華中師范大學(xué)2020年4月課程考試《稅法》作業(yè)考核試題及答案

1、華中師范大學(xué)2020年4月課程考試稅法作業(yè)考核試題及答案目前，下列哪一法律在我國(guó)財(cái)政法律體系中形式上居于基本法的地位?A、預(yù)算法B、財(cái)政收支劃分法C、分稅制財(cái)政管理體制法D、稅收征管法下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是()。A、位于市區(qū)擁有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)B、位于縣城的內(nèi)資企業(yè)C、在城市占有土地的企業(yè)D、城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)外的工礦企業(yè)納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，不需要辦理的手續(xù)是()。A、結(jié)清應(yīng)納稅款B、結(jié)清多退(免)稅款C、注銷銀行賬戶D、交回稅務(wù)登記證件下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行復(fù)合計(jì)征關(guān)稅的是()。A、新聞紙B、攝錄一體機(jī)C、小汽車D、啤酒納

2、稅人外購(gòu)貨物用于下列項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是()。A、免稅項(xiàng)目B、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目C、無(wú)償贈(zèng)送其他單位D、集體福利下列不屬于消費(fèi)稅“高檔化妝品”稅目征收范圍的是()。A、高檔美容類化妝品B、成套化妝品C、高檔護(hù)膚類化妝品D、普通修飾類化妝品某居民企業(yè)2017年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核發(fā)現(xiàn)，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中反映了兩筆利息費(fèi)用一筆向銀行借入流動(dòng)資金200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用4.5萬(wàn)元；另一筆向其他企業(yè)借入流動(dòng)資金50萬(wàn)元，借款期限9個(gè)月，支付利息費(fèi)用2.25萬(wàn)元，該企業(yè)提供的金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說(shuō)明中的貸款年利率為4.5%，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中

3、列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、5.48B、5.25C、5.41D、5.79甲企業(yè)是一家從事物流服務(wù)的增值稅一般納稅人，2018年3月支付的高速公路通行費(fèi)為18.5萬(wàn)元；橋、閘通行費(fèi)共計(jì)4.6萬(wàn)元，均取得了相應(yīng)的通行費(fèi)發(fā)票。甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A、0.28B、0.696C、0.76D、0.83下列項(xiàng)目免征企業(yè)所得稅的是()。A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)B、花卉作物的種植C、內(nèi)陸?zhàn)B殖D、香料作物的種植下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A、在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B、在

4、中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C、在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)財(cái)政概念常常被人們?cè)诓煌纳舷挛闹惺褂茫蚨毁x予多種意義。下列關(guān)于財(cái)政概念的表述，正確的()。A、財(cái)政可以是指一種行為，即國(guó)家為了滿足公共需要而參與國(guó)民收入分配的活動(dòng)B、財(cái)政可以是指一種制度，即財(cái)政活動(dòng)據(jù)以運(yùn)行的機(jī)構(gòu)和規(guī)則體系C、可以指從過(guò)程來(lái)看的國(guó)家機(jī)關(guān)之間以及它們與財(cái)政行政相對(duì)人之間，在財(cái)政活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的相互制約的或管理性質(zhì)的社會(huì)關(guān)系，即財(cái)政行政關(guān)系D、可以指從財(cái)政分配結(jié)果來(lái)看的各種主體之間的經(jīng)濟(jì)利益分配關(guān)系，即財(cái)政經(jīng)濟(jì)關(guān)系下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有()。A、作

5、為正本使用的合同副本，交印花稅B、對(duì)無(wú)息、貼息貸款合同免稅C、房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的租賃合同，凡用于生活居住的，可免貼花D、在國(guó)外簽訂，在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅合同，其必須在合同簽訂時(shí)繳納印花稅某化妝品公司將新研制的高檔化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中，高檔化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。2019年1月將100套化妝品禮品盒贈(zèng)送給某演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有()。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%，成本利潤(rùn)率5%)A、將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納增值稅B、將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納消費(fèi)稅C、禮品盒中的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品需要按照高檔化妝

