創(chuàng)業(yè)之星三張財務報表格式及說明

1、資資產(chǎn)產(chǎn)負負債債表表編制單位：*有限公司 _年_月_日 單位：元項項目目明明細細說說明明流動資產(chǎn)：貨幣資金現(xiàn)金應收賬款應收銷售款（價稅合計）預付賬款存貨其中：原材料不含進項稅的價格 半成品 成品見注解，原料廠房租金或折舊設備折舊和維修和升級和搬遷工人工資和五險加工費+廢品分攤流動資產(chǎn)合計非流動資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值廠房生產(chǎn)設備（如出售，則要減去相應的原值）減：累計折舊根據(jù)原值按季折舊率計算（如出售，則要減去相應的累計折舊）固定資產(chǎn)凈值原值累計折舊無形資產(chǎn)無非流動資產(chǎn)合計資資產(chǎn)產(chǎn)總總計計流動負債：短期借款銀行借款緊急貸款應付賬款應付原材料費應交稅費應交增值稅營業(yè)稅城建稅所得稅其他應交款教育費附加地方

2、教育附加流動負債合計非流動負債：非流動負債合計負負債債合合計計股東權(quán)益：實收資本初始注冊資金中間VC注資資本公積盈余公積未分配利潤累計的凈利潤其中：當季利潤本季的凈利潤股股東東權(quán)權(quán)益益合合計計負負債債和和股股東東權(quán)權(quán)益益總總計計存貨成本計算方法：1、按先進先出法將原料投放到生產(chǎn)線上加工，記錄每一批原料的成本；生產(chǎn)加工完后，產(chǎn)品按原料不同分別記錄成不同批次的半成品或產(chǎn)成品；2、如果考慮成品率，則在計算每一批原料加工成成品時，分別計算各批的最終成品數(shù)量，并重新分攤原料成本，例： 生產(chǎn)300件產(chǎn)品，其中100件為第一批原料，成本單價100元，第二批200件，成本單價150元。假設成品率為90，即最終

3、生產(chǎn)出來的產(chǎn)品是： 第一批1009090件，單位成本100100.00/90.A 第二批20090180件，單位成本200150.00/180.B3、生產(chǎn)過程中發(fā)生的制造費用要分攤到半成品（期末未下線）或成品上（期末完成生產(chǎn)下線）。 這些制造費用包括：廠房租金或折舊、生產(chǎn)線折舊和維修、操作工人工資和五險、加工費等。具體計算分攤方法： 第一批產(chǎn)品的單位成本A分攤的單位廠房租金或折舊分攤的單位設備折舊和維修分攤的單位工人工資和五險加工費 第二批產(chǎn)品的單位成本B.（同上類似）4、如本季停工，則本季發(fā)生的廠房設備人工費用等均計入利潤表中的“管理費用停工損失”。應交稅費： 應交稅費應交增值稅營業(yè)稅城建稅

4、所得稅 應交增值稅銷項稅額進項稅額 其中：銷項稅額本季銷售收入17，進項稅額本季采購原料金額17 注意：如果應交增值稅計算結(jié)果為負，即進項稅銷項稅，在進入下季后增值稅不用繳，多出的進項稅額放到下季的應交增值稅中繼續(xù)抵扣銷項稅額。其他三項稅額如有的話在季度一開始即自動從現(xiàn)金中扣除。 例：本期銷項稅額為50，進項稅額累計為100，營業(yè)稅城建稅所得稅共計20，則基本末報表中的“應交稅費”501002030。在進入下一季度后，繳納三項稅費20，“應交稅費”的余額為“50”。資資產(chǎn)產(chǎn)負負債債表表編制單位：*有限公司 _年_月_日 單位：元明明細細說說明明現(xiàn)金應收銷售款（價稅合計）不含進項稅的價格見注解，

5、原料廠房租金或折舊設備折舊和維修和升級和搬遷工人工資和五險加工費+廢品分攤廠房生產(chǎn)設備（如出售，則要減去相應的原值）根據(jù)原值按季折舊率計算（如出售，則要減去相應的累計折舊）原值累計折舊無銀行借款緊急貸款應付原材料費應交增值稅營業(yè)稅城建稅所得稅教育費附加地方教育附加初始注冊資金中間VC注資累計的凈利潤本季的凈利潤存貨成本計算方法：1、按先進先出法將原料投放到生產(chǎn)線上加工，記錄每一批原料的成本；生產(chǎn)加工完后，產(chǎn)品按原料不同分別記錄成不同批次的半成品或產(chǎn)成品；2、如果考慮成品率，則在計算每一批原料加工成成品時，分別計算各批的最終成品數(shù)量，并重新分攤原料成本，例： 生產(chǎn)300件產(chǎn)品，其中100件為第一

