《審計(jì)學(xué)》實(shí)訓(xùn)報(bào)告表

1、財(cái)經(jīng)學(xué)院審計(jì)學(xué)實(shí)訓(xùn)報(bào)告表專業(yè)及班級：學(xué)生姓名：1. （合伙人）2. （項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）3. （注冊會計(jì)師）實(shí)訓(xùn)一 編寫業(yè)務(wù)約定書實(shí)訓(xùn)報(bào)告表：廣東技術(shù)師范學(xué)院天河學(xué)院實(shí)訓(xùn)報(bào)告 指導(dǎo)教師張純一時(shí)間 2016年 11月 4日第 10周課 時(shí)1地點(diǎn)本班教室課程名稱 審計(jì)學(xué)實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn) 項(xiàng)目 一、實(shí)訓(xùn)目的：要求掌握業(yè)務(wù)約定書的格式及主要條款，編寫業(yè)務(wù)約定書。二、實(shí)訓(xùn)用品：紙、筆、計(jì)算器或算盤等。三、實(shí)訓(xùn)資料 X銀行擬申請公開發(fā)行股票，委托ABC會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2009年度、2010年度和2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，雙方于2011年底簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。審計(jì)費(fèi)用為1 500 000元，X銀行在ABC會計(jì)師事

2、務(wù)所簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書時(shí)支付50%的審計(jì)費(fèi)用，剩余50%提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付。四、實(shí)訓(xùn)注意事項(xiàng)：討論并分析資料；掌握業(yè)務(wù)約定書的格式及主要條款，編寫業(yè)務(wù)約定書。五、實(shí)訓(xùn)安排：地點(diǎn)：本班教室。2. 學(xué)時(shí)：1學(xué)時(shí)。實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn) 成果 索引號：AC 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書甲方：S公司乙方：××會計(jì)師事務(wù)所茲由甲方委托乙方對20×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定：一、業(yè)務(wù)范圍與審計(jì)目標(biāo)1.乙方接受甲方委托，對甲方按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則編制的20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×1年度的利潤表、股東權(quán)益變動表（或股東權(quán)益）和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注（以

3、下統(tǒng)稱財(cái)務(wù)報(bào)表）進(jìn)行審計(jì)。2.乙方通過執(zhí)行審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映甲方的20×1年12月31號的財(cái)務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、甲方的責(zé)任1.根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法及企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例，甲方及甲方負(fù)責(zé)人有責(zé)任保證會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。因此，甲方管理層有責(zé)任妥善保存和提供會計(jì)記錄（包括但不限于會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿及其他會計(jì)資料），這些記錄必須真實(shí)、完整地反映甲方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是甲

4、方管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；3及時(shí)為乙方的審計(jì)工作提供與審計(jì)有關(guān)的所有記錄、文件和所需的其他信息（在20×2年×月×日之前提供審計(jì)所需的全部資料，如果在審計(jì)過程中需要補(bǔ)充資料，亦應(yīng)及時(shí)提供），并保證所提供資料的真實(shí)性和完整性。4.確保乙方不受限制地接觸其認(rèn)為必要的甲方內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。5.甲方管理層對其作出的與審計(jì)有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)。6為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，主要事

5、項(xiàng)將由乙方于外勤工作開始前提供清單。7.本約定書的約定及時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用以及乙方人員在審計(jì)期間的交通、食宿和其他相關(guān)費(fèi)用。8乙方的審計(jì)不能減輕甲方及甲方管理層的責(zé)任。三、乙方的責(zé)任1.乙方的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對甲方財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。乙方按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則（以下簡稱審計(jì)準(zhǔn)則）的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊會計(jì)師遵守中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作，以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。2.審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于乙方的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評

6、估時(shí)，乙方考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。3.由于審計(jì)和內(nèi)部控制的固有限制，即使按照審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定適當(dāng)?shù)挠?jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作，仍不可避免地存在財(cái)務(wù)報(bào)表的某些重大錯(cuò)報(bào)可能未被乙方發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。4.在審計(jì)過程中，乙方若發(fā)現(xiàn)甲方存在乙方認(rèn)為值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)以書面形式向甲方治理層和管理層通報(bào)。但乙方通報(bào)的各種事項(xiàng)，并不代表已全面說明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改進(jìn)建議。甲方在實(shí)施乙方提出的改進(jìn)建議前應(yīng)全面評估其影響。未經(jīng)乙方

