計(jì)制度、非企業(yè)會(huì)計(jì)制度 行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度(1998年執(zhí)行) (包括：科學(xué)、教育、衛(wèi)生、測(cè)繪、地質(zhì)勘探事 業(yè)單位會(huì)計(jì)制度） 民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度（2005年執(zhí)行）（二）通用財(cái)務(wù)狀況普查表的分類（二）通用財(cái)務(wù)狀況普查表的分類 根據(jù)會(huì)計(jì)制度類別不同，財(cái)務(wù)狀況普查表可以分為兩大類： 1、企業(yè)普查表（G603表） 2、非企業(yè)單位普查表（G604表） （三）（三）非企業(yè)單位普查表非企業(yè)單位普查表

4、的填報(bào)對(duì)象的填報(bào)對(duì)象第三產(chǎn)業(yè)中執(zhí)行下列會(huì)計(jì)制度的法人單位：第三產(chǎn)業(yè)中執(zhí)行下列會(huì)計(jì)制度的法人單位： 事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度 行政單位會(huì)計(jì)制度 民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度 其他會(huì)計(jì)制度 第三產(chǎn)業(yè)中執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的法人單位第三產(chǎn)業(yè)中執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的法人單位除外除外 執(zhí)行行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的單位，填報(bào)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)指標(biāo) 執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度和其他會(huì)計(jì)制度的單位，填報(bào)社團(tuán)及其他單位財(cái)務(wù)指標(biāo)。 必須以法人和產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位清查表和法必須以法人和產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位清查表和法人單位基本情況表人單位基本情況表（601表）中的行業(yè)類表）中的行業(yè)類別和執(zhí)行會(huì)計(jì)制度類別來(lái)確定填報(bào)對(duì)象別和執(zhí)行會(huì)計(jì)制度類別來(lái)確定填報(bào)對(duì)象 每個(gè)

5、法人單位只按一種會(huì)計(jì)制度填報(bào)，每個(gè)法人單位只按一種會(huì)計(jì)制度填報(bào)，不能重復(fù)不能重復(fù) 在填報(bào)的時(shí)候，必須涵蓋其下屬的所有在填報(bào)的時(shí)候，必須涵蓋其下屬的所有產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位的數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位的數(shù)據(jù)三、三、非企業(yè)單位普查表非企業(yè)單位普查表的主要內(nèi)容的主要內(nèi)容 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)指標(biāo)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)指標(biāo) 社團(tuán)及其他單位財(cái)務(wù)指標(biāo)社團(tuán)及其他單位財(cái)務(wù)指標(biāo) 信息化指標(biāo)信息化指標(biāo) 附件1行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)指標(biāo)的主要內(nèi)容行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)指標(biāo)的主要內(nèi)容 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)指標(biāo)的主要內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)原價(jià)、本年收入合計(jì)、本年各項(xiàng)支出、有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事業(yè)單位上交的經(jīng)營(yíng)稅金等，共計(jì)20個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)。 除“經(jīng)營(yíng)稅金”外，均取自于行政事業(yè)單

6、位會(huì)計(jì)制度報(bào)表 “資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表”、“收入支出決算總表收入支出決算總表”、“支出決算明細(xì)支出決算明細(xì)表表” 中的對(duì)應(yīng)科目社團(tuán)及其他單位財(cái)務(wù)指標(biāo)的主要內(nèi)容社團(tuán)及其他單位財(cái)務(wù)指標(biāo)的主要內(nèi)容 社團(tuán)及其他單位財(cái)務(wù)指標(biāo)的主要內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)原價(jià)、本年收入合計(jì)、本年費(fèi)用合計(jì)和凈資產(chǎn)變動(dòng)額等，共計(jì)18個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，均取自于民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)報(bào)表“資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)表業(yè)務(wù)活動(dòng)表”、“費(fèi)用明細(xì)表費(fèi)用明細(xì)表”中的對(duì)應(yīng)科目信息化指標(biāo)的主要內(nèi)容信息化指標(biāo)的主要內(nèi)容 信息化指標(biāo)的主要內(nèi)容包括：年末在用計(jì)算機(jī)數(shù)、年末擁有網(wǎng)站數(shù)、全年電子商務(wù)采購(gòu)金額、全年電子商務(wù)銷(xiāo)售金額、全部從業(yè)人員年平均人數(shù)，共計(jì)

