第3講國(guó)際貿(mào)易政策措施

1、第第3 3講講 國(guó)際貿(mào)易政策措施國(guó)際貿(mào)易政策措施第一節(jié)第一節(jié) 關(guān)稅概述關(guān)稅概述一、關(guān)稅的概念、產(chǎn)生、發(fā)展和性質(zhì)一、關(guān)稅的概念、產(chǎn)生、發(fā)展和性質(zhì) 關(guān)稅關(guān)稅(Customs Duties(Customs Duties；Tariff)Tariff)是進(jìn)是進(jìn)出口商品經(jīng)過(guò)一圍關(guān)境時(shí)由政府所設(shè)置的出口商品經(jīng)過(guò)一圍關(guān)境時(shí)由政府所設(shè)置的海關(guān)向其進(jìn)出口商所征收的稅收。海關(guān)向其進(jìn)出口商所征收的稅收。第一章第一章 關(guān)稅措施關(guān)稅措施1 海關(guān)海關(guān)是設(shè)在關(guān)境上的國(guó)家行政管理機(jī)構(gòu)，是設(shè)在關(guān)境上的國(guó)家行政管理機(jī)構(gòu)，是貫徹執(zhí)行本國(guó)有關(guān)進(jìn)出口政策、法令和規(guī)是貫徹執(zhí)行本國(guó)有關(guān)進(jìn)出口政策、法令和規(guī)章的重要工具。章的重要工具。 關(guān)稅是

2、國(guó)家財(cái)政收入的一個(gè)重要組成部關(guān)稅是國(guó)家財(cái)政收入的一個(gè)重要組成部分。它與其他稅收一樣，具有分。它與其他稅收一樣，具有強(qiáng)制性、無(wú)強(qiáng)制性、無(wú)償性償性和和預(yù)定性預(yù)定性。2 二、關(guān)稅的主要特點(diǎn)二、關(guān)稅的主要特點(diǎn)u關(guān)稅是一種間接稅關(guān)稅是一種間接稅u關(guān)稅的稅收主體和客體是進(jìn)出口商人和關(guān)稅的稅收主體和客體是進(jìn)出口商人和進(jìn)出口貨物進(jìn)出口貨物u關(guān)稅是對(duì)外貿(mào)易政策的重要手段關(guān)稅是對(duì)外貿(mào)易政策的重要手段u關(guān)稅可起到調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易發(fā)展的作用關(guān)稅可起到調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易發(fā)展的作用3第二節(jié)第二節(jié) 關(guān)稅的主要種類關(guān)稅的主要種類 本節(jié)重點(diǎn)和難點(diǎn)本節(jié)重點(diǎn)和難點(diǎn)1 1、進(jìn)口關(guān)稅的種類，尤其是最惠國(guó)關(guān)稅；、進(jìn)口關(guān)稅的種類，尤其是最惠國(guó)關(guān)

3、稅；2 2、反傾銷(xiāo)和反補(bǔ)貼的有關(guān)規(guī)定及具體運(yùn)用；、反傾銷(xiāo)和反補(bǔ)貼的有關(guān)規(guī)定及具體運(yùn)用；3 3、GSPGSP的規(guī)定；的規(guī)定；4 4、有效保護(hù)關(guān)稅。、有效保護(hù)關(guān)稅。 4一、按照征收的對(duì)象或商品流向分類一、按照征收的對(duì)象或商品流向分類 進(jìn)口稅進(jìn)口稅( (import duties) import duties) 按流向分類按流向分類 出口稅出口稅( (export duties) export duties) 過(guò)境稅過(guò)境稅( (transit duties) transit duties) 5 ( (一一) )進(jìn)口稅進(jìn)口稅( (import duties)import duties) 進(jìn)口稅是進(jìn)口國(guó)

4、家的海關(guān)在外國(guó)商品輸進(jìn)口稅是進(jìn)口國(guó)家的海關(guān)在外國(guó)商品輸入時(shí)，根據(jù)海關(guān)稅則對(duì)本國(guó)進(jìn)口商所征收的入時(shí)，根據(jù)海關(guān)稅則對(duì)本國(guó)進(jìn)口商所征收的關(guān)稅。關(guān)稅。 進(jìn)口稅主要分為進(jìn)口稅主要分為最惠國(guó)稅和普通稅最惠國(guó)稅和普通稅兩種。兩種。6 最惠國(guó)稅適用于與該國(guó)簽訂最惠國(guó)稅適用于與該國(guó)簽訂有有最惠國(guó)待最惠國(guó)待遇條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)所進(jìn)口的商遇條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)所進(jìn)口的商品。品。 普通稅適用于普通稅適用于沒(méi)有沒(méi)有與該國(guó)簽訂這種貿(mào)易與該國(guó)簽訂這種貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)所進(jìn)口的商品。協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)所進(jìn)口的商品。 最惠國(guó)稅率比普通稅率低，兩者差幅最惠國(guó)稅率比普通稅率低，兩者差幅往往很大。往往很大。 例如例如:

5、 :美國(guó)對(duì)玩具的進(jìn)口征收的最惠國(guó)美國(guó)對(duì)玩具的進(jìn)口征收的最惠國(guó)稅率為稅率為6.8%6.8%，普通稅率為，普通稅率為70%70%。7 海關(guān)稅率表舉例稅則號(hào)列稅則號(hào)列貨品名稱貨品名稱方案方案優(yōu)惠稅率優(yōu)惠稅率(%)(%)方案方案普通稅率普通稅率(%)(%)02071200 整只凍雞 1.6元/千克 5.6元千克22030000 啤酒3.5元/升7.5元/升27090000 石油原油 16元/噸85元/噸 中國(guó)海關(guān)稅率表8 問(wèn)題問(wèn)題: : 為什么在實(shí)際中為什么在實(shí)際中, ,人們有一句俗人們有一句俗語(yǔ)語(yǔ):“:“普通關(guān)稅不普通普通關(guān)稅不普通” ?” ? 第二次世界大戰(zhàn)后，大多數(shù)國(guó)家都加入第二次世界大戰(zhàn)后，大

6、多數(shù)國(guó)家都加入了了GATTGATT以及其后的以及其后的WTOWTO或者簽訂了雙邊的貿(mào)或者簽訂了雙邊的貿(mào)易條約或協(xié)定，相互提供最惠國(guó)待遇，享受易條約或協(xié)定，相互提供最惠國(guó)待遇，享受最惠國(guó)稅率。因此，這種關(guān)稅通常被稱為最惠國(guó)稅率。因此，這種關(guān)稅通常被稱為正正常關(guān)稅常關(guān)稅。9 進(jìn)口國(guó)家并不是對(duì)所有進(jìn)口的商品都一進(jìn)口國(guó)家并不是對(duì)所有進(jìn)口的商品都一律征收高關(guān)稅。律征收高關(guān)稅。 一般說(shuō)來(lái)，大多數(shù)國(guó)家的關(guān)稅結(jié)構(gòu)是：一般說(shuō)來(lái)，大多數(shù)國(guó)家的關(guān)稅結(jié)構(gòu)是：對(duì)工業(yè)制成品的進(jìn)口征收較高關(guān)稅；對(duì)工業(yè)制成品的進(jìn)口征收較高關(guān)稅；對(duì)半成品的進(jìn)口征收的關(guān)稅稅率次之；對(duì)半成品的進(jìn)口征收的關(guān)稅稅率次之；對(duì)原料的進(jìn)口征收的關(guān)稅稅率最低

7、甚至免對(duì)原料的進(jìn)口征收的關(guān)稅稅率最低甚至免稅。稅。 這也就是所謂的這也就是所謂的梯度關(guān)稅梯度關(guān)稅。10低 高 低 高 產(chǎn)品加工程度 產(chǎn)品加工程度 （正向梯度） （反向梯度） 關(guān)稅率關(guān)稅率高 低 問(wèn)題：?jiǎn)栴}：如果一國(guó)在征收進(jìn)口稅時(shí)，不如果一國(guó)在征收進(jìn)口稅時(shí)，不是按正向梯度而是按反向梯度征收會(huì)有何是按正向梯度而是按反向梯度征收會(huì)有何后果？后果？ 11( (二二) )出口稅出口稅( (export duties)export duties) 出口稅是出口國(guó)家的海關(guān)在本國(guó)產(chǎn)品輸往出口稅是出口國(guó)家的海關(guān)在本國(guó)產(chǎn)品輸往國(guó)外時(shí)，對(duì)出口商所征收的關(guān)稅。國(guó)外時(shí)，對(duì)出口商所征收的關(guān)稅。 征收出口稅的目的，或者是為

