某公司申請萬元項(xiàng)目貸款的調(diào)查報(bào)告

1、××銀行/聯(lián)社××支行關(guān)于××公司申請××萬元項(xiàng)目貸款的調(diào)查報(bào)告聲明與保證我們對授信申請人進(jìn)行了調(diào)查，遵循客觀性原則完成了本報(bào)告的撰寫，我們對調(diào)查報(bào)告及附表所陳述事實(shí)和數(shù)據(jù)的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。申報(bào)單位： 調(diào) 查 人： A角 B角 調(diào)查日期： 目 錄調(diào)查人申明······················

2、·······························第一章 借款申請人基本情況調(diào)查················

3、83;·················一、借款申請人的基本情況······························

4、83;······二、借款申請人財(cái)務(wù)狀況分析···································三、借款申請人經(jīng)營情況····

5、83;··································第二章 項(xiàng)目建設(shè)概況··············

6、;······························一、項(xiàng)目建設(shè)必要性··················&#

7、183;························二、項(xiàng)目基本情況························

8、·····················三、項(xiàng)目建設(shè)合法性···························

9、83;···············四、項(xiàng)目建設(shè)條件評價·································

10、;········五、工藝技術(shù)條件評價········································&

11、#183;六、環(huán)境保護(hù)················································&

12、#183;七、項(xiàng)目進(jìn)展情況·············································第三章 項(xiàng)目市場分析·&

13、#183;·········································一、供求分析·······&

14、#183;·········································二、產(chǎn)品競爭力分析······

15、3;····································第四章 投資估算和籌資評估···········

16、83;·························一、項(xiàng)目總投資·······················&#

17、183;·······················二、項(xiàng)目資金來源·························

18、····················第五章 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評估····························&#

19、183;··············一、項(xiàng)目評估取值依據(jù)·································

20、3;·······二、項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)·········································&#

21、183;···三、不確定性分析·············································

22、第六章 項(xiàng)目貸款擔(dān)保分析·······································一、抵押擔(dān)保········

23、·········································二、其他擔(dān)保········

24、·········································第七章 風(fēng)險與收益分析·······&

25、#183;··································一、銀行收益分析··············

26、;·······························二、主要風(fēng)險··················

27、;·······························三、風(fēng)險控制方案·················

28、83;···························第八章 調(diào)查結(jié)論·····················&

29、#183;··························第一章 借款申請人基本情況調(diào)查一、借款申請人概況（一）借款申請人基本情況1、基本情況。主要介紹借款申請人成立時間、注冊資本、注冊地址、法人代表、經(jīng)營范圍，并以敘述申請人相關(guān)證照（營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證< 地稅、國稅>、貸款卡等）的取得情況和有效性（是否

30、按規(guī)定辦理年審）。2、申請人發(fā)展沿革。主要介紹申請人自成立以來重大發(fā)展變化。包括資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大、經(jīng)營范圍拓展以及結(jié)算方式的完善和風(fēng)險防控能力的提升等情況。3、借款申請人的組織管理架構(gòu)。主要介紹借款申請人組織管理機(jī)構(gòu)設(shè)置情況以及相互之間的權(quán)屬關(guān)系，并根據(jù)業(yè)務(wù)素質(zhì)或知識結(jié)構(gòu)簡要介紹申請人員工組成情況。4、申請人的股權(quán)架構(gòu)。詳細(xì)介紹申請人股東和注冊資金變更情況，現(xiàn)有股權(quán)組成情況即申請人由哪些自然人或法人投資注冊成立（通過查看企業(yè)提供的公司章程、驗(yàn)資報(bào)告，必要是查看工商部門股東信息查詢資料），需詳細(xì)注明該股東名稱、經(jīng)營地址、經(jīng)營范圍、注冊資本，簡要說明財(cái)務(wù)狀況；屬個人股東的，需詳細(xì)注明該股東姓名、年齡

31、、性別、學(xué)歷、家庭資產(chǎn)負(fù)債等情況。（二）借款申請人高管及實(shí)際控制人員概況。主要介紹借款申請人法人代表、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)以及實(shí)際控制人（注意：法人代表不一定就是企業(yè)實(shí)際控制人）；等高管人員的簡歷和管理能力及經(jīng)驗(yàn)。（三）借款申請人信用和授信情況1、信用狀況。主要介紹借款申請人及高管人員征信報(bào)告中所反映的誠信狀況（指是否存在逾期記錄和其他不良記錄）以及在調(diào)查了解中所掌握的納稅、民間借貸、貨款支付等關(guān)于誠信方面的情況，綜合評價申請人的誠信狀況。2、授信狀況。主要介紹借款申請人在他行和我行已授信狀況和授信使用情況。（四）關(guān)聯(lián)人情況：主要介紹對借款申請人經(jīng)營決策和管理有影響或影響較大關(guān)聯(lián)人基本情況、股權(quán)情

32、況、法人代表、經(jīng)營概況以及對借款申請人的影響程度進(jìn)行調(diào)查和分析。二、借款申請人財(cái)務(wù)狀況分析（全面的財(cái)務(wù)分析是建立在充分收集申請人連續(xù)三年以上<不足三年的自成立以來>的會計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上的，會計(jì)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及有關(guān)附表；財(cái)務(wù)報(bào)表附注；注冊會計(jì)師查賬正報(bào)告以及其他資料）（一）財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性分析（是否通過審計(jì)，可信度高低）該企業(yè)提供了××、××、××年度會計(jì)報(bào)表，以上報(bào)表由××會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)認(rèn)定該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映

