公司采購內(nèi)部審計方案

1、精品文檔XX有限責任公司采購流程審計方案一、審計目的：根據(jù)集團公司的采購管理制度， 對現(xiàn)階段公司有限責任公司 （以下簡稱“公司”）采購部門的采購管理工作及內(nèi)部控制狀況進行審計檢查，做出客觀評價，揭示其中存在的控制風險，并提出可行的建議和改善措施。二、審計內(nèi)容：1、采購管理制度是否有效和完善。2、采購計劃、采購預算、實際采購是否得到良好的遵循。3、公司對采購主要業(yè)務環(huán)節(jié)（采購預算、供應商的選擇、合同的簽訂、請購與訂單、貨物驗收、貨物倉儲、付款等）的管理、控制是否完善。4、對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題繼續(xù)后續(xù)追蹤審計。三、審計范圍：20XX年 X 月 20XX年 X 月期間的采購管理工作。四、審計人員及配

2、合部門：審計人員：集團監(jiān)審部（董飛、楊杉）。1歡迎下載精品文檔配合部門：生產(chǎn)部、采購部、財務部、行政部五、審計時間：六、審計重點與程序：（一）采購預算（計劃）業(yè)務獲取采購政策、采購預算、生產(chǎn)預算、銷售預算1、預算編制的審計：（ 1）采購預算的編制是否與生產(chǎn)預算、銷售預算、資金預算等相協(xié)調(diào)；是否考慮存貨政策和采購政策；是否考慮存量管理制度，并制定安全存量、最低最高存量及請購點，經(jīng)濟批量等因素。（ 2）預算編制是否分類分品種規(guī)格列明數(shù)量、金額、單位及供應商等資料。2、采購預算是否按審批流程審批，是否經(jīng)董事會授權。3、實際請購是否與采購預算相配合，并嚴格控制；是否機動配合生產(chǎn)和管理制度及庫存而作出適

3、當調(diào)整。4、實際采購與預算產(chǎn)生的量差和價差有誤查明原因，并作出適當?shù)挠涗浐驼{(diào)整。（二）供應商的選擇獲取合格供應商名錄，采購招投標管理辦法，招標過程有關文件1、供應商管理審計：。2歡迎下載精品文檔（ 1）應重點審查組織對定點供貨商選擇的合理性，包括供貨商選擇評價程序是否規(guī)范； 有無明確的供貨商選擇目標和評價標準； 有無建立供貨商評價小組，小組人員組成是否合理；（ 2）有無完整、真實的供貨商資料；供貨商資料篩選、排序和審批是否流于形式；（ 3）有無對供貨商檔案進行規(guī)范管理，建立合格供貨方目錄 ，定期組織對供貨商調(diào)查和復審； 修改供貨商檔案是否經(jīng)過特定授權并進行有效信息溝通等。2、對供應商選擇的審計

4、：由于電器公司主要材料供應商均由招投標方式產(chǎn)生，應重點審查招如下內(nèi)容：（ 1）審閱有關記錄，檢查招標過程和招標標準是否符合 “公開選購、公平競爭、公正交易”的原則，確定在招標、開標、評標和定標過程中有無違反規(guī)定程序情況。（ 2）審查有關招標文書的內(nèi)容是否完整、嚴密，有關條款規(guī)定是否得到切實遵守。（ 3）審查招標采購的價格是否合理。復驗標底價格，對編制標底的工作底稿所載明的物資數(shù)量、價格、人工耗費、各項其他費用及稅金等進行復核、 驗算；審查最高采購限價的合理性和公允性；（三）合同的簽訂。3歡迎下載精品文檔抽查部分大額采購合同、合同審批記錄1、審查合同內(nèi)訂購的商品貨物及品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、交貨

