財務(wù)管理調(diào)查問卷

1、第一部分 財務(wù)與管理循環(huán) 控制目標(biāo)：1.現(xiàn)金收入已正確、及時入賬，并及時送存銀行2.現(xiàn)金支出業(yè)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，并已正確、及時入賬3.不同貨幣因匯率變動而產(chǎn)生的換算差額已按適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ嬎悴⒄_及時入賬4.銀行借款、租賃債務(wù)及其相關(guān)費用業(yè)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，并已正確、及時地入賬5.長期投資及其損益業(yè)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，并已正確、及時地入賬6.各項稅金正確計提，及時入賬，并按時繳納稅款7.權(quán)益類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)業(yè)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，并已正確、及時地入賬8.各項管理費用支出業(yè)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，并已正確、及時地入賬9.或有事項專門管理，預(yù)計負(fù)債已正確、及時入賬調(diào)查內(nèi)容答案備注是弱否不適用一、現(xiàn)金管理1.經(jīng)辦人員辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)是否得到批準(zhǔn)?2.經(jīng)辦

2、人員是否在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字?3.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人是否審簽現(xiàn)金收支原始憑證?4.會計和管或指定人員是否審簽現(xiàn)金收支原始憑證?5.收款記帳憑證和付款記帳憑證是否邊疆編號?6.作廢的收款收據(jù)是否加蓋“作廢”戳記?7.付款憑證是否經(jīng)過會計主管或指定人員復(fù)核?8.出納是否根據(jù)記帳憑證收付現(xiàn)金,并登記日記帳?9.出納是否在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記？10.現(xiàn)金是否存放在保險柜等安全設(shè)施中?11.現(xiàn)金支票、印簽是否分別有人保管?12.出納員是否負(fù)責(zé)憑證編制及帳簿登記工作?13.收款憑證、付款憑證是否經(jīng)過稽核人員復(fù)核?14.收款憑證、付款憑證是否經(jīng)過稽核人員復(fù)核?15.分管會計是否根據(jù)記帳憑證登

3、記相關(guān)明細(xì)帳?16.總帳現(xiàn)金科目是否由總帳會計登記?調(diào)查內(nèi)容答案備注是弱否不適用17.出納員是否每日清點庫存現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記帳結(jié)余額相核對?18.超過庫存限額外負(fù)擔(dān)的現(xiàn)金是否當(dāng)日送存銀行?19.現(xiàn)金清點溢缺是否報告負(fù)責(zé)人審批處理?20.月末是否有非記帳人員核對現(xiàn)金日記帳及有關(guān)明細(xì)帳、總帳?21.帳務(wù)誤差是否報經(jīng)負(fù)責(zé)人審批調(diào)整處理?22.清查小組是否按期盤點庫存現(xiàn)金并與現(xiàn)金帳相核對?23.現(xiàn)金清查余缺是否報經(jīng)審批后處理?24.收款、記帳、稽核、核對職務(wù)是否由不同人員擔(dān)任？二、銀行存款管理1.業(yè)務(wù)人員辦理有關(guān)銀行存款業(yè)務(wù)是否得到授權(quán)批準(zhǔn)?2.經(jīng)辦人員是否在銀行存款收支原始憑證上簽字?3.業(yè)務(wù)部門負(fù)

4、責(zé)人是否審簽銀行存款收支原始憑證?4.是否采用銀行管理方式?5.是否有完整的資金存入、調(diào)劑、有償使用、總體調(diào)度的管理制度？6.材料采購、固定資產(chǎn)購置等付款事項是否經(jīng)驗收部門同意?7.會計主管或指定人員是否審簽銀行存款結(jié)算原始憑證?8.轉(zhuǎn)帳支票和結(jié)算憑證是否連續(xù)編號并按順序使用?9.作廢的轉(zhuǎn)帳支票是否加蓋“作廢”戳記?10.收付款項之后是否在原始憑證上加蓋“收訖”“付訖”戳記?11.財務(wù)專用章、簽發(fā)支票印鑒和財務(wù)負(fù)責(zé)人印鑒是否分別保管?12.財務(wù)部門是否安排專門人員復(fù)核記帳憑證及所附的結(jié)算憑證和原始憑證?調(diào)查內(nèi)容答案備注是弱否不適用13.財會部門是否評價銀行存款結(jié)算原始憑證?14.出納員是事根據(jù)

