財(cái)務(wù)報(bào)表及基本知識(shí)

1、財(cái)務(wù)報(bào)表&基本認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表之類別會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表管理報(bào)表依據(jù)一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則，應(yīng)用有系統(tǒng)之會(huì)計(jì)處理程序與方法，將企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)資訊作匯編與表達(dá)。企業(yè)內(nèi)部基于管理需要，對(duì)會(huì)計(jì)資料作匯總、分類、分析，俾利規(guī)劃、控制與決策之用途。(報(bào)表格式固定)(報(bào)表格式不固定)資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動(dòng)長(zhǎng)期其他股 東 權(quán) 益負(fù)債資金用途資金來源資 產(chǎn) 總 額負(fù)債及股東權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債股東權(quán)益概 念B/S系表現(xiàn)某一時(shí)點(diǎn)之存量資訊。2007年財(cái)務(wù)狀況年財(cái)務(wù)狀況項(xiàng)項(xiàng) 目目07/12/3106/12/31項(xiàng)項(xiàng) 目目07/12/3106/12/31流流動(dòng)動(dòng)資資產(chǎn)產(chǎn)貨幣資金貨幣資金112,975104,

2、390流流動(dòng)動(dòng)負(fù)負(fù)債債長(zhǎng)短期借款長(zhǎng)短期借款013,869應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)10,0646,897應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)92,259100,376存存 貨貨7,6557,993其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款16,30415,450其其 他他169191其其 他他5,3221,251小小 計(jì)計(jì)130,863119,471小小 計(jì)計(jì)113,885130,946固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)原原 價(jià)價(jià)98,53396,024權(quán)權(quán)益益實(shí)收資本實(shí)收資本99,27599,275減：累計(jì)折減：累計(jì)折舊舊55,15248,996未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)(38,916)(63,722)凈凈 值值43,38147,028小小 計(jì)計(jì)60,35935.5

3、53總總 計(jì)計(jì)174,244166,499總總 計(jì)計(jì)174,244166,499單位：?jiǎn)挝唬篟MB千元千元財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析%流動(dòng)比率流動(dòng)比率資產(chǎn)報(bào)酬率資產(chǎn)報(bào)酬率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益報(bào)酬率權(quán)益報(bào)酬率自有資金自有資金2007年年114.914.62.76次次51.734.62006年年91.28.82.87次次46.721.4資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容簡(jiǎn)析流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債股東權(quán)益主要項(xiàng)目特 性一年(營(yíng)業(yè)周期)內(nèi)可變現(xiàn)擬長(zhǎng)期持有 or 資金限制用途耐用期1年 & 供營(yíng)業(yè)使用一年(營(yíng)業(yè)周期)內(nèi)須支付償還期限逾1年(營(yíng)業(yè)周期)總資產(chǎn)扣除負(fù)債后之剩余代 表 性 科 目現(xiàn)金、存貨、A

4、/R股票、償債基金土地、廠房、設(shè)備應(yīng)付費(fèi)用、A/P應(yīng)付公司債股本、R/E、公積 資產(chǎn)，可能因行業(yè)別不同而異其擺放類別。損 益 表銷貨(營(yíng)業(yè))收入毛額減：銷貨退回與折讓銷貨(營(yíng)業(yè))收入凈額減：銷貨(營(yíng)業(yè))成本銷貨(營(yíng)業(yè))毛利減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (推銷&管理)營(yíng)業(yè)利益營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出 (利息費(fèi)用.)稅前凈利減：所得稅費(fèi)用稅后凈利X X X( X X X )X X X( X X X )X X X( X X X )X X XX X X( X X X )X X X( X X X )X X X本業(yè)業(yè)外概 念強(qiáng)調(diào)收入費(fèi)用配合原則I/S系一段期間之流量資訊2007年利潤(rùn)表（年度比）年利潤(rùn)表（年度比）項(xiàng)項(xiàng)