33、了改公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度較高。（若借款申請人沒有提供審計(jì)報(bào)表，本段內(nèi)容可酌情考慮刪除）（二）近三年財(cái)務(wù)報(bào)表簡表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及附注）項(xiàng) 目申請前一個月申請前一年申請前兩年總量指標(biāo)資產(chǎn)總額：流動資產(chǎn)：貨幣資金待攤費(fèi)用應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款存貨長期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)負(fù)債總額：流動負(fù)債：短期借款其他應(yīng)付款應(yīng)付賬款長期負(fù)債所有者權(quán)益主營業(yè)務(wù)收入利潤總額現(xiàn)金流量指標(biāo)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量投資活動現(xiàn)金凈流量籌資活動現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量償債能力指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率流動比率速動比率經(jīng)營能力應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)盈利能力銷售利潤率利息保障倍數(shù)（在分析當(dāng)中，要根據(jù)調(diào)查情

34、況掌握財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)情況。財(cái)務(wù)分析不只是有關(guān)數(shù)據(jù)的簡單計(jì)算和比較，更多的需要分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)形成的原因和未來變化趨勢。不必過于關(guān)注某一時點(diǎn)的財(cái)務(wù)數(shù)字，而應(yīng)關(guān)注某一時間段有關(guān)數(shù)據(jù)的變化情況。在分析中還應(yīng)當(dāng)注意通貨膨脹對企業(yè)銷售情況的影響，一般情況當(dāng)年的通貨膨脹率高于企業(yè)銷售增長率，其銷售額的增長很有可能是由通貨膨脹造成的。因此在分析中我們要靈活運(yùn)用各項(xiàng)數(shù)據(jù)和分析方法）（三）償債能力分析。在充分調(diào)查，核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)的前提下，對申請人三年來長期償債能力（包括資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù)）、短期償債能力（流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率）增減變化進(jìn)行測算，并根據(jù)申請人的經(jīng)營特點(diǎn)進(jìn)行客觀分析。（相關(guān)數(shù)據(jù)可列

35、表）長期償債能力指標(biāo)主要有一下幾種，可根據(jù)需要選用：1.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額，該指標(biāo)反映資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度，對債務(wù)人而言，數(shù)值越低風(fēng)險越小，一般應(yīng)低于70%；2、負(fù)債與所有者權(quán)益比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額，該指標(biāo)反映所有者權(quán)益對債權(quán)人權(quán)益的保障程度。比率越低，表明申請人的長期償債能力越強(qiáng)。但不宜過低，過低則表明申請人發(fā)揮負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿作用能力不強(qiáng)，影響企業(yè)盈利；3、利息保障倍數(shù)=(利潤總額+利息費(fèi)用)/利息費(fèi)用，該指標(biāo)反映申請人償付利息的能力。倍數(shù)越高，說明其支付利息費(fèi)用的能力越強(qiáng)，一般應(yīng)高于1.短期償債能力指標(biāo)主要有一下幾種，可根據(jù)需要選用：1、流動比例=流動資產(chǎn)/流動

36、負(fù)債，該指標(biāo)反映每元流動負(fù)債有多少流動資產(chǎn)作為還款保證。比率越高說明申請人擁有較高的營運(yùn)資金可用于抵償短期負(fù)債，其可變現(xiàn)資產(chǎn)金額大，債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險小。但比率過高則顯示申請人流動資產(chǎn)占用過多，影響資產(chǎn)使用效率和盈利能力，還可能是應(yīng)收賬款和存活過多。在分析中要注意流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、周轉(zhuǎn)情況以及季節(jié)性生產(chǎn)與融資和現(xiàn)金流量的的匹配情況，不用行業(yè)的流動比率差異性較大。一般情況下至少保持在1-1.5之間才表示企業(yè)具有較強(qiáng)的短期償債能力，但有很多運(yùn)作良好的企業(yè)，如電力企業(yè)，流動比率雖遠(yuǎn)低于1-1.5，其基本都具有較好的還款能力。因此分析中要避免單憑經(jīng)驗(yàn)對所有行業(yè)不加區(qū)別。2、速動比率=速動資產(chǎn)（流動資產(chǎn)-

37、存貨-預(yù)付賬款-代攤費(fèi)用）/流動負(fù)債，該指標(biāo)一般作為流動比率的輔助指標(biāo)，反映流動資產(chǎn)中易于變現(xiàn)的資產(chǎn)對短期債務(wù)的保障程度，但其未考慮應(yīng)收賬款的可回收性和期限，在分析中可結(jié)合分析應(yīng)收賬款的帳戶分布和賬齡結(jié)構(gòu)。該比率一般以1為宜，過高則說明申請人擁有過多的速動資產(chǎn)，可能失去一些有利的投資或盈利機(jī)會；偏低則說明申請人短期償債能力存在問題；3、營運(yùn)資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債，一般來說，營運(yùn)資金越多，對申請人短期和長期資產(chǎn)支持越大，應(yīng)注意該指標(biāo)的多少需與銷售額、總資產(chǎn)或其他變量結(jié)合起來綜合評價才更具實(shí)際意義。在進(jìn)行短期償債能力分析是，除觀察相關(guān)比率和現(xiàn)金流量的變化外，還應(yīng)對不同會計(jì)期間流動資產(chǎn)、速動資產(chǎn)和

