公司財務(wù)收支審批報銷制度

1、公司財務(wù)收支審批報銷制度一、財務(wù)收支審批的范圍（一）本制度所稱財務(wù)收支包括與公司有關(guān)的一切經(jīng)濟(jì)利益的流入與流出。既包括現(xiàn) 金及其他實物資產(chǎn)的增減，也包括債權(quán)債務(wù)的增減變化。（二）未經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，任何人員不得私自收取應(yīng)由公司收取的款項，或報銷 不屬于公司業(yè)務(wù)范圍的支出。（三）收入主要包括：1 、商品銷售收入；2 、項目轉(zhuǎn)讓收入；3 、租金收入；4 、投資收益；5 、政府補貼收入；6 、利息收入；7 、其他收入；8 、收入的減少，主要指銷售折扣及優(yōu)惠等。（四）支出主要包括以下項目：1 、 固定資產(chǎn)購建支出；2 、 工程物資采購支出；3 、 原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出；4

2、、 各項費用支出，如：工資及福利費、辦公費、水電費、運雜費、展覽及廣告費、 交通費、差旅費、保險費、修理費、業(yè)務(wù)招待費、會務(wù)費、禮品費、培訓(xùn)費、通信費、中 介服務(wù)費、稅金、利息等等。5 、 償還債務(wù)；6 、 繳納稅費；7 、 其他支出，如罰款及捐贈支出等。二、財務(wù)收支的審批報銷程序1 、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在所經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，及時取得或填制合法的原始憑 證并簽名確認(rèn)；用途不明的，還應(yīng)注明用途或另附清單；采購設(shè)備工具及物資的，應(yīng)有驗 收人員或使用保管人員的簽收意見或開具入庫單（驗收單）；已簽訂合同的款項支付，還 應(yīng)填寫付款審批單經(jīng)相關(guān)人員審批后一并作為報銷憑證附件。2 、 由該業(yè)務(wù)人員所在部門

3、負(fù)責(zé)人對該項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性和完整性進(jìn)行預(yù)審并 簽名確認(rèn)；3 、 報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核（工程類還應(yīng)先報工程會計審核），再報總經(jīng)理審批和董 事長審批；4 、出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證及時進(jìn)行報銷。5 、各業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格原始憑證填制審核規(guī)范取得或填制原始憑證，各級審批人員也應(yīng)嚴(yán)格按原始憑證填制審核規(guī)范審核原始憑證；若出現(xiàn)失誤給公司帶來損失 的，責(zé)任人均應(yīng)承擔(dān)一定的責(zé)任及損失。三、財務(wù)收支的審批權(quán)限：（一）收入的審批權(quán)限：1 、需要開據(jù)正規(guī)發(fā)票才能進(jìn)行收款時，必須由經(jīng)辦人提出書面申請，經(jīng)總經(jīng)理和董 事長簽字批準(zhǔn)后，交財務(wù)部開據(jù)相應(yīng)票據(jù)進(jìn)行收款。2 、不需開據(jù)正規(guī)發(fā)票的，經(jīng)辦人應(yīng)先收取款項或支票，交由

4、財務(wù)時向經(jīng)辦人開收款 收據(jù)，并讓經(jīng)辦人在收據(jù)里簽字認(rèn)可，財務(wù)要及時入賬，并在當(dāng)天的日報表中登記，報公 司領(lǐng)導(dǎo)知曉。（二）工程材料采購的審批權(quán)限： 另作規(guī)定（三）一般費用的審批權(quán)限：所有的費用現(xiàn)均由總經(jīng)理或董事長簽字后方可報銷四、報銷時間1 、一般費用報銷時間為每個（星期二）和（星期四）的下午進(jìn)行報銷；2 、其余如遇事情緊急的可在其他工作時間報銷。3 、如無特殊情況，報銷人員不得要求財務(wù)人員在規(guī)定時間以外辦理報銷；財務(wù)人員也不得無故拖延。五、關(guān)于借款1 、 員工因公借款或領(lǐng)用支票，應(yīng)由本人按照規(guī)定填制借款單或支票領(lǐng)用單，由 領(lǐng)導(dǎo)或其指定人員審核簽章，然后辦理借款。不能收回或報銷的借支款項，簽字同

5、意的人 員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。2 、 借支后，借支人員應(yīng)于該項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成或應(yīng)該完成后的（兩個工作日）內(nèi) 進(jìn)行報銷；但最遲應(yīng)在借支日后的（ 10 日內(nèi)）進(jìn)行報銷；否則，一律從最近將發(fā)放的工資 中扣回。3 、一般情況下，員工不得因為私事向公司借款。4 、試用期未滿的員工一般不得經(jīng)辦與現(xiàn)金有關(guān)的業(yè)務(wù)。5 、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、以及其他股東如有個人向公司進(jìn)行借款的，不論金額大小必須由董事長簽字后方能支出，借款時必須注明歸還日期。六、差旅費1 、審批：員工因公出差，需提出書面申請，列明出差事由、地點、時間、日程安排、費用預(yù)算、需借支金額等，一般員工報總經(jīng)理批準(zhǔn)，部門經(jīng)理以上級人員報董事長 批準(zhǔn)后，方可出差。2

