關(guān)于江西省辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)的調(diào)查與分析

1、關(guān)于江西省辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)的調(diào)查與分析關(guān)矛江西省辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)的調(diào)查與分析黃術(shù)生吳松格李永真龔峻(國家外匯管理局江西省分局江西南昌330008)為支持出口企業(yè)擴(kuò)大出口,解決出口企業(yè)短期流動(dòng)資金困難,2001年8月,中國人民銀行,對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部,國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)出?關(guān)于辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)的通知?(以下簡稱?通知?).?通知?發(fā)出后,江西省大局部銀行金融機(jī)構(gòu)在有關(guān)行政主管部門的配合下,積極行動(dòng),陸續(xù)推出了此項(xiàng)新金融產(chǎn)品.最近,我們對(duì)此類貸款業(yè)務(wù)的辦理情況進(jìn)行了一次專題調(diào)查,據(jù)統(tǒng)計(jì),至2003年2月底止,全省金融機(jī)構(gòu)累計(jì)發(fā)放出口退稅賬戶托管貸款20283.1

2、萬元人民幣,收回貸款7827.8萬元人民幣,余額12455.3萬元人民幣.從調(diào)查情況看,此類貸款發(fā)放運(yùn)作情況良好,未出現(xiàn)大的風(fēng)險(xiǎn),一定程度上緩解了出口企業(yè)流動(dòng)資金緊張的矛盾,促進(jìn)了企業(yè)出口業(yè)務(wù)的增長.但相對(duì)于資金實(shí)力仍然較弱的我省外貿(mào)出口企業(yè)及其旺盛的市場需求來講,如何通過政府扶持,企業(yè)努力,銀行增加信貸資金投入,做大做優(yōu)出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù),仍然是開展我省外向型經(jīng)濟(jì)尤其是外貿(mào)出口增長值得研究的課題.一,我省辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)開展緩慢的原因據(jù)了解,到200l2年底,我省外貿(mào)企業(yè)出口退稅應(yīng)退未退款結(jié)轉(zhuǎn)余額為6800o萬元,按照?通知?中貸款比例原那么上不得超過企業(yè)應(yīng)得退稅款的7O%

3、的規(guī)定,即使按50%的比例發(fā)放貸款,其發(fā)放額可到達(dá)3400o萬元,但就實(shí)際發(fā)放僅為20000萬元左右(2002年底略低于20000萬元)的情況看,發(fā)放規(guī)模仍然偏小,業(yè)務(wù)開展相對(duì)緩慢.通過分析,我們認(rèn)為有以下幾方面的原因:(一)運(yùn)作存在不同風(fēng)險(xiǎn)l,企業(yè)經(jīng)營有風(fēng)險(xiǎn).從江西省目前發(fā)放的出口退稅賬戶托管貸款情況看,之所以沒有發(fā)生大的風(fēng)險(xiǎn),是因?yàn)殂y行多項(xiàng)選擇擇了信用優(yōu)良,經(jīng)營正常,效益較好的外貿(mào)出口企業(yè),一旦要擴(kuò)大信貸規(guī)模,那么難以保證在較大范圍內(nèi)的企業(yè)不出現(xiàn)違規(guī)甚至違法行為,給銀行資金帶來風(fēng)險(xiǎn);2,資金保障有隱憂.從目前的運(yùn)作情況看,出口退稅賬戶托管貸款雖規(guī)定了出口企業(yè)退稅賬戶的唯一性,即對(duì)銀行還款起

4、到保證作用.但一旦出口企業(yè)與第三方發(fā)生法律糾紛,現(xiàn)行法律法規(guī)難以確保出口退稅唯一賬戶的資金優(yōu)先用于歸還銀行貸款;3,銀行放款有顧慮.由于歷史原因,江西省出口企業(yè)普遍資金實(shí)力不強(qiáng),自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差,加之外貿(mào)體制改革還未完全到位,銀行為防范金融風(fēng)險(xiǎn),自然在對(duì)外貿(mào)企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)持較為審慎的態(tài)度,究其實(shí),亦即是希望貸款有歸還保障,如還款不能得到保障,銀行在信用規(guī)模不斷擴(kuò)大的同時(shí),資金平安自然難金融與經(jīng)濟(jì)2003年第5期以保證.(二)操作存在一定保障從調(diào)查了解的情況看,江西省各相關(guān)單位在辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)過程中,均能嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)及其本身制定的各項(xiàng)內(nèi)部管理規(guī)章制度,但在具體操作上仍