8、了財(cái)政收入，征收出口稅的目的，或者是為了財(cái)政收入，或者是為了保證本國(guó)的生產(chǎn)或本國(guó)市場(chǎng)的供應(yīng)?；蛘呤菫榱吮ＷC本國(guó)的生產(chǎn)或本國(guó)市場(chǎng)的供應(yīng)。 以財(cái)政收入為目的的出口稅，其稅率一般以財(cái)政收入為目的的出口稅，其稅率一般不高。不高。 例如：例如：拉丁美洲一些國(guó)家的出口稅一般為拉丁美洲一些國(guó)家的出口稅一般為1%-5%1%-5%左右。左右。12 以保護(hù)本國(guó)生產(chǎn)為目的的出口稅，以保護(hù)本國(guó)生產(chǎn)為目的的出口稅，通常對(duì)出口的原料征稅。其目的在于保通常對(duì)出口的原料征稅。其目的在于保障國(guó)內(nèi)生產(chǎn)上的需要和增加國(guó)外產(chǎn)品的障國(guó)內(nèi)生產(chǎn)上的需要和增加國(guó)外產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，以加強(qiáng)本國(guó)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)能力。生產(chǎn)成本，以加強(qiáng)本國(guó)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)能力。

9、 例如：例如：瑞典、挪威對(duì)于木材出口征瑞典、挪威對(duì)于木材出口征稅，以保護(hù)其紙漿及造紙工業(yè)。稅，以保護(hù)其紙漿及造紙工業(yè)。13( (三三) )過(guò)境稅過(guò)境稅( (transit duties)transit duties) 過(guò)境稅又稱通過(guò)稅。它是一國(guó)對(duì)于通過(guò)其過(guò)境稅又稱通過(guò)稅。它是一國(guó)對(duì)于通過(guò)其關(guān)境的外國(guó)貨物所征收的關(guān)稅。關(guān)境的外國(guó)貨物所征收的關(guān)稅。 內(nèi)陸國(guó)丁甲乙丙 過(guò)境貿(mào)易14 在資本主義生產(chǎn)方式準(zhǔn)備時(shí)期，這種在資本主義生產(chǎn)方式準(zhǔn)備時(shí)期，這種稅制開(kāi)始產(chǎn)生并普遍流行于歐洲各國(guó)。稅制開(kāi)始產(chǎn)生并普遍流行于歐洲各國(guó)。1919世紀(jì)后半期，各國(guó)相繼廢止了過(guò)境稅。世紀(jì)后半期，各國(guó)相繼廢止了過(guò)境稅。 第二次世界大

10、戰(zhàn)后，大多數(shù)國(guó)家都第二次世界大戰(zhàn)后，大多數(shù)國(guó)家都不再征收過(guò)境稅，在外國(guó)商品通過(guò)其領(lǐng)不再征收過(guò)境稅，在外國(guó)商品通過(guò)其領(lǐng)土?xí)r只征收少量的準(zhǔn)許費(fèi)、印花費(fèi)、登土?xí)r只征收少量的準(zhǔn)許費(fèi)、印花費(fèi)、登記費(fèi)和統(tǒng)計(jì)費(fèi)等。記費(fèi)和統(tǒng)計(jì)費(fèi)等。 ( (降低交易費(fèi)用的需要降低交易費(fèi)用的需要) ) 15二、按照征稅的目的分類 財(cái)政關(guān)稅(revenue tariff)按目的分類 保護(hù)關(guān)稅(protective tariff)(一)財(cái)政關(guān)稅(revenue tariff) 財(cái)政關(guān)稅又稱收入關(guān)稅，是指以增加國(guó)家的財(cái)政收入為主要目的而征收的關(guān)稅。16 為了達(dá)到財(cái)政收入的目的，對(duì)進(jìn)口商品征收財(cái)政關(guān)稅必須具備以下三個(gè)條件： (1)關(guān)稅稅

11、率要適中或較低，如稅率過(guò)高，將阻礙進(jìn)口，達(dá)不到增加財(cái)政收入的目的； R =PQ （在此是想使PQ乘積即R最大，而P與Q之間存在反比關(guān)系，故P不能過(guò)高） 17 (2)征稅的進(jìn)口貨物，在國(guó)內(nèi)必須有大量消費(fèi)； 舉例: 外國(guó)人使自己早上起床的天花板上的淋浴噴頭。 (3)征稅的進(jìn)口貨物必須是國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或無(wú)代用品（即國(guó)內(nèi)供給彈性?。┒仨殢膰?guó)外輸入的商品。 18SPwQ1Q2P DSQPtQ3Q4cO19關(guān)稅收入、財(cái)政收入以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)稅收入、財(cái)政收入以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展 1995年關(guān)稅收入占政府收入的百分比 發(fā)展中國(guó)家 百分比 工業(yè)化國(guó)家 百分比巴哈馬 59 瑞士 8所羅門(mén)群島 56 愛(ài)爾蘭 7湯加 49 澳

12、大利亞 3多米尼加共和國(guó) 44 冰島 5 岡比亞 42 加拿大 3尼泊爾 31 新西蘭 2盧旺達(dá) 31 美國(guó) 2幾內(nèi)亞 47 丹麥 1國(guó)際貨幣基金組織政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)年鑒20(二)保護(hù)關(guān)稅(protective tariff) 保護(hù)關(guān)稅是指以保護(hù)本國(guó)工業(yè)或農(nóng)業(yè)發(fā)展為主要目的而征收的關(guān)稅。保護(hù)關(guān)稅稅率要高，越高越能達(dá)到保護(hù)的目的。有時(shí)稅率高達(dá)100%以上，等于禁止進(jìn)口，成為禁止關(guān)稅(prohibited duty)。 R=P Q （在此是使P越大越好，因?yàn)镻越大，對(duì)本國(guó)同類產(chǎn)品的保護(hù)作用就越大） 21 三、按照差別待遇和特定的實(shí)施情況分類 進(jìn)口附加稅(import surtaxes) 差價(jià)稅(var

13、iable levy) 特惠稅(preferential duties) 普遍優(yōu)惠制(generalized system of preferences ，GSP) 按差別待遇分類22(一)進(jìn)口附加稅(import surtaxes) 進(jìn)口附加稅是指國(guó)家對(duì)進(jìn)口商品，除了征收一般進(jìn)口稅外，根據(jù)某種目的再加征進(jìn)口稅。這種對(duì)進(jìn)口商品除征收一般關(guān)稅以外，再加征額外的關(guān)稅，就成為進(jìn)口附加稅。23 進(jìn)口附加稅通常是一種特定的臨時(shí)性措施。其目的主要有： （1）應(yīng)付國(guó)際收支危機(jī)，維持進(jìn)出口平衡； （2）防止外國(guó)商品低價(jià)傾銷(xiāo)； （3）對(duì)國(guó)外某個(gè)國(guó)家實(shí)行歧視或報(bào)復(fù)等。 因此，進(jìn)口附加稅又稱特別關(guān)稅。24例如：19

14、71年8月15日美國(guó)尼克松政府的“新經(jīng)濟(jì)政策”中對(duì)外采取的兩大措施： （1）既賴帳（美元停止兌換黃金就是推卸用黃金收回流出國(guó)外的大量美圓之責(zé)）; （2）又整人（征收10%的進(jìn)口附加稅）。25 一些國(guó)家除了對(duì)所有進(jìn)口商品征收進(jìn)口附一些國(guó)家除了對(duì)所有進(jìn)口商品征收進(jìn)口附加稅外，往往還針對(duì)個(gè)別國(guó)家和個(gè)別商品征收加稅外，往往還針對(duì)個(gè)別國(guó)家和個(gè)別商品征收進(jìn)口附加稅。進(jìn)口附加稅。 這種進(jìn)口附加稅主要有以下兩種：這種進(jìn)口附加稅主要有以下兩種： 1 1、反傾銷(xiāo)稅、反傾銷(xiāo)稅( (anti-dumping duty)anti-dumping duty) 2 2、反補(bǔ)貼稅、反補(bǔ)貼稅( (countervailing

15、duty) countervailing duty) 26 1 1、反傾銷(xiāo)稅、反傾銷(xiāo)稅( (anti-dumping duty)anti-dumping duty) 反傾銷(xiāo)稅是對(duì)于實(shí)行商品傾銷(xiāo)的進(jìn)反傾銷(xiāo)稅是對(duì)于實(shí)行商品傾銷(xiāo)的進(jìn)口商品所征收的一種進(jìn)口附加稅?？谏唐匪魇盏囊环N進(jìn)口附加稅。 27 傾銷(xiāo)存在； 損害； 傾銷(xiāo)進(jìn)口貨和所稱損害之間存在著因果關(guān)系。 征收反傾銷(xiāo)稅的前提條件 28 反傾銷(xiāo)稅的稅額一般以傾銷(xiāo)差額征收，其目的在于抵制商品傾銷(xiāo)，保護(hù)本國(guó)的市場(chǎng)與工業(yè)。舉例:產(chǎn)品X的正常價(jià)格是10元，而在對(duì)進(jìn)口國(guó)出口時(shí)價(jià)格是8元，那么就可以認(rèn)為是傾銷(xiāo),進(jìn)口國(guó)就可以征收反傾銷(xiāo)稅，稅額為： 10元-8元=