6、批原料，成本單價100元，第二批200件，成本單價150元。假設成品率為90，即最終生產(chǎn)出來的產(chǎn)品是： 第一批1009090件，單位成本100100.00/90.A 第二批20090180件，單位成本200150.00/180.B3、生產(chǎn)過程中發(fā)生的制造費用要分攤到半成品（期末未下線）或成品上（期末完成生產(chǎn)下線）。 這些制造費用包括：廠房租金或折舊、生產(chǎn)線折舊和維修、操作工人工資和五險、加工費等。具體計算分攤方法： 第一批產(chǎn)品的單位成本A分攤的單位廠房租金或折舊分攤的單位設備折舊和維修分攤的單位工人工資和五險加工費 第二批產(chǎn)品的單位成本B.（同上類似）4、如本季停工，則本季發(fā)生的廠房設備人工費

7、用等均計入利潤表中的“管理費用停工損失”。應交稅費： 應交稅費應交增值稅營業(yè)稅城建稅所得稅 應交增值稅銷項稅額進項稅額 其中：銷項稅額本季銷售收入17，進項稅額本季采購原料金額17 注意：如果應交增值稅計算結(jié)果為負，即進項稅銷項稅，在進入下季后增值稅不用繳，多出的進項稅額放到下季的應交增值稅中繼續(xù)抵扣銷項稅額。其他三項稅額如有的話在季度一開始即自動從現(xiàn)金中扣除。 例：本期銷項稅額為50，進項稅額累計為100，營業(yè)稅城建稅所得稅共計20，則基本末報表中的“應交稅費”501002030。在進入下一季度后，繳納三項稅費20，“應交稅費”的余額為“50”。利利潤潤表表編制單位：*有限公司 _年_月_日

8、 單位：元項項目目明明細細說說明明一一. .營營業(yè)業(yè)收收入入（當季訂單交貨量*相應產(chǎn)品單價）不含稅（當季原材料數(shù)量*相應產(chǎn)品單價）不含稅 減：營業(yè)成本當季訂單交貨貨物的庫存成本（包括產(chǎn)品改造費）當季出售原材料的庫存成本 營業(yè)稅金及附加包括：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加應 交 增 值 稅 銷 項 稅 進 項 稅如果應交增值稅小于0，則左邊各公式中此項取0營業(yè)稅營業(yè)外收入5城建稅(應交增值稅+營業(yè)稅)7教育費附加(應交增值稅+營業(yè)稅)3地方教育附加(應交增值稅+營業(yè)稅)2 銷售費用廣告宣傳費用見注解渠道開發(fā)費用銷售人員工資銷售人員五險購買訂單費用運輸費 管理費用公司注冊費行政管理費用人

9、員招聘費用管理人員工資管理人員五險員工培訓費用產(chǎn)品設計費用產(chǎn)品研發(fā)費用資格認證費用辦公室租金停工損失見注解 財務費用銀行貸款利息緊急借款利息應收帳款貼現(xiàn)利息二二. .營營業(yè)業(yè)利利潤潤 加：營業(yè)外收入設備出售增值部分，訂單轉(zhuǎn)讓收入 減：營業(yè)外支出未交貨訂單違約金生產(chǎn)工人辭退補償金銷售人員辭退補償金設備出售減值部分三三. .利利潤潤總總額額 減：所得稅費用利潤總額25%四四. .凈凈利利潤潤營業(yè)成本：指與生產(chǎn)產(chǎn)品有關(guān)的費用，是以產(chǎn)品為成本對象歸集的費用。這類費用用在企業(yè)生產(chǎn)過程中，有的直接為產(chǎn)品所消耗，有的與管理和組織生產(chǎn)直接相關(guān)。因此，需要進一步劃分為直接材料、直接人工、制造費用等產(chǎn)品成本項目。

10、1、直接材料，指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)、構(gòu)成產(chǎn)品實體的原料及主要材料、外購半成品、修理用備件、包裝物、有助于產(chǎn)品形成的輔助材料以及其他直接材料。2、直接人工，指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資以及按生產(chǎn)工人工資總額和規(guī)定比例計算提取的職工福利費。3、制造費用，指企業(yè)各生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的各項間接費用，包括工資和福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。銷售費用：指企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的各項費用，包括包裝費、運輸費、裝卸費、保險費、展覽費、廣告費，以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構(gòu)的員工工資及福利費、類似工資性質(zhì)的費用、業(yè)務費等經(jīng)營費用。