38、流動負(fù)債的變化情況進(jìn)行對比分析，防止申請人弄虛作假。（四）盈利能力分析。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)測算盈利指標(biāo)（主營業(yè)務(wù)利潤率、資產(chǎn)凈利潤率等）的增減變化，結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債變動情況和經(jīng)營特點(diǎn)進(jìn)行分析。它可以幫助調(diào)查人員全面深刻地分析財(cái)務(wù)報(bào)表上相關(guān)項(xiàng)目之間的關(guān)系。主要有一下指標(biāo)，可根據(jù)實(shí)際情況選用：1、銷售利潤率（毛利潤率）=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額，該指標(biāo)主要分析企業(yè)產(chǎn)品銷售成本控制情況，比率越高，表明取得同樣的產(chǎn)品銷售收入的產(chǎn)品銷售成本越低，銷售利潤越高。但有時上升可能是通貨膨脹帶來的，分析是需注意。該比率下降可能反映申請人銷貨方面的困難、生產(chǎn)上的無效率和存貨的囤積，分析中要對相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行綜合；2、營業(yè)

39、利潤率=營業(yè)利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額，該指標(biāo)反映申請人營業(yè)利潤占銷售收入凈額的比重，營業(yè)利潤越高，說明申請人營業(yè)活動的盈利水平越高。相對于銷售利潤率，該指標(biāo)側(cè)重于反映申請人費(fèi)用控制能力；3、凈利潤率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額，該指標(biāo)越大，表明每元產(chǎn)品銷售收入凈額所取得的凈利潤越多；4、成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額（產(chǎn)品銷售成本+產(chǎn)品銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用），該指標(biāo)反映每元成本費(fèi)用支出所能帶來的利潤總額，比率越大，說明同樣的成本費(fèi)用能取得更多的利潤。（五）營運(yùn)能力分析。營運(yùn)能力是指通過申請人資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度所反映出的其資產(chǎn)運(yùn)用能力。它不僅能反映資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)配置組合能力，而且影響著

40、申請人的償債能力和盈利能力。主要有以下指標(biāo)：1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額/資產(chǎn)平均余額，該指標(biāo)用來分析申請人全部資產(chǎn)的使用效率。比率越高，說明申請人資產(chǎn)經(jīng)營效率越好，取得的收入越高，管理能力越強(qiáng)。2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額（一般以主營業(yè)務(wù)收入凈額代替）/應(yīng)收賬款平均余額（包含應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)，但已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)不包括在應(yīng)收賬款平均余額內(nèi)），該指標(biāo)反映申請人應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度。周轉(zhuǎn)率越高說明申請人應(yīng)收賬款的回收速度越快，流動性越好，有助于提高申請人的短期償債能力，在分析中要注重查看應(yīng)收賬款是否過于幾種于某個客戶，或賬齡達(dá)到120天以上，出現(xiàn)這兩種情況，都說明應(yīng)收賬款收回風(fēng)險大；3、

41、存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額，該指標(biāo)反映申請人的經(jīng)營效率。存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明存貨從資金投入到銷售收回的時間越短。在營業(yè)利潤率相同的條件下，存貨周轉(zhuǎn)率越高，獲取的利潤越多。過快的存貨周轉(zhuǎn)率，也可能說明申請人沒有足夠的存貨可供耗用或銷售，從而失去獲利機(jī)會。分析中要結(jié)合存貨結(jié)構(gòu)變化以及存貨計(jì)價方式的實(shí)際情況。4、資產(chǎn)利潤率=利潤總額/資產(chǎn)平均余額，該指標(biāo)反映申請人資產(chǎn)綜合利用效果。比率越高，說明申請人資產(chǎn)利用效率越高，利用資產(chǎn)創(chuàng)造的利潤越多，盈利能力越強(qiáng)，營運(yùn)能力就越強(qiáng)。以上平均余額=（期初余額+期末余額）/2，其中應(yīng)收賬款余額應(yīng)為扣除壞賬準(zhǔn)備后的凈額（六）現(xiàn)金流量分析。申請人是否用有足

42、夠的現(xiàn)金是按期償還債務(wù)的根本?，F(xiàn)金流量中的現(xiàn)金，既包括現(xiàn)金及銀行存款，也包括現(xiàn)金等價物?，F(xiàn)金流量是現(xiàn)金的流入和流出及現(xiàn)金等價物?，F(xiàn)金流量凈額是指現(xiàn)金流入和流出之差，現(xiàn)金流量分析一般依賴于現(xiàn)金流量表。在調(diào)查分析中，我們要結(jié)合申請人發(fā)展階段特征和經(jīng)營特點(diǎn)以及資產(chǎn)負(fù)債變化情況進(jìn)行客觀分析企業(yè)是否有足額的現(xiàn)金流用于償還貸款。1、計(jì)算公式：現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額在實(shí)際的調(diào)查中，有的申請人未能提供現(xiàn)金流量表，給我們貸前調(diào)查分析帶來不便，需要我們根據(jù)申請人提供的資產(chǎn)負(fù)債表損益表以及其他附注自行編制現(xiàn)金流量表，測算的方法有直接法、間接法

43、和估算法等幾種方法，在調(diào)查中可靈活掌握運(yùn)用，不同的測算方法取得的測算結(jié)果可能有較大差異。2、分析方法。現(xiàn)金流量分析方法有結(jié)構(gòu)分析法、趨勢分析法和比較分析法。（1）結(jié)構(gòu)分析法。通過對現(xiàn)金流量組成結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，主要觀察總現(xiàn)金流量變化是因?yàn)槟姆N活動現(xiàn)金流量引起的，同時延伸到對每種活動中現(xiàn)金流量的構(gòu)成情況進(jìn)行分析。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析。在調(diào)查中一般將經(jīng)營活動所提供的現(xiàn)金流量作為評價企業(yè)盈利能力和財(cái)務(wù)狀況好壞的重要指標(biāo)。分析主要有：.將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與購進(jìn)的商品、接受勞務(wù)付出的現(xiàn)金進(jìn)行比較。比率大，則說明申請人銷售利潤大、銷售款回籠良好，創(chuàng)現(xiàn)能力強(qiáng)；.將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與經(jīng)營活