16、2元征收反傾銷(xiāo)稅的稅額29專題專題1 1： 中國(guó)目前所面臨的反傾銷(xiāo)問(wèn)題中國(guó)目前所面臨的反傾銷(xiāo)問(wèn)題 我國(guó)遭到他國(guó)對(duì)我們的反傾銷(xiāo)。當(dāng)前我國(guó)在這個(gè)方面主要有以下特點(diǎn)： （1）遭反傾銷(xiāo)調(diào)查的數(shù)量在逐步上升。30 中國(guó)遭到反傾銷(xiāo)調(diào)查數(shù)量示意圖31 （2）遭反傾銷(xiāo)調(diào)查的商品由傳統(tǒng)的粗加工品為主變?yōu)榫庸て窞橹鳌?（3）對(duì)我國(guó)進(jìn)行反傾銷(xiāo)調(diào)查的國(guó)家由發(fā)達(dá)國(guó)家變?yōu)榧扔邪l(fā)達(dá)國(guó)家也有發(fā)展中國(guó)家。 其中既有以美國(guó)、歐盟、澳大利亞、加拿大、日本為代表的西方發(fā)達(dá)國(guó)家，也有墨西哥、巴西、智利等發(fā)展中國(guó)家。 32國(guó)別國(guó)別 數(shù)量數(shù)量國(guó)別國(guó)別 數(shù)量數(shù)量累計(jì)累計(jì)20002000年年累計(jì)累計(jì)20002000年年印度印度3811美國(guó)美

17、國(guó) 786韓國(guó)韓國(guó) 14 0澳大利亞澳大利亞 322阿根廷阿根廷 29 0加拿大加拿大172墨西哥墨西哥 20 0歐盟歐盟906巴西巴西 15 0新西蘭新西蘭 80國(guó)外對(duì)華反傾銷(xiāo)案件數(shù)量表國(guó)外對(duì)華反傾銷(xiāo)案件數(shù)量表 33 對(duì)華反傾銷(xiāo)立案數(shù)量前十五位國(guó)家排序（單位：起）對(duì)華反傾銷(xiāo)立案數(shù)量前十五位國(guó)家排序（單位：起） 序號(hào)序號(hào)全部立案排序全部立案排序WTOWTO成立后立案排序成立后立案排序國(guó)家國(guó)家數(shù)量數(shù)量國(guó)家國(guó)家數(shù)量數(shù)量1 1歐盟歐盟126126印度印度70702 2美國(guó)美國(guó)109109美國(guó)美國(guó)57573 3印度印度8383歐盟歐盟47474 4澳大利亞澳大利亞6060阿根廷阿根廷39395 5墨西

18、哥墨西哥5353土耳其土耳其29296 6土耳其土耳其4545南非南非20207 7南非南非4343澳大利亞澳大利亞17178 8阿根廷阿根廷4242加拿大加拿大16169 9加拿大加拿大2828秘魯秘魯16161010巴西巴西2323巴西巴西14141111秘魯秘魯2020韓國(guó)韓國(guó)14141212韓國(guó)韓國(guó)2020墨西哥墨西哥12121313埃及埃及1212委內(nèi)瑞拉委內(nèi)瑞拉9 91414新西蘭新西蘭9 9新西蘭新西蘭5 51515委內(nèi)瑞拉委內(nèi)瑞拉8 8埃及埃及3 334 原因是什么呢？主要有：原因是什么呢？主要有： （1 1）國(guó)際原因有：）國(guó)際原因有： A A 世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)趨緩，貿(mào)易保護(hù)主義世

19、界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)趨緩，貿(mào)易保護(hù)主義抬頭抬頭； B B 一些國(guó)家的不公平做法，如替代國(guó)一些國(guó)家的不公平做法，如替代國(guó)問(wèn)題；問(wèn)題； C C 產(chǎn)業(yè)的國(guó)際間動(dòng)態(tài)轉(zhuǎn)移帶來(lái)的必然產(chǎn)業(yè)的國(guó)際間動(dòng)態(tài)轉(zhuǎn)移帶來(lái)的必然結(jié)果。結(jié)果。35被征收的反傾銷(xiāo)稅率較高被征收的反傾銷(xiāo)稅率較高 外國(guó)對(duì)我國(guó)出口產(chǎn)品征收的反傾銷(xiāo)稅率外國(guó)對(duì)我國(guó)出口產(chǎn)品征收的反傾銷(xiāo)稅率呈直線上升趨勢(shì)。呈直線上升趨勢(shì)。 1993 1993年年4 4月，墨西哥對(duì)中國(guó)出口產(chǎn)品征收月，墨西哥對(duì)中國(guó)出口產(chǎn)品征收100100以上稅率的就有：家電以上稅率的就有：家電129129，自行車(chē)，自行車(chē)144144，玩具，玩具315315，服裝，服裝537537，有機(jī)化學(xué)產(chǎn)，有機(jī)化學(xué)

20、產(chǎn)品品673673，而鞋類竟高達(dá)，而鞋類竟高達(dá)11051105，創(chuàng)下反傾銷(xiāo)，創(chuàng)下反傾銷(xiāo)歷史上的記錄歷史上的記錄。36 原因是什么呢？主要有： （1）國(guó)際原因有： A 世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)趨緩，貿(mào)易保護(hù)主義抬頭； B 一些國(guó)家的不公平做法，如替代國(guó)一些國(guó)家的不公平做法，如替代國(guó)問(wèn)題問(wèn)題； C 產(chǎn)業(yè)的國(guó)際間動(dòng)態(tài)轉(zhuǎn)移帶來(lái)的必然結(jié)果。37例1： 在豬鬃毛刷案中，歐盟在豬鬃毛刷案中，歐盟以斯里蘭卡以斯里蘭卡為替代國(guó)為替代國(guó)，因?yàn)樽诮痰脑?，斯里蘭卡，因?yàn)樽诮痰脑颍估锾m卡根本沒(méi)有養(yǎng)豬業(yè)，豬鬃要進(jìn)口，而中國(guó)根本沒(méi)有養(yǎng)豬業(yè)，豬鬃要進(jìn)口，而中國(guó)豬鬃產(chǎn)量占世界產(chǎn)量的豬鬃產(chǎn)量占世界產(chǎn)量的8585，以斯里蘭，以斯里蘭卡為

21、標(biāo)準(zhǔn)，顯然使中國(guó)豬鬃的比較優(yōu)勢(shì)卡為標(biāo)準(zhǔn)，顯然使中國(guó)豬鬃的比較優(yōu)勢(shì)化為烏有，人為地造成我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品反傾化為烏有，人為地造成我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品反傾銷(xiāo)案件的驟升。銷(xiāo)案件的驟升。替代國(guó)問(wèn)題38 原因是什么呢？主要有： （1）國(guó)際原因有： A 世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)趨緩，貿(mào)易保護(hù)主義抬頭； B 一些國(guó)家的不公平做法，如替代國(guó)問(wèn)題； C 產(chǎn)業(yè)的國(guó)際間動(dòng)態(tài)轉(zhuǎn)移帶來(lái)的必然產(chǎn)業(yè)的國(guó)際間動(dòng)態(tài)轉(zhuǎn)移帶來(lái)的必然結(jié)果結(jié)果。39 國(guó)際間產(chǎn)業(yè)的動(dòng)態(tài)轉(zhuǎn)移40 （2 2）國(guó)內(nèi)原因有：）國(guó)內(nèi)原因有： A A 對(duì)外貿(mào)易中的惡性競(jìng)爭(zhēng)；對(duì)外貿(mào)易中的惡性競(jìng)爭(zhēng)； 據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)約有據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)約有7575的出口產(chǎn)品（含的出口產(chǎn)品（含香港轉(zhuǎn)口）集中在北美和西歐市場(chǎng)

22、。香港轉(zhuǎn)口）集中在北美和西歐市場(chǎng)。 B B 在應(yīng)訴中存在的在應(yīng)訴中存在的“搭便車(chē)搭便車(chē)”問(wèn)題。問(wèn)題。 如如19941994年，美國(guó)對(duì)中國(guó)大蒜進(jìn)行反傾銷(xiāo)調(diào)年，美國(guó)對(duì)中國(guó)大蒜進(jìn)行反傾銷(xiāo)調(diào)查時(shí)，就是因?yàn)闆](méi)有應(yīng)訴，結(jié)果我國(guó)被征收了查時(shí)，就是因?yàn)闆](méi)有應(yīng)訴，結(jié)果我國(guó)被征收了高達(dá)高達(dá)370370的反傾銷(xiāo)稅，中國(guó)大蒜被迫退出美的反傾銷(xiāo)稅，中國(guó)大蒜被迫退出美國(guó)市場(chǎng)。國(guó)市場(chǎng)。41 “誰(shuí)應(yīng)訴，誰(shuí)受益”原則案例案例1 1 歐盟對(duì)我國(guó)一種金屬產(chǎn)品的反傾銷(xiāo)案歐盟對(duì)我國(guó)一種金屬產(chǎn)品的反傾銷(xiāo)案出口國(guó)A 甲進(jìn)口國(guó)B 乙 （國(guó)際交往中的誠(chéng)信原則）42案例案例2 2 1992 1992年，美國(guó)最大的彈簧墊圈生產(chǎn)商年，美國(guó)最大的彈簧