7、5個(gè)指標(biāo)四、四、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)指標(biāo)填報(bào)說(shuō)明、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)指標(biāo)填報(bào)說(shuō)明、指標(biāo)解釋及審核關(guān)系指標(biāo)解釋及審核關(guān)系 填報(bào)說(shuō)明填報(bào)說(shuō)明 執(zhí)行執(zhí)行行政事業(yè)會(huì)計(jì)制度行政事業(yè)會(huì)計(jì)制度單位的會(huì)計(jì)報(bào)表單位的會(huì)計(jì)報(bào)表 收入支出決算總表：收入支出決算總表：本年收入合計(jì)、本年支出合計(jì)、財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、經(jīng)營(yíng)支出；（附件2-1） 支出決算明細(xì)表：支出決算明細(xì)表：取暖費(fèi)（降溫費(fèi)）、勞務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、出國(guó)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、助學(xué)金、退職費(fèi)（附件2-2） 資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)負(fù)債表：固定資產(chǎn)原價(jià)；（附件2-3） 指標(biāo)解釋指標(biāo)解釋 1 1、

8、固定資產(chǎn)原價(jià)固定資產(chǎn)原價(jià)（G01）：指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“固定資產(chǎn)原值”科目中的年末數(shù)填報(bào) 2 2、本年收入合計(jì)本年收入合計(jì)（G02）：指行政事業(yè)單位從各種渠道獲得的收入。包括：財(cái)政撥款、行政單位預(yù)算外資金收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位繳款和其他收入。根據(jù)行政事業(yè)單位“收入支出決算總表”中的“本年收入合計(jì)”科目填報(bào) 3 3、財(cái)政撥款財(cái)政撥款（G03）：指單位本年度實(shí)際收到的本級(jí)財(cái)政撥款，含一般預(yù)算撥款和基

9、金預(yù)算撥款。根據(jù)行政事業(yè)單位“收入支出決算總表”中的“財(cái)政撥款”項(xiàng)目填報(bào)。 4 4、事業(yè)收入事業(yè)收入（G04）：指事業(yè)單位開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入。根據(jù)“收入支出總表”中的“事業(yè)收入”項(xiàng)目填報(bào) 5 5、經(jīng)營(yíng)收入、經(jīng)營(yíng)收入（G05）：填報(bào)行政事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。根據(jù)行政事業(yè)單位“收入支出決算總表”中的“經(jīng)營(yíng)收入”科目填報(bào)。 6 6、本年支出合計(jì)本年支出合計(jì)（G06）：指行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)耗費(fèi)和損失等支出情況。根據(jù)行政事業(yè)單位“收入支出決算總表”中的“本年支出合計(jì)”科目填報(bào) 7 7、工資福利支出工資福利支出（G07）

10、：指單位支付給在職職工和臨時(shí)聘用人員的各種勞動(dòng)報(bào)酬，以及為上述人員繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。包括：基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)及上述科目未包括的人員支出。根據(jù)“支出決算明細(xì)表”中的“工資福利支出”的對(duì)應(yīng)項(xiàng)填報(bào) 8 8、商品和服務(wù)支出商品和服務(wù)支出（G08）：指單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中購(gòu)買(mǎi)商品和勞務(wù)的支出。包括：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取曖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、就業(yè)補(bǔ)助費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、維修費(fèi)、專用材料費(fèi)、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、交通工具購(gòu)置費(fèi)、圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)及上述科目未包括的日常公用支出。根據(jù)“支出決算明細(xì)表”中的“商品和服務(wù)支出