44、動流入的現(xiàn)金總額比較，可大致說明申請人產(chǎn)品銷售現(xiàn)金占經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金的比重大小。比重大，則說明企業(yè)主營業(yè)務(wù)突出，營銷狀況良好；.將本期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與上期比較，增長率越高說明申請人成長性越好。在分析需注意，經(jīng)營虧損與現(xiàn)金短缺并不是一一對應(yīng)。如申請人某以時期虧損10萬元，同期計(jì)提折舊12萬元，此時仍有2萬元的現(xiàn)金增加。因此閱讀現(xiàn)金流量表不僅要分析其經(jīng)營虧損數(shù)額，還要分析其項(xiàng)目構(gòu)成，以正確掌握申請人現(xiàn)金的增減情況，利潤和現(xiàn)金流量之間的差值是分析的重點(diǎn)。投資活動現(xiàn)金流量分析。當(dāng)申請人擴(kuò)大規(guī)?；蜷_發(fā)新的利潤增長點(diǎn)時，需要大量的現(xiàn)金投入，此時的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)。投資顯效，將會產(chǎn)生現(xiàn)金凈流入以償還債務(wù)

45、。因此分析投資活動現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)的投資項(xiàng)目進(jìn)行。在分析中要注意如果申請人出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)展過快，對非流動資產(chǎn)的購置超過了其通過經(jīng)營活動或外部融資渠道籌得的現(xiàn)金數(shù)，就可能是其原有現(xiàn)金減少，陷入困境?；I資活動現(xiàn)金流量分析。在分析當(dāng)中要結(jié)合申請人的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)，結(jié)合實(shí)際，評價舉債籌資的風(fēng)險和收益。籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越大，說明申請人面臨的償債壓力也越大。但凈流量來源于申請人吸收的權(quán)益性資本，則不僅不會面臨償債壓力，反而會增強(qiáng)資金實(shí)力。（2）趨勢分析法。就是選取申請人最近幾期數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，分析其現(xiàn)金流量變動趨勢，進(jìn)而分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。具體有橫向比較和縱向比較。橫向比較是對現(xiàn)金流量表中每個

46、項(xiàng)目的本期與幾期金額進(jìn)行對比，揭示差距；縱向比較是將各期報(bào)表換算成百分比形式，再逐項(xiàng)比較個項(xiàng)目所占比重的發(fā)展變化趨勢。在趨勢分析中，要注意對比相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，把握申請人及主營產(chǎn)品的生命周期，結(jié)合經(jīng)濟(jì)活動的一般規(guī)律進(jìn)行綜合分析。（3）比較分析法。與損益表比較分析。A.將經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤比較，以了解申請人利潤的質(zhì)量。也就是沒實(shí)現(xiàn)1元賬面利潤中，實(shí)際有多少現(xiàn)金支撐，比率越高，利潤質(zhì)量越高。測算中凈利潤指標(biāo)應(yīng)剔除投資收益和籌資費(fèi)用。B.將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與主營業(yè)務(wù)收入比較，可以大致說明申請人銷售回收現(xiàn)金的情況及企業(yè)銷售質(zhì)量。比重越大，說明銷售收入實(shí)現(xiàn)后所增加的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換現(xiàn)金速度快，質(zhì)

47、量高。C.將分得股利或利潤及取得債券利息收入所得到的現(xiàn)金與投資收益比較，反映申請人賬面投資收益的質(zhì)量。與資產(chǎn)負(fù)債表比較。通過與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行對比分析，可以更為客觀地評價申請人的償債能力、盈利能力和支付能力。A.與償債能力比較分析。因流動比率中包含了呆滯的存貨、難收回的應(yīng)收賬款等，雖是資產(chǎn)，卻不再具有償付債務(wù)能力。因此，僅用流動比率等指標(biāo)分析申請人的償債能力往往不夠全面?？山Y(jié)合經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與相關(guān)指標(biāo)的對比分析：a.經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與流動負(fù)債之比，反映申請人經(jīng)營活動獲得現(xiàn)金償還短期債務(wù)的能力，比率越大，說明償債能力越強(qiáng)；b.經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與全部債務(wù)之比，可以反映申請人用經(jīng)營活動

48、所獲得現(xiàn)金償還全部債務(wù)的能力，比率越大，說明其承擔(dān)債務(wù)能力越強(qiáng)。（七）財(cái)務(wù)分析評價。綜合以上財(cái)務(wù)和現(xiàn)金流量分析，對申請人財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合評價。通過對近3年度財(cái)務(wù)報(bào)表以及××年××月底報(bào)表分析，我們認(rèn)為：企業(yè)的財(cái)務(wù)情況劣勢：企業(yè)的財(cái)務(wù)情況優(yōu)勢：三、借款申請人經(jīng)營情況主要介紹借款申請人的營業(yè)條件、采用的經(jīng)營戰(zhàn)略和確定的經(jīng)營目標(biāo)；近年在經(jīng)營當(dāng)中為提高競爭力而采取的相關(guān)措施（包括增加資金實(shí)力、產(chǎn)品創(chuàng)新、人員結(jié)構(gòu)調(diào)整、引進(jìn)戰(zhàn)略合作等一系列措施），取得的成果（包括競爭實(shí)力的提升、產(chǎn)品銷售市場的擴(kuò)大、市場占有率的提高、經(jīng)營數(shù)據(jù)的上升等）。新成立的可省略此項(xiàng)內(nèi)容。如借款

