第7章 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度-課件

1、7七、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度一、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述（一）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理體制1、國(guó)務(wù)院確定的關(guān)系國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈和國(guó)家安全的大型國(guó)家出資企業(yè)，重要基礎(chǔ)設(shè)施和重要自然資源等領(lǐng)域的國(guó)家出資企業(yè)，由國(guó)務(wù)院代表國(guó)家履行出資人職責(zé)；其他的國(guó)家出資企業(yè)，由地方人民政府代表國(guó)家履行出資人職責(zé)。2、履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)（1）國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)代表國(guó)務(wù)院對(duì)國(guó)家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)。（2）省市級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)代表地方人民政府對(duì)國(guó)家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)。（3）國(guó)務(wù)院授權(quán)財(cái)政部對(duì)金融行業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)管。（二）國(guó)家出資企業(yè)管理者的選擇與考核1、管理者的任免范圍（重點(diǎn)）（1）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)：

2、任免總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級(jí)管理人員（2）國(guó)有獨(dú)資公司：任免董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事會(huì)主席和監(jiān)事（3）國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司：向股東會(huì)、股東大會(huì)提出董事、監(jiān)事人選【解】前2條由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)（國(guó)資委、財(cái)政部）任免，但國(guó)務(wù)院和地方人民政府規(guī)定由本級(jí)人民政府任免的，從其規(guī)定。2、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)中的職工代表（1）監(jiān)事會(huì)、所有的監(jiān)事會(huì)（不管是有限責(zé)任公司、國(guó)有獨(dú)資公司還是股份有限公司）均應(yīng)包括職工代表，職工代表的比例不得低于監(jiān)事會(huì)人數(shù)的1/3。（2）董事會(huì)只有“國(guó)有獨(dú)資公司”、“由兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司”的董事會(huì)，才必須包括職工代表；股份有限公司的

3、董事會(huì)中可以不包括職工代表。3、管理者的兼職限制（重點(diǎn)）（1）未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的董事、高級(jí)管理人員不得在其他企業(yè)兼職。（2）未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司的董事、高級(jí)管理人員不得在“經(jīng)營(yíng)同類業(yè)務(wù)”的其他企業(yè)兼職。（3）未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。（4）未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國(guó)有資本控股公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。（5）董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。4、對(duì)管理者的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核（1）年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核基本指標(biāo)：年度利潤(rùn)總額和凈資產(chǎn)收益率（2）任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核（一般以3年為考核期）基本指標(biāo)：國(guó)

4、有資產(chǎn)保值增值率和最近3年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均增長(zhǎng)率5、任期責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容（1）企業(yè)管理者任職期間企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性；（2）企業(yè)管理者任職期間企業(yè)財(cái)務(wù)收支核算的合法性；（3）企業(yè)管理者任職期間企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)狀況；（4）企業(yè)管理者任職期間對(duì)企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重大經(jīng)營(yíng)決策負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（5）企業(yè)管理者任職期間執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)情況；（6）企業(yè)管理者任職期間企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效變動(dòng)情況。（三）關(guān)系企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)（重點(diǎn)）1、一般規(guī)定（1）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司 進(jìn)行重大投資、為他人提供大額擔(dān)保、轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)、進(jìn)行大額捐贈(zèng)：國(guó)有獨(dú)資企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論決定，國(guó)有獨(dú)資公司由董事會(huì)

5、決定。 合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)、增減注冊(cè)資本、發(fā)行債券、分配利潤(rùn)：由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定。（2）國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司進(jìn)行重大投資、為他人提供大額擔(dān)保、轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)、進(jìn)行大額捐贈(zèng)、合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)、增減注冊(cè)資本、發(fā)行債券、分配利潤(rùn)，根據(jù)法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，由股東（大）會(huì)或者董事會(huì)決定。（3）重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的“合并、分立、解散、改制、申請(qǐng)破產(chǎn)”，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)作出決定之前，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。2、企業(yè)改制（1）一般情況下，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定或者由股東（大）會(huì)決定。（2）重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公