7、書面許可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的溝通文件。5.按照約定時(shí)間完成審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。乙方應(yīng)于20×2年×月×日前出具審計(jì)報(bào)告。6.除下列情況外，乙方應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方信息予以保密：（1）法律法規(guī)允許披露，并取得甲方的授權(quán)；（2）根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟、仲裁準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違法行為；（3）在法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益；（4）接受注冊會計(jì)師協(xié)會和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問和調(diào)查；（5）法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的其他情形。四、審計(jì)收費(fèi)1.本次審計(jì)服務(wù)的收費(fèi)是

8、以乙方各級別工作人員在本次工作中所耗費(fèi)的時(shí)間為基礎(chǔ)計(jì)算的。乙方預(yù)計(jì)本次審計(jì)服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣××萬元。2.甲方應(yīng)于本約定書簽署之日起××日內(nèi)支付×%的審計(jì)費(fèi)用，其余款項(xiàng)于審計(jì)報(bào)告草稿完成日結(jié)清。3.如果由于無法預(yù)見的原因，致使乙方從事本約定書所涉及的審計(jì)服務(wù)實(shí)際時(shí)間較本約定書簽訂時(shí)預(yù)計(jì)的時(shí)間有明顯的增加或減少時(shí)，甲乙雙方應(yīng)通過協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整本部分第1段下所述的審計(jì)費(fèi)用。4.如果由于無法預(yù)見的原因，致使乙方人員抵達(dá)甲方的工作現(xiàn)場后，本約定書所涉及的審計(jì)服務(wù)中止，甲方不得要求退還預(yù)付的審計(jì)費(fèi)用；如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場審計(jì)工作，并離開甲

9、方的工作現(xiàn)場之后，甲方應(yīng)另行向乙方支付人民幣××元的補(bǔ)償費(fèi)，該補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)于甲方收到乙方的收款通知之日起××日內(nèi)支付。5.與本次審計(jì)有關(guān)的其他費(fèi)用（包括交通費(fèi)、食宿費(fèi)等）由甲方承擔(dān)。五、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的使用1.乙方按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的格式和類型出具審計(jì)報(bào)告。2.乙方向甲方致送審計(jì)報(bào)告一式×份。3.甲方在提交或?qū)ν夤家曳匠鼍叩膶徲?jì)報(bào)告及其后附的已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，不得對其進(jìn)行修改。當(dāng)甲方認(rèn)為有必要修改會計(jì)數(shù)據(jù)、報(bào)表附注和所作的說明時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先通知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改對審計(jì)報(bào)告的影響，必要時(shí)，將重新出具審計(jì)報(bào)告。六、本約定書的有效

10、期間本約定書自簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的所有義務(wù)后終止。但其中第三項(xiàng)第六段、第四、五、七、八、九、十項(xiàng)并不因本約定書中止而失效。七、約定事項(xiàng)的變更如果出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計(jì)工作如期完成，或需要提前出具審計(jì)報(bào)告，甲、乙雙方均可要求變更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時(shí)通知對方，并由雙方協(xié)商解決。八、終止條款1.如果根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關(guān)專業(yè)職責(zé)、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認(rèn)為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的審計(jì)服務(wù)，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本約定書。2.在本業(yè)務(wù)約定書中止的情況下，乙方有權(quán)就終止之日前對約定的審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目所做的工作收取合理的審

11、計(jì)費(fèi)用。九、違約責(zé)任甲、乙雙方按照中華人民共和國合同法的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。十、適用法律和爭議解決本約定書的所有方面均應(yīng)適用中華人民共和國法律進(jìn)行解釋并受其約束。本約定書履行地為乙方出具審計(jì)報(bào)告所在地，因本約定書引起的或與本約定書有關(guān)的任何糾紛或爭議（包括關(guān)于本約定書條款的存在、效力或終止，或無效之后果），雙方協(xié)商確定采取以下第 種方式予以解決:1. 向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟；2. 提交×仲裁委員會仲裁。十一、雙方對其他有關(guān)事項(xiàng)的約定本約定書一式兩份，甲、乙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。甲方：S公司（蓋章） 乙方：××會計(jì)師事務(wù)所（蓋章）授權(quán)代表：（簽名并蓋章）

