完整電大基礎會計形成性考核冊答案

1、【基礎會計】形成性考核冊作業(yè)答案基礎會計作業(yè)1答案習題一：賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額合計本期貸方發(fā)生額合計期末余額短期借款5000040000010000周轉(zhuǎn)材料450000500040000庫存現(xiàn)金15000150001800012000應收賬款4000200030003000應付賬款1000120018001600實收資本5000003000080000銀行存款24000420005000016000其他應付款1200240036002400習題二：按照借貸記賬法編制會計分錄1、借：原材料25000貸：銀行存款250002、借：原材料10000貸：應付賬款100003、借：庫存現(xiàn)金50

2、00貸：銀行存款50004、借：其他應收款2500貸：庫存現(xiàn)金25005、借：生產(chǎn)成本20000制造費用2500管理費用1000貸：原材料235006、借：應付賬款10000貸：銀行存款100007、借：應收賬款50000貸：主營業(yè)務收入50000&借：固定資產(chǎn)17500貸：銀行存款175009、借：銀行存款50000貸：應收賬款5000010、借：生產(chǎn)成本10000制造費用1500管理費用4000貸：應付職工薪酬1550011、借：制造費用1500管理費用2100貸：累計折舊360012、借：管理費用1900庫存現(xiàn)金600貸：其他應收款 250013、借：生產(chǎn)成本5500貸：制造費用

3、550014、借：庫存商品35500貸：生產(chǎn)成本3550015、借：銀行存款50000應收賬款15000貸：主營業(yè)務收入6500016、借：銷售費用10000貸：銀行存款1000017、借：營業(yè)稅金及附加2250貸：應交稅費225018、借：主營業(yè)務成本32500貸：庫存商品3250019、借：營業(yè)外支出500貸：庫存現(xiàn)金50020、借：主營業(yè)務收入115000貸：本年利潤115000（注：本題作業(yè)冊上數(shù)據(jù)有誤，應為115000 元。)21、借：本年利潤54250貸：主營業(yè)務成本32500銷售費用10000營業(yè)稅金及附加2250管理費用9000營業(yè)外支出500習題三（為節(jié)省篇幅，本題三個要求都

4、在涉及到的賬戶中一次完成）借方庫存現(xiàn)金貸方期初余額 3000 25005000(19) 500(12) 600本期借方發(fā)生額5600本期貸方發(fā)生額3000借方銀行存款貸方期初余額35000050000(15)50000期末余額 5600借方固定資產(chǎn)貸方期初余額 40000017500本期借方發(fā)生額17500期末余額 417500本期貸方發(fā)生額0本期借方發(fā)生額100000期末余額382500 25000 5000 10000 17500(16) 10000本期貸方發(fā)生額67500借方原材料貸方期初余額200023500 25000 10000本期借方發(fā)生額35000期末余額 13500本期貸方發(fā)

5、生額23500借方應付賬款貸方10000 10000本期借方發(fā)生額10000本期貸方發(fā)生額10000借方管理費用貸方 1000(21)9000 4000(11) 2100(12) 1900本期借方發(fā)生額9000本期貸方發(fā)生額9000借方累計折舊貸方(11) 3600本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額3600期末余額3600借方銷售費用貸方(16) 10000(21)10000本期借方發(fā)生額10000本期貸方發(fā)生額10000借方主營業(yè)務收入貸方(20)115000 50000(15) 65000本期借方發(fā)生額115000本期貸方發(fā)生額115000借方實收資本貸方期初余額 655000借方主營業(yè)務成本

6、期末余額 655000貸方(18)32500(21)32500本期借方發(fā)生額3250(本期貸方發(fā)生額32500借方營業(yè)稅金及附加貸方(17)2250(21)2250本期借方發(fā)生額2250本期貸方發(fā)生額2250借方其他應收款貸方 25002 2500本期發(fā)生額2500本期發(fā)生額2500借方制造費用貸方2500(13) 5500 1500(11) 1500本期發(fā)生額5500本期發(fā)生額5500借方應收賬款貸方50000 50000515000本期借方發(fā)生額65000本期貸方發(fā)生額50000期末余額15000借方應交稅費貸方72250本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額2250期末余額2250借方本年利潤貸