5、期及價格是否符合采購預算要求。2、審查訂購貨物的價格是否合理，交貨方式和結算方式是否恰當，如由招投標方式產(chǎn)生，是否與投標書一致。3、審查、評價合同是否依據(jù)經(jīng)濟合同法簽訂，主要包括供應商資格，是否為合格供應商、手續(xù)是否完備、有無雙方主要領導審查批準、是否按照合同審批流程執(zhí)行，副本有無交財會部門及監(jiān)審部門備查。4、了解談判流程及有關談判記錄，查看合同及其相關談判記錄，對比采購合同的內(nèi)容及條款， 確保談判內(nèi)容與合同內(nèi)容一致； 了解主管領導是否適度參與談判。 追溯與供應商簽訂合同商談的詳細內(nèi)容記錄，了解合同起草過程，是否對所列條款進行研究、審定、或咨詢公司法律顧問；并根據(jù)相應的法律法規(guī)分析各具體條款的

6、合理、公平、公正性。（四）請購與訂單獲取請購申請、訂單、訂單臺賬1、各種類別原材料是否由負責請購的部門和專人開立請購申請，并依授權核準后辦理采購事宜；請購申請內(nèi)容是否詳實， 并經(jīng)授權主管人員簽批；緊急采購是否經(jīng)常發(fā)生，其原因是否充分恰當；請購是否與采購預算相符合。2、采購訂單是否在采購合同的框架內(nèi)執(zhí)行，調(diào)閱采購檔案，審查其中詢價報價單、訂購單是否辦理齊全，前后一致。4歡迎下載精品文檔3、訂單的內(nèi)容， 采購貨物飛名稱、 規(guī)格、單位、數(shù)量、單價、金額、交貨期、裝卸地點、包裝、運輸方法、運費、付款結算辦法、驗收、保險等是否規(guī)定完備，內(nèi)容是否符合相關合同法規(guī)定。4、訂單是否由專人進行檔案管理，是否建立

7、合同及訂單臺賬，以以便查閱。（五）貨物驗收獲取請購單、驗收單、送貨單、發(fā)票等1、審查是否設置獨立的質(zhì)量檢驗部門組織物資驗收，有無采取適當措施防止采購人員、質(zhì)檢人員與保管人員串通舞弊；2、 審查物資驗收是否根據(jù)貨運單、 發(fā)票和經(jīng)過批準的采購合同副本、采購價格申報單、采購計劃進行；3、審查物資驗收是否簽署順序編號的驗收報告；4、審查超過采購合同的進貨數(shù)量和提前到貨的采購是否經(jīng)過適當批準；5、審查短缺物資和不符合質(zhì)量要求的物資是否查明了原因，有無根據(jù)不同情況及時組織索賠， 是否每月編制退貨報告， 以供采購和質(zhì)檢部門進行審查、分析和考核供貨商表現(xiàn)等；6、審查對逾期未交貨者，有無按合同規(guī)定給予罰款或沒收

8、違約金；7、審查對大型或數(shù)額較大的物資采購，有無取得供貨商合格的檢驗證明，合同中是否規(guī)定了必要的質(zhì)保內(nèi)容；物資驗收是否嚴格，有無存在由于驗收不嚴造成以次充好、 以劣充優(yōu)、不合格物資入庫等問題。（六）貨物倉儲。5歡迎下載精品文檔獲取驗收單、領發(fā)貨單、貨物管制卡、安全檢查日報表等1、貨物的儲存，是否依類別分存各庫或分檔保存，各庫是否分設，個庫是否設分區(qū)貨架并分分格編號，編號是否清晰有系統(tǒng)規(guī)則，收貨及發(fā)貨是否便捷。2、庫房安全措施是否完善。3、供應商交運商品貨物時，應該對送貨單。發(fā)票，裝箱單等單據(jù)，與請購單內(nèi)容核對無誤后辦理驗貨手續(xù)。4、交貨入庫數(shù)量超過或未達到訂購量部分，是否作妥當處理。5、供應商

9、送貨時是否均適時開立驗收單并實施品質(zhì)檢驗，以確保貨物品質(zhì)。6、所以領貨，是否均根據(jù)正式核準的領貨單辦理。7、領貨量異常時，有否查明原因，對于已領貨未辦手續(xù)的，或已辦手續(xù)未提領的，有無追蹤控制。（七）付款獲取請購單、驗收單、供應商發(fā)票、記賬憑證、應付賬款明細賬等1、審查負債的確認是否正確。 審查采購部門是否在物資采購申請單、驗收單、供應商發(fā)票等核對無誤的基礎上出具付款申請單，并及時通知財會部門；財會部門是否在進一步審核的基礎上，編制記賬憑證，登記付款憑單登記簿或應付賬款明細賬，確認負債。2、國內(nèi)采購是否辦妥驗收手續(xù)，備齊有關憑證送財務部門審核后，編制記賬憑證后再付款。3、國外進口采購是否根據(jù)報關

