信用證欺詐的成因及防范

1、信用證欺詐的成因及防范摘要信用證(letterofcredit)是目前國際貿(mào)易最重要的結(jié)算方式，為世界各國所廣泛采用。然而，隨著國際貿(mào)易的快速發(fā)展，作為信用證的負(fù)面產(chǎn)物信用證欺詐案也頻頻發(fā)生。信用證欺詐的種類十分繁多，從不同的角度分析會(huì)有不同的類型。而且隨著科技伎倆的不斷提高，其表現(xiàn)形式也變得更加復(fù)雜和隱蔽。從信用證內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制上來看，信用證機(jī)制本身的獨(dú)立性原那么和外表相符原那么恰恰是信用證單據(jù)欺詐得以滋生的溫床。此外信用證外部愛護(hù)機(jī)制相對單薄，信用證當(dāng)事人因素，也是信用證欺詐產(chǎn)生的原因。杜絕欺詐的產(chǎn)生是十分困難的，在實(shí)務(wù)中，只有做好充沛的事先準(zhǔn)備，才能最大限度地防止欺詐的發(fā)生。信用證交易各當(dāng)

2、事人，包括貿(mào)易雙方和銀行職員，都要做好自我防備，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)防備意識(shí)等。本文擬在總結(jié)前人研究成果的根底上，簡要闡述了信用證欺詐，通過對信用證欺詐的表現(xiàn)形式進(jìn)行分析，結(jié)合欺詐產(chǎn)生的原因，重點(diǎn)指出在實(shí)務(wù)中信用證當(dāng)事人的自我防備策略，以有效地防備和控制信用證欺詐。關(guān)鍵詞：信用證、信用證欺詐、防備ABSTRACTWhereasletterofcreditisthemostpopularsettlementinstrumentininternationaltrade,andithasbeenwidelyadoptedbycountriesallovertheworld.However,alon

3、gwiththefleetlydevelopmentofinternationaltrade,astheletterofcreditnegativeproduct-letterofcreditfraudoccursfrequently.TherearevariouskindofL/Cfraud,andalongwiththeunceasingenhancementoftechnicalmethods,themanifestationofL/Cfraudaregettingmoreandmorecomplicatedandhidden.Thebasicprincipleofindependenc

4、eandotherinnerflawsinL/Ccausesthepossibilityoffraud.TheunsubstantialexteriorprotectionmechanismandfactorsfromL/Cpartiesareothercausestoproductfraud.Itisverydifficultytoeradicatefraud,soinpractice,onlypreconditionfully,canavoidtheoccurrenceoffraudfurthest.Thisarticledrawsupinsummarizesinthepredecesso

5、rresearchresultsfoundation,explaintheL/Cfraudbriefly,throughtheanalysisoftheL/Cfraudforms,thencombinethereasonsofL/Cfraud,pointsoutthemeasuresofkeepingawayL/Cfraudattheangleofletterofcreditpartiesinpractice,topreventandcontrolL/Cfraudeffectively.KEYWORDS：LetterofCredit，L/Cfraud，Prevention正文目錄第一章信用證欺

6、詐概述….1第一節(jié)信用證欺詐的定義….1第二節(jié)信用證欺詐的構(gòu)成條件….1第二章信用證欺詐的種類3第一節(jié)受益人自謀的信用證欺詐….3一、偽造全套單據(jù)的信用證欺詐3二、受益人在單據(jù)中作欺詐性陳說…4三、偽造局部單據(jù)的信用證欺詐4第二節(jié)開證申請人自謀的信用證欺詐….4一、軟條款信用證欺詐4二、"轉(zhuǎn)讓信用證"欺詐…5三、變造、偽造信用證的欺詐…6第三節(jié)受益人和船東共謀的信用證欺詐.7一、利用空頭提單進(jìn)行欺詐7

7、二、保函換取清潔提單欺詐7三、預(yù)借提單欺詐….7四、倒簽提單欺詐8第四節(jié)開證申請人和受益人共謀的信用證欺詐….8第五節(jié)開證申請人與開證行共謀的信用證欺詐….8第三章信用證欺詐的成因及防備…10第一節(jié)信用證欺詐的成因.10一、信用證欺詐的客觀原因及防備10二、信用證欺詐的主觀原因…10第二節(jié)信用證業(yè)務(wù)各當(dāng)事人的自我防備11一、開證申請人的防備.11二、受益人的防備…12三、銀行的防備.13參考文獻(xiàn).14致謝第一章信用證欺詐概述第一節(jié)信用證欺詐的含義目前世界各國法律對

8、欺詐的規(guī)定不同，國際商會(huì)沒有對信用證欺詐做出定義，所以世界各國對信用證欺詐的認(rèn)定主要還是依據(jù)各自的國內(nèi)法。由于"在統(tǒng)一慣例500中提出一個(gè)明確的技術(shù)語章節(jié)是一種可怕的嘗試。這將引起許多國家委員會(huì)之間的爭論，而且不能保證對這些定義的下法能取得國際間的一致意見，所以這個(gè)嘗試被放棄了。"因此國際商會(huì)沒有對欺詐下一個(gè)定義，也沒有對信用證欺詐作出規(guī)定。布萊克法學(xué)辭典中關(guān)于欺詐的定義是"有意地曲解真相以便誘使其他人依賴該曲解從而從他人處獲得本不屬于他自己的有價(jià)值的事物或某種法律上的權(quán)利。通過語言或行為，通過說謊或錯(cuò)誤引導(dǎo)，或隱瞞應(yīng)該披露的事實(shí)，虛假的陳說事實(shí)，使別人據(jù)此行動(dòng)從