7、方(21)54250(20)115000本期借方發(fā)生額54250本期貸方發(fā)生額11500期末余額 60750借方生產(chǎn)成本貸方 200004 35500 100003 5500本期發(fā)生額35500本期發(fā)生額35500借方庫存商品貸方(14) 35500(18) 32500本期借方發(fā)生額35000本期貸方發(fā)生額32500期末余額3000借方應付職工薪酬貸方15500本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額15500期末余額 15500借方營業(yè)外支出貸方借方長期借款貸方期初余額 100000(19) 500(21) 500本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額0本期借方發(fā)生額500習題四：第一問已在習題三“本期貸方發(fā)

8、生額500'T”帳中完成。第二問見下表：期末余額 100000本期發(fā)生額及余額試算表編制單位：某工業(yè)公司單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款3500001000067500382500庫存現(xiàn)金3000560030005600原材料2000350002350013500應收賬款650005000015000固定資產(chǎn)40000017500417500其他應付款25002500庫存商品35500325003000累計折舊36003600應付賬款1000010000應交稅費22502250應付職工薪酬1550015500生產(chǎn)成本3550035500制造費用

9、55005500營業(yè)外支岀500500主營業(yè)務收入115000115000管理費用90009000銷售費用1000010000營業(yè)稅金及附加22502250主營業(yè)務成本3250032500本年利潤5425011500060750長期借款100000100000實收資本655000655000合計755000755000535600535600837100837100習題五：1根據(jù)試算平衡表編制資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表編制單位：某工業(yè)公司20X 1年12月31日金額單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權益年初數(shù)期末數(shù)庫存現(xiàn)金30005600長期借款100000100000銀行存款3500003825

10、00應付職工薪酬015500庫存商品03000應交稅費02250原材料200013500負債合計100000117750應收賬款015000實收資本655000655000400000固定資產(chǎn)累計折舊資產(chǎn)總計 755000417500未分配利潤-3600所有者權益合I廠833500負債及所有者權益655000755000607507157508335002、根據(jù)試算表資料編制利潤表利潤表編制單位：某工業(yè)公司20X 1年12月31日金額單位：元項目本月數(shù)一、營業(yè)收入115 000減：營業(yè)成本32 500營業(yè)稅金及附加2 250銷售費用10 000管理費用9 000財務費用0資產(chǎn)減值損失0力口：公

11、允價值變動收益0投資收益0二、營業(yè)利潤61 250力口：營業(yè)外收入0減：營業(yè)外支出500三、利潤總額60 750減：所得稅費用15187.5四、凈利潤45562.5基礎會計作業(yè)2習題一(1)根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄如下:期初余額383400350000500000300000借方固定資產(chǎn)貸方期初余額18860005500000銀行存款借方貸方借方實收資本貸方期初余額1640000500000100000550000070000借方短期借款貸方借方無形資產(chǎn)100000貸方借方借方期初余額原材料50000貸方70000期初余額30000300000長期借款貸方350000期初余額3500001

12、.借：銀行存款5000004.借：固定資產(chǎn)5500000貸：實收資本500000貸：實收資本55000002.借：無形資產(chǎn)1000005.借：長期借款530000貸：實收資本100000貸：銀行存款3500003.借：銀行存款3000006借：原材料70000貸：短期借款300000貸：實收資本一XX公司70000(2)根據(jù)會計分錄設置和登記有關總分類賬戶如下：習題二（1）根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄如下:1.甲乙兩種材料應分攤的運雜費如下：分配率 =750/50+100=5 （元/噸）即每噸應分攤的運雜費 5元甲材料應分攤運雜費 =50X 5=250 （元）乙材料應分攤運雜費 =100X5=50

13、0 （元）甲乙兩種材料各自的實際采購成本：甲材料的實際采購成本 =850X 50+250=42750乙材料的實際采購成本 =100X 600+500=60500應交增值稅：（850X50+100X600）X 17%=17425借：物資采購一甲材料4275060500174255.120675借：物資采購一甲材料應交稅金一應交增值稅 貸：銀行存款80600（進項稅額）1360094200乙材料應交稅金一應交增值稅貸：應付賬款（進項稅額）2.借：其他應收款30006.借：原材料一甲材料42750貸：現(xiàn)金3000乙材料605003.借：物資采購一丙材料6300丙材料6300應交稅金一應交增值稅（進項