23、墊圈生產(chǎn)商ITWITW公司向美國(guó)國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)起訴，公司向美國(guó)國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)起訴，指控中國(guó)的指控中國(guó)的1111家外貿(mào)進(jìn)出口公司和生產(chǎn)企家外貿(mào)進(jìn)出口公司和生產(chǎn)企業(yè)業(yè)“以低于成本價(jià)在美國(guó)傾銷(xiāo)，給美國(guó)工以低于成本價(jià)在美國(guó)傾銷(xiāo)，給美國(guó)工業(yè)造成了實(shí)質(zhì)性損害業(yè)造成了實(shí)質(zhì)性損害”。 杭州彈簧墊圈廠杭州彈簧墊圈廠杭州蕭山農(nóng)民杭州蕭山農(nóng)民創(chuàng)辦的不足創(chuàng)辦的不足150150人的小廠，獨(dú)自應(yīng)訴。人的小廠，獨(dú)自應(yīng)訴。4319921992年，美國(guó)商務(wù)部的初定稅率為年，美國(guó)商務(wù)部的初定稅率為128.63%128.63%；19931993年，第年，第1 1次應(yīng)訴的裁定為次應(yīng)訴的裁定為69.88%69.88%；19941994

24、年，第年，第1 1次行政復(fù)審裁定為次行政復(fù)審裁定為26.08%26.08%；19951995年，第年，第2 2次行政復(fù)審裁定為次行政復(fù)審裁定為38.27%38.27%；19961996年，第年，第3 3次行政復(fù)審裁定為次行政復(fù)審裁定為14.15%14.15%；19971997年，第年，第4 4次行政復(fù)審裁定為次行政復(fù)審裁定為3.85%;3.85%;到到20002000年第年第7 7次行政復(fù)審裁定時(shí)定為次行政復(fù)審裁定時(shí)定為0%0%。10年來(lái)訴訟時(shí)間和所判稅率44解決辦法： （1 1）積極與有關(guān)國(guó)家談判，使他們?cè)缛照J(rèn)定我）積極與有關(guān)國(guó)家談判，使他們?cè)缛照J(rèn)定我國(guó)為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位國(guó)家；國(guó)為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位國(guó)

25、家； （2 2）加強(qiáng)對(duì)我國(guó)的進(jìn)口品的反傾銷(xiāo)工作；）加強(qiáng)對(duì)我國(guó)的進(jìn)口品的反傾銷(xiāo)工作； （中華人民共和國(guó)反傾銷(xiāo)條例）中華人民共和國(guó)反傾銷(xiāo)條例） 自自20022002年年1 1月月1 1日起施行；日起施行；20042004年年3 3月月3131日修日修訂。訂。 45 （3 3）隨著我國(guó)產(chǎn)業(yè)的升級(jí)，一些國(guó)際間）隨著我國(guó)產(chǎn)業(yè)的升級(jí)，一些國(guó)際間敏感性產(chǎn)業(yè)會(huì)逐步轉(zhuǎn)移出去；敏感性產(chǎn)業(yè)會(huì)逐步轉(zhuǎn)移出去； （4 4）對(duì)內(nèi)加強(qiáng)管理（出口市場(chǎng)多元化、）對(duì)內(nèi)加強(qiáng)管理（出口市場(chǎng)多元化、“誰(shuí)應(yīng)訴，誰(shuí)受益誰(shuí)應(yīng)訴，誰(shuí)受益”原則的有效執(zhí)行）。原則的有效執(zhí)行）。 （出口產(chǎn)品反傾銷(xiāo)應(yīng)訴規(guī)定）（出口產(chǎn)品反傾銷(xiāo)應(yīng)訴規(guī)定） 規(guī)定自規(guī)定自20

26、012001年年1212月月1 1日起執(zhí)行。日起執(zhí)行。 第六條第六條 關(guān)于關(guān)于 “ “誰(shuí)應(yīng)訴誰(shuí)受益誰(shuí)應(yīng)訴誰(shuí)受益”原則原則的落實(shí)辦法和措施，由對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部的落實(shí)辦法和措施，由對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部另行制定。另行制定。462 2、反補(bǔ)貼稅、反補(bǔ)貼稅( (countervailing duty) countervailing duty) 反補(bǔ)貼稅又稱抵消稅或補(bǔ)償稅，是對(duì)于反補(bǔ)貼稅又稱抵消稅或補(bǔ)償稅，是對(duì)于直接或間接地接受獎(jiǎng)金或補(bǔ)貼的外國(guó)商品進(jìn)直接或間接地接受獎(jiǎng)金或補(bǔ)貼的外國(guó)商品進(jìn)口所征收的一種進(jìn)口附加稅?？谒魇盏囊环N進(jìn)口附加稅。 進(jìn)口商品在生產(chǎn)、制造、加工、買(mǎi)賣(mài)、進(jìn)口商品在生產(chǎn)、制造、加工、買(mǎi)賣(mài)

27、、輸出過(guò)程中接受了直接或間接的獎(jiǎng)金或補(bǔ)貼，輸出過(guò)程中接受了直接或間接的獎(jiǎng)金或補(bǔ)貼，并使進(jìn)口國(guó)生產(chǎn)的同類產(chǎn)品遭受重大損害是并使進(jìn)口國(guó)生產(chǎn)的同類產(chǎn)品遭受重大損害是構(gòu)成征收反補(bǔ)貼稅的重要條件。構(gòu)成征收反補(bǔ)貼稅的重要條件。47 反補(bǔ)貼稅的稅額一般按“補(bǔ)貼數(shù)額”征收，其目的在于增加進(jìn)口商品的成本，抵消出口國(guó)對(duì)該項(xiàng)商品所給予的補(bǔ)貼。 但要防止進(jìn)口國(guó)對(duì)進(jìn)口商品既征反傾銷(xiāo)稅又征反補(bǔ)貼稅的錯(cuò)誤傾向。48舉例： 產(chǎn)品X在出口國(guó)得到本國(guó)有關(guān)方面的補(bǔ)貼，因此在對(duì)外出口時(shí)價(jià)格為8元，X的正常價(jià)值為10元。在這種情況下進(jìn)口國(guó)就會(huì)認(rèn)為既有傾銷(xiāo)行為又有補(bǔ)貼行為。就會(huì)既征反傾銷(xiāo)稅又征反補(bǔ)貼稅。 反傾銷(xiāo)稅=10-8=2元 反補(bǔ)貼

28、稅=10-8=2元 此時(shí)商品X被征稅后的價(jià)格就為12元。這樣做就明顯違背了征收反傾銷(xiāo)稅和反補(bǔ)貼稅的初衷。49 補(bǔ)貼存在； 損害； 補(bǔ)貼進(jìn)口貨和所稱損害之間存在著因果關(guān)系。 征收反補(bǔ)貼稅的前提條件 50對(duì)補(bǔ)貼的認(rèn)定問(wèn)題舉例： 假定中國(guó)對(duì)企業(yè)征收33%的所得稅，目前政府A、B兩套方案實(shí)行出口彩電 內(nèi)銷(xiāo)彩電 冰箱 貿(mào)易政策（trade policy） 產(chǎn)業(yè)政策（industry policy）A方案 15% 33% 33%B方案 15% 15% 33%51專題專題2 2 我國(guó)的出口退稅問(wèn)題我國(guó)的出口退稅問(wèn)題 什么是出口退稅？ 出口產(chǎn)品退（免）稅，簡(jiǎn)稱出口退稅，其基本含義是指對(duì)出口產(chǎn)品退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)