9、而造成法律上的損失。"我國法律對欺詐的定義是："一方當(dāng)事人成心告知對方虛假情況，或者成心隱瞞真實(shí)情況，誘使對方當(dāng)事人作出錯(cuò)誤表示的，可以認(rèn)定為欺詐行為。"綜上所述，信用證欺詐即是利用信用證作為伎倆進(jìn)行的欺詐。理論上說，就是信用證交易過程中的當(dāng)事人，就信用證本身及信用證交易的某個(gè)環(huán)節(jié)，成心告知對方虛假情況，或成心隱瞞真實(shí)情況，從而使相對人遭受財(cái)產(chǎn)損失或使其財(cái)產(chǎn)平安受到威脅并使自己從中獲取不法利益的不法行為。第二節(jié)信用證欺詐的構(gòu)成條件信用證欺詐作為一種成心欺詐行為，主觀上必須有欺詐的成心，客觀上必須有欺詐的后果。確定主觀上的成心欺詐，可采用下列規(guī)范：1有足夠的證據(jù)證明

10、賣方成心不裝運(yùn)，不交付單證下的局部或全部貨物；2在買方或其他有關(guān)方面提出異議后，賣方未立即采取實(shí)質(zhì)性補(bǔ)救措施。確定客觀上的欺詐后果，也可依據(jù)如下規(guī)范進(jìn)行判斷：1賣方提供的是偽造的單證或完全不交付單證項(xiàng)下的貨物；2賣方局部交付了單證所代表的貨物，但所交付的僅僅是次要的貨物，或者所交付的這局部貨物令買方完全無法實(shí)現(xiàn)普遍公認(rèn)的買貨目的；3賣方所交付的貨物雖有一定的價(jià)值，但達(dá)不到單證所代表價(jià)值的50%，從而使買方的合同目的落空。當(dāng)主、客觀條件同時(shí)具備,便可認(rèn)定信用證欺詐的確存在了。第二章信用證欺詐的種類信用證欺詐的種類繁多，根據(jù)不同的規(guī)范可以做出不同的分類。從欺詐行為的表現(xiàn)形式分析，有偽造實(shí)例或簽字、

11、印鑒；變造、偽造信用證；盜用或借用其他銀行密押；偽造單據(jù)、偽造提單、預(yù)借提單、倒簽提單；"軟條款"信用證；以次充好、以假充真；進(jìn)口商不依合同開證；進(jìn)口商故設(shè)障礙等。本文將從信用證欺詐行為的主體的分類，結(jié)合實(shí)務(wù)中的有關(guān)案例去分析每個(gè)當(dāng)事人所可能進(jìn)行的欺詐。第一節(jié)受益人自謀的信用證欺詐一、偽造全套單據(jù)的信用證欺詐偽造全套單據(jù)的信用證欺詐是指信用證受益人在貨物基本不存在的情況下，以偽造的和信用證的要求相符的單據(jù)使銀行因外表上單證相符而無條件付款，從而到達(dá)詐取信用證項(xiàng)下款項(xiàng)的目的的欺詐。在信用證交易中，一些詐騙分子在手中基本沒有貨物的情況下，通過欺詐伎倆與進(jìn)口商訂立國際貨物買賣合同

12、，讓后者通過銀行開出以自己為受益人的不可撤銷信用證，然后再根據(jù)信用證條款的規(guī)定偽造有關(guān)單據(jù)。這些單據(jù)從外表上看一般都合乎信用證要求，議付行在議付時(shí)難以發(fā)現(xiàn)其中的破綻。而出口商所在地的銀行議付后只要不知詐騙之事就成了正當(dāng)持票人，可以憑此向開證行索匯，而開證行也常常蒙在鼓里，依據(jù)單證一致原那么對外付款，有時(shí)開證行即使明知其中有詐，但面對作為正當(dāng)持票人的議付行只能照單付款，最后只有進(jìn)口商承當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)，而且這些國際詐騙分子往往是來無影、去無蹤，進(jìn)口商付款后一般都處于要貨無著、索款無門的被動(dòng)境地，常常是血本無歸。案例：我國A公司曾委托國內(nèi)B銀行開出以香港C公司為受益人，金額為126萬美元的不可吊銷信用證。后

13、B銀行收到香港議付行議付的信用證項(xiàng)下的全套單據(jù)，寄單面函上未標(biāo)明任何不符點(diǎn)，審單后未發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)便向香港議付行電付，議付行也將貨款解付給C公司。付款后20多天，開證行因貨遲遲未到展開調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該套單據(jù)是在香港偽造的，貨物基本未裝船。詐騙分子在得手后已將全部資金轉(zhuǎn)移到國外。后雖經(jīng)多方努力，開證人也未能得到任何補(bǔ)償，遭受嚴(yán)重?fù)p失。二、受益人在單據(jù)中作欺詐性陳說此種欺詐方式是指受益人以另外一種貨物或殘、次貨物代替信用證中所要求的貨物而進(jìn)行的信用證欺詐。此種欺詐方式，單據(jù)都是真實(shí)的，貨物也實(shí)際存在，但裝運(yùn)的貨物不是信用證所要求的貨物，而是殘次品或廢物。商業(yè)發(fā)票由賣方制作，因此作欺詐性陳說極其容易。保險(xiǎn)單