6、司、國(guó)有資本控股公司的改制，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)作出決定之前，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。（3）企業(yè)改制涉及重新安置企業(yè)職工的，職工安置方案須經(jīng)職工代表大會(huì)或者職工大會(huì)審議通過(guò)。對(duì)解除勞動(dòng)合同且不再繼續(xù)留用的職工，要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，對(duì)繼續(xù)留用的職工不得支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。3、與關(guān)聯(lián)方的交易【解】關(guān)聯(lián)方是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)。（1）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司不得有下列行為： 與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議； 為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保； 與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)； 向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者

7、其近親屬所有或者實(shí)際控制的企業(yè)投資。（2）國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司與關(guān)聯(lián)方的交易，按照法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，由股東（大）會(huì)或者董事會(huì)決定。董事會(huì)對(duì)公司與關(guān)聯(lián)方的交易作出決議時(shí)，該交易涉及的董事不得行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)?！炬湣俊吧鲜泄尽倍屡c董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。（3）在涉及關(guān)聯(lián)方交易活動(dòng)中，當(dāng)事人惡意串通，損害國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益的，該交易行為無(wú)效。4、資產(chǎn)評(píng)估國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司合并、分立、改制，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，以非貨幣財(cái)產(chǎn)對(duì)

8、外投資，清算或者有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。5、國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（1）國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有資產(chǎn)的，或者轉(zhuǎn)讓部分國(guó)有資產(chǎn)致使國(guó)家對(duì)該企業(yè)不再具有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。（2）法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定可以向本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者其近親屬，或者這些人員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國(guó)有資產(chǎn)，在轉(zhuǎn)讓時(shí)，上述人員或者企業(yè)參與受讓的，應(yīng)當(dāng)與其他受讓參與者平等競(jìng)買；轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，如實(shí)披露有關(guān)信息；相關(guān)的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不

9、得參與轉(zhuǎn)讓方案的制定和組織實(shí)施的各項(xiàng)工作。（四）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算1、國(guó)家建立健全企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度，對(duì)取得的國(guó)有資本收入及其支出實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理。2、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算按年度單獨(dú)編制，納入本級(jí)人民政府預(yù)算，報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)。3、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出按當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字。4、年度終了后，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算草案報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)?！窘狻款A(yù)算報(bào)本級(jí)人大批準(zhǔn)，決算草案報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。（五）企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究（重點(diǎn)）1、損失認(rèn)定（1）損失金額包括直接損失和間接損失。（2）未在會(huì)計(jì)賬簿記錄或者賬面價(jià)值與公允價(jià)值相差較大的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值認(rèn)定資產(chǎn)損失金額。（3）相

10、關(guān)的交易或者事項(xiàng)尚未形成事實(shí)損失，但有證據(jù)證明在可預(yù)見的未來(lái)將發(fā)生事實(shí)損失，且能夠計(jì)量損失金額的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為資產(chǎn)損失。2、責(zé)任承擔(dān)【解】企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任分為直接責(zé)任、主管責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（1）企業(yè)因未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控管理制度存在重大缺陷，造成企業(yè)重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，除按照規(guī)定對(duì)其他相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，企業(yè)分管負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（2）子企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，除按照規(guī)定對(duì)子企業(yè)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，其上級(jí)企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或者重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（3）企業(yè)因違反有關(guān)規(guī)定，未履行或者未

11、正確履行職責(zé)，導(dǎo)致決策失誤造成重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任，參與決策的企業(yè)其他人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。參與決策的人員經(jīng)會(huì)議記錄證明決策時(shí)曾表明異議的，可以免除相應(yīng)的責(zé)任?！炬湣抗煞萦邢薰径聲?huì)的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會(huì)決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的董事對(duì)公司負(fù)賠償責(zé)任；但經(jīng)證明在表決時(shí)曾表明異議并記載于會(huì)議記錄的，該董事可以免除責(zé)任。（4）企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失隱瞞不報(bào)或者少報(bào)資產(chǎn)損失的，除按照規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，總會(huì)計(jì)師或者企業(yè)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（5）企業(yè)發(fā)生重

