會計繼續(xù)教育《國稅報稅實務》試題3

1、國稅報稅實務一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題 (每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列各項中，應征收增值稅的是（）。A銷售商品房B提供娛樂服務勞務C銷售自來水D轉讓土地使用權    A     B     C     D    2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年1月向律師事務所咨詢法律事務，并獲

2、得律師事務所開具的增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票注明的咨詢費金額為1000元（不含稅）。請問該企業(yè)就支付的咨詢費可以抵扣的進項稅額為（）元。A.170 B.110     A     B     C     D    3.下列不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A金銀首飾 B卡車 C小汽車 D藥酒   

3、 A     B     C     D    4.應征消費稅的商品在銷售時必然會涉及（）。    A     B     C     D    5.下列屬于征收消費稅的

4、范圍是（）。A銷售不動產B提供加工修理修配勞務C銷售糧食白酒D銷售自來水    A     B     C     D    6.企業(yè)所得稅法規(guī)定的小型微利企業(yè)是指（）。A工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000 萬元B其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過50人，資產總額不超過1000萬元C工業(yè)企業(yè)，

5、年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過3000萬元D其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過1000 萬元    A     B     C     D    7.依照稅法規(guī)定，下列固定資產計算折舊的最低年限為10年的是（）。A房屋、建筑物B飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備C與生產經營活動

6、有關的器具、工具、家具等D飛機、火車、輪船以外的運輸工具    A     B     C     D    8.下列主體中，不適用我國企業(yè)所得稅稅法的是（）。A國有企業(yè) B合伙企業(yè)C有限責任公司 D外商投資企業(yè)    A     B  &

7、#160;  C     D    9.對小規(guī)模納稅人的商業(yè)企業(yè)按（）征增值稅。A3%的征收率B6的征收率C13的稅率D17的稅率    A     B     C     D    10.下列關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理陳述，不正確的是（）。 A.以非貨幣

8、資產清償債務，應分解為轉讓相關非貨幣性資產和按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業(yè)務，確認相關資產的所得或損失D.企業(yè)重組的稅務處理，區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務處理規(guī)定和特殊性稅務處理規(guī)定，企業(yè)重組業(yè)務中，受讓企業(yè)支付的對價必須以股權為支付形式    A     B     C     D    11.國家重點扶持的高新技術企業(yè)，其適用的所得稅稅率是（）。A33B

9、25 C24D15    A     B     C     D    12.下列項目中應當征收增值稅的項目是（）。A歌廳銷售飲料的收入 B招待所訂購火車票的手續(xù)費C企業(yè)銷售貨物時收取的價外包裝費 D保齡球場提供服務的服務費    A     B&#

10、160;    C     D    13.下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A生產過程中出現的報廢產品B用于在建工程的外購動力C外購免稅農產品支付的運費D購置應征消費稅的小汽車    A     B     C     D   

11、; 14.某商貿公司從國外進口一批化妝品，化妝品適用的消費稅稅率為30%。已知該批化妝品的關稅完稅價格為1000萬元，按規(guī)定應繳納關稅400萬元。請計算該批化妝品進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅稅額（）。C.364.21     A     B     C     D    15.納稅人計算應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的稅金有（）。A增值稅、消費稅、

12、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅B增值稅、消費稅、營業(yè)稅、印花稅、城市維護建設稅C消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅、土地增值稅D消費稅、營業(yè)稅、增值稅、城市維護建設稅、印花稅    A     B     C     D    二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列哪

13、些納稅人不能認定為一般納稅人（）。C.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，但不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)    A     B     C     D     E    2.下列各項中，應計入消費稅的應稅銷售額的是（）。A向購買方收取的增值稅銷項稅額B因銷售應稅消費品向購買方收取的包裝費C因銷售應稅消費品向購買方收取的手續(xù)費

14、D因銷售應稅消費品向購買方收取的優(yōu)質費    A     B     C     D     E    3.下列（）已納稅款準予按照規(guī)定從連續(xù)生產的應稅消費品應納消費稅稅額中抵扣。A以委托加工收回的已稅卷煙為原料生產的卷煙B以委托加工收回的已稅輪胎為原料生產的汽車C以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產的化妝品D以委托加