14、雖然由保險(xiǎn)公司簽發(fā)，但完全依靠投保方的老實(shí)披露，否那么保險(xiǎn)單的內(nèi)容也不真實(shí)。貨物運(yùn)輸時(shí)承運(yùn)人只有檢查貨物外表狀況的權(quán)利義務(wù)而無權(quán)隨意開箱檢查，無法知道其中貨物的真實(shí)性，只要貨物外表狀況良好，賣方就可以得到清潔提單,所以運(yùn)輸單據(jù)內(nèi)容也極易偽造。由于受益人所提交的偽造的單據(jù)外表上都合乎信用證的要求，開證行必須付款，結(jié)果會(huì)導(dǎo)致買方遭受損失。案例：2008年5月，中國濟(jì)南某進(jìn)出口公司與美國A公司簽訂了一份購銷總價(jià)值為200萬美元的汽車零配件合同，約定于2008年6月30日前裝運(yùn)，CIF到青島港，以信用證作為支付方式，6月20日，濟(jì)南某進(jìn)出口公司向濟(jì)南某銀行申請開立了以美國A公司為受益人的信用證。美國A

15、公司在6月28日將已使用過，即將淘汰的汽車零配件當(dāng)成合格產(chǎn)品裝運(yùn)，卻仍出具了正常的價(jià)值200萬美元的商業(yè)發(fā)票，并向議付行提交了其他全套單據(jù)，從而換取了信用證。同年8月29日，貨物達(dá)到青島港，買方委托的某公司經(jīng)檢驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)所裝貨物全部為殘、廢品，于是馬上通知買方濟(jì)南某進(jìn)出口公司，買方立即以欺詐為由要求銀行拒付信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)，并及時(shí)向法院申請了禁令，禁止銀行向賣方支付貨款才防止了損失。三、偽造局部單據(jù)的信用證欺詐此種欺詐方式做法類似偽造全套單據(jù)的信用證欺詐，欺詐人向銀行提交的單據(jù)中有局部是真實(shí)的，有局部是偽造的，如偽造單據(jù)上的簽字等。第二節(jié)開證申請人自謀的信用證欺詐一、軟條款信用證欺詐軟條款信用證

16、又稱"陷阱"信用證，指開證申請人開立的信用證中附有"陷阱"條款，據(jù)此條款開證申請人或開證行具有單方面隨時(shí)解除付款責(zé)任主動(dòng)權(quán)的信用證。其基本特征是它賦予開證行或開證申請人單方面的主動(dòng)權(quán)，使得信用證可因開證行或開證申請人單方面行為而解除，其實(shí)質(zhì)就是變相的可撤銷信用證，易造成單證不符而遭開證行拒付。實(shí)踐中常見的軟條款大致有如下幾種形式：1暫不生效條款。如規(guī)定信用證暫不生效，待進(jìn)口許可證簽發(fā)后通知生效，或待貨樣經(jīng)買方最終確認(rèn)后再通知生效。此類條款使得出口貨物能否裝運(yùn)完全取決于進(jìn)口商而出口商處于十分被動(dòng)的地位。2對裝運(yùn)的限制。如規(guī)定船公司、船名、裝船日期、起運(yùn)港、

17、目的港、驗(yàn)貨人等須開證申請人通知或經(jīng)其同意，或以開證行修改書的形式另行通知。3規(guī)定品質(zhì)檢驗(yàn)證書須由開證申請人或其授權(quán)者出具，須由開證行核實(shí)并與開證行存檔的印簽相符；規(guī)定采用買方國商品檢驗(yàn)規(guī)范。此類條款最終會(huì)導(dǎo)致信用證失效，履約金、傭金、質(zhì)量保證金、開證費(fèi)或手續(xù)費(fèi)等被騙取。4限制性付款條款。如開證行只有在貨物達(dá)到時(shí)沒有接到海關(guān)禁止進(jìn)口的通知或配額已滿的通知時(shí)才付款，亦或只有在進(jìn)口國海關(guān)檢驗(yàn)放行后才付款等等。5在信用證中設(shè)置相互矛盾的條款，置賣方受益人于被動(dòng)地位。6要求提交不易獲得的實(shí)例的條款。案例：某中行曾收到一份由香港KP銀行開出的金額為1，170，000.00元的信用證，受益人為廣西某進(jìn)出口

18、公司，出口貨物為木箱。該證有如下"軟條款"："本證尚未生效，除非運(yùn)輸船名己被申請人認(rèn)可并由開證行以修改書形式通知受益人"(THISCREDITISNOTOPERATIVEUNLESSTHENAMEOFCARRYINGVESSELHASBEENOPPROVEDBYAPPLICANTANDTOBEADVISCEDL/COPENINGBANKINFORMOFANL/CAMENDMENTTOBENEFICIARY)。該中行在將信用證通知受益人時(shí)提醒其注意這一"軟條款"，并倡議其修改信用證，以防止可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。后經(jīng)磋商，申請人撤銷該證，另由香

19、港KP銀行開出同一金額、同一貨物、同一受益人的信用證，但證中仍有這樣的"軟條款"："裝運(yùn)只有在收到本證修改書，指定運(yùn)輸船名和裝運(yùn)日期時(shí)，才能實(shí)施"(SHIPMENTCANONLYEFFECTEDUPONRECEIPTOFANAMENDMENTOFTHISCREDITADVISINGNAMEOFCARRYINGVESSELANDSHIPMENTDATE)。實(shí)際上，主動(dòng)權(quán)仍掌握在申請人手中，而受益人卻面臨假設(shè)申請人拒發(fā)裝運(yùn)通知，那么無法提交全套單據(jù)給銀行議付的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)該中行調(diào)查發(fā)現(xiàn)開證申請人存在欺詐的嫌疑并積極采取措施才免遭損失。二、"轉(zhuǎn)讓信用證&

