企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題及對策分析

1、    企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題及對策分析    耿耿摘要：財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的非銀行金融機(jī)構(gòu)，在改善企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)營效率和支持其健康穩(wěn)定發(fā)展方面發(fā)揮著不可替代的作用，但與此同時(shí)受運(yùn)營管理過程中各種因素的影響，財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在著不少問題。鑒于此，本文以企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制為研究對象，以成熟的風(fēng)險(xiǎn)控制體系對企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的意義分析為切入點(diǎn)，總結(jié)其在風(fēng)險(xiǎn)控制過程中存在的主要問題，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的改善對策，意在為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制水平的提升提供參考。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司；企業(yè)集團(tuán)；風(fēng)險(xiǎn)控制；對策一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司及風(fēng)

2、險(xiǎn)控制概述財(cái)務(wù)公司主要是指銀行之外的能夠提供貸款業(yè)務(wù)，與銀行的發(fā)展管理模式相似的專業(yè)融資機(jī)構(gòu)，它一般可分為企業(yè)附屬型財(cái)務(wù)公司和公眾擁有型財(cái)務(wù)公司兩類，它在實(shí)踐中發(fā)揮著企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心、資金管理中心和融資中心的作用，對于企業(yè)集團(tuán)提高資金使用效率和加強(qiáng)資金的集中度具有積極作用。風(fēng)險(xiǎn)控制是指風(fēng)險(xiǎn)管理者采取各種方法和措施把風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的幾率降至最低或者把風(fēng)險(xiǎn)事件造成的經(jīng)濟(jì)損失降至最低的管控過程。二、成熟的風(fēng)險(xiǎn)控制體系對企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的意義分析成熟的風(fēng)險(xiǎn)控制體系對企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司具有十分重要的意義，主要表現(xiàn)在：一是為財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展提供動(dòng)力，即通過風(fēng)險(xiǎn)控制財(cái)務(wù)公司可以利用信用衍生品來轉(zhuǎn)嫁流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

3、和信用風(fēng)險(xiǎn)等，從而為其業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供原動(dòng)力；二是成熟的風(fēng)險(xiǎn)控制體系能夠?qū)ω?cái)務(wù)公司的金融產(chǎn)品和服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)成本可靠計(jì)量，從而使其制定的價(jià)格更加合理，并且在業(yè)務(wù)組合和資產(chǎn)管理上提供有力幫助；三是成熟的風(fēng)險(xiǎn)控制體系能夠有效的減少財(cái)務(wù)公司的各類風(fēng)險(xiǎn)成本，從而提升其價(jià)值；四是成熟的風(fēng)險(xiǎn)控制體系是財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制能力的體現(xiàn)，同時(shí)也在一定程度上反映出了其市場競爭力的強(qiáng)弱。三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制過程中存在的主要問題分析雖然成熟的風(fēng)險(xiǎn)控制體系對企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司具有積極意義，但是在實(shí)踐中受風(fēng)險(xiǎn)控制理念、控制方法和內(nèi)外監(jiān)管體系不完備等因素的影響，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險(xiǎn)控制過程中存在諸多問題，主要表現(xiàn)在：（一）風(fēng)險(xiǎn)

4、控制意識薄弱，對企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制重要性認(rèn)識不足企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的特殊性及其行業(yè)特點(diǎn)決定了其對風(fēng)險(xiǎn)控制要求甚高，但是在實(shí)際工作中部分財(cái)務(wù)公司將風(fēng)險(xiǎn)控制簡單化，對造成風(fēng)險(xiǎn)的原因和關(guān)鍵點(diǎn)缺乏系統(tǒng)有效的分析，從整體上形成風(fēng)險(xiǎn)控制意識薄弱的局面，具體表現(xiàn)在：一是缺乏對市場風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)面臨的核心風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識，全面風(fēng)險(xiǎn)管控意識較為薄弱；二是沒有形成對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量并依照計(jì)量結(jié)果來提高資本準(zhǔn)備的控制方式，而只關(guān)注了內(nèi)部控制；三是對財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容不夠熟悉，不能建立起全面風(fēng)險(xiǎn)控制的框架。（二）不能對企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司信貸風(fēng)險(xiǎn)以外的其他風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范目前我國多數(shù)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司所實(shí)施的

5、風(fēng)險(xiǎn)控制主要集中在信貸業(yè)務(wù)中的信用風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營的合規(guī)合法性等方面，而較少涉及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際上財(cái)務(wù)公司在運(yùn)營管理過程中，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是其面臨的另一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)調(diào)查顯示，目前我國多數(shù)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司大約只有12%左右的資金是長期存款，高達(dá)88%的資金均是短期存款，但是在對成員單位貸款中，有50%左右的是長期貸款，這種“短存長貸”的現(xiàn)象給財(cái)務(wù)公司帶來了潛在的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，但與此同時(shí)財(cái)務(wù)公司卻受我國金融市場發(fā)展時(shí)間短，結(jié)構(gòu)不成熟的影響，難以從金融市場上采取應(yīng)對措施來規(guī)避和分散這種風(fēng)險(xiǎn)，從而造成了其風(fēng)險(xiǎn)控制存在一定的漏洞。（三）風(fēng)險(xiǎn)量化控制落后當(dāng)前我國

