一個(gè)小時(shí)學(xué)會(huì)貶值三張會(huì)計(jì)報(bào)表

1、培培 訓(xùn)訓(xùn) 目目 標(biāo)標(biāo) 財(cái)務(wù)是干什么的財(cái)務(wù)是干什么的 財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)架和用途財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)架和用途 財(cái)務(wù)報(bào)表的閱讀與分析財(cái)務(wù)報(bào)表的閱讀與分析 預(yù)算管理知識(shí)預(yù)算管理知識(shí)財(cái)務(wù)是干什么的財(cái)務(wù)報(bào)表的閱讀與分析 是反映企業(yè)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的靜態(tài)報(bào)表，是反映企業(yè)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的靜態(tài)報(bào)表，是根據(jù)是根據(jù)“資產(chǎn)資產(chǎn)=負(fù)債負(fù)債+所有者權(quán)益所有者權(quán)益”這一基本等式，并依照這一基本等式，并依照一定的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和排列次序，將企業(yè)一定時(shí)日的資產(chǎn)、負(fù)一定的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和排列次序，將企業(yè)一定時(shí)日的資產(chǎn)、負(fù)債、資本項(xiàng)目予以適當(dāng)排列、編制而成。債、資本項(xiàng)目予以適當(dāng)排列、編制而成。資產(chǎn)債表的作用資產(chǎn)債表的作用 A.A.反映企業(yè)所擁有的資源

2、反映企業(yè)所擁有的資源資產(chǎn)資產(chǎn) B.B.反映企業(yè)所負(fù)擔(dān)的債務(wù)反映企業(yè)所負(fù)擔(dān)的債務(wù)負(fù)債負(fù)債 C.C.反映企業(yè)償還債務(wù)的能力反映企業(yè)償還債務(wù)的能力償債能力償債能力 D.D.反映投資者在企業(yè)持有的權(quán)益反映投資者在企業(yè)持有的權(quán)益所有者權(quán)益所有者權(quán)益 E.E.反映企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)趨勢(shì)反映企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)趨勢(shì)資產(chǎn)的定義：資產(chǎn)的定義：企業(yè)擁有或控制，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)企業(yè)擁有或控制，能以貨幣計(jì)量的經(jīng) 濟(jì)資源濟(jì)資源 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) 資產(chǎn)資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn)（長(zhǎng)期資產(chǎn)）非流動(dòng)資產(chǎn)（長(zhǎng)期資產(chǎn)）長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表架構(gòu)負(fù)債的定義：負(fù)債的定義

3、：企業(yè)在將來(lái)一定時(shí)期，用貨幣或服務(wù)予以企業(yè)在將來(lái)一定時(shí)期，用貨幣或服務(wù)予以清償?shù)膫鶆?wù)或義務(wù)，反映債權(quán)人在企業(yè)所享有的資產(chǎn)負(fù)清償?shù)膫鶆?wù)或義務(wù)，反映債權(quán)人在企業(yè)所享有的資產(chǎn)負(fù)債分為：債分為：流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債：那些將在一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)到期、動(dòng)用流動(dòng)資那些將在一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)到期、動(dòng)用流動(dòng)資產(chǎn)償付的債務(wù)產(chǎn)償付的債務(wù)流動(dòng)負(fù)債包括：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、其他流動(dòng)負(fù)債包括：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付款、預(yù)收帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)付利潤(rùn)、預(yù)提費(fèi)用長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期負(fù)債：償還期

4、在一年以上的債務(wù)償還期在一年以上的債務(wù)包括：長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)包括：長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)所有者權(quán)益：所有者權(quán)益：企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)= =全部資產(chǎn)全部資產(chǎn)- -全部負(fù)債全部負(fù)債所有者權(quán)益包括：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未所有者權(quán)益包括：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)分配利潤(rùn)實(shí)收資本：實(shí)收資本：投資者實(shí)際投入企業(yè)的資本金投資者實(shí)際投入企業(yè)的資本金資本公積：資本公積：企業(yè)由于籌集資本或資本本身增值而形成的公司企業(yè)由于籌集資本或資本本身增值而形成的公司積累資金積累資金盈余公積：盈余公積：從企業(yè)稅后利潤(rùn)中提取的