49、申請人為非新設(shè)法人，需要分析以下內(nèi)容：1、主營業(yè)務(wù)描述：要求：分析借款申請人主要業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要業(yè)務(wù)占比、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營模式、產(chǎn)能利用情況，并詳細(xì)描述產(chǎn)、供、銷的生產(chǎn)流程）概括申請人廠房、土地的權(quán)屬及規(guī)模。2、經(jīng)營模式：要求：分析上下游客戶的名稱、業(yè)務(wù)集中度，并分析申請人與上、下游客戶之間的結(jié)算方式、帳期等；重點(diǎn)分析關(guān)聯(lián)方采購和銷售的金額和占比。分析申請人在品牌、銷售策略、供銷渠道、生產(chǎn)工藝等方面的經(jīng)營優(yōu)勢或劣勢。3、現(xiàn)有生產(chǎn)工藝水平（適用于生產(chǎn)型企業(yè)）：要求：分析申請人生產(chǎn)設(shè)備的總體規(guī)模及新舊程度、生產(chǎn)流程、生產(chǎn)工藝水平情況；4、近期發(fā)展規(guī)劃：要求：分析申請人生產(chǎn)能力的擴(kuò)張、新產(chǎn)品的開發(fā)、新

50、業(yè)務(wù)的拓展、業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型等發(fā)展計(jì)劃；5、借款申請人其他重大事項(xiàng)：要求：對申請人在申報(bào)業(yè)務(wù)前一年內(nèi)出現(xiàn)的重大事項(xiàng)予以說明和分析，主要內(nèi)容包括但不限于：重大體制改革；重大建設(shè)項(xiàng)目；重大法律訴訟、重大事故和賠償；重大經(jīng)營管理變化。第二章 項(xiàng)目建設(shè)概況一、項(xiàng)目建設(shè)必要性闡述項(xiàng)目建設(shè)對企業(yè)、地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要性和重要性。（可以通過借款人提供的項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)材料中獲?。┒㈨?xiàng)目基本情況1.項(xiàng)目名稱：2.地理位置：3.建設(shè)內(nèi)容：項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、主要建設(shè)內(nèi)容及產(chǎn)品三、項(xiàng)目建設(shè)合法性項(xiàng)目取得的相關(guān)批復(fù)文件：（1）項(xiàng)目建議書批復(fù)、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告批復(fù)或項(xiàng)目核準(zhǔn)手續(xù)或備案表；（2）項(xiàng)目用地規(guī)劃及工程規(guī)劃意見；（3）初步

51、設(shè)計(jì)報(bào)告或擴(kuò)初報(bào)告批復(fù)意見（4）項(xiàng)目用地使用權(quán)證；（5）施工許可證；（6）環(huán)境影響評價審批；（7）其他。要求：列明取得批復(fù)日期、批復(fù)機(jī)構(gòu)、文號和簡要的批復(fù)內(nèi)容。注意文件是否齊全，審批層級權(quán)限是否合規(guī)，建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)總投資、期限是否與批復(fù)一致。四、項(xiàng)目建設(shè)條件評價（可通過查閱借款人提供的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告中獲取相關(guān)資料）要求：評價與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的交通、技術(shù)、能源、原料供應(yīng)、生產(chǎn)等方面條件是否具備；原料供應(yīng)、能源及交通等滿足項(xiàng)目長遠(yuǎn)發(fā)展的需要，有無穩(wěn)定的供貨渠道、對原料、能源等價格進(jìn)行預(yù)測，分析是否影響項(xiàng)目運(yùn)營。 五、工藝技術(shù)條件評價（可通過查閱借款人提供的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告中獲取相關(guān)資料）要求：

52、建設(shè)項(xiàng)目采用的工藝技術(shù)設(shè)備先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)性和適用性是否已經(jīng)過專家論證，是否符合國家的技術(shù)發(fā)展政策、是否有利于資源的綜合利用、是否有利于提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低能耗和污染排放；項(xiàng)目采取的設(shè)備是否屬于國家明文規(guī)定淘汰、禁止采用的設(shè)備；采用的新工藝、新技術(shù)、新設(shè)備是否安全可靠。 分析引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備是否與國內(nèi)設(shè)備、零配件、工藝技術(shù)相配套。 項(xiàng)目參與人對項(xiàng)目管理和技術(shù)是否有承諾，評價其履行能力。六、環(huán)境保護(hù)（可通過查閱借款人提供的項(xiàng)目建設(shè)環(huán)境評估報(bào)告中獲取相關(guān)資料）要求：項(xiàng)目是否已按照環(huán)境保護(hù)批復(fù)的要求落實(shí)各項(xiàng)環(huán)境保護(hù)措施。如項(xiàng)目已完工，項(xiàng)目是否已通過環(huán)境保護(hù)部門的驗(yàn)收。七、項(xiàng)目進(jìn)展情況1. 項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃：（借