12、大或者特別重大資產(chǎn)損失，未對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究的，一經(jīng)查實(shí)，除按照規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰外，對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)比照直接責(zé)任人進(jìn)行處罰。3、對(duì)責(zé)任人的處罰（1）對(duì)企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任人的處罰包括經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分和禁入限制。（2）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)重大損失，被免職的，自免職之日起“5年內(nèi)”不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；造成國(guó)有資產(chǎn)“特別重大損失”，或者因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，“終身”不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有

13、資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員?！窘忉?】 重大損失：革職反省5年 特別重大損失或者經(jīng)濟(jì)犯罪：反省一輩子?！窘忉?】只是不能在“國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司”中擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員?！窘忉?】終身不得錄用的罪過(guò)僅限于“貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序”（黑五類）?！炬溄?】根據(jù)公司法的規(guī)定，因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年；或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾5年的，不得擔(dān)任一般公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員?！炬溄?】證券公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的任職條件： 因違法行為或者

14、違紀(jì)行為被“解除職務(wù)”的證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人或者證券公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，自被解除職務(wù)之日起未逾5年； 因違法行為或者違紀(jì)行為被“撤銷資格”的律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師或者投資咨詢機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、驗(yàn)證機(jī)構(gòu)的專業(yè)人員，自被撤銷資格之日起未逾5年； 因違法行為或違紀(jì)行為被“開除”的證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、證券公司的從業(yè)人員和被開除的國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員，不得招聘為證券公司從業(yè)人員。二、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度（一）國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定 1、國(guó)有企業(yè)（1）以國(guó)有企業(yè)擔(dān)保，完全用國(guó)內(nèi)外借入資金投資創(chuàng)辦的國(guó)有企業(yè)，其收益積累的凈資產(chǎn)，界定為國(guó)

15、有資產(chǎn)。 （2）國(guó)有企業(yè)接受饋贈(zèng)形成的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。 （3）國(guó)有企業(yè)的黨、團(tuán)、工會(huì)組織占用國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)，但職工繳納的黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、工會(huì)會(huì)費(fèi)不屬于國(guó)有資產(chǎn)。 2、集體所有制企業(yè) （1）國(guó)家對(duì)集體企業(yè)的投資及其收益形成的所有者權(quán)益，其產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家所有?！窘狻空?、國(guó)有企業(yè)為安置待業(yè)青年、企業(yè)下崗人員撥給或者投入集體企業(yè)的資產(chǎn)，明確是無(wú)償轉(zhuǎn)讓（或者有償轉(zhuǎn)讓而收取的轉(zhuǎn)讓費(fèi)已達(dá)到其資產(chǎn)原值的），該資產(chǎn)及其收益形成的所有者權(quán)益，其產(chǎn)權(quán)歸集體企業(yè)所有。（2）國(guó)有企業(yè)以貨幣、實(shí)物和所有權(quán)屬于國(guó)家的土地使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)獨(dú)資創(chuàng)辦的“以集體企業(yè)名義”注冊(cè)登記的企業(yè)，界定為國(guó)有資產(chǎn)?！窘狻慨a(chǎn)權(quán)界定的

16、基本原則是“誰(shuí)投資、誰(shuí)擁有產(chǎn)權(quán)”，因此，不管是以誰(shuí)的名義注冊(cè)登記的，只要出資屬于國(guó)有企業(yè)的，界定為國(guó)有資產(chǎn)。（3）集體企業(yè)依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)等有關(guān)政策、規(guī)定享受的優(yōu)惠，包括以稅還貸、稅前還貸和各種減免稅所形成的所有制權(quán)益的界定（重點(diǎn)）?！窘忉?】 1993年7月1日前形成的，其產(chǎn)權(quán)全部歸勞動(dòng)者集體所有 1993年7月1日后形成的：屬于國(guó)家稅收應(yīng)收未收的稅款部分，全部界定為國(guó)有資產(chǎn)；享受減免稅形成的資產(chǎn)中，（只有）列入“國(guó)家扶持基金”等投資性減免稅部分界定為國(guó)有資產(chǎn)?！窘忉?】集體企業(yè)改組為股份制企業(yè)時(shí)，改組前稅前還貸形成的資產(chǎn)中：（1）國(guó)家稅收應(yīng)收未收的稅款全部界定為國(guó)家股；（2）在各種減免稅