5、經(jīng)過復(fù)核的收付記帳憑證逐筆登記銀行存款日記帳?15.會計人員是否根據(jù)經(jīng)過復(fù)核的收付帳帳憑證登記相應(yīng)明細(xì)帳?16.銀行存款總帳科目是否由總帳會計登記?17.銀行存款是否與銀行對帳單逐筆核對?18.銀行存款余調(diào)節(jié)表是否由非出納人員編制并核對?19.是否由非記帳人員定期核對銀行存款日記帳及銀行存款明細(xì)帳、總帳?20.結(jié)算、記帳、稽核、核對職務(wù)是否由不同人員擔(dān)任？三、籌資與投資內(nèi)部控制(一)負(fù)債籌資1.審批授權(quán)業(yè)務(wù)1.1公司的借款籌資是否經(jīng)授權(quán)的業(yè)務(wù)主管批準(zhǔn)或經(jīng)有關(guān)管理委員會批準(zhǔn)?1.2公司債籌資是否經(jīng)董事會提出方案,并由股東大會批準(zhǔn)?1.3公司償還借款本息是否經(jīng)授權(quán)的業(yè)務(wù)主管批準(zhǔn)?1.4公司債償還和

6、購回是否根據(jù)董事會授權(quán)辦理?1.5公司發(fā)行債償還和購回是否根據(jù)董事會授權(quán)辦理?2.簽約業(yè)務(wù)2.1公司借款籌資是否簽訂借款合同?2.2公司債券籌資是否簽訂債券契約?2.3公司債券籌資是否簽訂相應(yīng)的承銷或包銷協(xié)議?2.4適當(dāng)?shù)臅r候,公司負(fù)債籌資是否簽訂適當(dāng)?shù)膿?dān)保合同?3.取得及使用資金3.1企業(yè)負(fù)債籌資取得的收入是否立即存入銀行?調(diào)查內(nèi)容答案備注是弱否不適用3.2有無使用資金的具體責(zé)任控制?4.會計記錄4.1公司負(fù)債籌資是否及時入帳?4.2債券折(溢)價的會計處理是否正確?4.3債券發(fā)行費用的會計處理是否正確?4.4公司支付的利息是否及時計入適當(dāng)?shù)目颇?4.5款項的收付是否取得合法憑證,經(jīng)財務(wù)評價

7、后執(zhí)行收付,并加蓋有“收訖”、“付訖”戳記？4.6對外幣及以外幣結(jié)算的債務(wù)是否按有關(guān)規(guī)定核算?4.7是否定期核對相應(yīng)的負(fù)債明細(xì)帳和總帳?明細(xì)帳與總帳的登記是否相分離?4.8公司應(yīng)付債明細(xì)帳是否指定專人妥善保管?5.其他5.1公司的負(fù)債籌資規(guī)模是否與適當(dāng)?shù)墓蓹?quán)籌資相對應(yīng),是否基于公司適當(dāng)?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)?5.2公司負(fù)債籌資的還款期限是否合理搭配?5.3是否按規(guī)定填制公司債券存根簿?5.4審批、簽約、記帳、保管職務(wù)是否由相應(yīng)的人承擔(dān)？5.5內(nèi)部審計人員是否對負(fù)債籌資的相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行審計、評價、改進(jìn)？（二）股權(quán)籌資1.審批授權(quán)業(yè)務(wù)1.1公司股權(quán)籌資計劃是否經(jīng)股東大會決議?若是新設(shè)公司,是否符合國家法律法