12、 授權(quán)代表：（簽名并蓋章）二×二年×月×日 二×二年×月×日實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn) 總結(jié)  結(jié)果鑒定   實(shí)訓(xùn)二 內(nèi)部控制的了解、測試和描述方法實(shí)訓(xùn)報(bào)告表 廣東技術(shù)師范學(xué)院天河學(xué)院實(shí)訓(xùn)報(bào)告 指導(dǎo)教師張純一時(shí)間 2016年 11 月11 日第 11周課 時(shí)2地點(diǎn)本班教室課程名稱  審計(jì)學(xué)實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn) 項(xiàng)目 一、實(shí)訓(xùn)目的：對企業(yè)銷售收款循環(huán)或購貨付款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解測試，用文字表述法、問卷調(diào)查法、流程圖法描述內(nèi)部控制。二、實(shí)訓(xùn)用品：紙、筆、計(jì)算器或算盤等。三、實(shí)訓(xùn)資料： 1.審計(jì)工作底稿2. Excel演示數(shù)據(jù)

13、四、實(shí)訓(xùn)注意事項(xiàng)：審計(jì)工作底稿見Excel附件XSC銷售與收款循環(huán) 采購與付款循環(huán)控制測試編制； 采購與付款循環(huán)控制測試程序匯總表編制;3. 采購與付款循環(huán)控制測試程序編制;4. 采購與付款循環(huán)控制測試匯總表編制.五、實(shí)訓(xùn)安排：地點(diǎn)：本班教室。學(xué)時(shí)：1學(xué)時(shí)。實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn) 成果 實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn) 總結(jié)  結(jié)果鑒定  實(shí)訓(xùn)三 編制審計(jì)計(jì)劃實(shí)訓(xùn)報(bào)告表廣東技術(shù)師范學(xué)院天河學(xué)院實(shí)訓(xùn)報(bào)告 指導(dǎo)教師張純一時(shí)間 2016年 11 月 18日第 12周課 時(shí)1地點(diǎn)本班教室課程名稱 審計(jì)學(xué)實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn) 項(xiàng)目 一、實(shí)訓(xùn)目的： 要求學(xué)會編制重要性標(biāo)準(zhǔn)初步估計(jì)表、審計(jì)策略表、審計(jì)人員工作安排表;

14、二、實(shí)訓(xùn)用品：紙、筆、計(jì)算器或算盤等。 三、實(shí)訓(xùn)資料：1.審計(jì)工作底稿2. Excel演示數(shù)據(jù)四、實(shí)訓(xùn)注意事項(xiàng)：總體審計(jì)策略編制審計(jì)人員工作安排表編制五、實(shí)訓(xùn)安排：地點(diǎn)：本班教室。2. 學(xué)時(shí)：1學(xué)時(shí)。實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn) 成果 實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn) 總結(jié)  結(jié)果鑒定  實(shí)訓(xùn)四 審計(jì)證據(jù)的搜集實(shí)訓(xùn)報(bào)告表廣東技術(shù)師范學(xué)院天河學(xué)院實(shí)訓(xùn)報(bào)告 指導(dǎo)教師張純一時(shí)間2016年 11月 25日第 13周課 時(shí)1地點(diǎn)本班教室課程名稱  審計(jì)學(xué)實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn) 項(xiàng)目 一、實(shí)訓(xùn)目的： 運(yùn)用檢查記錄和文件、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等審計(jì)技術(shù)對企業(yè)銷售收款循環(huán)進(jìn)行審計(jì)，搜集審計(jì)證據(jù)，

15、并編制審計(jì)工作底稿。要求使用統(tǒng)一審計(jì)標(biāo)識。三、實(shí)訓(xùn)資料1.審計(jì)工作底稿2. Excel演示數(shù)據(jù)四、實(shí)訓(xùn)注意事項(xiàng)：實(shí)收資本（股本）實(shí)質(zhì)性程序編制；實(shí)收資本（股本）計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序編制;3. 實(shí)收資本（股本）審定表編制;4. 實(shí)收資本檢查情況表編制;五、實(shí)訓(xùn)安排：地點(diǎn)：本班教室。2. 學(xué)時(shí)：1學(xué)時(shí)。 實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn) 成果 實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn) 總結(jié)  結(jié)果鑒定  實(shí)訓(xùn)五 審計(jì)工作底稿的復(fù)核實(shí)訓(xùn)報(bào)告表 廣東技術(shù)師范學(xué)院天河學(xué)院實(shí)訓(xùn)報(bào)告 指導(dǎo)教師張純一時(shí)間2016年 12 月 2日第 14周課 時(shí)1地點(diǎn)本班教室課程名稱 審計(jì)學(xué)實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn) 項(xiàng)目 一、實(shí)訓(xùn)目的： 要求項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、主任