15、工收回的已稅鞭炮為原料生產的鞭炮    A     B     C     D     E    4.下列各項中，屬于消費稅征收環(huán)節(jié)的有（）。    A     B     C&#

16、160;    D     E    5.按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于不征稅收入的有（）。A財政撥款B國債利息收入C接受捐贈收入D依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金    A     B     C     D   &

17、#160; E    6.某企業(yè)生產銷售化妝品，在銷售環(huán)節(jié)應納的稅金有（）。A增值稅 B消費稅 C營業(yè)稅 D關稅    A     B     C     D     E    7.下列關于固定資產計稅基礎說法正確的有（）。A外購的固定資產

18、，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎B自行建造的固定資產，以資產交付使用前發(fā)生的支出為計稅基礎C盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎 D通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的賬面價值和支付的相關稅費為計稅基礎    A     B     C     D   

19、60; E    8.下列所得屬于企業(yè)所得稅征收范圍的有（）。A銷售貨物所得B接受捐贈所得C罰息所得D清算所得    A     B     C     D     E    9.在確定增值稅納稅申報表中的本期進項稅額時，下列進項稅額應當作為減項處理的有（）。A用于福利

20、的外購商品進項稅額B對外贈送貨物的進項稅額C簡易辦法征稅貨物的進項稅額 D非應稅項目貨物的進項稅額    A     B     C     D     E    10.企業(yè)重組的形式包括（）。A債務重組B股權收購C企業(yè)合并D資產收購    A  &

21、#160;  B     C     D     E    三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.消費稅與增值稅的計稅依據均為不含增值稅金的銷售額。（）    對     錯 

22、0;  2.企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本準予扣除。（）    對     錯    3.個人獨資企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅。（）    對     錯    4.企業(yè)因違法經營被工商行政管理部門處以罰款，該支出可以在企業(yè)繳納所得稅前進行扣除。（）&

23、#160;   對     錯    5.發(fā)生債權轉股權的，應當分解為債務清償和股權投資兩項業(yè)務，確認有關債務清償所得或損失。（）    對     錯    6.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（）  &

24、#160; 對     錯    7.車輛購置稅的計稅依據不包含支付的車輛裝飾費。（）    對     錯    8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，職工工會經費、職工福利費、職工教育經費應該按照企業(yè)的工資總額和規(guī)定的比例計算扣除。（）    對     錯  &

25、#160; 9.企業(yè)通過捐贈、投資、非貨幣資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費作為計稅基礎。（）    對     錯    10.小規(guī)模納稅人銷售使用過的設備時適用2%的簡易征收比率。（）    對     錯    11.納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)進口增值稅專用繳納書之日起15日內繳

26、納稅款。（）    對     錯    12.小規(guī)模納稅人可以向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票。（）    對     錯    13.從事運輸業(yè)務的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的銷售行為，征收營業(yè)稅，不征增值稅。()    對    

27、0;錯    14.將自水泥用于基建項目時，應視同銷售，計征增值稅。()    對     錯    15.我國消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要是應稅消費品的零售環(huán)節(jié)。（）    對     錯    附加公文一篇，不需要的朋友可以下載后編輯刪除，謝謝(關于進一步加快精準扶貧工作意)為認真貫徹落實省委、市委扶貧

28、工作文件精神，根據關于扎實推進扶貧攻堅工作的實施意見和關于進一步加快精準扶貧工作的意見文件精神，結合我鄉(xiāng)實際情況，經鄉(xiāng)黨委、政府研究確定，特提出如下意見：一、工作目標總體目標：“立下愚公志，打好攻堅戰(zhàn)”，從今年起決戰(zhàn)三年，實現全鄉(xiāng)基本消除農村絕對貧困現象，實現有勞動能力的扶貧對象全面脫貧、無勞動能力的扶貧對象全面保障，不讓一個貧困群眾在全面建成小康社會進程中掉隊?？傮w要求:貧困村農村居民人均可支配收入年均增幅高于全縣平均水平5個百分點以上，遏制收入差距擴大趨勢和貧困代際傳遞；貧困村基本公共服務主要指標接近全縣平均水平；實現扶貧對象“兩不愁三保障”（即：不愁吃、不愁穿，保障其義務教育、基本醫(yī)療和