6、 、 借支：員工持經(jīng)批準(zhǔn)的出差申請到財務(wù)部門，財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核無誤后，交 由出納按核定的借支額支付借款。3 、 報銷標(biāo)準(zhǔn)：出差人員所乘坐交通工具在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，可按機(jī)票及車船票 據(jù)實報銷，未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，節(jié)約的費用可按50%獎給個人；住宿費、市內(nèi)交通費、誤餐費、話費補貼實行定額包干制度，報銷時需出具當(dāng)?shù)刈∷薨l(fā)票。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：費用項目副總經(jīng)理以上部門經(jīng)理及副經(jīng)理其他人員車船費飛機(jī)、火車、汽車、輪船飛機(jī)、火車、汽車、輪船飛機(jī)、火車、汽車、輪船住宿費省內(nèi)80 元 / 天50 元 / 天30 元 / 天 省外120 元/ 天70 元 / 天40 元 / 天 特殊地區(qū)150 元 / 天100 元

7、/ 天50 元 / 天 市內(nèi)交通費 省內(nèi)10 元 / 天10 元 / 天10 元 / 天 省外25元/天20元/天15元/天特殊地區(qū)30元/天25元/天20 元/ 天誤餐費省內(nèi)40 元 / 天30 元 / 天20 元/ 天省外50元/天40元/天30元/天特殊地區(qū)60元/天50元/天40元/天話費補貼省內(nèi)10 元 / 天5 元/ 天5 元/ 天省外20 元/ 天15 元 / 天10 元 / 天說明： 1、以上標(biāo)準(zhǔn)如遇特殊情況需提高的由董事長批準(zhǔn)后方可報銷2 、兩人共同出差，報銷標(biāo)準(zhǔn)就高不就低；超過兩人的分別按標(biāo)準(zhǔn)報銷3 、不屬會務(wù)組安排的單個出差人員，住宿費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷。4 、公司已派出車輛

8、的，不再報銷車船費及市內(nèi)交通費。5 、如公司統(tǒng)一安排食宿或所報會務(wù)費等已包括食宿費的，不再單獨報住宿費和誤餐 費；如已另行報銷業(yè)務(wù)招待費的，應(yīng)扣除當(dāng)日相應(yīng)的誤餐費。6 、本規(guī)定中的特殊地區(qū)指：北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、海南等高消費 城市。7 、出差人員返回公司當(dāng)天只報誤餐費；以上誤餐按 2餐/ 天計，不足一天的，按半天 的誤餐費報銷。七、業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公 司的陪同人員不得過多，變成內(nèi)部消費。各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn)級別開支金額備注董事長、總經(jīng)理實報實銷部門經(jīng)理或副經(jīng)理按實際用餐人均按（ 30元/ 餐）以內(nèi)報銷報請其

9、他人員事前報請八、值易耗品及辦公用品低值易耗品是指單位價值 50 元以上， xx 元以下，使用年限在一年以上或不具備固定 資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品1 、 每月初，各使用部門必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后 執(zhí)行。超計劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。2 、 除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較 強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。3 、 員工領(lǐng)用物品應(yīng)在物品領(lǐng)用臺帳上登記，工作離退，個人必須辦理清退手 續(xù)，財務(wù)部方能給予結(jié)算工資。4 、 對報廢低值易耗品的，財務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)

10、量反映，隨時記錄形成報廢原 因，詳細(xì)列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和部門直接 負(fù)責(zé)人責(zé)任。5 、 辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計 算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交 由采購部門購進(jìn)，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各 部門不得自行采購。九、宣傳廣告費1 、 宣傳廣告費的開支范圍：印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支， 報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。2 、 宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措 施，

11、總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時，可委托或授 權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則 追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。3 、 宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的 2%的范圍內(nèi)。十、 其他費用1 、 其他費用包括電話費、水電費、小車費、報刊費、培訓(xùn)費等，這些費用的開 支應(yīng)大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。2 、 電話費：公司員工應(yīng)做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同 時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。原則上不配置手機(jī)，因工作需要配置手機(jī)的，話費限 額包干，超支自付。3 、 水電費：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理， 節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。4 、 車輛費：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必 須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費用，降低車輛費用開支5 、 報刊費：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購時應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān) 報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力 籌辦內(nèi)部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。6 、 培訓(xùn)費：如因工作需要確需參加付費培訓(xùn)的，應(yīng)事先報總經(jīng)理審批同意后方 可參加，否則費用自理。十一、 食堂費用1 、