10、資料辦理結匯手續(xù)。6歡迎下載精品文檔4、交貨期延誤或者品質(zhì)、數(shù)量不符的采購，是否按合約規(guī)定執(zhí)行扣款或罰款手續(xù)。5、審查應付賬款的登記是否正確。審查應付賬款登記和管理是否由獨立于請購、采購、驗收、付款以外的職員執(zhí)行；是否根據(jù)不同供貨商設置明細賬進行明細分類核算； 是否根據(jù)審核無誤的原始憑證和記賬憑證及時登記賬簿記錄，有無遺漏、隱瞞負債情況；是否定期將應付賬款明細賬余額與供貨商寄回的對賬單相核對，與應付賬款總賬相核對，與采購部門臺賬相核對，對存在的差異是否及時妥善處理；對享有折扣的交易， 是否以扣除折扣后的貨款凈額登記應付賬款，以防止在付款時貪污折扣。6、審查預付賬款處理是否合規(guī)。 審查預付賬款是

11、否經(jīng)過申請、 審批；收到采購物資后， 是否根據(jù)供應商發(fā)票及時沖減預付賬款； 是否與供貨商定期對賬。7、審查應付賬款余額的整體合理性。審查財會部門是否定期編制應付賬款賬齡分析表、 物資已收發(fā)票未到情況匯總表； 是否每月計算主要業(yè)績指標據(jù)以監(jiān)控應付賬款狀況； 采用分析性復核方法， 通過比較本期與上期各應付賬款明細賬戶余額、 相關比率和相關費用賬戶金額，確定應付賬款有無異常變動。8、審查付款處理是否合規(guī)。 審查付款是否符合資金結算制度的要求；付款是否在會計審核的基礎上， 經(jīng)過授權人審批； 是否按確定的付款方式付給指定的收款人； 核實付款金額和收款人是否正確； 有無使用空白支票；已付貨款是否在發(fā)票上加

12、蓋“付訖”戳記等。7歡迎下載精品文檔七、審計的分工與計劃（一）分工XXX：負責XXX：負責XXX：負責1、審計準備工作：（ 1）收集、分析、評價采購管理制度。（ 2）財務系統(tǒng)內(nèi)導出截至差何日的采購費用明細賬。（ 3）了解公司審計年度內(nèi)采購預算、 實際采購情況以及兩者的差異。（ 4）了解公司的招投標管理現(xiàn)狀，包括：招投標方式、評標方式。（ 5）了解非招投標物資采購的現(xiàn)狀：詢價、議價、比價。（ 6）查閱外部審計的審計報告及工作底稿，必要時可利用外部審計的工作成果。2、現(xiàn)場審計工作時間安排（ 1）首次進場會議 -（ 2）制度評估 -（ 3）采購、合同管理、驗收、付款審計測試 -（ 4）現(xiàn)場溝通會議

13、-（ 5）審計問題的改善后續(xù)追蹤審計 -（ 6）出具審計報告及管理建議書 -。8歡迎下載精品文檔八、采購審計所需資料清單（一）前期資料1、物資采購預算2、財務會計資料3、相關制度規(guī)定：例如采購政策、采購程序制度授權審批制度、供應商管理制度、貨物倉儲制度、合同簽訂制度、憑證管理制度等。4、外部信息資料：例如同行業(yè)相關資料、物價水平和編號幅度、技術變化程度和供應商資料等（二）采購預算制度及審批階段1、采購政策2、采購預算3、銷售計劃4、產(chǎn)品產(chǎn)量計劃5、生產(chǎn)作業(yè)計劃（三）合同及訂單管理階段1、合同法及公司內(nèi)部有關合同制度2、合格供應商名錄及供應商有關資料3、采購招投標管理辦法4、招標過程有關文件5、合