29、和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅和特別消費(fèi)稅等有關(guān)稅收。出口產(chǎn)品退稅制度，是一個(gè)國(guó)家稅收的重要組成部分。 問(wèn)題：我國(guó)的出口退稅是 不是補(bǔ)貼行為？52我國(guó)出口退稅的實(shí)踐我國(guó)出口退稅的實(shí)踐 53 為何我國(guó)出口退稅率呈現(xiàn)U型？ 原因在于以往出口退稅率顯得較高，使不法商人覺(jué)得有機(jī)可乘，所以在當(dāng)時(shí)出口騙稅的情況比較多。國(guó)家為了防范出口騙稅以及保證國(guó)家財(cái)政收入，就逐步下調(diào)出口退稅率。 1997年?yáng)|南亞金融危機(jī)后，我國(guó)出口形勢(shì)不太好，國(guó)家為了促進(jìn)出口，就開(kāi)始逐步調(diào)高出口退稅率。但同時(shí)也加大了對(duì)出口騙稅的打擊力度。54對(duì)出口退稅的定性出口國(guó)進(jìn)口國(guó)涉及雙重征稅問(wèn)題55（二）差價(jià)稅(variable levy) 差價(jià)稅

30、又稱差額稅。當(dāng)某種本國(guó)生產(chǎn)的產(chǎn)品國(guó)內(nèi)價(jià)格高于同類的進(jìn)口商品價(jià)格時(shí)為了削弱進(jìn)口商品的競(jìng)爭(zhēng)能力，保護(hù)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，按國(guó)內(nèi)價(jià)格與進(jìn)口價(jià)格之間的差額征收關(guān)稅，就叫差價(jià)稅。 56舉例：舉例：歐盟共同農(nóng)業(yè)政策 CAP 由于差價(jià)稅是隨著國(guó)內(nèi)外價(jià)格差額的變動(dòng)而變動(dòng)的，因此它是一種滑動(dòng)關(guān)稅(S1iding Duty)。 指標(biāo)價(jià)格指標(biāo)價(jià)格(Target Price)(Target Price) 門(mén)檻價(jià)格門(mén)檻價(jià)格 (Threshold Price) (Threshold Price)進(jìn)口價(jià)格運(yùn)輸費(fèi)用差價(jià)稅差價(jià)稅Pt=Pd-Ct=Pt-PwT=PT=Pd d-C-P-C-Pw w57（三）特惠稅 (prefer

31、ential duties) 特惠稅是指對(duì)從某個(gè)國(guó)家或地區(qū)進(jìn)口的全部商品或部分商品，給予特別優(yōu)惠的低關(guān)稅或免稅待遇。但它不適用于從非優(yōu)惠國(guó)家或地區(qū)進(jìn)口的商品。特惠稅有的是互惠的，有的是非互惠的。58 洛美協(xié)定(Lome Convention) 歐盟對(duì)來(lái)自參加協(xié)定的非洲、加勒比和太平洋地區(qū)的發(fā)展中國(guó)家的全部工業(yè)品和96%的農(nóng)產(chǎn)品單方面提供的免稅、不限量的優(yōu)惠。 牛肉、甜酒和香蕉等作了特殊安排。59（四）普遍優(yōu)惠制 (generalized system of preferences ，GSP) 普遍優(yōu)惠制簡(jiǎn)稱普惠制，是發(fā)展中國(guó)家在聯(lián)合國(guó)貿(mào)易與發(fā)展會(huì)議上進(jìn)行長(zhǎng)期斗爭(zhēng)，在1968年通過(guò)建立普惠制決議

32、之后取得的。 該決議規(guī)定，發(fā)達(dá)國(guó)家承諾對(duì)從發(fā)展中國(guó)家或地區(qū)輸人的商品，特別是制成品和半制成品，給予普遍的普遍的、非歧視的非歧視的和非互惠的非互惠的關(guān)稅優(yōu)惠待遇。這種稅稱為普惠稅。60GSPGSP的三大原則的三大原則普遍的 （客體）非歧視的 （主體）非互惠的 （機(jī)制）美國(guó)給予美國(guó)給予GSPGSP的條件的條件1、IMF的成員國(guó)2、GATT/WTO的締約方（成員國(guó)）3、發(fā)展中國(guó)家61 普惠制方案(GSP scheme) 的主要規(guī)定有：1、對(duì)受惠國(guó)家或地區(qū)的規(guī)定；2、對(duì)受惠產(chǎn)品范圍的規(guī)定；3、對(duì)受惠產(chǎn)品減稅幅度的規(guī)定； （減稅幅度又稱普惠制優(yōu)惠幅度。受惠產(chǎn)品的減稅幅度的大小取決于最惠國(guó)稅率和普惠制稅率

33、間的差額。最惠國(guó)稅率越高，普惠制稅率越低，差幅就越大；反之，差幅就越小。一般說(shuō)來(lái)，農(nóng)產(chǎn)品的減稅幅度小，工業(yè)品的減稅幅度較大。）624、對(duì)給惠國(guó)的保護(hù)措施的規(guī)定； (1)免責(zé)條款(Escape C1ause) (2)預(yù)定限額(Prior Limitation) (3)競(jìng)爭(zhēng)需要標(biāo)難(Competitive Need Criterion） (4)畢業(yè)條款(Graduation C1ause)635、對(duì)原產(chǎn)地的規(guī)定(Rules of Origin)EUEUChinaChinaJapanJapan 普惠制的目的是：（1）增加發(fā)展中國(guó)家或地區(qū)的外匯收入；（2）促進(jìn)發(fā)展中國(guó)家或地區(qū)工業(yè)化；（3）加速發(fā)展中國(guó)

34、家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率。64 各給惠國(guó)的普惠制方案中的原產(chǎn)地規(guī)則，一般包括原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)、直接運(yùn)輸規(guī)則和原產(chǎn)地證明文件三部分。(1)原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn) 普惠制的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)分為兩大類： 完全原產(chǎn)的產(chǎn)品。 非完全原產(chǎn)的產(chǎn)品。 所謂實(shí)質(zhì)性變化有兩個(gè)標(biāo)難： A加工標(biāo)淮(Process Criterion )； B增值標(biāo)準(zhǔn)(Value-added Criterion)。65(2)直接運(yùn)輸規(guī)則(Rule of Direct Consignment)(3)原產(chǎn)地證書(shū)(Certificate of Origin) 格式A （Form A）66四、按照征稅的一般方法或征稅標(biāo)準(zhǔn)分類 依此分類主要有從量稅和從價(jià)稅。在這兩種主要征

35、稅方法的基礎(chǔ)上，又有混合稅和選擇稅。 (一)從量稅(Specific Duties) (二)從價(jià)稅(Ad Valorem Duties) (三)混合稅(Mixed or Compound Duties)(四)選擇稅(A1ternative Duties)67五、按照關(guān)稅保護(hù)的程度和有效性分類 (一)名義關(guān)稅(Nominal Tariff) 名義關(guān)稅是指某種進(jìn)口商品進(jìn)入該國(guó)關(guān)境時(shí)海關(guān)根據(jù)海關(guān)稅則所征收的關(guān)稅稅率。在其他條件相同和不變的條件下，名義關(guān)稅稅率愈高、對(duì)本國(guó)同類產(chǎn)品的保護(hù)程度也愈高。名義保護(hù)率= 100%Pd-Pw Pw68(二)有效關(guān)稅(Effective Tariff) 有效關(guān)稅是指

36、對(duì)某個(gè)工業(yè)每單位產(chǎn)品“增值”部分的從價(jià)稅率，其稅率代表著關(guān)稅對(duì)本國(guó)同類產(chǎn)品的真正有效的保護(hù)程度。舉例： 假設(shè)成衣的價(jià)值是100元，現(xiàn)在本國(guó)宣布對(duì)成衣征收10%的進(jìn)口關(guān)稅，對(duì)布不征稅，而布的價(jià)值占到成衣的價(jià)值的90%。進(jìn)口布再在國(guó)內(nèi)加工成成衣 關(guān)稅=0進(jìn)口成衣 關(guān)稅=1069有效關(guān)稅率（E）= T-tP1-PE 有效關(guān)稅保護(hù)率；T 進(jìn)口最終產(chǎn)品的名義關(guān)稅稅率；t 進(jìn)口原材料的名義關(guān)稅稅率；P 原材料在最終產(chǎn)品中所占的比重。T t= 70第三節(jié)第三節(jié) 海關(guān)稅則與通關(guān)手續(xù)海關(guān)稅則與通關(guān)手續(xù) 一、海關(guān)稅則 海關(guān)稅則海關(guān)稅則(Customs Tariff)(Customs Tariff)又稱關(guān)稅稅則，又

37、稱關(guān)稅稅則，是一國(guó)對(duì)進(jìn)出口商品計(jì)征關(guān)稅的規(guī)章和對(duì)進(jìn)出口的是一國(guó)對(duì)進(jìn)出口商品計(jì)征關(guān)稅的規(guī)章和對(duì)進(jìn)出口的應(yīng)稅與免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。海關(guān)憑以應(yīng)稅與免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。海關(guān)憑以征收關(guān)稅、是關(guān)稅政策的具體體現(xiàn)。征收關(guān)稅、是關(guān)稅政策的具體體現(xiàn)。 海關(guān)稅則一般包括兩個(gè)部分：一部分是海關(guān)課征海關(guān)稅則一般包括兩個(gè)部分：一部分是海關(guān)課征關(guān)稅的規(guī)章條例及說(shuō)明；另一部分是關(guān)稅稅率表。關(guān)稅的規(guī)章條例及說(shuō)明；另一部分是關(guān)稅稅率表。 關(guān)稅稅率表主要包括三個(gè)部分：稅則號(hào)列關(guān)稅稅率表主要包括三個(gè)部分：稅則號(hào)列(Tariff No(Tariff No或或Heading NoHeading No或或Tariff