8、規(guī)的有關(guān)規(guī)定?1.2公司發(fā)行股票是否依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)或企業(yè)章程的規(guī)定,及國家有關(guān)管理部門批準(zhǔn)?1.3公司發(fā)放股利是否經(jīng)股東大會決議?2.簽約業(yè)務(wù)2.1公司發(fā)行股票是否由依法設(shè)立具有資格的證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)承銷或包銷,是否與其簽訂承銷或包銷協(xié)議?2.2是否與其他中介機(jī)構(gòu)簽訂相關(guān)協(xié)議?3.取得使用資金調(diào)查內(nèi)容答案備注是弱否不適用3.1公司股權(quán)籌資取得的收入是否及時存入銀行?3.2有無對應(yīng)的使用入股資金的責(zé)任控制制度?4.會計記錄4.1籌措的股權(quán)資金是否記入相應(yīng)的科目?4.2發(fā)放的股利是否在股東大會決議前、發(fā)放前及發(fā)放后作相應(yīng)的帳戶處理?4.3對外幣及以外幣結(jié)算的股權(quán)資金及股利發(fā)放是否按有關(guān)規(guī)定核算?4.

9、4股權(quán)籌資發(fā)生的費用是否作相應(yīng)的帳戶處理?4.5股權(quán)籌資折(溢)價的會計處理是否正確?4.6是否定期核對相應(yīng)的股權(quán)業(yè)務(wù)明細(xì)帳和總帳?明細(xì)帳與總帳的登記是否相分離?5.其他5.1公司是否有穩(wěn)定的股利政策?5.2是否按規(guī)定填制公司股東名冊?5.3審批、簽約、記錄是否有獨立的人員承擔(dān)？5.4內(nèi)部審計人員是否對股權(quán)籌資的相關(guān)控制進(jìn)行內(nèi)部審計、評價、改進(jìn)？（三）投資業(yè)務(wù)1.立項、評估1.1在做出長期投資決策之前,企業(yè)是否進(jìn)行了可行性研究和論證?1.2適當(dāng)?shù)臅r候,如買賣有從證券,購置子公司等,企業(yè)是否對待投資對象進(jìn)行了評估?2.授權(quán)審批業(yè)務(wù)2.1公司投資是否由企業(yè)的高層管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批?2.2相應(yīng)的投資減

10、值準(zhǔn)備是否由授權(quán)的業(yè)務(wù)主管審批進(jìn)行?2.3公司的投資處理,是否由企業(yè)的高層管理機(jī)構(gòu)審批后進(jìn)行?3.取得證券或其他投資業(yè)務(wù)3.1有價證券的投資,是否取得相應(yīng)的證券?3.2與其他單位聯(lián)營、合作等形成投資的，是否簽訂相應(yīng)的投資協(xié)議？調(diào)查內(nèi)容答案備注是弱否不適用4.保管業(yè)務(wù)4.1數(shù)量較大的證券投資,是否由委托銀行、證券公司、信托投資公司等機(jī)構(gòu)保管？4.2企業(yè)自行保管證券的,是否由兩名以上人員共同控制,而不是由一人單獨接觸證券?5.會計記錄5.1投資業(yè)務(wù)的發(fā)生是否及時記入相應(yīng)帳戶?5.2債權(quán)、股權(quán)投資的處理及其損益是否正確入帳？5.3是否定期盤點核對有價證券?5.45.4 是否定期合理地提取相應(yīng)的投資減

11、值準(zhǔn)備?5.5是否定期核對相應(yīng)的明細(xì)分類帳與總帳?明細(xì)帳與總帳的登記是否相分離?5.6分得的利息是否正確入帳?5.7投資處置的有關(guān)費用是否正確入帳?6.其他6.1審批、保管、記帳、核對職務(wù)是否由不同的人擔(dān)任？6.2投資決策或執(zhí)行失誤,是否有相應(yīng)的人員承擔(dān)責(zé)任?6.3內(nèi)部審計人員是否對投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行審計、評價、改進(jìn)？四、稅務(wù)管理:1.公司有關(guān)部門是否設(shè)有統(tǒng)一管理全公司涉稅業(yè)務(wù)的專職崗位?2.公司是否有稅務(wù)管理的系列控制文件?3.公司是否有健康的納稅政策?4.公司是否常遇到稅務(wù)檢查或處罰?5.公司是否愿意引薦其管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)與我們座談?6.公司是否健全了專門的稅務(wù)法規(guī)和涉稅往來文件的檔案?7