5、一部分形成的公司積累從企業(yè)稅后利潤(rùn)中提取的一部分形成的公司積累資金資金未分配利潤(rùn)：未分配利潤(rùn)：留待以后年度分配的利潤(rùn)或待分配利潤(rùn)留待以后年度分配的利潤(rùn)或待分配利潤(rùn)2 2損益表：損益表：也叫收益表、利潤(rùn)表，反映營(yíng)利企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)也叫收益表、利潤(rùn)表，反映營(yíng)利企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表期間的經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表?yè)p益表的作用：第一損益表的作用：第一. .評(píng)價(jià)投資的價(jià)值評(píng)價(jià)投資的價(jià)值 第二第二. .評(píng)價(jià)管理成功的程度評(píng)價(jià)管理成功的程度 第三第三. .評(píng)價(jià)企業(yè)的信用評(píng)價(jià)企業(yè)的信用利利 潤(rùn)潤(rùn) 表表20112011年年5 5月月編制單位：編制單位：會(huì)會(huì)0202表表 單位：元單位：元項(xiàng)項(xiàng) 目目附注號(hào)附

6、注號(hào) 本月數(shù)本月數(shù) 本本 年年 累累 計(jì)計(jì) 數(shù)數(shù) 一、營(yíng)業(yè)總收入 - - 其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 利息收入 手續(xù)費(fèi)及傭金收入二、營(yíng)業(yè)總成本其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 利息支出 手續(xù)費(fèi)及傭金支出營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）投資收益（損失以“-”號(hào)填列）其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）減：所得稅費(fèi)用五、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）編制人財(cái)務(wù)主管企業(yè)負(fù)責(zé)人損益表的內(nèi)容損益表的內(nèi)容1).1).主

7、營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入- -主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本- -主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加= =主營(yíng)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)業(yè)務(wù)利潤(rùn)2 2).).營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+ +其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)- -營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用- -管理費(fèi)用管理費(fèi)用- -財(cái)務(wù)費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用用= =營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)3).利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-期間費(fèi)用期間費(fèi)用+投資凈損益投資凈損益+營(yíng)業(yè)營(yíng)業(yè)外收支凈額外收支凈額=利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額4).稅后凈利潤(rùn)稅后凈利潤(rùn) 利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額-所得稅額所得稅額=凈利潤(rùn)凈利潤(rùn) 問(wèn)題：1、從利潤(rùn)表和收入收益性變動(dòng)分析表，

8、你能得出哪些結(jié)論？2、如何才能對(duì)該企業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)情況作出正確的判斷？案例案例案例案例 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 20112011年年5 5月月編制單位：編制單位：奇瑞會(huì)奇瑞會(huì)0404表單位：元表單位：元項(xiàng)項(xiàng) 目目附注號(hào)附注號(hào) 本月數(shù)本月數(shù) 本年數(shù)本年數(shù)補(bǔ)充資料補(bǔ)充資料行次行次本月數(shù)本月數(shù)本年數(shù)本年數(shù)一、一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1 1、將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量：將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金凈利潤(rùn)1客戶(hù)存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊3收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭

9、金的現(xiàn)金無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)4收到的稅費(fèi)返還長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)5收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（收益以“”號(hào)填列）6經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) - - 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“”號(hào)填列）7購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“”號(hào)填列）8客戶(hù)貸款及墊款凈增加額財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“”號(hào)填列）9存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額投資損失（收益以“”號(hào)填列）10支付手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“”號(hào)填列）11支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“”號(hào)填列）12支付的各項(xiàng)稅費(fèi)存貨的減少（增加以“”號(hào)填列）13支

10、付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“”號(hào)填列）14經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) - - 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“”號(hào)填列）15經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ - - 其他16二、二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金 - 取得投資收益收到的現(xiàn)金 - 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付

11、其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) - - 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ - - 三、三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金發(fā)行債券收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~17 - - 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金2 2、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)：不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)：18分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金債務(wù)轉(zhuǎn)為資本19其中：子公司支付給少數(shù)股東的股

