土地使用稅房產(chǎn)稅習(xí)題共7文檔

1、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅習(xí)題、判斷題 1、【06 初級會計職稱考試】 我國目前只對國家所有的土地征收城鎮(zhèn)土地使 用稅，對集體所有的土地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 （）2、【07 年注會試題】納稅人在全國范圍內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市使用的土 地，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點由國家稅務(wù)總局確定。 （ ）3、【06 年注會試題】經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū) 城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過中華人民 共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例規(guī)定最低稅額的20%。（ ）4、【04 年注會試題】經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū) 土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但提高額

2、不得超過暫行條例規(guī) 定最高稅額的 30%。（ ）5、【05 年注會試題】對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不 征收房產(chǎn)稅。（ ）6、【08 年注會試題】凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè) 施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房 產(chǎn)稅。（ ）二、單項選擇題1、【07 年初級會計職稱考試】 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下 列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是（ ）。A. 建筑面積B. 使用面積C. 居住面積D. 實際占用的土地的面積第 1 頁2、【08年注會試題】某人民團(tuán)體 A、B兩棟辦公樓，A棟地3000平方米，B占地1000平方米。20

3、07年3月30日至12月31日該團(tuán)體將 B棟出租。 當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米 15元，該團(tuán)體 2007年應(yīng)繳納城鎮(zhèn) 土地使用稅（ ）A. 3750 元B.11250元C.12500 元D.15000元3、【2007 年注會試題】 某市肉制品加工企業(yè) 2006年占地 60000平方米， 其中辦公占地 5000 平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地 28000 平方米，肉制品加 工車間占地 16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地 11000平方米。企業(yè) 的在地城鎮(zhèn)使用稅單位稅額每平方米 0.8 元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地 使用稅（ ）。A. 16800 元B.25600元C.39200 元D.4

4、8000元4、【06 年注會試題】某供熱企業(yè)占地面積 80000 平方米，其中廠房 63000 平方米（有一間 3000 平方米的車間無償提供給公安消防隊使用） ， 行政辦公樓 5000 平方米，廠辦子弟學(xué)校 5000 平方米，廠辦招待所 2000 平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園各 1000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地 3000平方米； 2005年度該企業(yè)取得供熱總收入5000萬元，其中 2000萬元為向居民供熱取得的收取。城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米 3 元，該企業(yè) 2005 年度 應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）。A. 8.4 萬元B.12.6 萬元C.14.4 萬元D.24 萬元5、【05 年注會試題】

5、新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù) 發(fā)生時間是（ ）。A. 自批準(zhǔn)征用之日起滿3個月B. 自批準(zhǔn)征用之日起滿 6 個月C. 自批準(zhǔn)征用之日起滿1年D. 自批準(zhǔn)征用之日起滿2年6、【08 年注會試題】某供熱企業(yè) 2007 年擁有的生產(chǎn)用房原值 5000 萬元， 全年取得供熱總收入 2500 萬元，其中直接向居民供熱的收入 800 萬元。 企業(yè)所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，該企業(yè) 2007 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）A 13.44 萬元 B.28.56 萬元C.42 萬元 D.60 萬元7、【03年注會試題】某企業(yè) 2002年 1 月 1 日的房產(chǎn)原值為 3000萬元，4月 1 日

6、將其中原值為 1 000萬元的臨街房出租給某連鎖商店， 月租金 5萬 元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）。A. 4.8 萬元 B.24 萬元C.27 萬元 D.28.8 萬元8、 【05年注會試題】趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值 60 萬元的房產(chǎn)供自 己和家人居住，另一處原值 20萬元的房產(chǎn)于 2004年 7月 1 日出租給王某 居住，按市場價每月取得租金收入 1200 元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為第 3 頁A. 288 元 B.576 元C.840 元 D.864 元9、【 07 年注會試題】某企業(yè) 2006 年 2 月委托一施工單位新建廠房， 9

7、 月對建成的廠房辦理驗收手續(xù)，同時接管基建工地上價值 100 萬元的材料 棚，一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，原值合計 1100 萬元。該企業(yè)所在省規(guī)定的房產(chǎn) 余值扣除比例為 30%。2006 年企業(yè)該項固定資產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）。A.2.1 萬元 B.2.31 萬元C.2.8 萬元 D.3.08 萬元10、某供熱企業(yè)生產(chǎn)用房原值 8000 萬元，還擁有一個內(nèi)部職工醫(yī)院、 一個幼兒園、一個超市和一個學(xué)校，房產(chǎn)的原值分別為 280 萬元、 100 萬 元、100 萬元和 120 萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為 20%， 2007 年 度該企業(yè)取得供熱總收入 5000 萬元，其中 2000 萬元為向居民供熱

8、取得的 收入。該企業(yè) 2007 年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）萬元。A.31.1 B.46.66 C.47.23 D.77.76三、多項選擇題1、【06 年注會試題】下列各項中，按稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。A. 寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地B. 國家機關(guān)職工家屬的宿舍用地C. 個人所有的居住房屋及院落用地D. 國有油田職工和家屬居住的簡易房屋用地2、【05 年注會稅法】下列各項中，可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)第 4 頁局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。A. 免稅單位職工家屬的宿舍用地B. 集體和個人辦的各類學(xué)校用地C. 個人所有的居住房屋及院落用地D. 免稅單位無償使用納稅單位的土地3

9、、【08 年注會】下列各項中，屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）A. 鹽礦的礦井用地B. 工業(yè)企業(yè)倉庫用地C. 危險品倉庫用地D. 機場場內(nèi)道路用地4、【08 年注會試題】下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）A. 納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅B. 納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅C. 納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，自生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅D. 納稅人購置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次 月起繳納房產(chǎn)稅5、【07 年注會試題】下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）。A. 將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)

10、經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅B. 委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅C. 購置存量房，自權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅D. 購置新建商品房，自權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳 納房產(chǎn)稅四、綜合題1、【2006 年注會試題】某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人， 注冊資本 3 000萬元。職工人數(shù) 1 200 人（其中醫(yī)務(wù)室人員 30 人，幼兒園老師 10 人，臨時工 20人）。2005年度 相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（ 1）企業(yè)坐落在某縣城，全年實際占地 50000 平方米，其中，廠房 占地 40000 平方米，辦公樓占地 4500 平方米，醫(yī)務(wù)室占地 900 平方米， 幼兒園占地 1600 平方米，廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地 3000 平方米。根據(jù)上述資料，按下列序號計算該企業(yè) 2005 年度納稅事項，每問需 計算出合計數(shù)：（ 1）計算應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額為每平方米3 元。2、【08 年注會試題】位于市區(qū)的某國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓， 2007 年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（ 4）寫字樓竣工驗收，將總建筑面積的 1/2 銷售，簽訂銷售合同，取得 銷售收入 6500 萬元