12、.公司涉部人員是否對公司各類業(yè)務(wù)的所得稅納稅調(diào)整項目清晰掌握?8.與同行業(yè)相比,公司的總體稅負(fù)是否正常?調(diào)查內(nèi)容答案備注是弱否不適用9.稅收票據(jù)等稅收知識是否在供產(chǎn)銷等職工中廣泛宣傳?10.近年是否因稅務(wù)原因處罰、獎勵員工？五、1.其他管理部門是否知道公司給該部門的經(jīng)費控制指標(biāo)?2.近年公司行政經(jīng)費的變化與相關(guān)控制是否密切相關(guān)?3.相關(guān)業(yè)務(wù)部門是否清楚本公司無形資產(chǎn)的種類?4.公司管理者對本公司無形資產(chǎn)的作用是否能進(jìn)行清晰的分析?5.長期待攤費用包含的內(nèi)容是否仍對公司有實際的價值?6.公司財務(wù)部門是否認(rèn)為已充分合理地享有本行業(yè)、本地的各類補(bǔ)貼?7.公司現(xiàn)有享有的補(bǔ)貼是否屬當(dāng)?shù)氐奶厥庹?8.公

13、司現(xiàn)有的合同管理水平能否及時充分地登記預(yù)計負(fù)債?9.公司的會計負(fù)責(zé)人是否能全面說明公司可能的預(yù)計負(fù)債種類?10.公司產(chǎn)品、服務(wù)是否對消費者承諾了法定、超過法定標(biāo)準(zhǔn)的保證。11.公司的法律機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)是否認(rèn)為潛在的費用存在于會計記錄之外?其他:簡要說明及評價:第二部分 采購與付款循環(huán) 控制目標(biāo)1.采購貨物均需適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)2.采購貨物的付款支出已正確、及時地記入有關(guān)賬戶3.固定資產(chǎn)采用了適當(dāng)?shù)氖褂媚晗藓头椒ㄓ嬎阏叟f4.固定資產(chǎn)的毀損、報廢、清理業(yè)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)并正確、及時地記入有關(guān)賬戶調(diào)查內(nèi)容答案備注是弱否不適用一、采購與付款業(yè)務(wù)1.請購審批1.1請購業(yè)務(wù)是否由相應(yīng)業(yè)務(wù)部門提出？并經(jīng)業(yè)務(wù)部門主管批

14、準(zhǔn)？1.2新增固定資產(chǎn)和在建工程有無投資預(yù)算，并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)？1.3被評價單位是否制定請購業(yè)務(wù)核準(zhǔn)權(quán)限？1.4請購業(yè)務(wù)批準(zhǔn)是否存在越權(quán)行為？2.采購驗收2.1購貨部門是否核對請購單的授權(quán)限額批準(zhǔn)情況？2.2被評價單位是否具備比質(zhì)比價采購管理制度？2.3大宗材料、重大金額采購是否采用招標(biāo)方式？2.4主要物資、原材料、商品、固定資產(chǎn)等的采購是否有訂貨合同并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)？2.5大額購貨合同的訂購是否有內(nèi)部審計部門參與？2.6重大購貨合同條款是否征求律師意見？2.7采購定單是否預(yù)先連續(xù)編號？2.8主要物資的采購是否選擇兩個以上的供貨單位？2.9被評價單位是否按照合同規(guī)定及時承付貨款？調(diào)查內(nèi)容答案備注是弱否