20、quot;欺詐可轉(zhuǎn)讓信用證是指信用證的受益人第一受益人可以要求被授權(quán)付款、承當(dāng)延期付款責(zé)任、承兌或議付的銀行，或在自由議付信用證的情況下，在信用證中特別授權(quán)轉(zhuǎn)讓的銀行，將該信用證全部或局部轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人第二受益人使用的信用證。第二受益人可根據(jù)被轉(zhuǎn)讓的信用證，以自己的名義裝船，以自己的名義提交單據(jù)請求付款。因此，這種轉(zhuǎn)讓是第一受益人在信用證項(xiàng)下的權(quán)利、義務(wù)的一并轉(zhuǎn)讓，受讓人在信用證中接替了讓與人的地位，得到預(yù)先的保證即只要信用證的條款得到遵守，就有權(quán)請求開證行償付。如：香港是一個(gè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易中心，出口公司與香港中間商做生意，結(jié)算方式如采用信用證方式，一般資信較好的中間商以"背對背信

21、用證"的方式開來信用證，以明確中間商及香港銀行的付款責(zé)任。如果中間商不以開證的方式，而是以轉(zhuǎn)讓國外原開證行信用證的方式，此類轉(zhuǎn)讓常有下列三個(gè)條款：1交款期和有效期在香港，交單期很短；2香港轉(zhuǎn)讓費(fèi)用由國內(nèi)公司承當(dāng)；3付款條件為香港轉(zhuǎn)讓行收到國外開證行付款后，再付給國內(nèi)公司。第一個(gè)條款因交單期短，容易造成逾期交單，且有效地在香港，國內(nèi)方面難以控制有效期。第二個(gè)條款使國內(nèi)出口商除負(fù)擔(dān)國內(nèi)銀行費(fèi)用以外，額外負(fù)擔(dān)香港銀行費(fèi)用。第三個(gè)條款使其結(jié)算方式由名義上的信用證方式變成了實(shí)際上的托收方式，中間商往往將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁國內(nèi)。這種有利潤無風(fēng)險(xiǎn)又不占用資金的做法對國內(nèi)出口商是不公平和不對等的，除非特殊情況

22、，轉(zhuǎn)讓信用證的方式國內(nèi)出口商不應(yīng)接受。三、變造、偽造信用證的欺詐變造信用證是指行為人在真實(shí)、合法的銀行信用證結(jié)算憑證的根底上或以真實(shí)的銀行信用證結(jié)算憑證為根本材料，通過剪接、挖補(bǔ)、涂改等伎倆改變銀行信用證結(jié)算憑證的內(nèi)容和主要條款使其成為虛假的信用證的行為。偽造信用證是指行為人未經(jīng)國家有關(guān)部門的批準(zhǔn)，采用描繪、復(fù)制、印刷等辦法仿照信用證的格式、內(nèi)容制造假信用證的行為或以其編造、冒用某銀行的名義開出假信用證的行為。案例：中國銀行西北某分行在1992年8月收到香港一家銀行的來電，詢問該行是否于同年4月開出過第BOC88-3560號、金額為169，200美元的信用證，該證的開證申請人為西北某進(jìn)出口公司

23、，受益人為香港東南公司。該行經(jīng)查閱案卷并立即回電通知未開出此證，同時(shí)向香港某行索取影印件，發(fā)現(xiàn)該證系多年前使用的舊格式，開證申請人的名稱早己改變。其中一個(gè)簽字與當(dāng)年8月版印鑒不符，據(jù)此，該行確認(rèn)此信用證系偽造，防止了一場欺詐案的發(fā)生。第三節(jié)受益人和船東共謀的信用證欺詐一、利用空頭提單進(jìn)行欺詐空頭提單是指承運(yùn)人簽發(fā)的所載貨物實(shí)際并不存在的提單。這種方式表現(xiàn)為受益人和船東合謀偽造提單等信用證所要求的單據(jù)憑以結(jié)匯，直接詐取貨款。通常情況是受益人的貨物基本不存在，而只憑受益人與船東偽造的提單和其他有關(guān)單據(jù)便可從銀行結(jié)匯。二、保函換取清潔提單欺詐在國際貿(mào)易結(jié)算中，銀行不接受不清潔提單進(jìn)行結(jié)匯。受益人為了

24、順利結(jié)匯，往往勾結(jié)船東，出具標(biāo)志貨物在"良好"狀態(tài)下裝船的清潔提單，以隱瞞貨物裝船前的瑕疵，這便構(gòu)成了對買方的欺詐。該種形式的欺詐通常發(fā)生于以CIF或CFR價(jià)格成交的貨物買賣當(dāng)中，這兩種買賣合同均由賣方負(fù)責(zé)租船訂艙，這便為賣方與船東合謀信用證欺詐提供了時(shí)機(jī)和條件。案例：某土產(chǎn)公司在湛江港將其出口的木薯片交某遠(yuǎn)洋公司所屬的A輪承運(yùn)，總重量16443噸，由于其中的一局部木薯片已經(jīng)霉變，該公司為了如期履行合同，遂要求船方出具清潔提單，船方擔(dān)憂買方不接受貨物，要求某土產(chǎn)公司出具保函。某土產(chǎn)公司就向船方出具了保函，保證承當(dāng)責(zé)任，船方接受保函，并簽發(fā)了清潔提單。某土產(chǎn)公司因此順利地用單