17、形成的資產(chǎn)中： 列為“國(guó)家扶持基金”等投資性的減免稅部分界定為國(guó)家股 其他減免稅部分界定為企業(yè)資本公積金。（4）集體企業(yè)使用銀行貸款形成的資產(chǎn)，國(guó)有單位只提供擔(dān)保（未履行擔(dān)保責(zé)任）的，不界定為國(guó)有資產(chǎn)；但履行了連帶責(zé)任的，國(guó)有單位應(yīng)予以追索清償或者協(xié)商轉(zhuǎn)為投資。（5）集體企業(yè)無(wú)償占用國(guó)有土地的，改組為股份制企業(yè)時(shí)，國(guó)有土地折價(jià)部分形成的國(guó)家股份，界定為國(guó)有資產(chǎn)。（二）產(chǎn)權(quán)糾紛處理程序 1、國(guó)有單位之間的產(chǎn)權(quán)糾紛 國(guó)有單位之間因?qū)?guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)權(quán)、使用權(quán)發(fā)生爭(zhēng)議而產(chǎn)生的糾紛，由當(dāng)事人協(xié)商解決；經(jīng)協(xié)商不能解決的，應(yīng)向“同級(jí)或者共同上一級(jí)”國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)調(diào)解和裁定（對(duì)裁定不服的，可以向上一

18、級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)行政復(fù)議），必要時(shí)報(bào)有權(quán)管轄的人民政府裁定，但最終裁定權(quán)由國(guó)務(wù)院行使。 2、國(guó)有單位與非國(guó)有單位的產(chǎn)權(quán)糾紛 由國(guó)有單位提出處理意見，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意后，與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商解決。經(jīng)協(xié)商不能解決的，依司法程序處理。三、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法律制度（一）資產(chǎn)評(píng)估的范圍（2009年調(diào)整） 1、國(guó)家出資企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)有下列行為之一的，必須對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估： （1）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司 （2）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資 （3）合并、分立、破產(chǎn)、解散 （4）非上市公司的國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng) （5）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓 （6）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換 （7）整體資產(chǎn)或者部

19、分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位 （8）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù) （9）資產(chǎn)涉訟 （10）收購(gòu)非國(guó)有單位的資產(chǎn) （11）接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資 （12）接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債 （13）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評(píng)估的事項(xiàng) 2、國(guó)家出資企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)有下列行為之一的，可以不對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估： （1）經(jīng)各級(jí)人民政府或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對(duì)整體企業(yè)或者部分資產(chǎn)實(shí)行無(wú)償劃轉(zhuǎn)； （2）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或者其下屬的獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無(wú)償劃轉(zhuǎn)。（二）核準(zhǔn)制與備案制（2009年新增） 1、核準(zhǔn)制 企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)

20、告后，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審，經(jīng)初審?fù)夂?，自評(píng)估基準(zhǔn)日起“8個(gè)月”內(nèi)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)。 2、備案制 （1）經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，其中包括采用協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目和股份有限公司國(guó)有股權(quán)設(shè)置事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案。（2）經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)進(jìn)行主輔分離輔業(yè)改制項(xiàng)目中，按限額專項(xiàng)委托中央企業(yè)辦理相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的備案。其中，屬于國(guó)家授權(quán)投資機(jī)構(gòu)的中央企業(yè)負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)總額賬面值5000萬(wàn)元（不含）以下資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的備案，5000萬(wàn)元以上的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理

21、機(jī)構(gòu)辦理備案；其他中央企業(yè)負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)總額賬面值2000萬(wàn)元以下資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的備案，2000萬(wàn)元以上的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)辦理備案。（3）企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，將備案材料逐級(jí)報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或其所出資企業(yè)，自評(píng)估基準(zhǔn)日起“9個(gè)月”內(nèi)提出備案申請(qǐng)。 3、核準(zhǔn)制與備案制的其他規(guī)定（1）涉及多個(gè)國(guó)有股東的企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)，經(jīng)協(xié)商一致可由國(guó)有股最大股東依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或者備案手續(xù)；國(guó)有股股東持股比例相同的，經(jīng)協(xié)商一致可由其中一方依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或者備案手續(xù)。（2）經(jīng)核準(zhǔn)或者備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為評(píng)估基準(zhǔn)日起1年。（3）企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評(píng)

