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文檔簡介
1、1流動比率。計算公式是:流動比率流動資產 流動負債(2)(3)速動比率。計算公式為:營運現金凈流量比率速動比率=計算公式為:速動資產 流動負債經營活動現金凈流入量營業(yè)現金凈流量比率=流動負債平均余額X100 %(1)資產負債率。計算公式為:負債總額資產負債率=資產總X100%利息保障倍數。計算公式為:21. 總資產周轉率 計算公式為:總資產周轉率=營業(yè)收入全部資產平均余額2. 應收賬款周轉率1應收賬款周轉次數。計算公式為:應收賬款周轉率周轉次數賒銷收入凈額應收賬款平均余額2應收賬款周轉天數。計算公式為:應收賬款周轉天率周轉天數360應收賬款周轉次數應收賬款平均余額X360賒銷收入凈額3.存貨周
2、轉率存貨周轉次數計算公式為:存貨周轉率周轉次數營業(yè)本錢存貨平均余額存貨周轉天數計算公式為:存貨周轉率周轉天數=360=存貨周轉次數存貨平均余額X360營業(yè)本錢4. 固定資產周轉率 計算公式為:營業(yè)收入固定資產周轉率=固定資產均值平均余額二盈利能力指標1.營業(yè)利潤率 計算公式為:營業(yè)利潤率利潤總額營業(yè)收入X100%2.本錢費用利潤率 計算公式為:本錢費用利潤率3.資產報酬率利潤總額營業(yè)本錢+銷售費用+管理費用+財務費用X100%計算公式為:4.凈資產收益率資產報酬率息稅前利潤全部資產平均余額X100%凈利潤凈資產平均余額X100%計算公式為:凈資產收益率5. 資產保值增值率 計算公式為:資本保值
3、增值率=期末所有者權益總額期初所有者權益總額6. 每股收益= 凈利潤-優(yōu)先股股利=發(fā)行在外普通股平均股數資金本錢率=資金占用費/籌資凈額=資金占用費/籌資總額X(1籌資)內含報酬率,是指能夠使未來現金流入現值等于未來現金流岀現值的,或者說是使投資方案為零的貼現率2. 復利的終值與現值(1) 復利終值。計算公式為:S=P(1+i) n公式中S為終值;P為本金;i為利率;n為計息期。(下同)公式中的(1+i) n稱為復利終值系數,可以記作(S/P, i , n),表示利率為i,計 息期為n的復利終值系數。在實際工作中,利用復利終值系數表即可查出相應的終值 系數。(2) 復利現值。根據復利終值計算公
4、式S=P(1+i) n,可得出:?=?»S(1+i)-n公式中(1+i) -n稱為復利現值系數,i為稱為貼現率,由終值求現值的過程稱為貼 現。復利現值系數也可記作(P/S,i,n),表示利率為i,計息期為n期的復利現值 系數。在實際工作中,也可利用復利現值系數表查出相應的現值系數。3、普通年金的計算。(1)普通年金終值。其計算公式:?=A(1 + i)n- 1i公式中上孚丄為年金終值系數,可記作(S/A,i , n)。表示利率為i,期限為n的 年金終值系數。(2)普通年金現值。其計算公式為:1 - (1 + i)- n?= AiP/A, i,n)。表示利率為i,期限公式中的1- (:
5、)-n是普通年金現值系數,可記作( 為n的年金終值系數。(一)貼現指標1. 凈現值凈現值指標的計算公式為:?k (1 + i)?=1公式中It為第t年的現金流入量,Ot為第 為投資工程的壽命周期。2. 現值指數 現值指數的計算公式為:凈現值=E?OtE (1 + i) t?=1t年的現金流出量;i為預定的貼現率;n?現值指數It(1 + i) t? E?=1q(1 + i)t?=1(二)非貼現指標各年現金凈流入量相等時:1. 靜態(tài)投資回收期當原始投資額為一次性投入,2. 平均報酬率平均報酬率:年平均現金凈流入量=原始投資額加權平均資金本錢的計算公式為:加權平均資金本錢 =E (某種資金本錢 x該資金占總資金比重)1.單一產品條件下的盈虧平衡點當奉獻毛益總額正好等于固定本錢總額時, 說明企業(yè)不盈利也不虧損,到達盈虧平 衡。用公式表示為:奉獻毛益總額=固定本錢總額將該公式展開后:
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