5、 目目07年實(shí)際年實(shí)際06年實(shí)際年實(shí)際成長(zhǎng)比成長(zhǎng)比%營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入470,438436,4797.78營(yíng)業(yè)毛利營(yíng)業(yè)毛利103,04990,84313.44營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用85,17689,697(5.04)營(yíng)業(yè)利益營(yíng)業(yè)利益17,8731,1461459.60凈凈利利稅稅 前前24,80613,46584.23稅稅 后后24,80613,46584.23EBITDA35,73724,88643.60項(xiàng)項(xiàng) 目目07年實(shí)際年實(shí)際%06年實(shí)際年實(shí)際%毛毛 利利21.9020.81純純 利利5.273.08EBITDA7.605.70單位：?jiǎn)挝唬篟MB千元千元折舊折舊&攤銷攤銷&利息利

6、息10,93111,421(4.29)2007年銷管費(fèi)用分析表（年度比）年銷管費(fèi)用分析表（年度比）單位：?jiǎn)挝唬篟MB千元千元項(xiàng)項(xiàng) 目目07年實(shí)際年實(shí)際占比占比%06年實(shí)際年實(shí)際占比占比%差異金額差異金額差異比差異比%差異原因差異原因營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入470,438100436,47910033,9597.8比比06年成長(zhǎng)年成長(zhǎng)8%租租 金金38,7668.239,9269.1(1,160)(2.9)匯率變動(dòng)匯率變動(dòng)用用 人人13,9963.012,8352.91,1619調(diào)薪及預(yù)提調(diào)薪及預(yù)提兩個(gè)月獎(jiǎng)金兩個(gè)月獎(jiǎng)金折舊折舊/攤提攤提10,9312.311,2082.6(277)(2.5)固定資產(chǎn)報(bào)廢

7、固定資產(chǎn)報(bào)廢水水 電電8,0421.77,9161.81261.6正常范圍內(nèi)增加正常范圍內(nèi)增加廣廣 告告5,6521.29,6762.2(4,024)(41.6)07年廣告費(fèi)用年廣告費(fèi)用收支對(duì)沖收支對(duì)沖其其 他他7,7891.78,1361.9(347)(4.3)控管費(fèi)用開支控管費(fèi)用開支費(fèi)用合計(jì)費(fèi)用合計(jì)85,17618.189,69720.6(4,521)(5)存貨零售價(jià)法存貨零售價(jià)法以期末存貨的零售價(jià)，以期末存貨的零售價(jià)， 來估計(jì)期末存貨成本的方法來估計(jì)期末存貨成本的方法 成 本 零 售 價(jià) 期初存貨 $ 420 $ 600 本期進(jìn)貨 2,100 2,900可售商品總額 $ 2,520 $

8、3,500 成本比率2,520/3,500=0.72(C)減：銷貨 2,700期末存貨零售價(jià)$ 800(A)期末存貨估計(jì)成本 $ 576(B) B=A*C現(xiàn)金流量表營(yíng)業(yè)活動(dòng)投資活動(dòng)融資活動(dòng)期初現(xiàn)金余額期末現(xiàn)金余額概 念1.投資人關(guān)心營(yíng)業(yè)活動(dòng)創(chuàng)造現(xiàn)金之能力2.投資活動(dòng)表現(xiàn)公司擴(kuò)展之訊息與方向3.C/F表達(dá)一段期間之流量資訊2007年現(xiàn)金流量表年現(xiàn)金流量表營(yíng)業(yè)活動(dòng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)投資活動(dòng)投資活動(dòng)籌資活動(dòng)籌資活動(dòng)營(yíng)運(yùn)流入營(yíng)運(yùn)流入552,962購(gòu)建固定資產(chǎn)購(gòu)建固定資產(chǎn)7,018償還借款償還借款13,869支付稅捐支付稅捐18,772匯率變動(dòng)匯率變動(dòng)265支付場(chǎng)租支付場(chǎng)租38,766支付用人支付用人13,996支付貨款支付貨款413,697支付其他支付其他37,994經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~現(xiàn)金流量?jī)纛~29,737投資