財務報表培訓

1、整理課件財務部內訓課程財務報表培訓課件財務報表培訓課件整理課件1資產負債表資產負債表2利潤表利潤表3現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表4所有者權益變動表所有者權益變動表財務報表的類型財務報表的類型整理課件財務報表的作用財務報表的作用1資產負債表：反映公司在某一時點上的財務狀況資產負債表：反映公司在某一時點上的財務狀況324利潤表：反映公司在某一時期的經驗成果利潤表：反映公司在某一時期的經驗成果現(xiàn)金流量表：反映公司在經營活動，投資活動以及籌資活動現(xiàn)金流量表：反映公司在經營活動，投資活動以及籌資活動中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的變動情況中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的變動情況所有者權益所有者權益 變動表：反映公司在某一會計時間收到資

2、本金及變動表：反映公司在某一會計時間收到資本金及留存收益的變動情況留存收益的變動情況整理課件資產負債表資產負債表整理課件流動資產流動資產：在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)，出售或者耗用的資產。長期資產長期資產：變現(xiàn)周期在1年以上或者一個營業(yè)周期以上的資產（包括長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產和其他長期資產）。流動負債流動負債：在1年（含1年）或者超過1年的一個營業(yè)周期內償還的債務。長期負債長期負債：是指期限超過1年的債務，1年內到期的長期負債在資產負債表中列入短期負債。所有者權益所有者權益：是指公司資產扣除負債后由所有者享有的剩余權益。包括實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未

3、分配利潤。資產負債表資產負債表整理課件利潤表利潤表整理課件營業(yè)收入營業(yè)收入：是指企業(yè)在從事銷售商品，提供勞務和讓渡資產使用權等日常經營業(yè)務過程中所形成的經濟利益的總流入。分為主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入營業(yè)成本營業(yè)成本：是指企業(yè)所銷售商品或者提供勞務的成本。分為主營業(yè)務成本和其他業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加：是指企業(yè)經營主要業(yè)務應負擔的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、印花稅等。期間費用期間費用：是指企業(yè)本期發(fā)生的、不能直接或間接歸入營業(yè)成本，而是直接計入當期損益的各項費用，包括銷售費用、管理費用和財務費用等。營業(yè)外收支營業(yè)外收支：是指與企業(yè)的業(yè)務經營無直接關系的收益和支出。通

4、常偶然發(fā)生，不重復出現(xiàn)，企業(yè)難以預見利潤表利潤表整理課件現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表整理課件經營活動現(xiàn)金流量經營活動現(xiàn)金流量：是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有的交易和事項產生的現(xiàn)金流量。它是企業(yè)現(xiàn)金的主要來源投資活動現(xiàn)金流量投資活動現(xiàn)金流量：是指企業(yè)長期資產(通常指一年以上)的購建及其處置產生的現(xiàn)金流量，包括購建固定資產、長期投資現(xiàn)金流量和處置長期資產現(xiàn)金流量籌資活動現(xiàn)金流量籌資活動現(xiàn)金流量：是指導致企業(yè)資本及債務的規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動所產生的現(xiàn)金流量。包括籌資活動的現(xiàn)金流入和歸還籌資活動的現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表整理課件 (1)利潤表及利潤分配表中的未分配利潤=資產負債表中的未分配利潤

5、(2)資產負債表中現(xiàn)金及其等價物期末余額與期初余額之差=現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及其等價物凈增加 (3)利潤表中的凈銷貨額-資產負債表中的應收賬款(票據)增加額+預收賬款增加額=現(xiàn)金流量表中的銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 (4)資產負債表中除現(xiàn)金及其等價物之外的其他各項流動資產和流動負債的增加(減少)額=現(xiàn)金流量表中各相關項目的減少(增加)額。資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表勾稽資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表勾稽關系關系整理課件01STEP02STEP03STEP04STEP資產負債表資產負債表所有者權益所有者權益變動表變動表利潤表利潤表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表編制報表的順序編制報表的順序整理課件編制報表編

6、制報表整理課件資產負債表填列方法貨幣資金=（庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金）總賬余額應收賬款= “應收賬款”明細賬借方余額+“預收賬款”明細賬借方余額-“壞賬準備”余額預收款項= “預收賬款”明細賬貸方余額+“應收賬款”明細賬貸方余額應付賬款=“應付賬款”明細賬貸方余額+“預付賬款”明細賬貸方余額預付賬款= “預付賬款”明細賬借方余額+“應付賬款”明細賬借方余額存貨=所有存貨類總賬余額合計+“生產成本”總賬余額-“存貨跌價準備”總賬余額固定資產=“固定資產”總賬余額-“累計折舊”總賬余額-“固定資產減值準備”總賬余額無形資產=“無形資產”總賬余額-“累計攤銷”總賬余額-“無形資產減值準備”總賬余額長期股權投資=“長期股權投資”總賬余額-“長期股權投資減值準備”總賬余額長期借款=“長期借款”總賬余額-明細賬中1年內到期的“長期借款”長期待攤費用=“長期待攤費用”總賬余額-明細賬中1年內“長期待攤費用”未分配利潤=（本年利潤+利潤分配）總賬余額編制報表編制報表整理課件編制報表編制報表整理課件財務報表使用者財務報表使用者內部使內部使用者用者內部決策內部決