5、存在以下問題.1,退稅審核有時(shí)差據(jù)了解,我省國稅部門通常是在國家退稅款到位后才受理外貿(mào)出口企業(yè)退稅申報(bào),銀行事先不能取得相關(guān)出口退稅應(yīng)退未退款審核證明,當(dāng)外貿(mào)出口企業(yè)出現(xiàn)資金困難時(shí),銀行無法及時(shí)受理出口企業(yè)申請(qǐng)辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù);2,數(shù)據(jù)核對(duì)有困難.由于目前出口企業(yè)在申報(bào)出口退稅時(shí)系由稅務(wù)部門的計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)出具相關(guān)統(tǒng)計(jì)信息及數(shù)據(jù),但其與企業(yè)向銀行提供的匯總申報(bào)表及明細(xì)單據(jù)是否一致,銀行無法準(zhǔn)確判斷,給正常辦理業(yè)務(wù)帶來一定困難:3,企業(yè)存在消極心理.(三)企業(yè)積極性尚未得到充分發(fā)揮1,貼息比例過低.為促進(jìn)出口退稅賬戶托管貸款工作的開展,江西省財(cái)政廳,江西省對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作廳聯(lián)合制

6、定了有關(guān)出口退稅賬戶托管貸款實(shí)行貼息的政策,以2002年為例,政策規(guī)定對(duì)省級(jí)外貿(mào)專業(yè)出口公司按銀行利息的40%給予貼息.但各外貿(mào)公司普遍認(rèn)為貼息比例偏低,因其刁:身所獲得的貸款平均額不到出口退稅砬退款的7O%.按40%的貼息,實(shí)際只彌補(bǔ)了28%的利息損失,顯然不夠合理;2,貸款折扣偏大.據(jù)了解,江西省各銀行已發(fā)放的出口退稅賬戶托管貸款與出口應(yīng)退未退稅款的占比有大有小,有9O%,有70%,但更多的是5O%一60%,平均那么低于通知提出的7O%的標(biāo)準(zhǔn).之所以出現(xiàn)這種情況,一是銀行嚴(yán)格執(zhí)行?通知?精神及相關(guān)金融法律法規(guī);二是不排除個(gè)別金融機(jī)構(gòu)存在防范金融風(fēng)險(xiǎn)過度導(dǎo)致慎貸;三是有關(guān)此類貸款手續(xù)相比之下

7、較為繁瑣,且總量較小,銀行等相關(guān)部門沒有在此類業(yè)務(wù)中投入全力;3,企業(yè)需求不一.我省外貿(mào)出口企業(yè)雖從整體上看,資金實(shí)力不強(qiáng),但亦有少數(shù)企業(yè)自主能力較強(qiáng),資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理,資產(chǎn)質(zhì)量相對(duì)優(yōu)秀,且能正常獲得銀行資金支持,故并不需要通過辦理出口退稅賬戶托管貸款解決資金短缺問題,這一情況客觀上也使我省此類貸款業(yè)務(wù)總量偏小.二,改良出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)的建議針對(duì)存在的問題,我們認(rèn)為,要進(jìn)一步改變我省出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)相對(duì)落后的局面,一個(gè)關(guān)鍵的問題即是有關(guān)各方要真正樹立起為地方經(jīng)濟(jì)效勞的理念,加大支持和扶持力度,緊跟省委省政府提出的讓江西在中部崛起的戰(zhàn)部署,圍繞地方經(jīng)濟(jì)開展目標(biāo),不遺余力地為我省外