6、品適用稅率繳納消費(fèi)稅，同時(shí)繳納增值稅D、該化妝品公司應(yīng)就贈(zèng)送行為繳納消費(fèi)稅3520.59元社會(huì)主義社會(huì)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)階段，財(cái)政法雖然理論上代表著人民的意志，但在現(xiàn)實(shí)生活中仍舊會(huì)變成國(guó)家行使財(cái)政權(quán)利的手段或工具。具體的表現(xiàn)主要有()。A、大量的財(cái)政法規(guī)由政府執(zhí)法部門制定，財(cái)政的民主統(tǒng)制被視為毫無(wú)必要的妄談B、財(cái)政法的核心主要不在于規(guī)范財(cái)政權(quán)利，而更多地在于推行國(guó)家政策C、人民不僅難以實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政的決定和控制，在具體的財(cái)政執(zhí)法中也難以得到程序的保障D、財(cái)政法在總體上已經(jīng)不再體現(xiàn)廣大人民群眾的意志和利益國(guó)際稅收協(xié)作中情報(bào)交換的類型包括()。A、專項(xiàng)情報(bào)交換B、自動(dòng)情報(bào)交換C、自發(fā)情報(bào)交換D、行業(yè)范圍情報(bào)交

7、換財(cái)政法的基本原則包括哪些?()A、財(cái)政民主主義B、財(cái)政法定主義C、財(cái)政健全主義D、財(cái)政平等主義根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有()。A、消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性B、消費(fèi)稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式C、消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有對(duì)外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品均不征消費(fèi)稅D、消費(fèi)稅稅目列舉的消費(fèi)品都屬消費(fèi)稅的征稅范圍從形式上看，財(cái)政關(guān)系可以分為()具體的社會(huì)關(guān)系。A、財(cái)政收入關(guān)系B、財(cái)政管理關(guān)系C、財(cái)政支出關(guān)系D、財(cái)政監(jiān)督關(guān)系根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序僅適用于()。A、對(duì)公民處以50元以下罰款的違法案件B、對(duì)公民處以100元以下罰款的違法案件C、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件D、對(duì)法人或

8、者其他組織處以1500元以下罰款的違法案件下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰原則的有()。A、公正、公開(kāi)原則B、以事實(shí)為依據(jù)原則C、處罰與教育相結(jié)合原則D、監(jiān)督、制約原則企業(yè)納稅人的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)每一納稅年度內(nèi)的收入總額。()T、對(duì)F、錯(cuò)企業(yè)將外購(gòu)塑鋼材加工成的塑鋼門窗用于在建工程，應(yīng)作視同銷售處理。()T、對(duì)F、錯(cuò)稅收保全措施與稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施應(yīng)同時(shí)實(shí)行。()T、對(duì)F、錯(cuò)預(yù)算法規(guī)定，我國(guó)統(tǒng)一實(shí)行單式預(yù)算。()T、對(duì)F、錯(cuò)會(huì)計(jì)師、審計(jì)師、律師可直接從事稅務(wù)代理工作。()T、對(duì)F、錯(cuò)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)繳納消費(fèi)稅。()T、對(duì)F、錯(cuò)金銀首飾消費(fèi)稅在進(jìn)

9、口和生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。()T、對(duì)F、錯(cuò)我國(guó)現(xiàn)行的增值稅為生產(chǎn)型增值稅。()T、對(duì)F、錯(cuò)所得稅為間接稅。()T、對(duì)F、錯(cuò)出口貨物的離岸價(jià)格應(yīng)以該項(xiàng)貨物運(yùn)離關(guān)境前的最后口岸價(jià)格為實(shí)際價(jià)格。()T、對(duì)F、錯(cuò)政府采購(gòu)的方式就是公開(kāi)招標(biāo)。()T、對(duì)F、錯(cuò)稅收法律關(guān)系主體中，征稅主體指的是稅務(wù)機(jī)關(guān)。()T、對(duì)F、錯(cuò)增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。()T、對(duì)F、錯(cuò)稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收法律關(guān)系。()T、對(duì)F、錯(cuò)購(gòu)買國(guó)債的利息要依法納稅。()T、對(duì)F、錯(cuò)增值稅為直接稅。()T、對(duì)F、錯(cuò)制定稅法的目的，不僅是保障國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益，還要維護(hù)正常的稅收秩序，保證國(guó)家的財(cái)政收入。()T、對(duì)F、錯(cuò)我國(guó)確定納稅人采用的原則是屬地兼屬人原則。()T、對(duì)F、錯(cuò)商場(chǎng)將購(gòu)進(jìn)貨物作為福利分放給職工，應(yīng)作視同銷售計(jì)征增值稅。()T、對(duì)F、錯(cuò)納稅人違反稅收法律、法規(guī)被處以的滯納金、罰金和罰款等，可以計(jì)算在應(yīng)稅所得額內(nèi)。()T、對(duì)F、錯(cuò) 參考答案：A參考答案：D參考答案：C參考答案：B參考答案：C參考答案：D參考答案：D參考答案：C參考答案：A參考答案：C參考答案：ABCD參考答案：ABC參考答案：CD參考答案：ABC參考答案：ABCD參考答案：A