住宅專項維修資金會計核算財務(wù)報表格式及編制說明2020版

1、財務(wù)報表格式編號財務(wù)報表名稱編制期會住維 01表資產(chǎn)負(fù)債表月度、年度會住維 02表收支表月度、年度會住維 03表凈資產(chǎn)變動表年度資產(chǎn)負(fù)債表資金名稱： XX 住宅專項維修資金會住維 01 表編制單位：年月日單位：元年初期末年初期末資產(chǎn)負(fù)債和凈資產(chǎn)余額余額余額余額一、資產(chǎn)：二、負(fù)債：銀行存款應(yīng)付房屋滅失返還資金國債投資負(fù)債合計備用金三、凈資產(chǎn)：維修資金其中：商品住宅已售公有住房待分配累計收益凈資產(chǎn)合計1資產(chǎn)總計負(fù)債和凈資產(chǎn)總計2收支表資金名稱： XX 住宅專項維修資金會住維 02 表編制單位：年月單位：元項目本月數(shù)本年累計數(shù)一、本期收入交存收入存款利息收入國債利息收入經(jīng)營收入共用設(shè)施處置收入其他收

2、入二、本期支出維修支出返還支出其他支出三、本期收支差額凈資產(chǎn)變動表資金名稱： XX 住宅專項維修資金會住維 03 表編制單位：年單位：元商品住宅維已售公有住房待分配累凈資產(chǎn)項目修資金維修資金計收益合計3一、上年年末余額二、以前年度調(diào)整（減少以“-”號填列）三、本年年初余額四、本年變動金額（減少以“-”號填列）（一）本年收支差額（二）本年分配累計收益（三）本年劃轉(zhuǎn)五、本年年末余額注：不同時管理商品住宅和已售公有住房維修資金的，不設(shè)置非適用維修資金相關(guān)欄目。4財務(wù)報表編制說明一、資產(chǎn)負(fù)債表編制說明（一）本表反映住宅專項維修資金在某一特定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。（二）本表“年初余額”欄內(nèi)各

3、項數(shù)字，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)數(shù)字填列。如果本年度發(fā)生了調(diào)整以前年度凈資產(chǎn)的事項，還應(yīng)當(dāng)對“年初余額”欄中的有關(guān)項目金額進行相應(yīng)調(diào)整。（三）本表中“資產(chǎn)總計”項目期末（年初）余額應(yīng)當(dāng)與“負(fù)債和凈資產(chǎn)總計”項目期末（年初）余額相等。（四）本表“期末余額”欄各項目的內(nèi)容和填列方法如下：1.“銀行存款”項目，反映住宅專項維修資金期末存款余額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“銀行存款”科目期末借方余額填列。2.“國債投資”項目，反映住宅專項維修資金期末持有的國債的賬面余額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“國債投資”科目期末借方余額填列。3.“備用金”項目，反映期末代管機構(gòu)撥付給分支機構(gòu)的備用金。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“備

4、用金”科目期末借方余額填列。4.“資產(chǎn)總計”項目，反映住宅專項維修資金期末資產(chǎn)的合計數(shù)。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表中“銀行存款”、 “國債投資”、“備5用金”項目金額的合計數(shù)填列。5.“應(yīng)付房屋滅失返還資金”項目，反映房屋滅失后，按規(guī)定應(yīng)返還業(yè)主、售房單位或上繳國庫但尚未支付的住宅專項維修資金。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付房屋滅失返還資金”科目期末貸方余額填列。6.“負(fù)債合計”項目，反映住宅專項維修資金期末負(fù)債的合計數(shù)。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表中“應(yīng)付房屋滅失返還資金”項目金額填列。7.“維修資金”項目，反映期末應(yīng)明確到戶或幢的住宅專項維修資金的結(jié)余。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“商品住宅維修資金”和“已售公有住房維修資金”科目