8、向型經(jīng)濟(jì)的開展作出奉獻(xiàn).(一)應(yīng)大力倡導(dǎo)效勞地方理念1,擴(kuò)大信貸規(guī)模.銀行要積極開動(dòng)惱筋,認(rèn)真貫徹落實(shí)中央銀行貨幣信貸政策.具體說,一是增加企業(yè)授信.銀行應(yīng)加大對(duì)外貿(mào)出口企業(yè)的授信額度,且應(yīng)就出口退稅賬戶托管貸款制定專門辦法,額外增加額度,而不是象目前個(gè)別銀行采取的綜合授信的做法,把這塊貸款額度匡算在內(nèi);二是擴(kuò)大信貸范圍.即將此類貸款面擴(kuò)大到所有外貿(mào)出口企業(yè),而不僅僅局限于優(yōu)質(zhì)出口企業(yè)甚至省級(jí)外貿(mào)公司;2,提高貸款比例.各商業(yè)銀行應(yīng)按照?通知?規(guī)定及相關(guān)金融法律法規(guī),降低對(duì)出口退稅賬戶托管貸款的折扣率,盡可能地保證貸款的數(shù)量,有可能的話,應(yīng)在?通知?規(guī)定的根底上,綜合考慮各種因素,對(duì)信譽(yù)好,質(zhì)

9、量高的企業(yè)適當(dāng)提高貸款比例,至少也應(yīng)將放款比例維持在70%;3,標(biāo)準(zhǔn)具體操作.從現(xiàn)實(shí)情況看,此類業(yè)務(wù)在銀行內(nèi)部應(yīng)該說已經(jīng)非常規(guī)范,但從外經(jīng)貿(mào)部門初審,稅務(wù)部門出具出口退稅審核證明到銀行操作仍存在手續(xù)過于繁瑣及不夠標(biāo)準(zhǔn)之處.應(yīng)對(duì)運(yùn)作過程進(jìn)行完善,從整體上對(duì)此類貸款操作進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn).(二)應(yīng)加大政府部門扶持力度1,提高貼息比率.出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)辦理得好壞,直接關(guān)系到地方外向型經(jīng)濟(jì)尤其是外貿(mào)出口開展的速度,故地方財(cái)政及有:廷主管部門應(yīng)盡力予以支持.可在提高貼息率的根底上,將貼息對(duì)象擴(kuò)大到全省:卟(工)貿(mào)出口企業(yè)和生產(chǎn)型出口企業(yè),以最大限度保證所有出口企業(yè)利益不受損失;2,加強(qiáng)法律保障,應(yīng)從法律上

10、對(duì)出口退1賬戶托管貸款予以必要的保障,主要指對(duì)在辦理此類貸款業(yè)務(wù)過程中出口企業(yè)與第三方發(fā)生民事糾紛時(shí),優(yōu)先保證退稅唯一賬戶資金用于歸還銀行貸款,以充分保護(hù)銀行發(fā)放此類貸款的積極性;3,加強(qiáng)各方協(xié)調(diào),政府要主動(dòng)出面協(xié)調(diào)各相關(guān)單位及部門的關(guān)系,一是稅務(wù),外經(jīng)貿(mào)等部門要按照?通知?要求,及時(shí)向銀行通報(bào)出口退稅政策變動(dòng)情況和出口企業(yè)經(jīng)營情況,并向銀行提供信譽(yù)良好的企業(yè)名單;二是各有關(guān)銀行要主動(dòng)加強(qiáng)與琵務(wù),外經(jīng)貿(mào)部門的溝通與合作,切實(shí)改良效勞,提高效勞質(zhì)量;三是各級(jí)稅務(wù)部門要真正為銀行查詢出口退稅企業(yè)資信提供方便.(三)應(yīng)力促出口企業(yè)合法經(jīng)營1,加強(qiáng)信用建設(shè).政府應(yīng)加強(qiáng)信用環(huán)境的建設(shè),大力倡導(dǎo)老實(shí)守信的社會(huì)道德和行為操守,營造人人講信用,戶戶重信用的社會(huì)氣氛,以解稅務(wù),銀行等有關(guān)部門后顧之憂,為做強(qiáng)做優(yōu)出口退稅賬戶托管貸款竭盡全力;2,依法合規(guī)經(jīng)營.外貿(mào)出口企業(yè)自身應(yīng)加強(qiáng)守法合規(guī)經(jīng)營意識(shí),在經(jīng)營過程中應(yīng)注重維護(hù)自身形