16、會計(jì)師對審計(jì)人員編制的工作底稿的取得證據(jù)的真實(shí)性、可靠性、充分性、恰當(dāng)性，審計(jì)判斷是否有理有據(jù)，審計(jì)結(jié)論是否正確進(jìn)行復(fù)核，寫出復(fù)核意見。二、實(shí)訓(xùn)用品：紙、筆、計(jì)算器或算盤等。 三、實(shí)訓(xùn)資料： 1.以上編制的工作底稿 2. Excel演示數(shù)據(jù)四、實(shí)訓(xùn)注意事項(xiàng)： 針對Excel演示數(shù)據(jù)編制貨幣資金實(shí)質(zhì)性程序的工作底稿;2. 項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、主任會計(jì)師對審計(jì)人員編制的工作底稿的取得證據(jù)的真實(shí)性、可靠性、充分性、恰當(dāng)性，審計(jì)判斷是否有理有據(jù)，審計(jì)結(jié)論是否正確進(jìn)行復(fù)核，寫出復(fù)核意見。五、實(shí)訓(xùn)安排： 地點(diǎn)：本班教室。 學(xué)時(shí)：2學(xué)時(shí)。 實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn) 成果 實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn) 總結(jié)  結(jié)果鑒定 &#

17、160;實(shí)訓(xùn)六 對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理分析實(shí)訓(xùn)報(bào)告表廣東技術(shù)師范學(xué)院天河學(xué)院實(shí)訓(xùn)報(bào)告 指導(dǎo)教師張純一時(shí)間2016年 12 月 9 日第 14周課 時(shí)1地點(diǎn)本班教室課程名稱  審計(jì)學(xué)實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn) 項(xiàng)目 一、實(shí)訓(xùn)目的： 要求對收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分類、計(jì)算、比較、小結(jié)形成局部審計(jì)結(jié)論，再綜合局部審計(jì)結(jié)論形成整體審計(jì)結(jié)論.二、實(shí)訓(xùn)用品：紙、筆、計(jì)算器或算盤等。三、實(shí)訓(xùn)資料： 實(shí)訓(xùn)一-實(shí)訓(xùn)五收集到的審計(jì)證據(jù)四、實(shí)訓(xùn)注意事項(xiàng)： 對收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分類、計(jì)算、比較、小結(jié)形成局部審計(jì)結(jié)論，再綜合局部審計(jì)結(jié)論形成整體審計(jì)結(jié)論.五、實(shí)訓(xùn)安排：； 地點(diǎn)：本班教室。 2. 學(xué)時(shí)：2學(xué)時(shí)。 實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn) 成果 實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn) 總結(jié)  結(jié)果鑒定  實(shí)訓(xùn)七 編寫審計(jì)報(bào)告實(shí)訓(xùn)報(bào)告表廣東技術(shù)師范學(xué)院天河學(xué)院實(shí)訓(xùn)報(bào)告 指導(dǎo)教師張純一時(shí)間2016年 12月 16 日第 14周課 時(shí)2地點(diǎn)本班教室課程名稱  審計(jì)學(xué)實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn) 項(xiàng)目 一、實(shí)訓(xùn)目的： 編寫肯定意見審計(jì)報(bào)告、否定意見審計(jì)報(bào)告、保留意見審計(jì)報(bào)告。要求熟悉審計(jì)報(bào)告的類型、格式、術(shù)語。二、實(shí)訓(xùn)用品：紙、筆、計(jì)算器或算盤等。 三、實(shí)訓(xùn)資料：1. 實(shí)訓(xùn)一-實(shí)訓(xùn)六收集到的審計(jì)證據(jù)編寫肯定意見審計(jì)報(bào)告；2. 注冊會計(jì)師劉有金、李剛于2008年3月15日完成對鴻圖股份有限公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表