22、估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。四、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記法律制度（一）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的范圍 1、國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司 2、國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司投資設(shè)立的企業(yè) 3、設(shè)置國(guó)有股權(quán)的有限責(zé)任公司、股份有限公司 4、其他占有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)（占有國(guó)有資產(chǎn)的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)）【解】凡是占有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)辦理國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記?！窘狻空加袊?guó)有資產(chǎn)的有限責(zé)任公司、股份有限公司、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)，由“國(guó)有股權(quán)持有單位”申辦國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記?！窘狻坑蓛蓚€(gè)及兩個(gè)以

23、上國(guó)有資本出資人共同投資設(shè)立的企業(yè)，由“國(guó)有資本出資額”最大的出資者所在的所出資企業(yè)依據(jù)其產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系申請(qǐng)辦理產(chǎn)權(quán)登記。國(guó)有資本出資者股權(quán)比例相等的，由各國(guó)有資本出資人推舉一個(gè)國(guó)有資本出資人的所出資企業(yè)申請(qǐng)辦理產(chǎn)權(quán)登記。（二）國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容 1、變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記 （1）企業(yè)名稱改變的 （2）企業(yè)組織形式、級(jí)次發(fā)生變動(dòng)的 （3）企業(yè)國(guó)有資本額發(fā)生增減變動(dòng)的 （4）企業(yè)國(guó)有資本出資人發(fā)生變動(dòng)的 （5）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生變動(dòng)的其他情形【解】只有企業(yè)的“國(guó)有”資本額發(fā)生變動(dòng)、“國(guó)有”資本出資者發(fā)生變動(dòng)的，才需要辦理“國(guó)有資產(chǎn)”的產(chǎn)權(quán)變動(dòng)登記。 2、注銷產(chǎn)權(quán)登記 （1）企業(yè)解散、被依法撤銷或者被依

24、法宣告破產(chǎn)的 （2）企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或改制后不再設(shè)置國(guó)有股權(quán)的（三）年檢制度企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年2月1日4月30日完成企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的年度檢查工作，并向產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記年度匯總表和年度匯總分析報(bào)告。五、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度（一）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓 1、審批 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定轉(zhuǎn)讓全部企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的，或者轉(zhuǎn)讓部分企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)致使國(guó)家對(duì)該企業(yè)不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。 2、清產(chǎn)核資 轉(zhuǎn)讓所出資企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織清產(chǎn)核資。 3、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為20個(gè)工作日。 4、登記管理（1）對(duì)征集到的意向受讓方由

25、產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)登記管理，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)不得將對(duì)意向受讓方的登記管理委托轉(zhuǎn)讓方進(jìn)行。（2）在對(duì)意向受讓方的登記過(guò)程中，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)不得預(yù)設(shè)受讓方登記數(shù)量或者以任何借口拒絕、排斥意向受讓方進(jìn)行登記。 （3）產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)要與轉(zhuǎn)讓方按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求對(duì)登記的意向受讓方“共同”進(jìn)行資格審查。 5、確定受讓方 （1）兩個(gè)以上受讓方：拍賣或者招標(biāo)方式 （4）一個(gè)受讓方：協(xié)議轉(zhuǎn)讓 6、轉(zhuǎn)讓價(jià)格 （1）轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的首次掛牌價(jià)格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。經(jīng)公開征集沒有產(chǎn)生意向受讓方的，轉(zhuǎn)讓方可以根據(jù)標(biāo)的企業(yè)情況確定新的掛牌價(jià)格并重新公告；如擬確定新的掛牌價(jià)格低于資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果90的，應(yīng)當(dāng)獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)

26、轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)書面同意?！炬湣科髽I(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評(píng)估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。（2）對(duì)經(jīng)公開征集只產(chǎn)生一個(gè)意向受讓方而采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)按本次掛牌價(jià)格確定。 （3）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及的職工安置、社會(huì)保險(xiǎn)等有關(guān)費(fèi)用，不得在評(píng)估作價(jià)之前從擬轉(zhuǎn)讓的國(guó)有凈資產(chǎn)中先行扣除，也不得從轉(zhuǎn)讓價(jià)款中進(jìn)行抵扣。 （4）在產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)中公開形成的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格，不得以任何付款方式為條件進(jìn)行打折、優(yōu)惠。 7、轉(zhuǎn)讓價(jià)款的分期支付期限 （1）受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30，并在合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付；（2）其余款項(xiàng)應(yīng)