15、不適用2.10是否建立供應(yīng)商考評檔案？2.11供應(yīng)商考評檔案是否及時更新并業(yè)經(jīng)授權(quán)？3.驗收業(yè)務(wù)3.1驗收業(yè)務(wù)部門是否獨立采購、發(fā)運、會計和倉儲部門等控制職能之外？3.2被評價單位是否具有貨物驗收質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)？3.3所有貨物是否全部經(jīng)受質(zhì)量控制檢查？3.4存貨入庫是否根據(jù)訂貨合同、購貨發(fā)票辦理驗收入庫手續(xù)？3.5未被驗收之貨物是否另設(shè)隔離區(qū)或明顯地表明“未經(jīng)驗收貨物”字樣？3.6特殊的無須驗收的購貨是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)？3.7驗收單或入庫單是否已預(yù)先連續(xù)編號？3.8驗收人員是否親臨現(xiàn)場驗收或取樣？3.9發(fā)生存貨拒收時，是否將拒收貨物分隔儲藏，并設(shè)立明顯標(biāo)記？3.10單位是否建立存貨短缺、毀損的處罰或追

16、索制度？3.11在建工程完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)是否辦理竣工驗收和移交手續(xù)？3.12有無定期的各類資產(chǎn)貶值評價報告制度？3.13委托加工物資的發(fā)料、加工、檢驗、入庫是否有健全的管理制度？4.會計記錄4.1財務(wù)是否根據(jù)與訂貨合同、入庫單、質(zhì)檢單核對無誤后的進(jìn)貨發(fā)票付款或轉(zhuǎn)賬？4.2應(yīng)付賬款明細(xì)賬與總賬是否按月核對相符？4.3應(yīng)付賬款是否定期與客戶對賬？4.4貨款的支付憑證是否及時入賬？4.5進(jìn)貨費用的列支是否符合制度規(guī)定？調(diào)查內(nèi)容答案備注是弱否不適用5.其他5.1存貨和固定資產(chǎn)的授權(quán)、采購、驗收、使用、付款與記賬等職責(zé)是否分離？5.2內(nèi)部審計人員是否定期審查存貨采購有關(guān)內(nèi)容？二、固定資產(chǎn)和在建工程1.1

17、固定資產(chǎn)是否實行目錄管理，定期核對賬卡，做到賬卡物三者一致？1.2公司是否能及時詳細(xì)地掌握所有固定資產(chǎn)或在建工程閑置、毀損、丟失或出租、租入的情況？1.3固定資產(chǎn)的毀損、報廢、清理是否經(jīng)過技術(shù)鑒定和授權(quán)批準(zhǔn)？1.4固定資產(chǎn)是否定期盤點，盤盈、盤虧和報廢是否及時按規(guī)定處理？1.5大額在建工程是否經(jīng)過招標(biāo)確定施工，并按合同和工程進(jìn)度預(yù)付工程款？1.61.7在建工程有無專門的核算和管理？是否在財會部門管轄范圍之內(nèi)？在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的具體條件是否符合公司實際情況？1.8有無長期未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的在建工程？1.9利息資本化的金額是否在固定資產(chǎn)的構(gòu)成中占有較大比重（10%以上）？1.10公司的審計部門有無

18、專門的基建或設(shè)備購置審計人員和日常審計安排三、職責(zé)分工存貨和固定資產(chǎn)的購置與驗收、使用，付款與記賬等職責(zé)是否分離？調(diào)查內(nèi)容答案備注是弱否不適用四、內(nèi)部審計1.1內(nèi)部審計人員是否定期審查本循環(huán)有關(guān)內(nèi)容？1.2內(nèi)部審計意見是否及時正確調(diào)整入賬？其他:簡要說明及結(jié)論:第三部分 銷售與收款循環(huán) 控制目標(biāo)1.在接受客戶定貨單前客戶的信用和付款條件均需經(jīng)過批準(zhǔn)2.及時鑒別呆賬并作核銷3.已發(fā)出的產(chǎn)品或已提供的勞務(wù)均已向客戶開出發(fā)票4.發(fā)票數(shù)額正確5.收入已正確、及時地記入有關(guān)賬戶6.所記錄的收入是有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)7.客戶的退貨和給客戶的折讓均已經(jīng)過核準(zhǔn)，并已正確、及時地記入有關(guān)賬戶調(diào)查內(nèi)容答案備注是弱否不適