25、據(jù)換取了信用證，并收取信用證項(xiàng)下的貨款，而買方卻因此而遭受了損失。三、預(yù)借提單欺詐預(yù)借提單是指承運(yùn)人已接管貨物，但還未裝船，或正將貨物裝船但還未裝完，應(yīng)托運(yùn)人的請求即時(shí)簽發(fā)的提單，以滿足信用證的最遲有效日期，從而如期辦理結(jié)匯手續(xù)。這種提單通常是在信用證規(guī)定的裝船日期和交單結(jié)匯日期即將屆滿時(shí)，托運(yùn)人為了能使單證一致，從而要求承運(yùn)人簽發(fā)裝船日期比實(shí)際裝船日期提前的提單。案例：1993年5月8日，廣澳公司與茂林合板廠簽訂購銷合同，約定以信用證方式結(jié)算。6月4日，廣澳公司向中國銀行汕頭分行申請開立以茂林合板廠為受益人的100%即期議付不可撤銷跟單信用證，約定貨物裝運(yùn)期不遲于1993年7月31日，可分批

26、裝運(yùn)，不可轉(zhuǎn)運(yùn)；議付單據(jù)包括一套以議付行為指示人的清潔己裝船提單；信用證有效期至1993年8月21日。第一批膠合板按時(shí)運(yùn)達(dá)。第二批貨物由聯(lián)發(fā)公司承運(yùn)，其向茂林合板廠簽發(fā)了一式三份清潔已裝船提單，提單記載船名為"新發(fā)"輪，貨物為2，999.9893立方米膠合板，簽發(fā)日期為1993年7月31日。8月3日，茂林合板廠以此傳真通知廣澳公司。8月24日，廣澳公司收到中國銀行汕頭分行要求其付款贖單的通知書，此時(shí)，貨物尚未抵達(dá)汕頭港。據(jù)調(diào)查，"新發(fā)"輪7月30日至8月6日還在汕頭港進(jìn)行上一航次的卸貨。廣澳公司認(rèn)為承運(yùn)人聯(lián)發(fā)公司與茂林合板廠歹意串通，簽發(fā)了虛假提單，屬于

27、提單欺詐行為，遂將茂林合板廠和聯(lián)發(fā)公司告上法院。后法院判處該行為構(gòu)成預(yù)借提單，茂林合板廠與聯(lián)發(fā)公司共同侵權(quán)，賠償廣澳公司并支付違約金。四、倒簽提單欺詐倒簽提單是指承運(yùn)人在貨物裝船完畢，簽發(fā)提單時(shí)，應(yīng)托運(yùn)人請求，將提單簽發(fā)日期提前到信用證規(guī)定的裝船日期。預(yù)借提單和倒簽提單這兩種提單實(shí)際上都是偽造裝運(yùn)日期以隱瞞賣方延遲交貨的侵權(quán)行為。案例：1995年5月5日中國甲公司和德國乙公司簽訂鋼材買賣合同，雙方約定，乙公司在收到甲公司開出的不可撤銷信用證后40天內(nèi)裝船，目的港為廣州黃埔，裝船日期為7月2日。爾后，甲公司按合同規(guī)定開出金額為345萬美元的不可撤銷信用證。7月4日，甲公司收到乙公司的裝船通知，告

28、知貨物己按照裝船期裝船。7月25日，開證行收到信用證項(xiàng)下全套單據(jù)，并予以承兌。8月15日，提貨人到黃埔港提貨時(shí)發(fā)現(xiàn)貨船并未到港。經(jīng)查，乙公司并未在7月2日裝船，實(shí)際裝船期為7月20日，提交給開證行的提單是倒簽提單。于是，出現(xiàn)了一場糾紛。第四節(jié)開證申請人和受益人共謀的信用證欺詐該種欺詐方式是指開證申請人與受益人相互勾結(jié)，或編造虛假、或基本不存在的買賣雙方關(guān)系，由所謂的買方開立信用證，所謂的賣方向銀行提交偽造的單據(jù)，騙取開證行或其指定行的貨款。有時(shí)，買賣雙方共同欺詐，是為了騙取按正常程序本無法獲得的銀行融資和貸款，為此買賣雙方簽訂一份實(shí)際不執(zhí)行的合同，按合同規(guī)定買方將委托開證行開立信用證，等賣方拿

29、到信用證后以信用證為抵押向銀行申請貸款，目的是為了執(zhí)行買賣雙方簽訂的合同即要采購原材料生產(chǎn)產(chǎn)品。從銀行順利得到貸款后買賣雙方瓜分貸款，賣方不向銀行提交信用證規(guī)定的單據(jù)，買方也不要求交貨，即基本不執(zhí)行合同，結(jié)果銀行遭受損失。比方牟其中遠(yuǎn)期信用證融資詐騙案就是一個(gè)很好的例子。1995年7月，"天津南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)"為解決其資金困難，與"香港東澤科技有限公司"密謀以東澤公司為受益人開立空頭信用證融資，從95年8月一96年8月，中國銀行湖北省分行共為其開證33單，金額8000余萬美元。東澤公司將已承兌的匯票在境外貼現(xiàn)，扣除5%一10%的提成后，余款均轉(zhuǎn)至南德集團(tuán)，投