5、期末貸方余額的合計數(shù)填列。本項目下“商品住宅”項目反映期末商品住宅應(yīng)明確到戶的住宅專項維修資金的結(jié)余，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“商品住宅維修資金”科目期末貸方余額填列。本項目下“已售公有住房”項目反映期末已售公有住房應(yīng)明確到戶或幢的住宅專項維修資金的結(jié)余，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“已售公有住房維修資金”科目期末貸方余額填列。8.“待分配累計收益”項目，反映住宅專項維修資金期末尚未分配的累計收益。本項目應(yīng)根據(jù)“待分配累計收益”科目期末貸方余額填列。9.“凈資產(chǎn)合計”項目，反映住宅專項維修資金期末凈資產(chǎn)的合計數(shù)。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表中“維修資金”、“待分配累6計收益”項目金額的合計數(shù)填列。10. “負(fù)債和凈資產(chǎn)總計”項目，反映住宅

6、專項維修資金期末負(fù)債和凈資產(chǎn)的合計數(shù)。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表中“負(fù)債合計”、“凈資產(chǎn)合計”項目金額的合計數(shù)填列。二、收支表編制說明（一）本表反映住宅專項維修資金在某一會計期間（月度、年度）內(nèi)發(fā)生的收入、支出及當(dāng)期收支差額情況。（二）本表“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)。編制年度收支表時，應(yīng)當(dāng)將本欄改為“本年數(shù)”，反映本年度各項目的實際發(fā)生數(shù)。本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初至報告期期末的累計實際發(fā)生數(shù)。 編制年度收支表時， 應(yīng)當(dāng)將本欄改為“上年數(shù)”，反映上年度各項目的實際發(fā)生數(shù)，“上年數(shù)”欄應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年年度收支表中“本年數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。（三）本表“本月數(shù)”欄各項目的內(nèi)容和填列方法如

7、下：1.“本期收入”項目，反映住宅專項維修資金本期收入總額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表中“交存收入”、 “存款利息收入”、“國債利息收入”、“經(jīng)營收入”、“共用設(shè)施處置收入”、“其他收入”項目金額的合計數(shù)填列。2.“交存收入”項目，反映本期業(yè)主、公有住房售房單位等按規(guī)定交存的住宅專項維修資金收入總額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“交存收入”科目的本期發(fā)生額填列。73.“存款利息收入”項目，反映本期住宅專項維修資金取得的銀行存款利息收入。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“存款利息收入”科目的本期發(fā)生額填列。4.“國債利息收入”項目，反映本期住宅專項維修資金購買國債取得的利息收入。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“國債利息收入”科目的本期發(fā)生額填列。5.

8、“經(jīng)營收入”項目，反映本期按規(guī)定轉(zhuǎn)入住宅專項維修資金的，利用住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進行經(jīng)營的業(yè)主所得收益。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“經(jīng)營收入”科目的本期發(fā)生額填列。6.“共用設(shè)施處置收入”項目，反映本期按規(guī)定轉(zhuǎn)入住宅專項維修資金的，住宅共用設(shè)施設(shè)備報廢后回收的殘值收入和住宅共用部位的拆遷補償款。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“共用設(shè)施處置收入”科目的本期發(fā)生額填列。7.“其他收入”項目，反映本期住宅專項維修資金取得的除以上收入項目外的其他收入的總額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他收入”科目的本期發(fā)生額填列。8.“本期支出”項目，反映本期住宅專項維修資金支出總額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表中“維修支出”、“返還支出”、“其他支出”項目

9、金額的合計數(shù)填列。9.“維修支出”項目，反映本期使用住宅專項維修資金，用于住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備保修期滿后的維修和更新、8改造的支出。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“維修支出”科目的本期發(fā)生額填列。10. “返還支出”項目，反映本期因業(yè)主退房、房屋滅失將住宅專項維修資金返還業(yè)主、售房單位等的支出。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“返還支出”科目的本期發(fā)生額填列。11. “其他支出”項目，反映本期住宅專項維修資金發(fā)生的除以上支出項目外的其他支出的總額。 本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他支出”科目的本期發(fā)生額填列。12. “本期收支差額”項目，反映本期住宅專項維修資金收入扣除支出后的凈額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表中“本期收入”項目金額減去“本期