19、用1.信用調(diào)查1.1是否設(shè)立資信部門或委托銀行等資信調(diào)查機(jī)構(gòu)對首次發(fā)生業(yè)務(wù)往來的客戶進(jìn)行資信調(diào)查？1.2是否定期調(diào)查客戶信用程度，開列信用較差的客戶名單？1.3財務(wù)部門是否定期反饋客戶的實際履約情況給資信部門或銷售部門？2.接受訂貨2.1是否建立銷售合同制度？銷售合同簽訂前是否報經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或委托內(nèi)部審計人員審批？銷售人員是否根據(jù)授權(quán)簽訂銷售合同？銷售合同是否連續(xù)編號？2.2已簽訂的銷售合同是否有專人負(fù)責(zé)登記和保管？已簽訂的銷售合同是否報財務(wù)部門備案？調(diào)查內(nèi)容答案備注是弱否不適用3.批準(zhǔn)銷售3.1賒銷和分期收款銷售是否經(jīng)過審批？3.2銷售折扣與折讓、銷售退回是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)？3.3現(xiàn)金折扣是否經(jīng)

20、過授權(quán)批準(zhǔn)？3.4是否有健全的經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的開票和結(jié)算制度？4.銷售發(fā)貨4.1倉庫人員是否根據(jù)發(fā)票提貨聯(lián)或運貨單，確認(rèn)手續(xù)完備后發(fā)貨并簽字蓋章？4.2門衛(wèi)是否檢查由開票部門開具、經(jīng)倉庫簽章后的出門聯(lián)，驗證貨物后放行，并填寫出門登記簿？4.3銷貨退回是否重新入庫，并具有倉庫簽發(fā)的退貨驗收表？ 4.4銷貨退回是否記入存貨并沖減銷售收入？4.5所有已發(fā)出的商品是否均已向顧客開出銷售發(fā)票？5.會計記錄5.1銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，財務(wù)是否及時取得有關(guān)憑證如銷售發(fā)票出庫單、出口產(chǎn)品報關(guān)單據(jù)以收款或轉(zhuǎn)賬？5.2銷售發(fā)票中所列商品的單價是否與商品價目表核對相符？5.3是否定期將銷售明細(xì)賬與倉儲部門實物賬、銷售部門臺賬

21、核對？5.4是否定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表？5.5應(yīng)收賬款是否定期與客戶對賬并催收貨款？5.6是否建立壞賬核銷的報批程序？5.7核銷壞賬是否經(jīng)過規(guī)定的報批程序？5.8已經(jīng)核銷的應(yīng)收賬款是否在備查登記簿上登記？調(diào)查內(nèi)容答案備注是弱否不適用6.職責(zé)分離6.1銷售業(yè)務(wù)中簽訂合同、組織供貨、開票、發(fā)貨、收款、入賬等職責(zé)是否分離？6.2應(yīng)收票據(jù)的保管和記賬人員職責(zé)是否分離？6.3票據(jù)接受貼現(xiàn)和換新的批準(zhǔn)與保管職責(zé)是否分離？7.內(nèi)部審計7.1內(nèi)部審計人員是否定期審查本循環(huán)有關(guān)內(nèi)容？7.2內(nèi)部審計人員是否定期向顧客寄發(fā)應(yīng)收賬款對賬單，及時查清差異原因？7.3內(nèi)部審計人員是否經(jīng)常評價貨運文件、發(fā)票、應(yīng)收賬款賬