14、稅額）1020貸：物資采購一甲材料42750貸：銀行存款7320乙材料605004.借：應付賬款120675丙材料6300貸：銀行存款120675（2 ）根據(jù)會計分錄登記有關總分類賬戶及“材料采購”明細分類賬?？偡诸愘~戶借方銀行存款貸方期初余額3834000732012067594200借方物資采購貸方1032500109550630080600借方應交稅金貸方017425期初余額220001020013600借方應付賬款貸方120675期初余額7500120675借方其他應收款貸方期初余額1200003000借方原材料貸方期初余額500000109550明細分類賬戶:借方物資采購甲材料貸方0

15、42750042750080600借方現(xiàn)金貸方期初余額600003000借方物資采購乙材料貸方060500060500借方物資采購丙材料貸方63006300習題三1.借：生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品300008.分配率=36800/3500+1500=7.36 （元 /h ）丑產(chǎn)品42000子產(chǎn)品應分提=3500X 7.36=25760貸：原材料一甲材料50000丑產(chǎn)品應分提=1500X 7.36=11040乙材料22000借：生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品257602.借：制造費用3000丑產(chǎn)品11040貸：低值易耗品3000制造費用82003.借：管理費用3000管理費用11000貸：原材料一丙材料3000貸：應付

16、工資560003606.4.借：管理費用58509.借：生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品40現(xiàn)金4150丑產(chǎn)品1545.60貸：其他應收款10000制造費用11485.借：制造費用50管理費用1540貸：現(xiàn)金50貸：應付福利費78406.借：制造費用400010.借：制造費用290管理費用900管理費用560貸：銀行存款4900貸：現(xiàn)金8507.借：現(xiàn)金5600011.借：應付福利費1800貸：銀行存款56000貸：現(xiàn)金1800借：應付工資5600012.借：管理費用2000貸：現(xiàn)金56000貸：現(xiàn)金2000(2)根據(jù)會計分錄登記相關賬戶的總分類賬戶和“生產(chǎn)成本”明細分類賬?？偡诸愘~戶借方現(xiàn)金貸方期初余額60

17、00504150560005600085018002000借方低值易耗品貸方期初余額50003000借方銀行存款貸方期初余額383400490056000借方原材料貸方期初余額150000720003000借方生產(chǎn)成本貸方借方其他應收款貸方72000期初余額1200010000368005152借方制造費用貸方借方管理費用貸方30005040008200114829029030005850900 11000方應付工資貸方56000556000明細分類賬戶：借方生產(chǎn)成本子產(chǎn)品貸方"7530000257603606.40習題四(1)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄如下：

18、1.借：銀行存款189540貸：主營業(yè)務收入一子產(chǎn)品72000丑產(chǎn)品90000應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)275402.借：銀行存款12000貸：應收賬款 -XX單位120003.借：應收賬款-XX公司49140貸：主營業(yè)務收入一子產(chǎn)品24000丑產(chǎn)品18000應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)7140借：應收賬款-XX公司600貸：銀行存款600(2)根據(jù)會計分錄登記相關賬戶的總分類賬戶借方應付福利費貸方1800期初余額80007840借方生產(chǎn)成本丑產(chǎn)品貸方42000110401545.604.借：營業(yè)費用1250貸：現(xiàn)金12505.借：營業(yè)費用5000貸：銀行存款50006.借：主營業(yè)務

19、稅金及附加6120貸：應交稅金一應交城建稅6120借方銀行存款貸方期初余額383400600C5189540500012000借方應收賬款貸方期初余額176001200049740借方主營業(yè)務收入貸方16200042000借方營業(yè)費用貸方12505000借方現(xiàn)金貸方期初余額600051250借方應交稅金貸方期初余額22002754071406120借方主營業(yè)務稅金及附加貸方 6120(3)公司20xx年2月調(diào)整前試算表 電達公司調(diào)整前試算表20 XX年2月單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金600060150649501200銀行存款3834001001540

20、638695746245應收賬款17600497401200055340其他應收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000庫存成品3400034000待攤費用1680016800固定資產(chǎn)188600055000007386000無形資產(chǎn)100000100000物資采購19015010955080600累計折舊275000275000短期借款30000300000330000長期借款350000350000應付賬款75001206751206757500應付工資5600056000其他應付款50005000應付福利費

21、80001800784014040應交稅金2200320454080010955應付股利67006700預提費用40004000實收資本164000061700007810000資本公積2700027000盈余公積2100021000本年利潤4240042400利潤分配80008000管理費用2485024850制造費用1668816688營業(yè)費用62506250生產(chǎn)成本113952113952主營業(yè)務收入204000204000主營業(yè)務稅金及附加61206120合計241880024188007812510781251087575958757595習題五權責發(fā)生制:1.借：待攤費用6000貸

