提高制度控制力度 強化內(nèi)部風(fēng)險控制

1、提高制度控制力度 強化內(nèi)部風(fēng)險控制 提高制度控制力度 強化內(nèi)部風(fēng)險控制 摘 要 對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營面臨的風(fēng)險進行簡要介紹，探討企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理存在的主要問題，從提高制度控制力度及內(nèi)控角度分析企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制策略，旨在為相關(guān)領(lǐng)域研究提供一定思路。 關(guān)鍵詞 內(nèi)部控制 風(fēng)險防控 一、企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀 風(fēng)險管理方法落后。傳統(tǒng)風(fēng)險管理方法落后，無法滿足新時期企業(yè)現(xiàn)代化管理需要，尤其表達在財務(wù)風(fēng)險管理工作中。很多企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員專業(yè)能力、綜合素質(zhì)不高，導(dǎo)致其自身的實踐應(yīng)用能力差，在應(yīng)對風(fēng)險管理問題時，往往缺少理性判斷。 風(fēng)險管理意識薄弱。企業(yè)實施財務(wù)風(fēng)險管理，對其未來穩(wěn)定開展意義重大。由于缺乏風(fēng)險管理意識

2、，常會出現(xiàn)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)信息喪失等現(xiàn)象。同時，很多企業(yè)未能在實際管理中將風(fēng)險管理納入財務(wù)供給鏈中，制約了財務(wù)管理。 風(fēng)險管理制度缺失。財務(wù)風(fēng)險管理制度缺失存在于多數(shù)企業(yè)中，假設(shè)在實際工作中缺乏健全的組織機構(gòu)來對風(fēng)險因素進行有效管理，將會導(dǎo)致風(fēng)險管理制度脫離財務(wù)管理實踐工作。同時，由于缺乏必要的風(fēng)險管理制度，導(dǎo)致很多工作崗位和工作責(zé)任無法有效落實。 風(fēng)險信息不夠準確。很多企業(yè)不斷壯大后，通常會進行股份制改造，為自身未來開展奠定良好根底。在此過程中，企業(yè)未建立完善的會計管理制度，導(dǎo)致風(fēng)險管理落后于企業(yè)的實際開展。同時，在現(xiàn)階段市場經(jīng)濟制度下，企業(yè)要面臨復(fù)雜的市場競爭環(huán)境，一旦財務(wù)風(fēng)險管理出現(xiàn)偏

3、差，就會增加資金運作環(huán)境的復(fù)雜性，進而加大資金管理的風(fēng)險性?！?】 二、企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理存在的主要問題 無視內(nèi)控機制建設(shè)的重要作用。很多企業(yè)在經(jīng)營管理時，往往主觀無視了內(nèi)控機制建設(shè)的重要作用。從企業(yè)管理者角度來看，很多管理者認為內(nèi)控建設(shè)雖然能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益，但是這種經(jīng)濟效益往往是間接性的。局部財務(wù)管理人員在實際工作中也普遍存在重視“開源、無視“節(jié)流等問題，成為內(nèi)控制度建設(shè)的阻礙。 內(nèi)控制度缺乏約束機制。企業(yè)在開展財務(wù)管理時，很少將內(nèi)控機制與所有業(yè)務(wù)流程進行有效銜接。同時，出納、會計、資產(chǎn)管理往往一人負責(zé)，在內(nèi)控制度不完善的情況下，這種情況會導(dǎo)致記賬、對賬混亂。例如，對于重要票據(jù)領(lǐng)用問題，

4、由于缺乏嚴格的約束機制，導(dǎo)致資產(chǎn)盤點出現(xiàn)問題。目前，很多企業(yè)并未對自身的財務(wù)管理工作進行現(xiàn)代化改造，導(dǎo)致實際工作中存在大量“經(jīng)驗主義現(xiàn)象?！?】 審計工作面臨較大風(fēng)險。20世紀60年代后，西方興旺國家戰(zhàn)后經(jīng)濟復(fù)蘇，一定程度上使得企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營環(huán)境變得更加復(fù)雜多變，進而帶來很多財務(wù)報表錯報風(fēng)險。現(xiàn)階段，局部企業(yè)受到經(jīng)濟利益的驅(qū)使，在管理階層存在蓄意欺詐行為，主要表現(xiàn)為財務(wù)報表編制失實。由于這種情況是在管理層形成的，即使企業(yè)建立內(nèi)控制度，也無法正確應(yīng)對由此帶來的財務(wù)風(fēng)險，也因此加大了審計工作的風(fēng)險。 專業(yè)財務(wù)管理人才匱乏。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷進步，雖然給企業(yè)未來開展帶來一定契機，但是使其面臨更加

5、劇烈的市場競爭壓力，因此對財務(wù)管理人員的自身能力提出更高的要求。但是，很多財務(wù)人員對內(nèi)控機制缺乏了解，且個人工作能力較差，無法適應(yīng)財務(wù)內(nèi)控崗位的工作要求。 三、提高制度控制力度，強化內(nèi)部風(fēng)險控制 重視內(nèi)控機制建設(shè)，正確發(fā)揮財務(wù)管理重要作用。要想保證財務(wù)管理能夠在實際工作中發(fā)揮重要作用，要加強對內(nèi)控機制建設(shè)的關(guān)注力度。首先，作為企業(yè)管理者，要正確認識到內(nèi)控機制建設(shè)對企業(yè)財務(wù)管理的重要作用，進而在企業(yè)內(nèi)部管理過程中營造良好的內(nèi)部控制管理環(huán)境，有效提高企業(yè)內(nèi)控機制建設(shè)成果。其次，財務(wù)管理人員要真正掌握內(nèi)控機制的主要內(nèi)涵，轉(zhuǎn)變落后的管理思想及財務(wù)管理觀念。只有這樣，財務(wù)人員才能為管理者提供合理的財務(wù)改