6、企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)量化控制較為落后主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面是沒有建立以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、評估和管控為核心的交易風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)控和信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的機(jī)制，難以為風(fēng)險(xiǎn)量化提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，另一方面則是在風(fēng)險(xiǎn)控制過程中沒有充分運(yùn)用科學(xué)的數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型來對財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和監(jiān)測，并形成直觀的數(shù)據(jù)，進(jìn)而形成有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范機(jī)制，仍然以客戶財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)管理等方式來衡量風(fēng)險(xiǎn)。四、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制改善對策從上文分析可以看到，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的過程中主要存在著風(fēng)險(xiǎn)控制意識薄弱、不能有效防范信貸風(fēng)險(xiǎn)之外的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)量化控制落后等問題，因此有必要對其進(jìn)行改善，具體改善對策建議如下：（

7、一）樹立財(cái)務(wù)公司的全面風(fēng)險(xiǎn)控制理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制意識財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，其業(yè)務(wù)主要面向企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員單位，受集團(tuán)內(nèi)部管理層的影響較大，因此面臨的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)與銀行相比相對較高，所以在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部樹立“全面、審慎、客觀、獨(dú)立、有效”的全面風(fēng)險(xiǎn)控制理念十分必要，“全面”強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)控制涉及公司運(yùn)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和所有人員，“審慎”強(qiáng)調(diào)一切新業(yè)務(wù)應(yīng)以審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)在前，收益在后，“客觀”強(qiáng)調(diào)一切風(fēng)險(xiǎn)控制皆有記錄可查，“獨(dú)立”則強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)控制部門與經(jīng)營控制層之間的相互獨(dú)立，“有效”則強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)控制要不斷更新完善，與財(cái)務(wù)公司的實(shí)際相適應(yīng)，只有樹立了這樣的理念，財(cái)務(wù)公司才能在內(nèi)部構(gòu)建出全面的

8、風(fēng)險(xiǎn)控制框架，實(shí)現(xiàn)對造成風(fēng)險(xiǎn)的原因和關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行系統(tǒng)有效的分析，才能提升財(cái)務(wù)公司整體的風(fēng)險(xiǎn)控制意識。（二）采取措施防范企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司信貸風(fēng)險(xiǎn)之外的其他風(fēng)險(xiǎn)針對財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)的“短存長貸”所形成的潛在的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，建議從三個(gè)方面采取措施加以防范和應(yīng)對：一是進(jìn)行貸款期限的分散化操作，即在對成員單位進(jìn)行貸款時(shí)，在規(guī)避貸款風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，以資金來源的長短期對貸款的短、中、長期進(jìn)行規(guī)劃和結(jié)構(gòu)調(diào)整，盡量改善資金的供求矛盾；二是建立企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)評估預(yù)警機(jī)制來及時(shí)發(fā)現(xiàn)其在運(yùn)營過程中出現(xiàn)的可能引起流動(dòng)性不足的問題并采取措施加以修正；三是在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制考評過程中引入信貸風(fēng)險(xiǎn)之外的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)的

9、kpi指標(biāo)，提升財(cái)務(wù)公司控制其他風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)性。（三）在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)量化控制機(jī)制巴塞爾新資本協(xié)議通過對商業(yè)銀行計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)的加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的加權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范來約束其在內(nèi)部建立完整而全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的思想雖然已于2004年發(fā)布，但是直至2013年我國也只是部分大型商業(yè)銀行開始實(shí)施該協(xié)議，財(cái)務(wù)公司這類非銀行金融機(jī)構(gòu)更不具備實(shí)施的條件。但是在巴賽爾新資本協(xié)議中涉及的風(fēng)險(xiǎn)量化計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)控制組織框架以及風(fēng)險(xiǎn)敞口等新的風(fēng)險(xiǎn)控制理念和方法卻對企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制具有較高的參考價(jià)值。因此筆者建議企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司可以參照我國的新資本協(xié)議銀行所組建的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型來對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化處理，從

10、而為風(fēng)險(xiǎn)控制提供更為直觀的參考數(shù)據(jù)。五、結(jié)束語財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理、提升資金使用效率的重要管理模式，其在運(yùn)營管理過程中面臨著較高的風(fēng)險(xiǎn)，因此進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制是其穩(wěn)定運(yùn)營的關(guān)鍵。本文在分析企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險(xiǎn)控制過程中存在問題的基礎(chǔ)上，分別從樹立財(cái)務(wù)公司的全面風(fēng)險(xiǎn)控制理念、采取措施防范企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司信貸風(fēng)險(xiǎn)之外的其他風(fēng)險(xiǎn)和建立風(fēng)險(xiǎn)量化控制機(jī)制三個(gè)角度提出了改善風(fēng)險(xiǎn)控制的對策，以期能夠?qū)ζ髽I(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制水平的提升提供一定的參考。參考文獻(xiàn)：1劉金玲.企業(yè)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題及對策j.財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2017 （07）.2馬揚(yáng).財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)識別與控制研究以hr集團(tuán)財(cái)務(wù)公司為例d.杭州電子