27、當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間的利息，付款期限不得超過(guò)1年。（二）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)（2009年新增） 1、大型國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)及所屬?gòu)氖略摯笮推髽I(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的重要全資或者控股企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)和上市公司的國(guó)有股權(quán)，不得向管理層轉(zhuǎn)讓。2、除國(guó)家另有規(guī)定外，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位不得將職工安置費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用從凈資產(chǎn)中抵扣。 3、管理層受讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供其受讓資金來(lái)源的相關(guān)證明，不得向包括標(biāo)的企業(yè)在內(nèi)的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)融資，不得以這些企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)或者資產(chǎn)為管理層融資提供保證、抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等。 4、管理層存在下列情形的，不得受讓標(biāo)的企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)（重

28、點(diǎn)）： （1）經(jīng)審計(jì)認(rèn)定對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下降負(fù)有直接責(zé)任的； （2）故意轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)，或者在轉(zhuǎn)讓過(guò)程中通過(guò)關(guān)聯(lián)交易影響標(biāo)的企業(yè)凈資產(chǎn)的； （3）向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料，導(dǎo)致審計(jì)、評(píng)估結(jié)果失真，或者與有關(guān)方面串通，壓低資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果以及國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的；（4）違反有關(guān)規(guī)定，參與國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的制訂以及與此相關(guān)的清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、底價(jià)確定、中介機(jī)構(gòu)委托等重大事項(xiàng)的； （5）無(wú)法提供受讓資金來(lái)源相關(guān)證明的。 5、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓后仍保留國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，參與受讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的管理層不得作為改制后企業(yè)的國(guó)有股東代表。（三）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的無(wú)償劃轉(zhuǎn)有下列情況之一的，不得實(shí)施無(wú)償劃轉(zhuǎn)：1、被

29、劃轉(zhuǎn)企業(yè)主業(yè)不符合劃入方主業(yè)及發(fā)展規(guī)劃的2、中介機(jī)構(gòu)對(duì)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)告出具否定意見、無(wú)法表示意見或保留意見的審計(jì)報(bào)告的3、無(wú)償劃轉(zhuǎn)涉及的職工分流安置事項(xiàng)未經(jīng)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的職工代表大會(huì)審議通過(guò)的4、被劃轉(zhuǎn)企業(yè)或有負(fù)債未有妥善解決方案的5、劃出方債務(wù)未有妥善處置方案的（四）國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份（2008年新增）【解】根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)2007年7月頒布的國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法，在股權(quán)分置改革后，上市公司的國(guó)有股東可以通過(guò)證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓、以協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓、無(wú)償劃轉(zhuǎn)或間接轉(zhuǎn)讓的方式轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份。1、證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓國(guó)有股東通過(guò)證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份，

30、可以采用事后報(bào)備和事先報(bào)批兩種情況處理。國(guó)有控股股東國(guó)有參股股東事先報(bào)批不同時(shí)具備事后報(bào)備兩個(gè)條件的在一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份比例上市公司總股本的5事后報(bào)備（1）不涉及上市公司控制權(quán)的轉(zhuǎn)移；（2）總股本不超過(guò)10億股的上市公司，國(guó)有控股股東在連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的比例未達(dá)到上市公司總股本的5；總股本超過(guò)10億股的上市公司，國(guó)有控股股東在連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量未達(dá)到5000萬(wàn)股或累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的比例未達(dá)到上市公司總股本的3。在一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份比例小于上市公司總股本的52、協(xié)議轉(zhuǎn)讓（1）國(guó)有股東擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)書面報(bào)告省級(jí)或省級(jí)