12、利、利潤(rùn)一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券20支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金融資租入固定資產(chǎn)21籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)3 3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況：22籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~現(xiàn)金的期末余額23 - - 四、四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響減：現(xiàn)金的期初余額24 - - 五、五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 - - 加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額25加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額26六、六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 - - 現(xiàn)

13、金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額27 - - 編制人 財(cái)務(wù)主管企業(yè)負(fù)責(zé)人預(yù)算管理知識(shí)預(yù)算管理知識(shí)凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。-中庸。不謀萬(wàn)世者，不足謀一時(shí)；不謀全局者，不足謀一域。 - -清 陳澹然寤言二遷都建藩議 無(wú)招勝有招，無(wú)形勝有形吃不窮、穿不窮，不會(huì)規(guī)劃一輩子窮別開(kāi)玩笑了，不是有戰(zhàn)略計(jì)劃別開(kāi)玩笑了，不是有戰(zhàn)略計(jì)劃預(yù)算需要在戰(zhàn)略計(jì)劃下進(jìn)行操作。戰(zhàn)略計(jì)劃就象憲法，不可操作，而預(yù)算更象基本法，我們必須逐條遵循。確定預(yù)算制度需要知道？機(jī)會(huì)導(dǎo)向原則成也蕭荷，敗也蕭荷。接近控制點(diǎn)原則將預(yù)算分解進(jìn)行到底不同時(shí)期的預(yù)算可是不同喲？企業(yè)在不同階段需要不同的預(yù)算模式創(chuàng)業(yè)期間 以資本預(yù)算為基礎(chǔ)成長(zhǎng)期

14、間 以銷(xiāo)售預(yù)算為基礎(chǔ)成熟期間 以成本控制為基礎(chǔ)衰退期間 以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)誰(shuí)能告訴我們NOVAH的選擇？NOVAH公司愿景公司近期目標(biāo)年度預(yù)算公司遠(yuǎn)期戰(zhàn)略誰(shuí)能告訴我們NOVAH的選擇？又忘了，我們?yōu)楹涡枰A(yù)算？回到企業(yè)最終目標(biāo)看看！生存、發(fā)展、獲利打造具有國(guó)際地位的品牌企業(yè)價(jià)值最大化回到企業(yè)最終目標(biāo)看看！差一點(diǎn)。成為打造具有國(guó)際地位的品牌。收入支出（所有企業(yè)的追求）投入/產(chǎn)出？好了，兩個(gè)變量為何財(cái)務(wù)只關(guān)心支出？若利潤(rùn)最大化，要么開(kāi)源，要么節(jié)流？預(yù)算是控制的預(yù)算，而不是壓制的預(yù)算，對(duì)全局能贏(yíng)的投入就是必要，這個(gè)投入在合適的期間就是必須的。企業(yè)有哪些需要預(yù)算？經(jīng)營(yíng)預(yù)算（支出僅涉及一個(gè)年度內(nèi)的）收入預(yù)

15、算費(fèi)用預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算損益預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算外部投資預(yù)算分部預(yù)算包括哪些？費(fèi)用預(yù)算資本預(yù)算費(fèi)用預(yù)算包括？可控費(fèi)用不可控費(fèi)用（折舊）所謂的可控和不可控只是在一個(gè)特定范圍的概念，比如，車(chē)床的折舊對(duì)研發(fā)不可控的，但是是否購(gòu)買(mǎi)車(chē)床卻是可控的，那折舊也就可控制了，比如，人事的生病報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用對(duì)人事不可控制，但是公司對(duì)公司是否報(bào)銷(xiāo)確實(shí)可控制的。面對(duì)費(fèi)用預(yù)算，我們？根據(jù)業(yè)務(wù)量控制本部門(mén)的可控費(fèi)用。從完善部門(mén)業(yè)務(wù)流程入手，節(jié)約人工，節(jié)約費(fèi)用。嘗試創(chuàng)新的作業(yè)方法，新的東西即使有些幼嫩，卻能帶來(lái)新的思考方法?，F(xiàn)在，我們是？制訂銷(xiāo)售預(yù)算分部根據(jù)歷史水平和業(yè)務(wù)發(fā)展提出需求高層檢討各部門(mén)預(yù)算分發(fā)核準(zhǔn)的預(yù)算每季度根據(jù)各部門(mén)的

