財務(wù)管理內(nèi)部控制制度

1、財務(wù)管理內(nèi)部控制制度為了標(biāo)準(zhǔn)學(xué)校會計行為，保證學(xué)校國有資產(chǎn)平安，全面提高學(xué)校財務(wù)運(yùn)行質(zhì)量，根據(jù)?會計法?第三 十七條規(guī)定： “會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度 要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。一、目標(biāo)和原那么安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是： 第一，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)平安完整； 第二，及時提供正確的會計信息；第三，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動符合效益原那么并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內(nèi)部控制的原那么是： 在既定目標(biāo)前提下，遵循合法性、科學(xué)性、標(biāo)準(zhǔn)性、適用性原那么。即：制定的財務(wù)管理內(nèi)部控制 制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定，表達(dá)財務(wù)管理的要求，

2、符合財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，針對 學(xué)校的特點(diǎn)，便于操作和執(zhí)行，有利于控制和檢查。二、根本內(nèi)容1 會計事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確(1) 記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng) 明確。防止相互扯皮、推委、越權(quán)行事。(2) 記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)別離，并 相互制約。2 重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確(1) 重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制 度化、標(biāo)準(zhǔn)化。(2) 決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)表達(dá)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限失 控、決策失誤和徇私舞

3、弊。3 進(jìn)行財產(chǎn)清查 財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或局部地對各項(xiàng)財產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和對庫存現(xiàn)金、 銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查核對的一種制度。通過財產(chǎn)清查，確定各項(xiàng)財產(chǎn)的實(shí)存數(shù)，以查明是否 相符，并查明帳實(shí)不符的原因和責(zé)任。 對帳實(shí)不符的問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處理， 做到帳實(shí)相符， 保證會計資料真實(shí)、完整。 三、內(nèi)部控制的具體方法 對財務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核1 是否支持、保證會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。2 對單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或方案，是否及時或定期反應(yīng)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。3 會計崗位的設(shè)置和分工是否合理、 是否認(rèn)期輪崗，對二級財務(wù)機(jī)構(gòu)是否認(rèn)期進(jìn)行監(jiān)督和檢查， 會計人員實(shí)行會

4、計委派制。4 是否保障本單位會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。5 反映的問題是否及時作出處理。對二級財務(wù)的稽核1 會計核算是否按高校會計制度的要求進(jìn)行。2 會計指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。3 會計核算是否及時，會計記錄和會計報表是否清晰明了。4 單位會計核算是否符合會計處理根底，收入與相關(guān)的費(fèi)用支出是否相互配比。5 發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、合法。6 以下內(nèi)容對二級財務(wù)同樣有效。對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核1 是否做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。2 現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確，逐筆記帳。3 是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象，現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。4 是否兼管稽核、會計檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。 對銀行出納業(yè)務(wù)

5、的稽核1 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù)，不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支 付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。2 銀行存款日記帳日清月結(jié)，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與總帳核對相符。3 各帳戶余額真實(shí)、準(zhǔn)確，與銀行對帳單核對相符。4 及時辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換，發(fā)現(xiàn)問題及時查找。5 妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章，做到票據(jù)和印章分開放置。 對審核、制單業(yè)務(wù)的稽核1 審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。2 報銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費(fèi)工程相符。3 對審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時匯報。4 記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確，與所附的原始憑證內(nèi)容相符。 對復(fù)核業(yè)

6、務(wù)的稽核1 記帳憑證編號是否連續(xù)、對記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。2 是否及時復(fù)核和傳遞記帳憑證。3 記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。4 發(fā)現(xiàn)問題是否及時匯報。 對記帳業(yè)務(wù)的稽核1 帳戶設(shè)置是否合理、有序。2 是否根據(jù)記帳憑證及時、準(zhǔn)確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。3 帳簿記錄發(fā)生錯誤時，是否按規(guī)定的方法進(jìn)行更正。4 月末是否及時結(jié)帳、對帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。5 是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時地編報有關(guān)報表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時反 饋。6 是否及時幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。對工資管理業(yè)務(wù)的稽核1 是否按月準(zhǔn)確、及時地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項(xiàng)。2 是否按月

7、做好工資數(shù)字備份，并將工資冊及相關(guān)資料裝訂存檔。3 是否及時做好工資統(tǒng)計表并交制單人員填制記帳憑證。4 是否按照規(guī)定代扣個人所得稅并及時匯繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。 學(xué)生收費(fèi)及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核1 是否按年級、專業(yè)分別核實(shí)、準(zhǔn)確收費(fèi)。2 對學(xué)生繳費(fèi)系統(tǒng)是否認(rèn)期維護(hù)。3 對收取的學(xué)費(fèi)是否及時繳存專戶并定期核對，如有過失是否及時處理。4 是否認(rèn)期清理學(xué)生欠費(fèi)。5 是否及時發(fā)放助學(xué)金，并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時對助學(xué)金作出調(diào)整。 對專控業(yè)務(wù)的稽核1 是否認(rèn)期報送?？丶吧鐣瘓F(tuán)購置力報表。2 是否建立?？丶吧鐣瘓F(tuán)購置力統(tǒng)計臺帳。對公積金管理業(yè)務(wù)的稽核1 是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計算及時調(diào)整職工公積金并按月

8、交納2 是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。3 是否認(rèn)期核對公積金存款，做到帳帳相符。 對醫(yī)療保險業(yè)務(wù)的稽核1 是否按規(guī)定準(zhǔn)確計算并扣繳職工醫(yī)療保險金。2 是否隨人員變動和工資增加及時調(diào)整醫(yī)療保險金。 對票證管理的稽核1 是否按規(guī)定及時購入財政發(fā)票并進(jìn)行編號登記。2 是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。3 發(fā)票存根交還時，是否及時查驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問題是否及時處理。4 是否認(rèn)期核對庫存發(fā)票，催交長期領(lǐng)用未交發(fā)票。5 是否按時整理發(fā)票存根并送財政廳核銷。6 是否按期辦理收費(fèi)年檢及妥善保管收費(fèi)證可證和發(fā)票準(zhǔn)購證。 對財務(wù)文檔、財務(wù)檔案管理的稽核1 是否對會計資料及時裝訂、歸類整理并編號立卷。2 是否建立查檔

9、借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。3 是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。4 收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦，是否及時歸類整理并移交學(xué)校檔案室 對外匯管理業(yè)務(wù)的稽核1 是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。2 是否及時合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。3 對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時登記入帳。4 月末是否結(jié)帳、對帳，做到帳帳相符。Word是學(xué)生和職場人士最常用的一款辦公軟件之一，99.99% 的人知道它，但其實(shí)，這個軟件背后，還有一大批隱藏技能你不知道。掌握他們，你將開啟新世界的大門。Tab+Enter,在編過號以后，會自動編號段落Ctrl + D 調(diào)出字體欄，配合 Tab+Enter 全鍵盤操作吧Ctrl + L 左對齊， Ctrl + R 右對齊， Ctrl + E 居中Ctrl + F 查找，Ctrl + H 替換。然后關(guān)于替換，里面又大有學(xué)問！有時候Word文檔中有許多多余的空行需要刪除，這個時候我們可以完全可以用查找替換來輕松解決。翻開 編輯菜單中的 替換對話框，把光標(biāo)定位在 查找內(nèi)容輸入框中，單擊 髙級按鈕，選擇 特 殊字符中的段落標(biāo)記