53、款人提供項(xiàng)目立項(xiàng)審批報(bào)告中獲取）要求：預(yù)計(jì)項(xiàng)目建設(shè)工期；項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃按照重要時間節(jié)點(diǎn)排列。2. 項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃的實(shí)施及執(zhí)行情況：（通過對借款人項(xiàng)目建設(shè)工地實(shí)地查看、查看借款人項(xiàng)目建設(shè)各項(xiàng)付款憑證、施工單位工程周期計(jì)劃表等來測算）要求：已開工項(xiàng)目應(yīng)分析計(jì)劃進(jìn)度與形象進(jìn)度是否相符，如不符，需說明原因；根據(jù)形象進(jìn)度及實(shí)際支付資金（需取得相關(guān)合同及憑證），分析已完成投資；描述資金到位情況。已完工項(xiàng)目應(yīng)分析項(xiàng)目投入運(yùn)行的情況，是否達(dá)到計(jì)劃的產(chǎn)能利用率，如未達(dá)到，需說明原因。第三章 項(xiàng)目市場分析一、供求分析1.項(xiàng)目產(chǎn)品（服務(wù)）方案和特性；2. 產(chǎn)品（服務(wù)）供求分析：（1）產(chǎn)品（服務(wù)）市場供求現(xiàn)狀；（2）產(chǎn)品

54、（服務(wù)）未來供求趨勢；（3）產(chǎn)品（服務(wù)）價格走勢預(yù)測。上述內(nèi)容可根據(jù)統(tǒng)計(jì)部門和行業(yè)協(xié)會的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、專業(yè)行業(yè)研究報(bào)告以及專家意見進(jìn)行分析。3.產(chǎn)業(yè)政策的影響闡述政府或行業(yè)主管部門針對該項(xiàng)目產(chǎn)品（服務(wù)）所制定的有關(guān)政策，分析未來發(fā)展戰(zhàn)略對項(xiàng)目產(chǎn)生的影響。 二、產(chǎn)品競爭力分析1. 項(xiàng)目產(chǎn)品（服務(wù)）的主要客戶群2. 項(xiàng)目產(chǎn)品（服務(wù)）競爭優(yōu)劣勢要求：分析項(xiàng)目產(chǎn)品投放市場與消費(fèi)者收入、消費(fèi)水平及消費(fèi)本產(chǎn)品的數(shù)量、銷售價格是否相適應(yīng)；銷售方式及促銷手段能否提高原有市場占有率或開辟新的銷售市場。 從價格、質(zhì)量、成本及技術(shù)、銷售方案（如銷售渠道建設(shè)）等方面與同行業(yè)同類項(xiàng)目相比較，分析其競爭優(yōu)劣勢。至少列舉出一家

55、國內(nèi)或國際市場份額占比較大的同類企業(yè)及其產(chǎn)品的價格、成本、質(zhì)量、規(guī)模等并進(jìn)行比較分析。項(xiàng)目參與人如對產(chǎn)品（服務(wù)）銷售有相應(yīng)承諾的，應(yīng)評估履約能力。第四章 投資估算和籌資評估一、項(xiàng)目總投資1. 固定資產(chǎn)投資2. 流動資金投資3. 項(xiàng)目總投資要求：通過編制固定資產(chǎn)投資估算表估算項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資。固定資產(chǎn)投資主要由工程費(fèi)用（建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)）、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)（基本預(yù)備費(fèi)和漲價準(zhǔn)備金）和建設(shè)期利息。其中：項(xiàng)目建設(shè)期利息包括了銀行借款和其他債務(wù)資金的利息以及其他融資費(fèi)用（手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)等），其中建設(shè)期每年應(yīng)計(jì)利息=（年初貸款累計(jì)+本年發(fā)放貸款總額/2）*年利率?；绢A(yù)

56、備費(fèi)=（建筑工程費(fèi)用 + 安裝工程費(fèi)用+ 設(shè)備購置費(fèi)用+工程建設(shè)其它費(fèi)用）基本預(yù)備費(fèi)率，費(fèi)率一般為5-10%。漲價預(yù)備金：一般按照建筑安裝工程費(fèi)和設(shè)備及工器具購置費(fèi)的一定比率計(jì)算，費(fèi)率按照物價指數(shù)估算。如項(xiàng)目未開工或在建，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告批復(fù)或初步設(shè)計(jì)批復(fù)的概算總投資，并結(jié)合項(xiàng)目實(shí)施情況分析固定資產(chǎn)投資估算的依據(jù)是否符合國家或地區(qū)有關(guān)規(guī)定，工程內(nèi)容和費(fèi)用是否齊全，是否任意擴(kuò)大費(fèi)用范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大規(guī)模；分析投資估算是否打足，有無漏項(xiàng)、少算或人為壓低造價等。若對批復(fù)總投資作調(diào)整，應(yīng)逐一說明調(diào)整原因。如項(xiàng)目已完工或已近完工，應(yīng)按照實(shí)際投入資金及計(jì)劃尚需支付款項(xiàng)進(jìn)行估算。增量授信時，應(yīng)比較

57、前次評估結(jié)果與項(xiàng)目實(shí)際總投資，并分析存在差異的原因。根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模和經(jīng)營方式，估算流動資金投資，并說明估算方法。流動資金是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，為維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所占用的全部周轉(zhuǎn)資金，一般可用分項(xiàng)詳細(xì)估算法或擴(kuò)大指標(biāo)估算法。其中：分項(xiàng)詳細(xì)估算法流動資金=流動資產(chǎn)流動負(fù)債流動資產(chǎn)=現(xiàn)金+應(yīng)收及預(yù)付賬款+存貨流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款流動資金本年增加額=本年流動資金上年流動資金擴(kuò)大指標(biāo)估算法參照申請人以往的或同類企業(yè)的流動資金占用率，對項(xiàng)目流動資金需求量進(jìn)行估算。可按照銷售收入流動資金占用率、經(jīng)營成本流動資金占用率或單位產(chǎn)量流動資金占用率等進(jìn)行測算。項(xiàng)目總投資為實(shí)施項(xiàng)目所需固定資產(chǎn)投資與流動資金投