22、：銀行存款60002.借：財務費用2100貸：預提費用2100借：預提費用6300貸：銀行存款63003.借：銀行存款50000貸：預收賬款500004.借：制造費用8000貸：預提費用8000收付實現(xiàn)制：1.借：營業(yè)費用6000貸：銀行存款60002.借：財務費用6300貸：銀行存款63003.借：銀行存款50000貸：主營業(yè)務收入500004.收付實現(xiàn)制下不存在應計費用(2100+10000+1400責權發(fā)生制：利潤=收入-費用=55000-)=41500 (元)5.借：管理費用10000制造費用25600貸：累計折舊356006.借：營業(yè)費用1400貸：待攤費用14007.借：預付賬款7

23、500貸：銀行存款75008.借：應付賬款1000貸：銀行存款10009.借：預收賬款55000貸：主營業(yè)務收入550005.收付實現(xiàn)制下不存在應計費用6.收付實現(xiàn)制下不存在應計費用7.借：預付賬款7500貸：銀行存款75008.借：應付賬款1000貸：銀行存款10009.收付實現(xiàn)制下不存在應計收入收付實現(xiàn)制：利潤 =收入-費用=50000- （ 6000+6300 ） =37700 （元）習題六（1）根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄如下：1.借：制造費用管理費用貸：累計折舊25604.5.借：財務費用貸：預提費用借：銀行存款2100100035604500021002.借：管理費用140貸：其他應付

24、款45000貸：待攤費用140借：其他應付款75003.借：其他應付款1900貸：其他業(yè)務收入7500貸：其他業(yè)務收入19006.借：其他應收款800貸：財務費用800（2 ）根據(jù)會計分錄登記相應的總分類賬戶總分類賬戶借方銀行存款貸方期初余額38340045000借方管理費用貸方1000140借方累計折舊貸方期初余額2750003560借方制造費用貸方2560借方財務費用貸方2100800借方預提費用貸方期初余額40002100借方待攤費用貸方期初余額16800忑140借方其他應付款貸方1900期初余額5000750045000借方其他業(yè)務收入貸方19007500借方其他應收款800貸方習題七

25、(1)根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄如下：1.分配率:(16688+2560) /200+300=38 . 496子產(chǎn)品:200 X 38. 496=7699.2丑產(chǎn)品:300 X 38. 496=11548.8借：生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品7699.2丑產(chǎn)品11548.8貸：制造費用192482.生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品 30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑產(chǎn)品 42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：庫存商品一子產(chǎn)品67065.6丑產(chǎn)品66134.4貸：生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品67065.6丑產(chǎn)品66134.43.已銷一子產(chǎn)品(60+20)X 950=7

26、6000丑產(chǎn)品(50+10)X 1200=72000借：主營業(yè)務成本一子產(chǎn)品76000丑產(chǎn)品72000貸：庫存商品一子產(chǎn)品76000丑產(chǎn)品720004.借：銀行存款3500貸：營業(yè)外收入35005.借：營業(yè)外支岀900貸：現(xiàn)金9006.借：銀行存款10000貸：其他業(yè)務收入100007.借：營業(yè)外支岀1500貸：銀行存款15008.主營業(yè)務收入=80 X 1200+60X 1800=204000 或=72000+90000+24000+18000其他業(yè)務收入=1900+7500+10000=19400營業(yè)外收入=3500管理費用=3000+5850+900+11000+560+1540+200

27、0+1000+140=25990財務費用=2100-800=1300營業(yè)費用=1250+5000=6250主營業(yè)務稅金及附加=6120營業(yè)外支出=900+1500=2400主營業(yè)務成本=76000+72000=148000利潤總額=226900-190060=36840應交所得稅=36840 X33%=12157.2借：所得稅12157.2貸：應交稅金一應交所得稅12157.29.借：主營業(yè)務收入204000其他業(yè)務收入19400營業(yè)外收入3500貸：本年利潤226900借：本年利潤202217.2貸：管理費用財務費用營業(yè)費用主營業(yè)務稅金及附加營業(yè)外支岀主營業(yè)務成本所得稅10. 借：利潤分配一