16、超支情況進(jìn)行調(diào)整預(yù)算為何要這樣？節(jié)約時(shí)間，不用花很多時(shí)間分析在來(lái)年的費(fèi)用需求。公司的處在起步期，很多業(yè)務(wù)和操作人員的水平不成熟。比如：用完全同樣的東西不同的采購(gòu)購(gòu)買(mǎi)差別可能會(huì)很大。沒(méi)有不足的地方嗎？沒(méi)有同公司的銷(xiāo)售預(yù)測(cè)掛鉤，就不清楚公司究竟預(yù)計(jì)能有多少的錢(qián)可以花，而是只知道自己需要花多少錢(qián)。為了便于工作開(kāi)展，一般在歷史水平上采取寧多勿少的原則，沒(méi)有仔細(xì)分析真正的費(fèi)用需求。所有的預(yù)算沒(méi)有考慮相依附的業(yè)務(wù)量的變化。先看看預(yù)算操作。銷(xiāo)售部制訂銷(xiāo)售預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)部經(jīng)濟(jì)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)制訂現(xiàn)金預(yù)測(cè)董事會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和資本預(yù)測(cè)的上限各科室從每個(gè)業(yè)務(wù)流程提出費(fèi)用預(yù)算和資本預(yù)算，并對(duì)每項(xiàng)預(yù)算需求提供需求明細(xì)財(cái)務(wù)部根據(jù)歷史和業(yè)務(wù)

17、分析，會(huì)同科室調(diào)整董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行半年對(duì)預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整面對(duì)費(fèi)用預(yù)算我們？現(xiàn)金為王！盈利的企業(yè)也有可能破產(chǎn)，為何？沒(méi)有現(xiàn)金償還到期債務(wù)。公司在支付設(shè)備投資支出后，必須有足夠的現(xiàn)金儲(chǔ)備償還即將到期的債務(wù)，不能償還到期債務(wù)，所有的話(huà)都是瞎擺。預(yù)算剛開(kāi)始執(zhí)行今天很難，明天更殘酷，后天一定很美，只是很多企業(yè)等不到后天。購(gòu)買(mǎi)這個(gè)設(shè)備能帶來(lái)的。讓我指給你看：投資回收期 投資收益額的期間（同使用壽命比）凈現(xiàn)值 (投資額-收益額X現(xiàn)值利率)簡(jiǎn)單收益率 收益/投資額這些投資咋辦？先聲明一點(diǎn)：企業(yè)家有完全不帶任何商業(yè)味道的善舉行為，但每個(gè)企業(yè)所有的支出理論都是有回報(bào)的，只是作用周期的問(wèn)題，有些不便于考核，但是仍

18、能評(píng)估其影響。比如：銷(xiāo)售部裝修（五年內(nèi)銷(xiāo)量是否有增加，雖然銷(xiāo)量不完全是它左右的，但是裝修漂亮一點(diǎn)一定為了更好的生意）不應(yīng)該忘記的！機(jī)會(huì)成本。在計(jì)算我們收益的時(shí)候，那還不是真金白銀。簡(jiǎn)單的說(shuō)就是進(jìn)行這項(xiàng)投資必然放棄另項(xiàng)投資的收益。一般做法就是：投資額X銀行利率常常片面的幾個(gè)觀(guān)點(diǎn)：1賬面凈利不少，怎么可能沒(méi)有錢(qián)付我們公司的貨款，你搞錯(cuò)了吧？沒(méi)有錯(cuò)，收入轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款還沒(méi)有周轉(zhuǎn)到現(xiàn)金，因此不要把很多公司的報(bào)表的凈利看成真金白銀，因?yàn)檎f(shuō)不定欠款的客戶(hù)已經(jīng)清盤(pán)了。常常片面的幾個(gè)觀(guān)點(diǎn)：2堆積存貨，我有存貨在，買(mǎi)了就是錢(qián)，哪里有什么問(wèn)題？錯(cuò)，所有東西的價(jià)值損耗有兩種：有形的和無(wú)形，其實(shí)無(wú)形的是技術(shù)進(jìn)步而造成的，更大更具有隱蔽性，而存貨的風(fēng)險(xiǎn)還在于市場(chǎng)導(dǎo)向引起