11、商品流通企業(yè)購入商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等，也屬于銷售費用。管理費用：指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種管理費用，包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、行業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究與開發(fā)費、排污費、存貨盤虧或盤盈（不包括應計入營業(yè)外支出的存貨損失）、計提的壞賬準備等。停工損失：1、如果當季度某條生產(chǎn)線沒有生產(chǎn)，則與該生

12、產(chǎn)線有關(guān)的“生產(chǎn)線折舊費、生產(chǎn)線維修費、該生產(chǎn)線上的工人工資和五險”等計入“管理費用停工損失”。2、如果企業(yè)某一廠房內(nèi)的所有生產(chǎn)線都停工，則該廠房的租金或折舊、生產(chǎn)線折舊費、生產(chǎn)線維修費、該生產(chǎn)線上的工人工資和五險等計入“管理費用停工損失”。284224項項目目本本期期發(fā)發(fā)生生累累計計發(fā)發(fā)生生一一、營營業(yè)業(yè)收收入入284,224.00370,464.00減：營業(yè)成本156,228.19211,952.19銷項稅減：營業(yè)稅金及附加2,829.512,829.51進項稅減：銷售費用22,382.40114,073.60減：管理費用70,260.00244,320.00減：財務費用7,600.001

13、7,600.00三三、營營業(yè)業(yè)利利潤潤24,923.90-220,311.30加：營業(yè)外收入00減：營業(yè)外支出01,800.00四四、稅稅前前利利潤潤24,923.90-222,111.30減：所得稅6,230.986,230.98五五、凈凈利利潤潤18,692.93-228,342.27上繳上季度稅費城建稅： 1,650.55教育附加稅： 707.38地方教育附加稅：471.58所得稅： 6,230.98合計： 9,060.48上繳前現(xiàn)金余量：494,667.80上繳以上稅費： 9,060.48上繳后現(xiàn)金余量：485,607.32現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表編制單位：*有限公司 _年_月_日單位：元

14、項項目目說說明明一一. .經(jīng)經(jīng)營營活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金當期現(xiàn)金銷售收入（含銷項稅額）當期出售原材料收回的現(xiàn)金（含銷項稅額）收回前期的應收賬款收到的稅費返還-2000收到的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購買商品、接收勞務支付的現(xiàn)金購買原料支付的現(xiàn)金（含進項稅額）支付前期的應付賬款支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金當季管理人員的工資，五險，辭退補償金當季銷售人員的工資，五險，辭退補償金當季生產(chǎn)人員的工資，五險，辭退補償金支付的各項稅費支付上季的營業(yè)稅支付上季的城建稅支付上季的教育費附加支付上季的地方教育附加支付上季的所得稅支付上季的增值稅支付的其他與經(jīng)

15、營活動有關(guān)的現(xiàn)金公司注冊費廣告宣傳費渠道開發(fā)費行政管理費人員招聘費員工培訓費品牌設計費產(chǎn)品研發(fā)費資質(zhì)認證費辦公室租金廠房租金生產(chǎn)線變更費生產(chǎn)線維修費加工費現(xiàn)金流出小計經(jīng)經(jīng)營營活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額（流流入入流流出出）二二. .投投資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金變賣廠房收到的現(xiàn)金變賣生產(chǎn)線收到的現(xiàn)金收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金購買廠房支付的現(xiàn)金購買生產(chǎn)線支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小

16、計投投資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額（流流入入流流出出）三三. .籌籌資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量吸收投資收到的現(xiàn)金收到的VC投資（第五季初）取得借款收到的現(xiàn)金銀行借款緊急借款收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計償還債務支付的現(xiàn)金償還到期的銀行借款償還到期的緊急借款分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金支付銀行借款的利息支付緊急借款的利息支付應收賬款貼現(xiàn)的利息支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計籌籌資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額（流流入入流流出出）四四. .匯匯率率變變動動對對現(xiàn)現(xiàn)金金的的影影響響額額五五. .現(xiàn)現(xiàn)金金及及現(xiàn)現(xiàn)金金等等價價

17、物物凈凈增增加加額額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額期初現(xiàn)金四四. . 期期末末現(xiàn)現(xiàn)金金及及現(xiàn)現(xiàn)金金等等價價物物余余額額1(1)1季度財務分析分析類別指標權(quán)重分上/下限參考值實際值實際值/參考值(資產(chǎn)負債率相反)實際得分盈利能力分析銷售毛利率15 30/750%100%200%30銷售凈利率10 20/515%30%200%20凈資產(chǎn)收益率10 20/510%20%200%20成本費用利潤率10 20/550%100%200%20經(jīng)營能力分析固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率5 10/2100%200%200%10應收賬款周轉(zhuǎn)率5 10/2100%200%200%10總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率10 20/525%50%200%5