58、資之和二、項(xiàng)目資金來源1、資本金：金額、占比、落實(shí)程度和到位的可能性，其中新設(shè)法人，資本金以所有者權(quán)益為準(zhǔn)，并列明其構(gòu)成內(nèi)容，既有法人應(yīng)著重分析對應(yīng)本項(xiàng)目的部分。2、銀行貸款：描述貸款金額、各銀行貸款份額及落實(shí)程度；3、其他：具體來源，明確是否優(yōu)先于我行貸款償還；要求：分析各項(xiàng)資金來源的真實(shí)性，投資是否留有資金缺口。項(xiàng)目資本金比例是否符合國家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算資本金基數(shù)的總投資，是指投資項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資與鋪底流動資金之和，其中鋪底流動資金一般為流動資金投資30%。根據(jù)各項(xiàng)資金來源的到位計(jì)劃，編制投資計(jì)劃及資金籌措表。本次授信業(yè)務(wù)（融資）品種、金額、期限、利率等合理性。增量授信

59、應(yīng)比較原資金來源計(jì)劃與實(shí)際到位情況，并分析差異的原因，提出落實(shí)資金來源的新方案。第五章 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評估一、項(xiàng)目評估取值依據(jù)1. 項(xiàng)目計(jì)算期項(xiàng)目計(jì)算期 年，其中項(xiàng)目建設(shè)期 年，項(xiàng)目運(yùn)營期 年。要求：對于一般制造型項(xiàng)目，一般以主要設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命期確定，運(yùn)營期最長不宜超過15年；基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施以及學(xué)校、醫(yī)院等公益項(xiàng)目的運(yùn)營期可適當(dāng)延長，一般不超過30年；特許經(jīng)營權(quán)項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營期應(yīng)短于項(xiàng)目收費(fèi)年限。2. 收入（1）產(chǎn)品（服務(wù)）收入：l 產(chǎn)品（服務(wù)）價格各期運(yùn)營負(fù)荷（產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量）要求：說明產(chǎn)品（服務(wù)）價格及其變化趨勢，并闡述采用價格的合理性，價格的變化趨勢應(yīng)符合市場預(yù)測分析結(jié)論；對于適用增值稅的

60、收入，以不含稅價格計(jì)算。說明各期運(yùn)營負(fù)荷（產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量），運(yùn)營負(fù)荷（產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量）應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、設(shè)備調(diào)試和投產(chǎn)計(jì)劃及預(yù)計(jì)市場可接受的程度，并結(jié)合行業(yè)和項(xiàng)目特點(diǎn)合理確定。（2）補(bǔ)貼收入要求：對于需要政府在一定時期內(nèi)給予補(bǔ)貼收入以維持運(yùn)營的項(xiàng)目，應(yīng)估算政府每年補(bǔ)貼數(shù)額，并分析政府在一定時期內(nèi)提供財(cái)政補(bǔ)貼的能力。3. 成本和費(fèi)用（1）產(chǎn)品制造成本l直接材料（單位直接材料成本）、直接工資、其他直接支出、制造費(fèi)用（2）管理費(fèi)用（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用（4）營業(yè)費(fèi)用要求：說明上述列示項(xiàng)目包括的主要內(nèi)容和計(jì)算依據(jù)，并編制折舊及攤銷測算表和總成本費(fèi)用測算表。新建項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)國家現(xiàn)行的企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的要求，

61、并結(jié)合同行業(yè)同類項(xiàng)目的成本費(fèi)用水平以及本項(xiàng)目特性進(jìn)行計(jì)算，避免漏項(xiàng)和低估。改擴(kuò)建項(xiàng)目成本費(fèi)用水平應(yīng)與原有項(xiàng)目進(jìn)行比較，如存在差異，應(yīng)予以說明。根據(jù)行業(yè)和項(xiàng)目特點(diǎn)，成本和費(fèi)用項(xiàng)目可適當(dāng)進(jìn)行調(diào)整。成本均按照不含增值稅價格設(shè)定。固定資產(chǎn)折舊年限和預(yù)計(jì)殘值率一般按照稅法明確規(guī)定或會計(jì)制度規(guī)定，建議折舊年限為設(shè)備5-10年，電子計(jì)算機(jī)3-5年，房屋30年。無形資產(chǎn)攤銷，法律和合同規(guī)定了法定有效期限或者收益年限的，攤銷年限從其規(guī)定，否則應(yīng)注意符合稅法的要求，無形資產(chǎn)的攤銷一般采用平均年限法，不計(jì)殘值。將總成本費(fèi)用分解為固定成本和可變成本，其中固定成本一般包括折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、工資及福利費(fèi)（計(jì)件工資除

62、外）和財(cái)務(wù)費(fèi)用，可變成本主要包括外購原材料、燃料及動力費(fèi)和計(jì)件工資等。計(jì)算經(jīng)營成本，經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-財(cái)務(wù)費(fèi)用4. 稅費(fèi)要求：列示項(xiàng)目涉及各項(xiàng)稅金及附加，并說明申請人適用的稅率和計(jì)算依據(jù)；一般項(xiàng)目所涉及的稅費(fèi)包括營業(yè)稅（增值稅）、消費(fèi)稅、營業(yè)稅金附加、房產(chǎn)稅、資源稅等。項(xiàng)目所涉及的稅金及附加應(yīng)按照稅法及相關(guān)財(cái)政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，如涉及稅收優(yōu)惠或減免應(yīng)說明理由，并提交當(dāng)?shù)囟悇?wù)相關(guān)證明。二、項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)1. 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率2. 投資回收期3. 貸款償還期要求：根據(jù)項(xiàng)目評估取值，編制損益表、現(xiàn)金流量表。如果某些項(xiàng)目在運(yùn)營期內(nèi)需要投入一定的固定資產(chǎn)投資才能得以維持正常運(yùn)營，例如設(shè)備更