6、良建議。從戰(zhàn)略開展目標(biāo)的角度，充分認識到內(nèi)控機制建設(shè)所帶來的巨大經(jīng)濟效益。企業(yè)在進行內(nèi)控機制建設(shè)時，同樣不能無視廣闊職工的能動性，為此要積極開展教育、培訓(xùn)活動，在職工中不斷對法律法規(guī)進行貫徹，同時向職工介紹內(nèi)控機制建設(shè)的實際需要，并在此根底上對企業(yè)文化進行宣傳，使廣闊職工充分意識到建立完善的內(nèi)控機制，不僅是企業(yè)未來開展的客觀需要，也與職工切身利益息息相關(guān)，進而在企業(yè)內(nèi)部形成良好的競爭氣氛。只有不斷優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，才能在發(fā)生財務(wù)風(fēng)險時，及時采取措施進行防控，進一步減少財務(wù)風(fēng)險。 建立健全約束機制，強化全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程。全面預(yù)算管理不僅僅是企業(yè)對自身財務(wù)活動的預(yù)算，同時在執(zhí)行過程中也要充分考慮到

7、企業(yè)的內(nèi)部責(zé)任，并使其能夠與相應(yīng)的利益因素進行對等處理。在建立內(nèi)控機制的同時，要對與之相對應(yīng)的約束機制進行深化，進而使內(nèi)控機制與所有業(yè)務(wù)流程進行有效銜接。同時，改變一人兼任數(shù)職的現(xiàn)狀，減少記賬、對賬、資金盤點及清算等方面的風(fēng)險問題，為建立健全約束機制夯實根底。同時，要逐步轉(zhuǎn)變“經(jīng)驗之談的管理現(xiàn)狀，嚴格按照實際情況開展相應(yīng)管理活動，使風(fēng)險管理更具科學(xué)性。在開展全面預(yù)算管理時，需要所有部門和人員進行全力配合，這樣才能為內(nèi)部控制制度的建立和完善提供重要依據(jù)，進而對企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)揮指導(dǎo)性作用。同時，對主要業(yè)務(wù)的流程要進行優(yōu)化和整合。 完善內(nèi)部監(jiān)督體系，正確發(fā)揮審計工作效果。實際上，財務(wù)風(fēng)險在特定環(huán)境下

8、既具有偶然性，也具有必然性。其中，財務(wù)風(fēng)險事件的偶然性是影響企業(yè)管理活動的主要因素。為此，要對企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系進行不斷完善，并在此根底設(shè)置權(quán)責(zé)統(tǒng)一且相對獨立的審計部門，進一步強化企業(yè)預(yù)算管理，加大資金調(diào)控力度，有效提高資金效率。從風(fēng)險管理角度對企業(yè)內(nèi)部審計工作進行審視，進而正確分析財務(wù)風(fēng)險環(huán)境。為此，審計部門要及時向企業(yè)管理者匯報資產(chǎn)負債表及預(yù)算執(zhí)行總體情況，有助于企業(yè)及時對收支進行調(diào)整。內(nèi)部審計模式的不斷轉(zhuǎn)變，會使審計師掌握被審計對象的內(nèi)部環(huán)境，對重大錯報風(fēng)險進行正確評估，并重點對被審計企業(yè)風(fēng)險控制情況、主要經(jīng)營風(fēng)險因素、舞弊風(fēng)險及其可能存在的行業(yè)風(fēng)險進行審計，進而不斷拓寬風(fēng)險內(nèi)涵和審計范圍

9、。 加強財務(wù)人員培訓(xùn)，完善企業(yè)內(nèi)部考核制度。提高企業(yè)內(nèi)控崗位人員的綜合素質(zhì)及工作技能，才能使其不斷為企業(yè)提供良好的內(nèi)控效勞。在實際工作中，可通過素質(zhì)教育和技能培訓(xùn)等相關(guān)措施，進一步深化財務(wù)內(nèi)控人員自身的實踐能力。同時，要不斷對相關(guān)人員的心理素質(zhì)及職業(yè)素質(zhì)進行強化，使其樹立正確的工作態(tài)度。當(dāng)然，人才外進也是改善財務(wù)管理工作的重要措施，只有切實做好人才建設(shè)，才能有效減少風(fēng)險事件，并在財務(wù)風(fēng)險發(fā)生時及時有效的采取措施進行整改，進一步減少企業(yè)的損失。完善企業(yè)內(nèi)部考核制度，要求首先要制定詳細的績效考核目標(biāo)，對內(nèi)控崗位管理人員進行全面考核，為其薪酬、獎金及人員晉升提供合理依據(jù)，發(fā)揮績效管理的實際效用。 四、結(jié)束語 在建設(shè)內(nèi)控機制的過程中，應(yīng)將所有參與到企業(yè)經(jīng)濟管理活動的因素都納入到其管轄范圍內(nèi)，使其具有可操作性并在此根底上進行不斷完善和改良，為企業(yè)內(nèi)部控制制度的不斷