11、”的對(duì)應(yīng)項(xiàng)填報(bào) 9 9、取暖費(fèi)（降溫費(fèi)）取暖費(fèi)（降溫費(fèi)）（G09）：指單位取暖用燃料費(fèi)、熱力費(fèi)、爐具購(gòu)置費(fèi)、鍋爐臨時(shí)工工資、節(jié)煤獎(jiǎng)以及由單位統(tǒng)一支付的在職職工和離退休人員宿舍取暖費(fèi)等。根據(jù)“支出決算明細(xì)表”中的“商品和服務(wù)支出”的對(duì)應(yīng)項(xiàng)填報(bào)。 10 10、勞務(wù)費(fèi)勞務(wù)費(fèi)（G10）：指支付給單位和個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)用。包括：翻譯費(fèi)、咨詢費(fèi)和手續(xù)費(fèi)等。根據(jù)“支出決算明細(xì)表”中的“商品和服務(wù)支出”的對(duì)應(yīng)項(xiàng)填報(bào) 1111、差旅費(fèi)、差旅費(fèi)（G11）：指單位工作人員出差的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)、干部及大中專學(xué)生調(diào)遣費(fèi)、調(diào)干家屬旅費(fèi)補(bǔ)助等。根據(jù)“支出決算明細(xì)表”中的“商品和服務(wù)支出”的對(duì)應(yīng)項(xiàng)填報(bào)。 12 12、出

12、國(guó)費(fèi)出國(guó)費(fèi)（G12）：指單位工作人員出國(guó)的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)等支出。根據(jù)“支出決算明細(xì)表”中的“商品和服務(wù)支出”的對(duì)應(yīng)項(xiàng)填報(bào) 1313、工會(huì)經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)（G13）：指按職工工資總額（扣除按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補(bǔ)貼）的2計(jì)提并撥交給工會(huì)使用的經(jīng)費(fèi)。根據(jù)“支出決算明細(xì)表”中的“商品和服務(wù)支出”的對(duì)應(yīng)項(xiàng)填報(bào)。 14 14、福利費(fèi)福利費(fèi)（G14）：指單位按國(guó)家規(guī)定提取的福利費(fèi)。根據(jù)“支出決算明細(xì)表”中的“商品和服務(wù)支出”的對(duì)應(yīng)項(xiàng)填報(bào) 1515、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助（G15）：指政府對(duì)個(gè)人和家庭的無(wú)償性補(bǔ)助支出。包括：離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職（役）費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)

13、貼、助學(xué)金及上述科目未包括的對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出等。根據(jù)“支出決算明細(xì)表”中的“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助” 的對(duì)應(yīng)項(xiàng)填報(bào) 16 16、撫恤金、撫恤金（G16）：指按規(guī)定支付給烈士家屬、犧牲病故人員家屬的一次性和定期撫恤金，革命殘疾人員的撫恤金，離退休人員等其他人員的各項(xiàng)撫恤金。根據(jù)“支出決算明細(xì)表”中的“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”的對(duì)應(yīng)項(xiàng)填報(bào) 1717、生活補(bǔ)助（生活補(bǔ)助（G17）：指按規(guī)定支付給優(yōu)撫對(duì)象、退伍軍人的生活補(bǔ)助費(fèi)，行政事業(yè)單位職工和家屬生活補(bǔ)助，因公負(fù)傷等住院治療、住療養(yǎng)院期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)，長(zhǎng)期贍養(yǎng)人員補(bǔ)助費(fèi)等。根據(jù)“支出決算明細(xì)表”中的“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”的對(duì)應(yīng)項(xiàng)填報(bào) 1818、救濟(jì)費(fèi)

14、救濟(jì)費(fèi)（G18）：指按規(guī)定開(kāi)支的城鄉(xiāng)貧困人員、災(zāi)民、歸僑、外僑及其他人員的生活救濟(jì)費(fèi)。包括：城市居民最低生活保障費(fèi)，隨同資源枯竭礦山破產(chǎn)但未參加養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌的礦山所屬集體企業(yè)退休人員按最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的生活費(fèi)，農(nóng)村五保供養(yǎng)對(duì)象、貧困戶、麻風(fēng)病人的生活救濟(jì)費(fèi)，精簡(jiǎn)退職老弱殘職工救濟(jì)費(fèi)，福利、救助機(jī)構(gòu)發(fā)生的收養(yǎng)費(fèi)以及救助支出等。實(shí)物形式的救濟(jì)也在此科目反映。根據(jù)“支出決算明細(xì)表”中的“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”的對(duì)應(yīng)項(xiàng)填報(bào) 1919、助學(xué)金助學(xué)金（G19）：指支付給各類學(xué)校學(xué)生助學(xué)金、獎(jiǎng)學(xué)金、學(xué)生貸款貼息、出國(guó)留學(xué)（實(shí)習(xí)）人員生活費(fèi)，青少年業(yè)余體校學(xué)員伙食補(bǔ)助費(fèi)和生活費(fèi)補(bǔ)貼，以及按協(xié)議由我方負(fù)擔(dān)或享