63、新費(fèi)用、重新裝修等，應(yīng)將發(fā)生維持運(yùn)營投資列入現(xiàn)金流量表作為現(xiàn)金流出，如該項(xiàng)投資能資本化則記入固定資產(chǎn)原值并計(jì)提折舊，否則作為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期和貸款償還期等各指標(biāo)，其中投資回收期從項(xiàng)目建設(shè)開始年算起，至現(xiàn)金流量表中累計(jì)凈現(xiàn)金流量由負(fù)值變?yōu)榱泓c(diǎn)的時點(diǎn)。分析項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是否高于基準(zhǔn)收益率（五年以上貸款基準(zhǔn)利率加1%-2%的風(fēng)險系數(shù)）。項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和投資回收期與同行業(yè)同類項(xiàng)目正常財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行比較，如低于同類項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)說明理由。同行業(yè)同類項(xiàng)目以行業(yè)協(xié)會統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及專業(yè)行業(yè)報(bào)告為準(zhǔn)。編制貸款償還期計(jì)算表。如有他行貸款，應(yīng)按還款期的先后或按同比例（如期限相同）

64、測算我行貸款償還期。分析我行貸款償還期是否與設(shè)定的貸款計(jì)劃相符、還款的頻率是否與項(xiàng)目現(xiàn)金流入相匹配；若不相符，須說明理由。改擴(kuò)建項(xiàng)目應(yīng)采用有無對比法計(jì)算，即分別計(jì)算改擴(kuò)建后(即“有項(xiàng)目”)以及不擴(kuò)建(即“無項(xiàng)目”)兩種情況下的效益及現(xiàn)金流量，編制改擴(kuò)建項(xiàng)目損益表和改擴(kuò)建項(xiàng)目現(xiàn)金流量表，計(jì)算增量指標(biāo)。如有些改擴(kuò)建項(xiàng)目，可獨(dú)立計(jì)算新增效益和現(xiàn)金流量可視同新建項(xiàng)目操作。三、不確定性分析1. 盈虧平衡點(diǎn)要求：計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)盈虧平衡點(diǎn)年平均固定成本/（年平均銷售收入年平均可變總成本年平均銷售稅金及附加）達(dá)到該點(diǎn)項(xiàng)目可保本經(jīng)營，一般來說，盈虧平衡點(diǎn)越低項(xiàng)目抗風(fēng)險能力越強(qiáng)。分析項(xiàng)目產(chǎn)能如何確保達(dá)到盈虧平衡點(diǎn)

65、。2. 敏感性因素分析要求：進(jìn)行敏感性分析時將總投資、銷售價格、銷售成本、匯率（對利用外資達(dá)總投資30%以上的項(xiàng)目）等因素，向不利方向變動10%或20%時，對內(nèi)部收益率的影響是否很大，內(nèi)部收益率是否仍高于基準(zhǔn)收益率，投資利潤率能否達(dá)到行業(yè)平均水平。編制敏感性分析表。第六章 項(xiàng)目貸款擔(dān)保分析一、擔(dān)保基本情況。根據(jù)擔(dān)保方式的不同分別進(jìn)行描述。如：專業(yè)擔(dān)保公司進(jìn)行保證的，需對保證人名稱、注冊資本、法人代表、經(jīng)營地址、已發(fā)生擔(dān)保金額、墊付擔(dān)保貸款情況以及此次借款申請人所提供的反擔(dān)保情況等；以權(quán)利進(jìn)行質(zhì)押的需對權(quán)利權(quán)屬、價值進(jìn)行詳細(xì)說明；以房地產(chǎn)、動產(chǎn)等抵押的，需對房地產(chǎn)權(quán)證字號、面積、成新度、評估價值

66、等方面進(jìn)行描述。二、變現(xiàn)能力分析。擔(dān)保公司提供保證主要分析其代償能力，可結(jié)合擔(dān)保公司財(cái)務(wù)分析及反擔(dān)保情況進(jìn)行綜合分析；權(quán)利質(zhì)押的需對權(quán)利實(shí)現(xiàn)的可能性和額度進(jìn)行分析；抵押擔(dān)保的要根據(jù)抵押物所處地段的商業(yè)氛圍，結(jié)合其權(quán)屬情況分析其處置變現(xiàn)能力，同時對專業(yè)評估公司的評估結(jié)果進(jìn)行抵押物價值合理性分析。三、綜合評價。結(jié)合以上擔(dān)?；厩闆r和變現(xiàn)能力，綜合評價第二還款來源的穩(wěn)定性和可靠性，判斷行使擔(dān)保權(quán)利的風(fēng)險大小。在綜合評價中，要注意抵（質(zhì)）押物是否符合擔(dān)保法、物權(quán)法的規(guī)定，抵質(zhì)押比率是否符合本行規(guī)定。第七章 風(fēng)險與收益分析一、銀行收益分析1、直接收益。該筆貸款xxx萬元，按年利率x%測算，期限內(nèi)可為我行帶來利息收入xxx萬元。2、間接收益。間接收益。一是主要闡述通過本次業(yè)務(wù)接觸和業(yè)