30、資于某工程中。此案被我公安機(jī)關(guān)及時(shí)偵破，中行湖北分行共損失35，499，478.12美元，南德集團(tuán)總裁牟其中最終被判處無期徒刑，剝奪政治權(quán)利終身。第五節(jié)開證申請人與開證行共謀的信用證欺詐開證申請人與開證行合伙拒付的現(xiàn)象也是常有的。當(dāng)買方與銀行在單據(jù)是否合乎信用證規(guī)定，是否拒絕付款問題上存在分歧時(shí)，銀行經(jīng)常受到逼迫開證行以單據(jù)不符為由拒付信用證項(xiàng)下的貨款。同時(shí)為了使開證行協(xié)助買方，買方也向銀行提出保證擔(dān)保，假設(shè)開證行因?yàn)榫芨抖萑朐V訟，遭受損失，買方將全額補(bǔ)償給銀行。這就是銀行與買方合伙進(jìn)行的欺詐，因?yàn)殂y行明知拒付這一行為將給賣方造成損失，還是協(xié)助買方進(jìn)行欺詐。以上分析了信用證付款方式中可能發(fā)生

31、的欺詐的種類，但隨著交易的復(fù)雜性以及交易環(huán)境的變化，以及電訊技術(shù)的飛速發(fā)展，欺詐伎倆也在不斷更換翻新，且時(shí)常各種伎倆交織在一起，從而更具隱蔽性、多樣性和復(fù)雜性。第三章信用證欺詐的成因及防備第一節(jié)信用證欺詐的成因一、信用證欺詐的客觀原因及防備(一)信用證內(nèi)部獨(dú)立性原那么、外表相符原那么使受益人以假單證特別是偽造提單進(jìn)行信用證欺詐的案件頻頻發(fā)生。提單的可轉(zhuǎn)讓性是跟單信用證制度使用提單作為交貨證明的重要依據(jù)，也是信用證獨(dú)立性原那么的內(nèi)涵，也使得實(shí)施欺詐更加容易。(二)國際上不足統(tǒng)一的對信用證及欺詐的法規(guī)，UCP500沒有對欺詐下一個(gè)定義，更沒有對信用證欺詐做出規(guī)定；無專門打擊欺詐的機(jī)構(gòu)和相配套的措施

32、，使得各國對信用證欺詐的打擊、執(zhí)法力度不夠，在一定程度上縱容了欺詐行為的發(fā)生。各國公司法立法的迥異給開立"皮包公司"和"空頭銀行"提供了便利，使得欺詐者泛濫成災(zāi)。(三)信用證欺詐具有國際性、復(fù)雜性、敏感性等特點(diǎn)，這樣就增加了防備信用證欺詐的難度，必須加強(qiáng)國際間的交流合作，共同做好防備工作。如修改、完善和制訂有關(guān)的國際慣例和立法：制定反信用證欺詐法；修訂跟單信用證統(tǒng)一慣例增加反信用證欺詐的條款；各國制定、修訂、完善并嚴(yán)格實(shí)施公司法中有關(guān)公司設(shè)立的條款等。使全球能夠加大對信用證欺詐的打擊力度。信用證欺詐產(chǎn)生的原因主要有信用證內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制的缺陷，外部愛護(hù)體制的

33、缺乏，也即客觀原因，在這方面主要是國際相關(guān)機(jī)構(gòu)或國家相關(guān)組織能做的努力。還有當(dāng)事人的因素，實(shí)務(wù)中做為信用證當(dāng)事人重要的是認(rèn)清自身方面的原因以及做好自我防備。二、信用證欺詐的主觀原因一欺詐者的因素大量國際投機(jī)商的存在是信用證欺詐產(chǎn)生的基本原因。信用證欺詐的巨額利潤和簡單易行吸引了許多犯罪集團(tuán)的目光。同時(shí)，信用證欺詐較之販毒、搶劫等犯罪行為而言，風(fēng)險(xiǎn)要小很多，這也是導(dǎo)致投機(jī)商們樂此不彼的一個(gè)重要原因。二被欺詐者的因素許多銀行的職員和從事國際貿(mào)易的業(yè)務(wù)人員素質(zhì)比擬低，如防備信用證欺詐的警惕性不高、防備欺詐的意識(shí)單薄、辨認(rèn)欺詐的能力不強(qiáng)、資信調(diào)查的把握力度不到位以及知識(shí)、技能的不完善等。還有相關(guān)知識(shí)的

34、不足，尤其是關(guān)于國際貿(mào)易的業(yè)務(wù)知識(shí)及國際結(jié)算方面的知識(shí)，很多從業(yè)人員對相關(guān)國際慣例、法律也都不熟悉，且在眾多信用證環(huán)節(jié)中不可防止地會(huì)存在一些間隙與漏洞，所以，一些信用證貿(mào)易商的知識(shí)不足及業(yè)務(wù)素質(zhì)低下往往會(huì)給欺詐者提供欺詐契機(jī)。在信用證欺詐發(fā)生以后，被欺詐者往往無力或不愿采取措施補(bǔ)救或查究欺詐人的法律責(zé)任，因?yàn)閲H訴訟的復(fù)雜性，一旦采取措施，所付出的人力、物力、財(cái)力等各項(xiàng)支出將十分巨大，甚至得不償失，并且所采取的措施不一定能獲得稱心或預(yù)期的結(jié)果，這在一定程度上也放蕩了欺詐者。第二節(jié)信用證業(yè)務(wù)各當(dāng)事人的自我防備一、開證申請人的防備一慎重選擇貿(mào)易搭檔，加強(qiáng)對貿(mào)易搭檔的資信調(diào)查在簽訂買賣合同之前，一定