15、受我方獎(jiǎng)學(xué)金的來(lái)華留學(xué)生、進(jìn)修生生活費(fèi)等。根據(jù)“支出決算明細(xì)表”中的“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”的對(duì)應(yīng)項(xiàng)填報(bào) 2020、退職（役）費(fèi)退職（役）費(fèi)（G20）：指行政事業(yè)單位退職人員的生活補(bǔ)貼，一次性支付給職工或軍官、軍隊(duì)無(wú)軍籍退職職工、運(yùn)動(dòng)員的退職補(bǔ)助，一次性支付給軍官、文職干部、士官、義務(wù)兵的退役費(fèi)，按月支付給自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部的退役金等。根據(jù)“支出決算明細(xì)表”中的“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”的對(duì)應(yīng)項(xiàng)填報(bào) 2121、經(jīng)營(yíng)支出經(jīng)營(yíng)支出（G21）：填報(bào)行政事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。根據(jù)行政事業(yè)單位“收入支出決算總表”中的“經(jīng)營(yíng)支出”項(xiàng)目填報(bào)。 2222、經(jīng)營(yíng)稅金

16、經(jīng)營(yíng)稅金（G22）：指事業(yè)單位提供勞務(wù)或銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加。包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加?？梢愿鶕?jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“應(yīng)交稅金”項(xiàng)中所含的經(jīng)營(yíng)稅金計(jì)算填報(bào)。對(duì)于未將經(jīng)營(yíng)稅金計(jì)入“應(yīng)交稅金”的單位，可以通過(guò)“收入支出決算明細(xì)表”中“商品和服務(wù)支出”下的相應(yīng)明細(xì)科目計(jì)算填報(bào)。對(duì)于沒(méi)有經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)的單位可以填“0”。主要審核關(guān)系主要審核關(guān)系 1、法人單位名稱和組織機(jī)構(gòu)代碼必須與法人單位基本情況(601表)的法人單位名稱和組織機(jī)構(gòu)代碼一致2、本年收入合計(jì)本年收入合計(jì)財(cái)政撥款+事業(yè)收入+經(jīng)營(yíng)收入 3、本年支出合計(jì)本年支出合計(jì)工資福利支出+商品和服務(wù)支出+對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助 4、商品

17、和服務(wù)支出商品和服務(wù)支出取暖費(fèi)（降溫費(fèi)）+勞務(wù)費(fèi)+差旅費(fèi)+出國(guó)費(fèi)+工會(huì)經(jīng)費(fèi)+福利費(fèi)5、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出撫恤金+生活補(bǔ)助+救濟(jì)金+助學(xué)金+退職（役）費(fèi) 6、本年收入合計(jì)、本年支出合計(jì)、工資福利支出為必填指標(biāo) 五、社團(tuán)及其他單位財(cái)務(wù)指標(biāo)填報(bào)說(shuō)明、五、社團(tuán)及其他單位財(cái)務(wù)指標(biāo)填報(bào)說(shuō)明、指標(biāo)解釋及審核關(guān)系指標(biāo)解釋及審核關(guān)系 填報(bào)說(shuō)明填報(bào)說(shuō)明 執(zhí)行執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度單位的會(huì)計(jì)報(bào)表單位的會(huì)計(jì)報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)負(fù)債表：固定資產(chǎn)原價(jià)；附件3-1 業(yè)務(wù)活動(dòng)表：業(yè)務(wù)活動(dòng)表：收入合計(jì)、費(fèi)用合計(jì)、凈資產(chǎn)變動(dòng)額、捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入；附件

18、3-2 費(fèi)用明細(xì)表：費(fèi)用明細(xì)表：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用，以及其中的人員費(fèi)用、日常費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊、稅費(fèi)附件3-3 指標(biāo)解釋指標(biāo)解釋 23 23、固定資產(chǎn)原價(jià)、固定資產(chǎn)原價(jià)（G23）：指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“固定資產(chǎn)原值”年末數(shù)填報(bào) 2424、本年收入合計(jì)本年收入合計(jì)（G24）：指民間非營(yíng)利組織從各種渠道獲得的收入。包括：捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入、商品銷(xiāo)售收入、投資收益和其他收入。根據(jù)會(huì)計(jì)“業(yè)務(wù)活動(dòng)表”中“收入