29、住房）。年度任務：20152017年全鄉(xiāng)共減少農村貧困人口844人，貧困發(fā)生率降至3%以下。二、精準識別（一）核準對象。對已經建檔立卡的貧困戶，以收入為依據再一次進行核實，逐村逐戶摸底排查和精確復核，核實后的名單要進行張榜公示，對不符合政策條件的堅決予以排除，確保扶貧對象的真實性、精準度。建立精準識別責任承諾制，上報立卡的貧困戶登記表必須經村小組長、掛組村干部、掛點鄉(xiāng)干部、鄉(xiāng)領導簽字確認，并作出承諾，如扶貧對象不符合政策條件愿承擔行政和法律責任，確保貧困戶識別精準。（二）分類扶持。通過精準識別建檔立卡的貧困戶分為黃卡戶、紅卡戶和藍卡戶三類，第一類為黃卡戶，是指有勞動能力，家庭經濟收入在貧困線邊

30、緣的貧困戶；第二類為紅卡戶，是指有一定的勞動能力，家庭貧困程度比較深的貧困戶；第三類為藍卡戶，是指年老體弱或因病因殘喪失勞動能力的貧困戶和五保戶。優(yōu)先扶持黃卡戶，集中攻堅扶持紅卡戶脫貧，對藍卡戶則通過保障扶貧來保障其基本生活。（三）掛圖作業(yè)。根據貧困戶的實際情況，分三年制定脫貧規(guī)劃。鄉(xiāng)里將根據各村情況對每年精準脫貧任務落實到戶到人，建立臺賬，并用圖表標注清楚，掛圖作業(yè)，脫貧一戶銷號一戶，做到“貧困在庫，脫貧出庫”。三、精準施策針對貧困村和建檔立卡貧困戶的實際情況，分清類別，分類施策，強化措施，扎實推進各項扶貧政策落實到實處。在抓好貧困村公共設施和服務方面的建設同時要抓好對貧困戶的幫扶，做到精準

31、施策。（一）推進基礎設施扶貧1對“十三五”扶持貧困村25戶以上的所有自然村，由規(guī)劃所牽頭負責進行村莊建設規(guī)劃。2重點解決“最后一公里”的問題。著力解決貧困群眾最需要、最期盼的交通、電力、水利、就醫(yī)就學等方面“最后一公里”的問題，讓貧困群眾享受均等的基本公共服務。到2015年完成2個貧困村25戶以上自然村水泥路建設，確保到2016年底新一輪貧困村中25戶以上自然村全部通水泥路；在調查摸底和充分征求意見的基礎上，確保到2016底全面完成農村貧困戶土坯房和危舊住房的改造任務；灌溉渠系建設和小山塘除險加固改造主要傾向貧困村，提高灌溉能力，到2017底基本解決貧困村農村居民飲水安全和生產用水困難問題；每

32、年安排貧困村至少一個“一事一議”項目，以幫助解決路、橋、水等問題。（二）推進產業(yè)扶貧1培育壯大特色富民產業(yè)。大力發(fā)展高產油茶、白蓮、等特色種植業(yè)和特色養(yǎng)殖業(yè)，鼓勵支持貧困戶依據當地資源稟賦發(fā)展“一村一品”富民特色產業(yè)。為貧困戶發(fā)展種養(yǎng)業(yè)優(yōu)先立項和優(yōu)先提供苗木和種苗。每年通過產業(yè)扶持貧困戶50戶以上，到2020年有勞動能力的貧困戶每戶都有一個長效增收的主業(yè)。鄉(xiāng)財政籌集資金，重點打造空坑XX扶貧產業(yè)帶，帶動全鄉(xiāng)貧困群眾發(fā)展扶貧產業(yè)。2籌集精準扶貧到戶資金?？h鄉(xiāng)籌集精準幫扶到戶資金，對貧困戶發(fā)展產業(yè)給予獎補，或提供小額貸款擔保、貼息、補助農業(yè)保險，以及提供信息、技術、服務等?？h財政每年從產業(yè)扶貧資金