38、 Item)Tariff Item)，簡(jiǎn)，簡(jiǎn)稱稅號(hào)稱稅號(hào); ;貨物分類目錄貨物分類目錄(Description of Goods(Description of Goods）；）；稅率稅率(Rate of Duty)(Rate of Duty)。71（一）海關(guān)合作理事會(huì)稅則目錄（二）國(guó)際貿(mào)易標(biāo)準(zhǔn)分類 （海關(guān)合作理事會(huì)稅則目錄用于海關(guān)管理，國(guó)際貿(mào)易標(biāo)準(zhǔn)分類用于貿(mào)易統(tǒng)計(jì)）(三)商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度（HS） 協(xié)調(diào)制度是個(gè)新型的、系統(tǒng)的、多用途的國(guó)際貿(mào)易商品分類體系。它除了用于海關(guān)稅則和貿(mào)易統(tǒng)計(jì)外，對(duì)運(yùn)輸商品的計(jì)費(fèi)與統(tǒng)計(jì)、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)傳遞、國(guó)際貿(mào)易單證簡(jiǎn)化以及普遍優(yōu)惠制的利用等方面，都提供了一套可使用的

39、國(guó)際貿(mào)易商品分類體系。72(四)海關(guān)稅則的主要種類 1、按照欄目的數(shù)量來(lái)分 （1）單式稅則(Single Tariff) （2）復(fù)式稅則(Complex Tariff) 2、按照制定稅則的權(quán)限來(lái)分 （1）自主稅則(Autonomous Tariff) （2）協(xié)定稅則(Conventional Tariff)73二、通關(guān)手續(xù) （一）申報(bào) （二）查驗(yàn) （三）放行74第四節(jié) 關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析一、小國(guó)情型下的關(guān)稅經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析DSP Pw wP Pt tabcdQ Q3 3Q Q4 4Q Q1 1Q Q2 2PS + aPS + aCS -( a + b + c+ d )CS -( a + b + c

40、+ d )G + cG + c合計(jì)合計(jì) -( b + d )-( b + d )75二、大國(guó)情型下的關(guān)稅經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析DSDSabcdefghijQ4 Q3Q3Q4Q2Q1Q1Q2PwPtPt76三、關(guān)稅與其他經(jīng)濟(jì)政策的比較問(wèn)題的提出 雙刃劍 （增加國(guó)內(nèi)供給的同時(shí)減少了國(guó)內(nèi)需求）77（一）供給增加而需求不變abcde福利變化：生產(chǎn)者剩余 +a消費(fèi)者剩余 政府 -(a+b)合計(jì) -b生產(chǎn)者補(bǔ)貼（如：中國(guó)的汽車(chē)產(chǎn)業(yè)）78（二）供給不變而消費(fèi)減少abcde福利變化：生產(chǎn)者剩余 消費(fèi)者剩余 (a+b+c+d+e)政府 +(a+b+c+d)合計(jì) -e消費(fèi)者征稅（如：香煙等成本外溢的產(chǎn)業(yè)）79四、Stolp

41、er-Samuelson theoremStolper-Samuelson theoremStolper-Samuelson theorem postulates that an increase in the relative price of a commodity (for example, as a result of a tariff) raises the return or earnings of the factor used intensively in the production of the commodity. 80 第二章第二章 非關(guān)稅壁壘非關(guān)稅壁壘 及新貿(mào)易保護(hù)主

42、義及新貿(mào)易保護(hù)主義 第一節(jié)第一節(jié) 非關(guān)稅壁壘概述非關(guān)稅壁壘概述第二節(jié)第二節(jié) 非關(guān)稅壁壘的主要種類非關(guān)稅壁壘的主要種類第三節(jié)第三節(jié) 非關(guān)稅壁壘對(duì)國(guó)際貿(mào)易的影響非關(guān)稅壁壘對(duì)國(guó)際貿(mào)易的影響81第一節(jié)第一節(jié) 非關(guān)稅壁壘概述非關(guān)稅壁壘概述82一、非關(guān)稅壁壘的概念一、非關(guān)稅壁壘的概念 非關(guān)稅壁壘(non-tariff barriers，NTBs)是指關(guān)稅以外的一切限制進(jìn)口的措施。它是與關(guān)稅壁壘相對(duì)而言的。83二、非關(guān)稅壁壘的特點(diǎn)二、非關(guān)稅壁壘的特點(diǎn)1、非關(guān)稅壁壘比關(guān)稅壁壘具有更大的 靈活性和針對(duì)性2、非關(guān)稅壁壘比關(guān)稅壁壘更能直接達(dá) 到限制進(jìn)口的目的3、非關(guān)稅壁壘比關(guān)稅壁壘更具有隱蔽 性和歧視性 84 三、

43、非關(guān)稅壁壘的發(fā)展非關(guān)稅壁壘的發(fā)展 在資本主義發(fā)展初期: 20世紀(jì)30年代: 第二次世界大戰(zhàn)后初期: 20世紀(jì) 50年代到70年代初: 20世紀(jì)70年代中期以來(lái):85 第二節(jié)第二節(jié) 非關(guān)稅壁壘的主要種類非關(guān)稅壁壘的主要種類 一、進(jìn)口配額制一、進(jìn)口配額制 二、二、“自動(dòng)自動(dòng)”出口配額制出口配額制三、三、進(jìn)口押金制進(jìn)口押金制 四、四、國(guó)內(nèi)稅國(guó)內(nèi)稅 86 五、五、進(jìn)口許可證制進(jìn)口許可證制 六、歧視性政府采購(gòu)政策六、歧視性政府采購(gòu)政策 七、進(jìn)口和出口國(guó)家壟斷七、進(jìn)口和出口國(guó)家壟斷 八、進(jìn)口最低限價(jià)制和禁止進(jìn)口八、進(jìn)口最低限價(jià)制和禁止進(jìn)口 九、九、外匯管制外匯管制 十、專斷的海關(guān)估價(jià)制十、專斷的海關(guān)估價(jià)制

44、 十一、進(jìn)口商品征稅的歸類十一、進(jìn)口商品征稅的歸類 十二、技術(shù)性貿(mào)易壁壘十二、技術(shù)性貿(mào)易壁壘87一、進(jìn)口配額制一、進(jìn)口配額制 定義：進(jìn)口配額制(import quotas system)又稱進(jìn)口限額制，是一國(guó)政府在一定時(shí)期(如一季度、半年或一年)內(nèi)，對(duì)某些商品的進(jìn)口數(shù)量或金額加以直接的限制。在規(guī)定的期限內(nèi)，配額以內(nèi)的貨物可以進(jìn)口，超過(guò)配額不準(zhǔn)進(jìn)口，或者征收更高的關(guān)稅或罰款后才能進(jìn)口。它是各國(guó)實(shí)行進(jìn)口數(shù)量限制的重要手段之一。 進(jìn)口配額制主要有兩種：絕對(duì)配額、關(guān)稅配進(jìn)口配額制主要有兩種：絕對(duì)配額、關(guān)稅配額。額。88（一）、絕對(duì)配額（一）、絕對(duì)配額( (absolute quotas)absolut

45、e quotas) 定義：絕對(duì)配額是在一定時(shí)期內(nèi)，對(duì)某些商品的進(jìn)口數(shù)量或金額規(guī)定一個(gè)最高額數(shù)，達(dá)到這個(gè)額數(shù)后，便不準(zhǔn)進(jìn)口。 1、全球配額(global quotas；unallocated quotas) 2、國(guó)別配額(country quotas) 一般來(lái)說(shuō)，國(guó)別配額可以分為自主配額(autonomous quotas)和協(xié)議配額(agreement quotas)89 (二)、關(guān)稅配額(tariff quotas) 定義：關(guān)稅配額是對(duì)進(jìn)口商品的絕對(duì)數(shù)額不加限制，而對(duì)在一定時(shí)期內(nèi)，在規(guī)定配額以內(nèi)的進(jìn)口商品，給予低稅、減稅或免稅待遇；對(duì)超過(guò)配額的進(jìn)口商品則征收較高的關(guān)稅、征收附加稅或罰款。90