22、齡分析表，了解企業(yè)規(guī)定的工作程序是否得到貫徹執(zhí)行？7.4內(nèi)部審計意見是否及時正確調(diào)整入賬？其他：簡要說明及結(jié)論:第四部分 生產(chǎn)或服務(wù)循環(huán) 控制目標(biāo)1.存貨的數(shù)量與計價正確，其增減變動已正確、及時地記入有關(guān)賬戶2.按照確定的計價方法，將成本費用在在產(chǎn)品與產(chǎn)成品中予以分配3.毀損、陳舊、呆滯的存貨已提取存貨跌價準(zhǔn)備4.工資及其相關(guān)費用僅為經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)并已完成的工作所發(fā)生的5.工資及其相關(guān)費用以適當(dāng)?shù)谋嚷视嬎愕?.工資及其相關(guān)費用與負(fù)債已正確、及時地記入有關(guān)賬戶調(diào)查內(nèi)容答案備注是弱否不適用一、倉儲與存貨業(yè)務(wù)1.倉儲管理1.1存貨的管理(分檢、堆放、倉儲條件等)是否良好？1.2存貨是否定期由財務(wù)部門會同

23、物資管理部門共同組織進(jìn)行盤點？1.3存貨盤盈、盈虧、報廢等是否及時按規(guī)定審批處理？2.發(fā)出存貨2.1發(fā)出材料是否根據(jù)制度規(guī)定的領(lǐng)料憑證正確計量發(fā)貨，手續(xù)齊全？2.2有關(guān)部門負(fù)責(zé)人是否有權(quán)審批領(lǐng)料單？2.3批準(zhǔn)領(lǐng)料單是否經(jīng)過有關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽章？2.4領(lǐng)料單是否連續(xù)編號，按順序使用？2.5領(lǐng)料單的發(fā)送是否根據(jù)授權(quán)發(fā)送的生產(chǎn)指令單發(fā)出2.6發(fā)出商品是否根據(jù)財務(wù)簽章的銷售發(fā)票、提貨聯(lián)或運貨單正確計量，手續(xù)齊全？調(diào)查內(nèi)容答案備注是弱否不適用3.會計記錄3.1財務(wù)是否根據(jù)審核無誤的發(fā)出材料匯總表登記入賬？3.2發(fā)出存貨的計價方法是否恰當(dāng)，前后期是否一致？3.3期末對料到單未到的貨物是否暫估入賬？3.4產(chǎn)品

24、銷售成本計算是否符合制度規(guī)定，與當(dāng)期產(chǎn)品銷售收入是否配比？3.5財務(wù)與倉庫存貨賬卡是否定期核對？3.6存貨盤點的差異是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)后，及時調(diào)整存貨賬戶？3.7生產(chǎn)部門是否對月末剩余材料辦理退庫或假退庫手續(xù)？二、產(chǎn)品生產(chǎn)成本1.生產(chǎn)管理1.1是否定期編制生產(chǎn)計劃并根據(jù)市場動態(tài)及時調(diào)整？1.2是否根據(jù)批準(zhǔn)(或調(diào)整后)的生產(chǎn)計劃組織生產(chǎn)？1.3車間定額管理是否完整、正確？1.4車間在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等的計量管理是否完整、正確？1.5車間生產(chǎn)原始記錄是否完整、正確？1.6是否采用限額領(lǐng)料單，超限額領(lǐng)料是否辦理審批手續(xù)？1.7車間剩余材料是否辦理月末假退料手續(xù)？1.8是否按月盤點在產(chǎn)品？1.9完工產(chǎn)品入庫，檢驗手續(xù)是否齊全？2.成本管理2.1是否建立成本管理制度？2.2成本核算方法是否適合企業(yè)的生產(chǎn)特點，是否嚴(yán)格執(zhí)行？2.3成本開支范圍是否符合有關(guān)規(guī)定？2.4是否定期進(jìn)行成本分析，發(fā)現(xiàn)問題及時處理？調(diào)查內(nèi)容答案備注是弱否不適用3.會計記錄3.1材料耗用月報表是否經(jīng)審核無誤后正確入賬？3.2人工成本是否按審核無誤的工資費用分配表正確入賬？3.3制造費用的支出和歸集是