35、要先深入調(diào)查對方的資信情況，選擇與具有一定聲譽(yù)或資信情況較好的公司做交易。資信情況好有如下規(guī)范：一是有履約能力；二是能老實(shí)守信地履約。開證申請人可以向受益人所在國的資信評估機(jī)構(gòu)、商業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)、國外咨詢機(jī)構(gòu)等組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行查詢，調(diào)查對方的資信情況，并可建立完備的檔案，以供日后查詢。二正確選擇貿(mào)易術(shù)語在訂立買賣合同時(shí)，買方應(yīng)中選擇適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語來防備信用證欺詐的發(fā)生。通常，在風(fēng)險(xiǎn)不確定的情況下買方最好是選擇以FOB價(jià)格成交，由自己租船訂艙，支付運(yùn)費(fèi)以及辦理國際貨運(yùn)保險(xiǎn)。這樣既可避免賣方偽造提單，或與船公司合謀倒簽提單、預(yù)借提單或簽發(fā)不實(shí)清潔提單，而且也可根本上避免賣方以次充好、短裝貨物的情況發(fā)生。三

36、合理選擇信用證種類一般地說，在金額巨大的成套設(shè)備買賣中，在分批交貨的貿(mào)易中，買方應(yīng)力爭使用循環(huán)信用證。循環(huán)信用證允許受益人循環(huán)使用規(guī)定的金額，一直到假設(shè)干次后總金額用完。這種方式可使最終的付款發(fā)生在設(shè)備妥善安裝或各批貨物交完之后，因而可保證賣方提供貨物的質(zhì)量到達(dá)信用證的要求。盡量不開可轉(zhuǎn)讓信用證或只開限制轉(zhuǎn)讓給指定的對其資信情況十分了解的公司的信用證，以避免信用證轉(zhuǎn)入不法商人之手實(shí)施欺詐行為。另外，應(yīng)防止使用自由議付信用證，堅(jiān)持使用限制性議付信用證，也可規(guī)定開證行為付款行，其他銀行不能議付單據(jù)，這樣可避免利用假單據(jù)騙取信用證下的款項(xiàng)。四明確訂立信用證條款的內(nèi)容、嚴(yán)格審核單據(jù)貨物買賣合同信用證條

37、款是買方申請開立信用證的條件和依據(jù)，開證行根據(jù)開證申請人的要求開立信用證。所以，應(yīng)當(dāng)明確地訂立信用證條款，決不能模糊其詞，尤其是單據(jù)條款和裝運(yùn)條款。單據(jù)條款主要是規(guī)定單據(jù)的種類及份數(shù)，這是信用證的最主要條款，因?yàn)殂y行付款與否僅憑單據(jù)，所以，進(jìn)口商應(yīng)根據(jù)合同的具體要求對提單、保險(xiǎn)單、商業(yè)發(fā)票、商檢證書、衛(wèi)生證書、質(zhì)量證書等提出明確而又具體的要求，從而防止出口商利用信用證條款的粗略、模糊而提交不合乎合同要求但合乎信用證要求的單據(jù)詐取貨款的情況發(fā)生。五及時(shí)調(diào)查貨運(yùn)航程及行蹤買方可根據(jù)合同中運(yùn)輸條款，派人或委托有資信的商檢機(jī)構(gòu)到裝運(yùn)港，了解與船運(yùn)有關(guān)的情況，包括船名、船東、船齡、噸數(shù)等，貨物是否上船、

38、起航日期、航行方案、抵達(dá)日期等情況。貨船起航后，買方應(yīng)隨時(shí)了解航向動(dòng)態(tài)，通常每隔7-10天買方應(yīng)向承運(yùn)人或船東查詢一次船方，如果發(fā)現(xiàn)異常情況須立即報(bào)告保險(xiǎn)公司，追查承運(yùn)人、代理人、賣方的律師、船東等，不能緩慢。及時(shí)、充沛地把握船運(yùn)航向動(dòng)態(tài)可以了解信用證所要求的單據(jù)是否偽造或有欺詐性陳說。六強(qiáng)化監(jiān)督裝卸和商檢伎倆對于對方派船或?qū)Ψ椒庋b的集裝箱貨物或成套設(shè)備或量大價(jià)值高的貨物，可以派人監(jiān)裝監(jiān)卸，按信用證要求核查貨物的正確性，其中包括廠名、品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和包裝情況，或委托港口代理進(jìn)行監(jiān)裝；在選擇好商檢規(guī)范、辦法的同時(shí)，選擇獨(dú)立的檢驗(yàn)人或當(dāng)?shù)貦z驗(yàn)機(jī)構(gòu)或可靠的代理對貨物進(jìn)行檢驗(yàn)，出具證明。二、受

39、益人的防備一受益人也應(yīng)當(dāng)慎重選擇貿(mào)易搭檔作為買方和賣方，都應(yīng)作好對方的資信調(diào)查，慎重選擇交易搭檔，特別是由中間商介紹的客戶。在簽訂貿(mào)易合同以前，必須作好對方的資信調(diào)查，不要過早地投入資金，草率地簽訂合同。另外，對于船東、承運(yùn)人的資信情況可以通過國際海事局，勞氏船級社調(diào)查中心等機(jī)構(gòu)了解。賣方在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中還應(yīng)當(dāng)克服急于出口創(chuàng)匯而無視風(fēng)險(xiǎn)防備的心態(tài)，應(yīng)當(dāng)了解開證行的資信，避免買方與開證行共同欺詐。二慎重訂立貨物買賣合同的信用證條款受益人在訂立貨物買賣合同中的信用證條款時(shí)，應(yīng)當(dāng)慎重考慮，認(rèn)真核對，盡量不接受對方提出的"軟條款"，以避免買方利用信用證中的"軟條款&quo