10、支出”項目金額后的差額填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號填列。三、凈資產(chǎn)變動表編制說明（一）本表反映住宅專項維修資金在某一會計年度內(nèi)凈資產(chǎn)項目的變動情況。（二）本表各項目的內(nèi)容和填列方法如下：1.“上年年末余額”行，反映住宅專項維修資金凈資產(chǎn)各項目上年年末的余額。 本行各項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“商品住宅維修資金”、“已售公有住房維修資金”、“待分配累計收益”科目上年年末余額填列。2.“以前年度調(diào)整”行，反映退回以前年度多交的住宅專項維修資金，以及收到維修單位退回以前年度的維修支出等9事項對凈資產(chǎn)進行調(diào)整的金額。本行各項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“商品住宅維修資金”、“已售公有住房維修資金”、“待分配累計收益”科目的相關(guān)信息分析

11、填列，如為減少以“-”號填列。3.“本年年初余額”行，反映經(jīng)過以前年度調(diào)整后，住宅專項維修資金凈資產(chǎn)各項目的本年年初余額。本行各項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)其各自在“上年年末余額”、“以前年度調(diào)整”行對應(yīng)項目金額的合計數(shù)填列。4.“本年變動金額”行，反映住宅專項維修資金凈資產(chǎn)各項目本年變動總金額。本行“商品住宅維修資金”、“已售公有住房維修資金”、“待分配累計收益”項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)其各自在“本年收支差額”、“本年分配累計收益”、“本年劃轉(zhuǎn)”行對應(yīng)項目金額的合計數(shù)填列。5.“本年收支差額”行，反映住宅專項維修資金本年發(fā)生的收入、支出對凈資產(chǎn)的影響。 本行“商品住宅維修資金”、“已售公有住房維修資金”項目，應(yīng)當(dāng)分別根

12、據(jù)本年由“交存收入”、“經(jīng)營收入”、“共用設(shè)施處置收入”、“維修支出”、“返還支出”科目轉(zhuǎn)入“商品住宅維修資金”、“已售公有住房維修資金”科目的金額填列，如為減少以“ -”號填列。本行“待分配累計收益”項目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本年由“存款利息收入”、 “國債利息收入”、“其他收入”、“其他支出”科目轉(zhuǎn)入“待分配累計收益”科目的金額填列。6.“本年分配累計收益”行，反映本年按規(guī)定將待分配累10計收益轉(zhuǎn)入商品住宅或已售公有住房維修資金對凈資產(chǎn)的影響。本行“商品住宅維修資金”、“已售公有住房維修資金”、“待分配累計收益”項目應(yīng)當(dāng)分別根據(jù)從“待分配累計收益”科目轉(zhuǎn)入“商品住宅維修資金”、“已售公有住房維修資金”科目的金額分析填列；本行“待分配累計收益”項目以“ -”號填列。7.“本年劃轉(zhuǎn)”行，反映本年劃轉(zhuǎn)住宅專項維修資金對凈資產(chǎn)的影響。本行各項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“商品住宅維修資金”、“已售公有住房維修資金”、“待分配累計收益”科目的相關(guān)信息分析填列，如為減少以“ -”號填列。8.“本年年末余額”行，反映住宅專項維修資金本年各凈資產(chǎn)項目的年末余額。 本行各項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)其各自在“本年年初余額”、“本年變動金額”行對應(yīng)項目金額的合計數(shù)填列。9.本表各行“凈資產(chǎn)合計”項目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)所在行“商品住宅維修資金”、“已售公有住房維修資金”、“待分配累計收益”項目金額的合