18、存貨周轉(zhuǎn)率10 20/5400%800%200%20償債能力分析流動比率5 10/2200%400%200%10速動比率5 10/5100%200%200%10資產(chǎn)負債率10 20/550%25%200%20已獲利息倍數(shù)5 10/5500%1000%200%10合計100185計算公式說明銷售毛利率=（毛利營業(yè)收入）l00毛利=營業(yè)收入-營業(yè)成本銷售凈利率=（凈利銷售收入）l00凈利=收入-成本-費用-所得稅費用凈資產(chǎn)收益率=稅后利潤凈資產(chǎn)100 。凈資產(chǎn)是企業(yè)的總資產(chǎn)減去總負債后的余額，又稱股東權(quán)益。凈資產(chǎn)收益率是計算一個股份公司屬于股東所有的資產(chǎn)中當期收益所占的百分比率，這個指標越高說明企

19、業(yè)的獲利能力越強。成本費用利潤率=（營業(yè)利潤成本費用總額）l00.反映了企業(yè)在當期發(fā)生的所有成本費用所帶來的收益的能力。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 銷售收入 / 平均固定資產(chǎn)凈值.主要用于分析對廠房、設備等固定資產(chǎn)的利用效率，比率越高，說明利用率越高，管理水平越好。應收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=銷售收入平均應收賬款應收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好。應收帳款周轉(zhuǎn)率高，表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產(chǎn)流動快，償債能力強?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入凈額/平均資產(chǎn)總額X100%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是考察企業(yè)資產(chǎn)運營效率的一項重要指標，體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營期間全部資產(chǎn)從投入到產(chǎn)出的流轉(zhuǎn)速度，反映了企業(yè)全部資產(chǎn)的管理質(zhì)量和利用

20、效率。存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本存貨平均余額存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強，存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應收帳款的速度就越快，這樣會增強企業(yè)的短期償債能力及獲利能力。流動比率=流動資產(chǎn)合計/流動負債合計*100%用來表示資金流動性的，即企業(yè)短期債務償還能力的數(shù)值，基準值是2，速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債*100%用來表示資金流動性的，即企業(yè)短期債務償還能力的數(shù)值，基準值是1，資產(chǎn)負債率=（負債總額/資產(chǎn)總額）*100資產(chǎn)負債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來籌資的，也可以衡量企業(yè)在清算時保護債權(quán)人利益的程度。已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤總額/利息支出或=(營業(yè)利潤+利息費用)/利息費用已獲利息倍

21、數(shù)越高，企業(yè)長期償債能力越強。國際上通常認為，該指標為3時較為適當，從長期來看至少應大于1。凈資產(chǎn)是企業(yè)的總資產(chǎn)減去總負債后的余額，又稱股東權(quán)益。凈資產(chǎn)收益率是計算一個股份公司屬于股東所有的資產(chǎn)中當期收益所占的百分比率，這個指標越高說明企業(yè)的獲利能力越強。主要用于分析對廠房、設備等固定資產(chǎn)的利用效率，比率越高，說明利用率越高，管理水平越好。應收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好。應收帳款周轉(zhuǎn)率高，表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產(chǎn)流動快，償債能力強。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是考察企業(yè)資產(chǎn)運營效率的一項重要指標，體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營期間全部資產(chǎn)從投入到產(chǎn)出的流轉(zhuǎn)速度，反映了企業(yè)全部資產(chǎn)的管理質(zhì)量和利用效率。存貨周

22、轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強，存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應收帳款的速度就越快，這樣會增強企業(yè)的短期償債能力及獲利能力。資產(chǎn)負債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來籌資的，也可以衡量企業(yè)在清算時保護債權(quán)人利益的程度。已獲利息倍數(shù)越高，企業(yè)長期償債能力越強。國際上通常認為，該指標為3時較為適當，從長期來看至少應大于1。27.63銷售凈利率105月20日15%凈資產(chǎn)收益率105月20日10%成本費用利潤率105月20日50%經(jīng)營能力分析固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率510月2日應收賬款周轉(zhuǎn)率510月2日總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率105月20日存貨周轉(zhuǎn)率105月20日償債能力分析流動比率510月2日速動比率510月5日資產(chǎn)負債率105月20日已獲利息倍數(shù)510月5日合計1001(1)1季度財務分析分析類別指標權(quán)重分上/下限參考值盈利能力分析銷售毛利率157月30日50%銷售凈利率105月20日15%凈資產(chǎn)收益率105月20日10%成本費用利潤率105月20日50%經(jīng)營能力分析固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率510月2日100%應收賬款周轉(zhuǎn)率510月2日100%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率105月20日25%存貨周轉(zhuǎn)率105月20日400%償債能力分析流動比率510月2日200%速動比率510月5日100%資產(chǎn)負債率105月20日