33、中，切出一半以上用于精準扶貧到戶，發(fā)展了扶貧產業(yè)的貧困戶，經驗收合格后每戶獲得一次性扶持資金5000元，按規(guī)劃分批實施，5年內全覆蓋；另外切除部分資金，用于貧困戶精準扶貧發(fā)展產業(yè)貸款貼息。3積極探索“四位一體”的產業(yè)扶貧新模式。指導貧困村選擇一個適合當地發(fā)展的高效產業(yè)；組建一個支撐有力的合作組織；設立一個產業(yè)貸款風險補償金，為條件成熟的貧困村安排20萬元產業(yè)扶貧專項資金，作為貧困戶產業(yè)發(fā)展貸款風險補償金，由合作商業(yè)銀行按1：8放貸；創(chuàng)建一個部門配合的幫扶機制，縣委農工部、縣農業(yè)局、縣林業(yè)局、縣蔬菜局等相關部門在貧困村產業(yè)選擇、合作社組建、技術培訓推廣、市場開發(fā)等方面會給予大力支持，共同推進。4

34、創(chuàng)新產業(yè)發(fā)展服務體系。鼓勵貧困農戶以土（林）地經營權作價入股方式，參與家庭農場、農民專業(yè)合作社、合作農場和聯戶經營等新型農業(yè)經營體系。對貧困戶創(chuàng)辦的家庭農場和有貧困戶參與的合作社，縣財政將重點給予資金扶持。廣泛推行“千村萬戶老鄉(xiāng)工程”，力爭23年覆蓋黃卡、紅卡貧困戶，帶動貧困戶增收致富。（三）推進搬遷扶貧正確引導。對地處邊遠、生存和發(fā)展條件較差、就地扶貧難以奏效的貧困戶，堅持群眾自愿、規(guī)模適度、梯度安置的原則，穩(wěn)步推進貧困人口向縣城工業(yè)園、縣城次中心、中心圩鎮(zhèn)或中心村有序搬遷轉移。2整合資源。積極整合資源支持搬遷移民集中安置點的基礎設施建設，完善搬遷移民集中安置點的道路、通水、通電、學校、幼兒

35、園、衛(wèi)生所、文化等公共設施。3扶持政策疊加。搬遷移民戶可同時享受搬遷移民扶貧補助和農村危舊房、土坯房改造補助，對特別困難的搬遷戶，進一步提高建房補助標準，動員和引導社會力量“一對一”幫扶；搬遷移民戶除享受移民安置各項扶持政策外，遷出地的土地、山林、水面等承包經營權不變；幫助其解決后續(xù)發(fā)展問題，實現穩(wěn)得住、奔小康能致富。（四）落實智力扶貧政策1優(yōu)先支持貧困村發(fā)展教育。加強貧困村學校規(guī)劃，優(yōu)先立項解決貧困村薄弱學校改造，同步實現標準化和現代遠程教育，新招聘的老師優(yōu)先安排到貧困村小學任教，每年安排優(yōu)秀小學教師到貧困村小學輪流支教，讓貧困村的小學生能就近享受優(yōu)質教育資源。優(yōu)先支持貧困村利用閑置校舍改建

36、公辦幼兒園、村小增設附屬幼兒班、學前教育巡回支教點項目。2加大貧困生資助力度。落實好現有國家濟困助學政策，逐步提高貧困生資助標準。公辦幼兒園、村小附屬幼兒班對建檔立卡貧困戶子女學前教育的保教費減半；對義務教育階段建檔立卡的貧困家庭寄宿生生活補助標準，在上級規(guī)定的基礎上每人每年增加500元；擇優(yōu)錄取建檔立卡貧困戶子女到縣屬中學上學，除享受國家規(guī)定的貧困家庭寄宿生生活補助和普通高中國家助學金外，每人每學年再給予1000元的生活補助，并免除學雜費、住宿費；對考取全日制普通高等學校的建檔立卡貧困戶子女每人一次性補助8000元；為當年被全日制大專以上院校錄取的貧困家庭大學生辦理國家生源地信用助學貸款。3