46、 例如：例如： 日本于2001年4月23日起實(shí)施200天臨時(shí)保障措施，以1997年至1999年三年間的平均進(jìn)口量為基準(zhǔn)，對(duì)中國(guó)出口的三種農(nóng)產(chǎn)品（大蔥、生香菇、藺草席）超過(guò)部分，則征收106%至266%的關(guān)稅。91二、二、“自動(dòng)自動(dòng)”出口配額制出口配額制 定義：“自動(dòng)”出口配額制(“voluntary” export quotas)又稱“自動(dòng)”限制出口(“voluntary” restriction of export)，也是一種限制進(jìn)口的手段。所謂“自動(dòng)”出口配額制是出口國(guó)家或地區(qū)在進(jìn)口國(guó)的要求或壓力下， “自動(dòng)”規(guī)定某一時(shí)期內(nèi)(一般為3年5年)某些商品對(duì)該國(guó)的出口限制，在限定的配額內(nèi)自行控制

47、出口，超過(guò)配額即禁止出口。92 “自動(dòng)”出口配額制主要有以下兩種形式。 (一)、非協(xié)定的“自動(dòng)”出口配額 (二)、協(xié)定的“自動(dòng)”出口配額 1、配額水平(quota level) 2、自限商品的分類 3、限額的融通： (1)水平融通 (2)垂直融通 4、保護(hù)條款(safeguard clause) 5、出口管理規(guī)定 6、協(xié)定的有效期限93三、進(jìn)口押金制三、進(jìn)口押金制 定義：進(jìn)口押金制(advanced deposit)又稱進(jìn)口存款制。在這種制度下，進(jìn)口商在進(jìn)口商品時(shí)，必須預(yù)先按進(jìn)口金額的一定比率，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，在指定的銀行無(wú)息存入一筆現(xiàn)金，才能進(jìn)口。這樣就增加了進(jìn)口商的資金負(fù)擔(dān)，影響了資金的流

48、轉(zhuǎn)，從而起到了限制進(jìn)口的作用。94例如：例如：進(jìn)口類型 車(chē)價(jià) 關(guān)稅 押金 行賄費(fèi) 總價(jià)正常進(jìn)口外商進(jìn)口“非法”進(jìn)口4020/6040/4040/10504020/60/20/40+20/201050+20404095 四、國(guó)內(nèi)稅四、國(guó)內(nèi)稅 定義：國(guó)內(nèi)稅(internal taxes)是指在一國(guó)的國(guó)境內(nèi)，對(duì)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、使用或消費(fèi)的商品所應(yīng)支付的捐稅。一些國(guó)家往往采取對(duì)某些進(jìn)口商品征收比本國(guó)產(chǎn)品更高的國(guó)內(nèi)稅的辦法直接或間接地限制這些商品的進(jìn)口。96例如： 1.上海市政府于2000年取消了以往的歧視性的汽車(chē)牌照費(fèi) 本地車(chē)：3萬(wàn)元+19萬(wàn)元=22萬(wàn)元 外地車(chē)：9萬(wàn)元+15萬(wàn)元=24萬(wàn)元 2.本校開(kāi)水為

49、0.15元每瓶（不分大小）97五、進(jìn)口許可證制五、進(jìn)口許可證制 定義：進(jìn)口許可證制(import license system)是指進(jìn)口國(guó)家規(guī)定某些商品必須事先領(lǐng)取許可證，才可進(jìn)口，否則一律不準(zhǔn)進(jìn)口。 分類： 1、 從進(jìn)口許可證與進(jìn)口配額的關(guān)系上看，進(jìn)口許可證可以分為兩種：一種為有定額的進(jìn)口許可證，另一種為無(wú)定額的進(jìn)口許可證。 98 2、從進(jìn)口商品有無(wú)限制上看，進(jìn)口許可證一般可分為兩種。一種為公開(kāi)一般許可證(open general license)，又稱公開(kāi)進(jìn)口許可證,另一種為特種進(jìn)口許可證(specific license)，又稱非自動(dòng)進(jìn)口許可證。99六、歧視性政府采購(gòu)政策六、歧視性政府采

50、購(gòu)政策 定義：歧視性政府采購(gòu)政策(discriminatory government procurement policy)是指國(guó)家制定法令，規(guī)定政府機(jī)構(gòu)在采購(gòu)時(shí)要優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)本國(guó)產(chǎn)品的做法。 100 七、進(jìn)口和出口國(guó)家壟斷七、進(jìn)口和出口國(guó)家壟斷 定義：定義：進(jìn)口和出口國(guó)家壟斷，是指在對(duì)進(jìn)口和出口國(guó)家壟斷，是指在對(duì)外貿(mào)易中，對(duì)某些或全部商品的進(jìn)、出外貿(mào)易中，對(duì)某些或全部商品的進(jìn)、出口規(guī)定由國(guó)家機(jī)構(gòu)直接經(jīng)營(yíng)，或者是把口規(guī)定由國(guó)家機(jī)構(gòu)直接經(jīng)營(yíng)，或者是把某些商品的進(jìn)口或出口專營(yíng)權(quán)授予某些某些商品的進(jìn)口或出口專營(yíng)權(quán)授予某些壟斷組織。壟斷組織。101例如： 中國(guó)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)中國(guó)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)2004年年7月月1日

51、日前實(shí)行的是批準(zhǔn)制，而隨著中國(guó)加前實(shí)行的是批準(zhǔn)制，而隨著中國(guó)加入入WTO將逐步過(guò)渡到登記制將逐步過(guò)渡到登記制(2004年年7月月1日日)。102 八、進(jìn)口最低限價(jià)制和禁止進(jìn)口八、進(jìn)口最低限價(jià)制和禁止進(jìn)口 (一)、進(jìn)口最低限價(jià)制(minimum price) 有些國(guó)家采用所謂最低限價(jià)的辦法來(lái)限制進(jìn)口。最低限價(jià)是一國(guó)政府規(guī)定某種進(jìn)口商品的最低價(jià)格，凡進(jìn)口貨價(jià)低于規(guī)定的最低價(jià)格，則征收進(jìn)口附加稅或禁止進(jìn)口以達(dá)到限制低價(jià)商品進(jìn)口的目的。103 (二)、禁止進(jìn)口(prohibitive import) 定義：當(dāng)一些國(guó)家感到實(shí)行進(jìn)口數(shù)量限制已不能走出經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易困境時(shí)，往往頒布法令，公布禁止進(jìn)口的貨單，禁止

52、這些商品的進(jìn)口。104九、外匯管制九、外匯管制 定義： 外匯管制(foreign exchange control)是指一國(guó)政府通過(guò)法令對(duì)國(guó)際結(jié)算和外匯買(mǎi)賣(mài)實(shí)行限制，來(lái)平衡國(guó)際收支和維持本國(guó)貨幣匯價(jià)的一種制度。 105分類： (一)、數(shù)量性外匯管制 (二)、成本性外匯管制 (三)、混合性外匯管制106 十、專斷的海關(guān)估價(jià)制十、專斷的海關(guān)估價(jià)制 定義： 海關(guān)為了征收關(guān)稅，確定進(jìn)口商品價(jià)格的制度為海關(guān)估價(jià)制(customs valuation)。有些國(guó)家根據(jù)某些特殊規(guī)定提高某些進(jìn)口貨的海關(guān)估價(jià)，來(lái)增加進(jìn)口貨的關(guān)稅負(fù)擔(dān)，阻礙商品的進(jìn)口，這就成為專斷的海關(guān)估價(jià)。107 十一、進(jìn)口商品征稅的歸類十一、進(jìn)

53、口商品征稅的歸類 進(jìn)口商品的稅賦取決于進(jìn)口商品的價(jià)格大小與稅率高低。在海關(guān)稅率已定的情況下，稅賦大小除取決于海關(guān)估價(jià)外，還取決于征稅產(chǎn)品的歸類。海關(guān)將進(jìn)口商品歸在哪一稅號(hào)下征收關(guān)稅，具有一定的靈活性。進(jìn)口商品的具體稅號(hào)必須在海關(guān)現(xiàn)場(chǎng)決定，在稅率上一般就高不就低。這就增加了進(jìn)口商品的稅收負(fù)擔(dān)和不確定性，從而起到限制進(jìn)口的作用。108 十二、技術(shù)性貿(mào)易壁壘十二、技術(shù)性貿(mào)易壁壘 技術(shù)性貿(mào)易壁壘(technical barriers to trade)是指為了限制進(jìn)口所規(guī)定的復(fù)雜、苛刻的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)(technical standard)、衛(wèi)生檢疫 規(guī)定(health and sanitary regul