28、提取盈余公積金貸：盈余公積11. 借：利潤分配一應付股利貸：應付股利25990130062506120240014800012157.2700070002000020000(2) 根據(jù)會計分錄登記相應的總分類賬戶總分類賬戶借方生產(chǎn)成本貸方19248133200借方制造費用貸方019248借方主營業(yè)務成本貸方01480000148000借方銀行存款貸方期初余額383400015003500借方100主營業(yè)務收入貸方03500借方營業(yè)外收入貸方0350003500借方所得稅貸方012157.2012157.2借方庫存商品貸方01332000148000借方現(xiàn)金貸方期初余額60000900借方其他業(yè)

29、務刊攵入貸方019400010000借方營業(yè)外支岀貸方09000240001500借方應交稅金貸方期初余額2200012157.2借方管理費用貸方025990借方財務費用貸方01300借方營業(yè)費用貸方06250借方主營業(yè)務稅金及附加貸方06120借方本年利潤貸方0190060期初余額042400226900借方利潤分配貸方期初余額800007000020000借方盈余公積貸方07000借方應付股利貸方20000(3) 根據(jù)上述資料結清虛賬戶、結轉(zhuǎn)實賬戶結清虛賬戶：借方主營業(yè)務成本貸方七148000七0148000本期發(fā)生額148000本期發(fā)生額148000借方營業(yè)外支岀貸方七©900

30、七02400借1500所得稅貸方本期發(fā)88額1212400本期發(fā)生額12240.2本期發(fā)生額12157.2本期發(fā)生額12157.21借方管理費用貸方三03000七025990三O5850三900三©11000三1540三0560三02000六01000六140本期發(fā)生額25990本期發(fā)生額25990借方主營業(yè)務收入貸方七0204000四0162000四042000本期發(fā)生額204000本期發(fā)生額204000借方主營業(yè)務稅金及附加貸方四06120七06120本期發(fā)生額6120本期發(fā)生額6120借方營業(yè)費用貸方四012501七06250四借方5000財務費用貸方.本期六額62500本期發(fā)

31、生062800七01300本期發(fā)生額2100本期發(fā)生額2100借方營業(yè)外收入貸方七03500七03500本期發(fā)生額3500本期發(fā)生額3500借方其他業(yè)務收入貸方七019400六01900六07500七010000本期發(fā)生額19400本期發(fā)生額19400結轉(zhuǎn)實賬戶:借方銀行存款貸方借方現(xiàn)金貸方期初余額383400一o350000期初余額6000二o3000一O500000二o7320wo4150wo50一300000二o120675三56000三o56000四o189540二o94200三850四G212000三o4900三o1800六o45000三o56000±o2000七o3500

32、四o600四o1250七o10000四o5000七o900七o1500本期發(fā)生額60150本期發(fā)生額65850本期發(fā)生額1060040本期發(fā)生額640195期未余額300期未余額803245借方應收賬款貸方借方其他應收款貸方期初余額17600四o12000期初余額12000二o10000四o49740二o3000六o800本期發(fā)生額49740本期發(fā)生額12000本期發(fā)生額3800本期發(fā)生額10000期未余額55340期未余額5800借方原材料貸方借方低值易耗品貸方期初余額50000三o72000期初余額5000±o3000一o70000三3000二o109550本期發(fā)生額179550

33、本期發(fā)生額75000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額3000期未余額154550期未余額2000借方應付賬款貸方借方應付工資貸方二o120675期初余額7500三o56000三o56000二o120675本期發(fā)生額120675本期發(fā)生額120675本期發(fā)生額56000本期發(fā)生額56000期未余額7500期未余額0借方其他應付款貸方借方應付福利費貸方六o1900期初余額5000三o1800期初余額8000六o7500六o45000±o7840本期發(fā)生額9400本期發(fā)生額45000本期發(fā)生額1800本期發(fā)生額7840期未余額40600期未余額14040借方應交稅金貸方借方應付股利貸方二o17425

34、期初余額2200期初余額6700二o1020四o27540七o20000二o13600四o7140四o6120七o12157.2本期發(fā)生額32045本期發(fā)生額52957.2本期發(fā)生額0本期發(fā)生額20000期未余額23112.2期未余額26700借方預提費用貸方期初余額4000六C52100本期發(fā)生額0本期發(fā)生額2100期未余額6100借方資本公積貸方期初余額27000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額0期未余額27000借方本年利潤貸方七202217.2期初余額42400七226900本期發(fā)生額202217.2本期發(fā)生額226900期未余額67082.8借方制造費用貸方三3000七®19248三50三4000三（D8200三1148三O290六2560本期發(fā)生額19248本期發(fā)生額19248期未余額0借