19、合計(jì)”科目的發(fā)生額填報(bào)。 25 25、捐贈(zèng)收入捐贈(zèng)收入（G25）：指因接受贈(zèng)送帶來(lái)的資金流入。根據(jù)會(huì)計(jì)“業(yè)務(wù)活動(dòng)表”中“捐贈(zèng)收入”科目的發(fā)生額填報(bào) 2626、會(huì)費(fèi)收入會(huì)費(fèi)收入（G26）：指民間非營(yíng)利組織根據(jù)章程等的規(guī)定向會(huì)員收取的會(huì)費(fèi)收入。根據(jù)會(huì)計(jì)“業(yè)務(wù)活動(dòng)表”中“會(huì)費(fèi)收入”科目的發(fā)生額填報(bào)。 27 27、提供服務(wù)收入提供服務(wù)收入（G27）：指民間非營(yíng)利組織根據(jù)章程等的規(guī)定向其服務(wù)對(duì)象提供服務(wù)取得的收入總額。根據(jù)會(huì)計(jì)“業(yè)務(wù)活動(dòng)表”中“提供服務(wù)收入”科目的發(fā)生額填報(bào) 2828、政府補(bǔ)助收入政府補(bǔ)助收入（G28）：指民間非營(yíng)利組織接受政府撥款或者政府機(jī)構(gòu)給予的補(bǔ)助而取得的收入總額。根據(jù)會(huì)計(jì)“業(yè)務(wù)活

20、動(dòng)表”中“政府補(bǔ)助收入”科目的發(fā)生額填報(bào)。 29 29、本年費(fèi)用合計(jì)本年費(fèi)用合計(jì)（G29）：指民間非營(yíng)利組織為完成各種目標(biāo)所發(fā)生的費(fèi)用。包括：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用。根據(jù)會(huì)計(jì)“業(yè)務(wù)活動(dòng)表”中“費(fèi)用合計(jì)”科目的發(fā)生額填報(bào) 3030、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本（業(yè)務(wù)活動(dòng)成本（G30G30）：指民間非營(yíng)利組織為了實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)、開(kāi)展其項(xiàng)目活動(dòng)或者提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。根據(jù)會(huì)計(jì)“費(fèi)用明細(xì)表”中“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”科目的發(fā)生額填報(bào)。 31 31、人員費(fèi)用（人員費(fèi)用（G31G31）：根據(jù)會(huì)計(jì)“費(fèi)用明細(xì)表”中“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”科目下對(duì)應(yīng)的指標(biāo)本年累計(jì)數(shù)填報(bào) 3232、日常費(fèi)用（日常費(fèi)用（G32G32）：

21、根據(jù)會(huì)計(jì)“費(fèi)用明細(xì)表”中“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”科目下對(duì)應(yīng)的指標(biāo)本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。 33 33、固定資產(chǎn)折舊（固定資產(chǎn)折舊（G33G33）：根據(jù)會(huì)計(jì)“費(fèi)用明細(xì)表”中“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”科目下對(duì)應(yīng)的指標(biāo)本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。 34 34、稅費(fèi)（稅費(fèi)（G34G34）：根據(jù)會(huì)計(jì)“費(fèi)用明細(xì)表”中“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”科目下對(duì)應(yīng)的指標(biāo)本年累計(jì)數(shù)填報(bào) 3535、管理費(fèi)用管理費(fèi)用（G35）：指民間非營(yíng)利組織為組織和管理其業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用總額。根據(jù)“費(fèi)用明細(xì)表”中“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額填報(bào)。 36 36、人員費(fèi)用人員費(fèi)用（G36）：根據(jù)會(huì)計(jì)“費(fèi)用明細(xì)表”中“管理費(fèi)用”科目下對(duì)應(yīng)的指標(biāo)本年累計(jì)數(shù)填報(bào) 3737、日常費(fèi)用（日常費(fèi)