54、ation)以及商品包裝和標(biāo)簽規(guī)定 (packaging and labeling regulation)，這些標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定通常以維護(hù)生產(chǎn)、消費(fèi)者安全和人民健康的理由而制定。其中有些規(guī)定十分復(fù)雜，而且經(jīng)常變化，外國(guó)產(chǎn)品往往難以適應(yīng)，從而起到限制外國(guó)商品進(jìn)口和銷(xiāo)售的作用。這些規(guī)定在一定條件下成為進(jìn)口國(guó)家限制進(jìn)口的技術(shù)性貿(mào)易壁壘。109分類： (一)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) (二)、衛(wèi)生檢疫規(guī)定 (三)、商品包裝和標(biāo)簽的規(guī)定110111新型壁壘相對(duì)于傳統(tǒng)貿(mào)易壁壘而言以以技術(shù)壁壘技術(shù)壁壘為核心的、包括為核心的、包括綠色壁壘綠色壁壘和和社會(huì)壁壘社會(huì)壁壘在內(nèi)的所有阻礙國(guó)際商品自由在內(nèi)的所有阻礙國(guó)際商品自由流動(dòng)的流動(dòng)的新

55、型非關(guān)稅壁壘新型非關(guān)稅壁壘。112 傳統(tǒng)壁壘傳統(tǒng)壁壘新型壁壘限制角度限制角度商品數(shù)量、價(jià)格人類健康、安全環(huán)境影響利益體現(xiàn)利益體現(xiàn)商業(yè)利益商業(yè)利益社會(huì)利益環(huán)境利益采取措施采取措施邊境措施邊境措施邊境措施國(guó)內(nèi)政策、法規(guī)113新型壁壘產(chǎn)生的原因新型壁壘產(chǎn)生的原因社會(huì)進(jìn)步、生活水平日益提高社會(huì)進(jìn)步、生活水平日益提高環(huán)保意識(shí)、可持續(xù)發(fā)展理念環(huán)保意識(shí)、可持續(xù)發(fā)展理念 傳統(tǒng)貿(mào)易壁壘受到約束傳統(tǒng)貿(mào)易壁壘受到約束 貿(mào)易保護(hù)主義重新抬頭貿(mào)易保護(hù)主義重新抬頭 科技發(fā)展提供的物質(zhì)條件科技發(fā)展提供的物質(zhì)條件114新型壁壘的內(nèi)容新型壁壘的內(nèi)容（一）技術(shù)壁壘（一）技術(shù)壁壘（Technical Barriers）（二）綠色壁

56、壘（二）綠色壁壘（Green Barriers ）（三）社會(huì)壁壘（三）社會(huì)壁壘（Social Barriers ）（四）其他壁壘（四）其他壁壘（others Barriers ）115（一）技術(shù)壁壘一國(guó)以維護(hù)國(guó)家安全、保障人類健康、保護(hù)生一國(guó)以維護(hù)國(guó)家安全、保障人類健康、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、防止欺詐行為及保證產(chǎn)品質(zhì)量等為由，態(tài)環(huán)境、防止欺詐行為及保證產(chǎn)品質(zhì)量等為由，采取的一些技術(shù)性措施采取的一些技術(shù)性措施通過(guò)頒布法律、法令、條例、規(guī)定、建立技術(shù)通過(guò)頒布法律、法令、條例、規(guī)定、建立技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、認(rèn)證制度、衛(wèi)生檢驗(yàn)檢疫制度等方式，標(biāo)準(zhǔn)、認(rèn)證制度、衛(wèi)生檢驗(yàn)檢疫制度等方式，對(duì)外國(guó)進(jìn)口商品制定苛刻的技術(shù)、衛(wèi)生檢疫

57、、對(duì)外國(guó)進(jìn)口商品制定苛刻的技術(shù)、衛(wèi)生檢疫、商品包裝和標(biāo)簽等標(biāo)準(zhǔn)商品包裝和標(biāo)簽等標(biāo)準(zhǔn)116貿(mào)易中的技術(shù)壁壘貿(mào)易中的技術(shù)壁壘1、Technical Standard（技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)）（技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)）2、Health and Sanitary Regulation（衛(wèi)生檢疫）（衛(wèi)生檢疫）3、Packaging and Labelling Regulation （包裝標(biāo)簽）（包裝標(biāo)簽）1171、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)達(dá)國(guó)家的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并不依據(jù)全球福利、本國(guó)發(fā)達(dá)國(guó)家的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并不依據(jù)全球福利、本國(guó)居民福利制定，僅僅根據(jù)本國(guó)某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展居民福利制定，僅僅根據(jù)本國(guó)某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和現(xiàn)有條件來(lái)制定狀況和現(xiàn)有條件來(lái)制定蘊(yùn)涵保護(hù)、促

58、進(jìn)本國(guó)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略蘊(yùn)涵保護(hù)、促進(jìn)本國(guó)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略意大利的硬質(zhì)小麥標(biāo)準(zhǔn)意大利的硬質(zhì)小麥標(biāo)準(zhǔn)118美國(guó)食品藥品管理局（FDA）每個(gè)月扣留的各國(guó)進(jìn)口商品平均高達(dá) 3500 批左右119技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)引發(fā)貿(mào)易糾紛技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)引發(fā)貿(mào)易糾紛1998年，歐盟開(kāi)始試圖通過(guò)制訂新的汽車(chē)排放標(biāo)年，歐盟開(kāi)始試圖通過(guò)制訂新的汽車(chē)排放標(biāo)準(zhǔn)限制日本汽車(chē)在歐洲市場(chǎng)的增長(zhǎng)。新標(biāo)準(zhǔn)要求到準(zhǔn)限制日本汽車(chē)在歐洲市場(chǎng)的增長(zhǎng)。新標(biāo)準(zhǔn)要求到2008年歐洲市場(chǎng)銷(xiāo)售的所有轎車(chē)的二氧化碳排放年歐洲市場(chǎng)銷(xiāo)售的所有轎車(chē)的二氧化碳排放量要比量要比1995年下降年下降251999年日本實(shí)施年日本實(shí)施節(jié)能修正法節(jié)能修正法規(guī)定到規(guī)定到2010年，日本市場(chǎng)年

59、，日本市場(chǎng)上銷(xiāo)售的汽車(chē)必須達(dá)到的節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)以減少汽車(chē)的廢氣排放。上銷(xiāo)售的汽車(chē)必須達(dá)到的節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)以減少汽車(chē)的廢氣排放。涉及涉及90% %的的歐洲產(chǎn)汽車(chē)無(wú)法達(dá)標(biāo)歐洲產(chǎn)汽車(chē)無(wú)法達(dá)標(biāo)1201990年，美國(guó)根據(jù)海洋哺乳動(dòng)物法案宣布禁止進(jìn)口墨西哥金槍魚(yú)墨西哥金槍魚(yú)及其制品墨西哥在東太平洋地區(qū)采用拖拉大圍網(wǎng)捕撈金槍魚(yú)，沒(méi)有依照美國(guó)的法律捕撈GATT 專家小組最后裁定兩國(guó)捕撈金槍魚(yú)的不同方法作為禁止進(jìn)口的理由不能成立1212、衛(wèi)生檢疫標(biāo)準(zhǔn)通過(guò)制定嚴(yán)格的衛(wèi)生檢疫標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)制定嚴(yán)格的衛(wèi)生檢疫標(biāo)準(zhǔn)，限制或禁止外國(guó)產(chǎn)品的進(jìn)口限制或禁止外國(guó)產(chǎn)品的進(jìn)口日本將進(jìn)口大米的檢測(cè)指標(biāo)由日本將進(jìn)口大米的檢測(cè)指標(biāo)由1993年年的的47

60、項(xiàng)，增加到現(xiàn)在的項(xiàng)，增加到現(xiàn)在的116項(xiàng)，結(jié)果，項(xiàng)，結(jié)果，中國(guó)無(wú)錫大米由中國(guó)無(wú)錫大米由1985年每年年每年10多萬(wàn)多萬(wàn)噸的出口量下降為噸的出口量下降為零零。1222002年日本對(duì)我國(guó)出口的農(nóng)水產(chǎn)品檢驗(yàn)?zāi)耆毡緦?duì)我國(guó)出口的農(nóng)水產(chǎn)品檢驗(yàn)檢疫范圍已經(jīng)涉及所有出口品種，檢疫范圍已經(jīng)涉及所有出口品種，檢驗(yàn)費(fèi)用每批次從檢驗(yàn)費(fèi)用每批次從5萬(wàn)日元提高到萬(wàn)日元提高到80萬(wàn)萬(wàn)日元，占貨值的日元，占貨值的44%，通關(guān)速度放慢，通關(guān)速度放慢日本對(duì)鰻魚(yú)實(shí)行機(jī)場(chǎng)日本對(duì)鰻魚(yú)實(shí)行機(jī)場(chǎng)48小時(shí)吊水檢驗(yàn)，小時(shí)吊水檢驗(yàn)，造成鰻魚(yú)減產(chǎn)并大量死亡造成鰻魚(yú)減產(chǎn)并大量死亡123歐盟從歐盟從2000年年7月月1日開(kāi)始實(shí)施的新茶葉農(nóng)藥日開(kāi)始實(shí)施