31、以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，并應(yīng)當(dāng)同時(shí)應(yīng)將擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息書面告知上市公司，由上市公司依法公開披露該信息，向社會(huì)公眾進(jìn)行提示性公告。國(guó)有股東在獲得國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份事項(xiàng)的意見后，應(yīng)當(dāng)書面告知上市公司，由上市公司依法公開披露國(guó)有股東所持上市公司股份擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓信息。（2）在特殊情況下，經(jīng)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，也可不披露擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息直接簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議： 上市公司連續(xù)兩年虧損并存在退市風(fēng)險(xiǎn)或嚴(yán)重財(cái)務(wù)危機(jī)，受讓方提出重大資產(chǎn)重組計(jì)劃及具體時(shí)間表的 國(guó)民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對(duì)受讓方有特殊要求的 國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)為實(shí)施國(guó)有資源整合或資產(chǎn)重組，在其內(nèi)部進(jìn)

32、行協(xié)議轉(zhuǎn)讓的 上市公司回購(gòu)股份涉及國(guó)有股東所持股份的 國(guó)有股東因接受要約收購(gòu)方式轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的 國(guó)有股東因解散、破產(chǎn)、被依法責(zé)令關(guān)閉等原因轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的（3）受讓國(guó)有股東所持上市公司股份后擁有上市公司實(shí)際控制權(quán)的，受讓人應(yīng)為法人，而且應(yīng)當(dāng)具備以下條件（2009年新增）： 受讓方或其實(shí)際控制人設(shè)立3年以上，最近2年持續(xù)盈利且無(wú)重大違法違規(guī)行為 具有明晰的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略 具有促進(jìn)上市公司持續(xù)發(fā)展和改善上市公司法人治理結(jié)構(gòu)的能力（4）國(guó)有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價(jià)格應(yīng)當(dāng)以上市公司股份轉(zhuǎn)讓信息公告日（經(jīng)批準(zhǔn)不須公開股份轉(zhuǎn)讓信息的，以股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽署日為準(zhǔn)）前30個(gè)交易日的每日加權(quán)平

33、均價(jià)格算術(shù)平均值為基礎(chǔ)確定；確需折價(jià)的，其最低價(jià)格不得低于該算術(shù)平均值的90。不按照該價(jià)格轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)當(dāng)按以下方式作價(jià)： 國(guó)有股東為實(shí)施資源整合或重組上市公司，并在其所持上市公司股份轉(zhuǎn)讓完成后全部回購(gòu)上市公司主業(yè)資產(chǎn)的，股份轉(zhuǎn)讓價(jià)格由國(guó)有股東根據(jù)中介機(jī)構(gòu)出具的該上市公司股票價(jià)格的合理估值結(jié)果確定。 國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)為實(shí)施國(guó)有資源整合或資產(chǎn)重組，在其內(nèi)部進(jìn)行協(xié)議轉(zhuǎn)讓且其擁有的上市公司權(quán)益和上市公司中的國(guó)有權(quán)益并不因此減少的，股份轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)當(dāng)根據(jù)上市公司股票的每股凈資產(chǎn)值、凈資產(chǎn)收益率、合理的市盈率等因素合理確定。（5）擬受讓方以現(xiàn)金支付股份轉(zhuǎn)讓價(jià)款的，國(guó)有股東應(yīng)在股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)收取不低于轉(zhuǎn)讓收入30的保證金，其余價(jià)款應(yīng)在股份過(guò)戶前全部結(jié)清。在全部轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付完畢或交由轉(zhuǎn)讓雙方共同認(rèn)可的第三方妥善保管前，不得辦理轉(zhuǎn)讓股份的過(guò)戶登記手續(xù)（2009年新增）。3、無(wú)償劃轉(zhuǎn)上市公司股份無(wú)償劃轉(zhuǎn)由劃轉(zhuǎn)雙方按規(guī)定程序逐級(jí)報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。4、間接轉(zhuǎn)讓國(guó)有股東所持上市公司股份的間接轉(zhuǎn)讓是指國(guó)有股東因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資擴(kuò)股等原因?qū)е缕浣?jīng)濟(jì)性質(zhì)或?qū)嶋H控制人發(fā)生變化的行為。（1）價(jià)格確定根據(jù)國(guó)有股東“協(xié)議轉(zhuǎn)讓”上市公司股份價(jià)格的確定原則，合理確定其所持上市公司股份價(jià)格，上市公