22、用（G37G37）：根據(jù)會(huì)計(jì)“費(fèi)用明細(xì)表”中“管理費(fèi)用”科目下對(duì)應(yīng)的指標(biāo)本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。 38 38、固定資產(chǎn)折舊（固定資產(chǎn)折舊（G38G38）：根據(jù)會(huì)計(jì)“費(fèi)用明細(xì)表”中“管理費(fèi)用”科目下對(duì)應(yīng)的指標(biāo)本年累計(jì)數(shù)填報(bào) 3939、稅費(fèi)（、稅費(fèi)（G39G39）：根據(jù)會(huì)計(jì)“費(fèi)用明細(xì)表”中“管理費(fèi)用”科目下對(duì)應(yīng)的指標(biāo)本年累計(jì)數(shù)填報(bào) 4040、凈資產(chǎn)變動(dòng)額凈資產(chǎn)變動(dòng)額（G40）：根據(jù)會(huì)計(jì)“業(yè)務(wù)活動(dòng)表”中“凈資產(chǎn)變動(dòng)額”科目下對(duì)應(yīng)的指標(biāo)本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。計(jì)算公式如下: 凈資產(chǎn)變動(dòng)額凈資產(chǎn)變動(dòng)額= =收入合計(jì)收入合計(jì)- -費(fèi)用合計(jì)費(fèi)用合計(jì)+ +限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為 非限定性資產(chǎn)非限定性資產(chǎn) 執(zhí)行其他會(huì)

23、計(jì)制度的單位參照上述指標(biāo)解釋執(zhí)行其他會(huì)計(jì)制度的單位參照上述指標(biāo)解釋填報(bào)相應(yīng)的科目填報(bào)相應(yīng)的科目主要審核關(guān)系主要審核關(guān)系1、本年收入合計(jì)捐贈(zèng)收入+會(huì)費(fèi)收入+提供服 務(wù)收入+政府補(bǔ)助收入2、本年費(fèi)用合計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)成本+管理費(fèi)用3、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本人員費(fèi)用+日常費(fèi)用+固定資產(chǎn)折舊+稅費(fèi)4、管理費(fèi)用人員費(fèi)用+日常費(fèi)用+固定資產(chǎn)折舊+稅費(fèi)5、本年收入合計(jì)、本年支出合計(jì)、人員費(fèi)用（G31、G36）為必填指標(biāo) 六、信息化指標(biāo)指標(biāo)解釋及填報(bào)說(shuō)明六、信息化指標(biāo)指標(biāo)解釋及填報(bào)說(shuō)明 全部從業(yè)人員年平均人數(shù)：?jiǎn)挝荒陜?nèi)各月平均擁有的人數(shù)。其計(jì)算公式為： 全部從業(yè)人員年平均人數(shù)=（1月平均人員數(shù)+2月平均人員數(shù)+12月平均人員

24、數(shù)）/12 月平均從業(yè)人員數(shù)=（月初從業(yè)人員數(shù)+月末從業(yè)人員數(shù)）/2 特別強(qiáng)調(diào)：特別強(qiáng)調(diào)：“全部從業(yè)人員年平均人數(shù)全部從業(yè)人員年平均人數(shù)”為必為必填項(xiàng)，即所有填報(bào)非企業(yè)單位普查表的單位都填項(xiàng)，即所有填報(bào)非企業(yè)單位普查表的單位都必須填報(bào)該指標(biāo)必須填報(bào)該指標(biāo)七、與七、與GDP核算的關(guān)系核算的關(guān)系（一）增加值核算方法（一）增加值核算方法 1、生產(chǎn)法、生產(chǎn)法 增加值=總產(chǎn)出-中間投入 2、收入法、收入法 增加值=勞動(dòng)者報(bào)酬+生產(chǎn)稅凈額+固定資產(chǎn)折舊+營(yíng)業(yè)盈余 增加值率增加值率=增加值 總產(chǎn)出 （二）執(zhí)行行政事業(yè)會(huì)計(jì)制度的單位總產(chǎn)出總產(chǎn)出經(jīng)常性業(yè)務(wù)支出經(jīng)常性業(yè)務(wù)支出+固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊+經(jīng)營(yíng)性結(jié)余經(jīng)營(yíng)性結(jié)余經(jīng)常性業(yè)務(wù)支出經(jīng)常性業(yè)務(wù)支出 工資福利支出（G07項(xiàng)）+商品和服務(wù)支出（G08