40、t;進(jìn)行欺詐。另外，如果買賣雙方一旦確定信用證支付方式，作為受益人，出口商應(yīng)要求進(jìn)口商盡快開立信用證，并使信用證有合理、適當(dāng)?shù)挠行?，以使受益人有合理充沛的時(shí)間要求修改不合理?xiàng)l款及安頓裝運(yùn)。也使得買方無法利用信用證條款進(jìn)行欺詐。三認(rèn)真審核單證出口商在收到銀行交來的信用證后，應(yīng)對比買賣合同全面審核，以防備信用證條款和合同的規(guī)定不符或有"軟條款"或混充信用證。一旦發(fā)現(xiàn)信用證內(nèi)容與買賣合同有不符之處或無法執(zhí)行的條款應(yīng)立即要求進(jìn)口商改證，且在收到開證行的改證通知書前方可備貨裝運(yùn)。另外要審查信用證的可靠性，應(yīng)確保來證的真實(shí)性、合法性和開證行的可靠性。四提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、增強(qiáng)防備意

41、識(shí)信用證欺詐的防備很大程度上依賴于從業(yè)人員的素質(zhì)，在國際貿(mào)易中，買賣雙方都應(yīng)當(dāng)努力提高其從業(yè)人員的素質(zhì)，使之具備船舶、海運(yùn)、提單、海上保險(xiǎn)等國際貨物買賣過程等方面的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，有熟悉的信用證支付方式的業(yè)務(wù)技能，并且具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防備意識(shí)，只有這樣，才能最大限度的防止信用證欺詐行為的發(fā)生。三、銀行的防備一嚴(yán)格審核單證，加強(qiáng)對混充信用證、"軟條款"信用證的防備根據(jù)UCP500規(guī)定，信用證可經(jīng)通知行通知受益人，如果通知行決定通知信用證，那么應(yīng)合理謹(jǐn)慎地審核所通知的信用證的外表真實(shí)性，所以通知行接到買方的電開信用證或信用證修改書應(yīng)核對密押，信開信用證應(yīng)核對印鑒，并將核對的結(jié)果在來證

42、上加蓋"印鑒核符"、"密押相符"、"印鑒不符待查"、"密押不符待查"等專用章，并對印押不符的來證要對外查詢。對外表真實(shí)性不能確定的來證，通知行仍決定通知該信用證，那么它必須告知賣方它不能確定該信用證的真實(shí)性。此外，銀行還應(yīng)和賣方密切聯(lián)手，針對混充信用證欺詐的其他特征，認(rèn)真審核信用證的外表真實(shí)性。銀行亦應(yīng)協(xié)助貿(mào)易商加強(qiáng)對信用證"軟條款"的辨認(rèn)，一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)提醒賣方修改信用證。在審核單證時(shí)倘假設(shè)發(fā)現(xiàn)可疑的地方，應(yīng)該盡快通知有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)一步調(diào)查，如發(fā)現(xiàn)載運(yùn)貨物、船舶、航程有疑點(diǎn)，可以詢問國際海事局。二

43、做好對往來銀行、客戶的資信調(diào)查及咨詢效勞一般來說，銀行信用比商業(yè)信用更為可靠，但只有資信良好的銀行才有這種可靠信用。信用證貿(mào)易商習(xí)慣于受益人所在地通知行負(fù)責(zé)審核開證行資信，該通知行應(yīng)協(xié)助信用證的受益人正確樹立銀行風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。一旦開證行倒閉，受益人便可能得不到信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)，該種情形下通知行無義務(wù)賠償所造成的損失。比方銀行可以倡議受益人要求開證行在信用證中做特別聲明："進(jìn)口商在開立信用證時(shí)須向其交納的相當(dāng)于信用證金額的資金，由開證行代開證申請人專為受益人利益保有，以待受益人憑合乎信用證規(guī)定單據(jù)支取，不得娜作他用"。這樣一旦出現(xiàn)開證行倒閉情形，受益人能從這筆資金中享有優(yōu)先受償權(quán)。同時(shí)銀行還應(yīng)協(xié)助受益人作好償付行、保兌行的資信調(diào)查工作，及時(shí)把對國外聯(lián)行或代理行反應(yīng)的信息提供應(yīng)受益人在加入對外談判時(shí)要認(rèn)真審查支付條款，如發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)規(guī)定對受益人不利，應(yīng)及時(shí)提出并作出更正。銀行還應(yīng)適當(dāng)?shù)年P(guān)注進(jìn)出口商的貿(mào)易背景。要注意調(diào)查和收集進(jìn)出口企業(yè)的資信情況、進(jìn)出口交易紀(jì)錄等信息。三加強(qiáng)培養(yǎng)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)銀行業(yè)務(wù)人員不僅要求具有熟練的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能，而且應(yīng)該具有良好的法律意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防備意識(shí)，銀行同時(shí)也應(yīng)當(dāng)健全標(biāo)準(zhǔn)各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度和自律機(jī)制。隨著競爭的日趨劇烈，瞬息萬變的市場對業(yè)務(wù)人員提出更多更高的要求，貿(mào)易做法也越來越靈活多變。實(shí)踐說明，大多數(shù)偽造