37、大力實施職業(yè)教育和就業(yè)培訓。繼續(xù)實施“雨露計劃”，支持職業(yè)學歷教育，對建檔立卡貧困戶子女參加中、高等職業(yè)學歷教育的，在校期間每人每年給予2000元的補助；大力開展職業(yè)技能培訓，對參加轉移就業(yè)技能培訓并取得有關部門頒發(fā)職業(yè)技能證書的扶貧對象，給予每人1000元培訓補助；為貧困戶免費開展農村實用技術培訓，此項工作由縣扶貧和移民辦組織實施。面向農村貧困家庭定向培養(yǎng)人才，今年對建檔立卡貧困戶子女報考“三定向”的加20分錄??；從2016年起，縣里將切出20%的“三定向”招生指標，專門用于招收建檔立卡貧困戶子女，并根據當年招生考試情況確定具體加分標準。（五）推進勞務扶貧1公益性崗位安置貧困戶就業(yè)。2鼓勵能

38、人創(chuàng)業(yè)扶貧。凡通過創(chuàng)業(yè)帶領貧困戶家庭成員就業(yè)，經當地就業(yè)部門審核符合相關規(guī)定的，優(yōu)先給予小額擔保貸款政策扶持。3解決貧困戶進企業(yè)務工。積極幫扶有勞動能力的貧困戶農民工進企業(yè)務工，解決貧困家庭收入來源問題。（六）推進保障扶貧1落實完善最低生活保障制度。逐步提高低保、“五?！毖a助標準，擴大低保覆蓋面，對符合農村低保條件的做到“應保盡保”。完善農村居民基本養(yǎng)老保險制度。全面推進農村居民基本養(yǎng)老保險，讓其享受基本養(yǎng)老金保障。健全醫(yī)療保障制度。對所有建檔立卡的貧困戶縣內住院給予特殊政策傾斜。完善臨時救助制度。對遭遇突發(fā)事件、意外傷害、重大疾病等特殊原因導致基本生活困難，其他社會救助制度暫時無法覆蓋或救助

39、之后基本生活暫時仍有嚴重困難的家庭或個人給予臨時救助，幫助他們渡過難關。（七）推進社會扶貧縣工業(yè)園管委會將牽頭聯合縣工信委、縣扶貧和移民辦在企業(yè)界開展主題為“全民扶貧，邀您同行”結對幫扶活動，積極組織工業(yè)企業(yè)自愿參與到貧困村開展結對幫扶活動。激勵和引導“愛心協(xié)會”等社會力量參與扶貧，爭取社會各界參與結對幫扶等扶貧攻堅工作。四、精準幫扶進一步完善精準扶貧機制，搭好精準扶貧的平臺，實現扶貧方式由過去大水“漫灌式”向精準“滴灌式”轉變，真正扶到點上、扶到根上。突出抓好“七個到村到戶”：（一）產業(yè)到村到戶。每個貧困村都要根據當地的資源稟賦圍繞富民產業(yè)，選擇一個符合當地實際的特色產業(yè)，引導貧困戶通過參與產業(yè)發(fā)展，實現增收致富。（二）項目到村到戶。根據建檔立卡貧困戶的實際情況，有針對性地選擇脫貧項目，找準脫貧路子，做到能種則種，能養(yǎng)則養(yǎng)，能外出務工則外出務工。貧困村要根據當地產業(yè)特色，成立農民專業(yè)合作社，為貧困戶發(fā)展產業(yè)提供服務。（三）柚苗到村到戶?？h委農工部將安排專項資金、縣農業(yè)局負責購買調運柚苗，給每戶貧困戶免費發(fā)放20株以上柚苗，扶持貧困戶種好“搖錢樹”。（四）資金到村到戶。對建檔立卡的貧困戶逐戶制定發(fā)展目標、落實脫貧項目和幫扶資金，做到專項扶貧與行業(yè)扶貧、社會扶貧并舉，專項扶貧資金要全部落實到貧困村、貧困戶，行業(yè)扶貧資金、涉農部門項目資金要向貧