基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)綜合分錄練習(xí)題及答案

1、一、 生產(chǎn)業(yè)務(wù)處理題1 從銀行提取現(xiàn)金3000 元。借：庫(kù)存現(xiàn)金 3000貸：銀行存款30002 各部門領(lǐng)用原材料，甲產(chǎn)品耗用A 材料 32000 元， B 材料 28000 元，乙產(chǎn)品耗用 A 材料 42000 元， B材料 36000 元，生產(chǎn)車間一般耗用B 材料 5000 元，行政管理部門領(lǐng)用 B 材料 3000 元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品60000-乙產(chǎn)品 78000制造費(fèi)用5000管理費(fèi)用3000貸：原材料1460003 用現(xiàn)金支付辦公費(fèi) 1000 元，其中車間辦公費(fèi) 400 元，行政管理部門辦公費(fèi) 600 元。借：制造費(fèi)用 400管理費(fèi)用 600貸：庫(kù)存現(xiàn)金10004 月末，分配工資：

2、生產(chǎn)工人工資30000 元（按工時(shí)分配，甲產(chǎn)品6000 工時(shí)，乙產(chǎn)品4000 工時(shí)），車間管理人員工資 8000 元，行政管理人員工資 12000 元。借：生產(chǎn)成本 - 甲產(chǎn)品 18000-乙產(chǎn)品 12000制造費(fèi)用8000管理費(fèi)用12000貸：應(yīng)付職工薪酬500005 月末，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，車間折舊16000 元，行政管理部門折舊10000 元。借：制造費(fèi)用16000管理費(fèi)用10000貸：累計(jì)折舊260006 月末，按工時(shí)分配本月制造費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本 - 甲產(chǎn)品 17640- 乙產(chǎn)品11760貸：制造費(fèi)用294007 月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。借：庫(kù)存商品 - 甲產(chǎn)品 95640- 乙產(chǎn)品

3、 101760貸：生產(chǎn)成本 - 甲產(chǎn)品 95640-乙產(chǎn)品101760二銷售業(yè)務(wù)處理題1 銷售甲產(chǎn)品230 臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)1000 元，成本500 元，增值稅率17%，另用現(xiàn)金墊付運(yùn)費(fèi)1500 元，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款270600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入230000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）庫(kù)存現(xiàn)金15002 銷售甲產(chǎn)品 350 臺(tái)，每臺(tái)售價(jià) 1000 元，成本39100500 元，乙產(chǎn)品250 臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)600 元，成本200 元，增值稅率 17%，收到對(duì)方開來的商業(yè)匯票一張。借：應(yīng)收票據(jù)585000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-甲產(chǎn)品 350000-乙產(chǎn)品 150000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅

4、（銷項(xiàng)稅額） 85000 3 收到上月銷貨欠款 60000 元，存入銀行。借：銀行存款60000貸：應(yīng)收賬款600004 用銀行存款支付本月產(chǎn)品銷售的廣告費(fèi)10000元。借：銷售費(fèi)用10000貸：銀行存款100005 銷售甲產(chǎn)品300 臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)1000元，成本500 元，增值稅率17%，收到現(xiàn)金50000 元，其余款項(xiàng)尚未收到。借：庫(kù)存現(xiàn)金 50000應(yīng)收賬款 301000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 甲產(chǎn)品 300000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51000 6 用現(xiàn)金支付甲產(chǎn)品運(yùn)費(fèi) 2900 元。借：銷售費(fèi)用2900貸：庫(kù)存現(xiàn)金29007 結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售的甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品成本。借：主營(yíng)業(yè)

5、務(wù)成本 - 甲產(chǎn)品 440000-乙產(chǎn)品50000貸：庫(kù)存商品 - 甲產(chǎn)品 440000-乙產(chǎn)品500008 計(jì)提本月城市維護(hù)建設(shè)稅1800 元，教育費(fèi)附加借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2800貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城建稅1800-應(yīng)交教育費(fèi)附加10001000元。本堂課習(xí)題【制造業(yè)企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算】 要求 ： 根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。1從銀行取得 1 年期借款 500 000 元存入銀行 , 年利率 6%，按季度支付利息。（要求做出本月借款、計(jì)息的會(huì)計(jì)處理）借: 銀行存款500000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2500貸：短期借款500000貸：應(yīng)付利息25002. 接受投資人投入的設(shè)備一臺(tái)，評(píng)估作價(jià) 8

6、0 000 元，投入的材料價(jià)值 30 000 元。借：固定資產(chǎn) 80000原材料 30000貸：實(shí)收資本1100003接受某單位捐贈(zèng)的設(shè)備，其價(jià)值20 000 元。借：固定資產(chǎn)20000貸：營(yíng)業(yè)外收入200004銀行存款 12 000 元上交上個(gè)月已經(jīng)計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅稅金。借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城建稅 12000貸：銀行存款120005從銀行取得臨時(shí)借款50 000 元直接償還前欠的購(gòu)買材料款。借：應(yīng)付賬款50000貸：短期借款500006收到某單位所欠本企業(yè)貨款17 000 元存入銀行。借：銀行存款17000貸：應(yīng)收賬款170007生產(chǎn)車間職工李明預(yù)借差旅費(fèi)2 000 元，以現(xiàn)金支付。借：

7、其他應(yīng)收款 - 李明2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金20008購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，價(jià)款20 000 元，運(yùn)雜費(fèi) 2 000 元，增值稅 3 400 ，全部用銀行存款支付，設(shè)備已投入使用。借：固定資產(chǎn)22000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400貸：銀行存款254009購(gòu)進(jìn)甲材料一批，價(jià)款80 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13 600元，對(duì)方墊付運(yùn)雜費(fèi)400 元（上月已預(yù)付料款 100 000借：在途物資 -應(yīng)交稅費(fèi) -元），余款以現(xiàn)金形式退回，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)材料采購(gòu)成本。甲材料80400借：原材料 - 甲材料80400應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600貸：在途物資 - 甲材料80400庫(kù)存現(xiàn)金6000貸：

8、預(yù)付賬款10000010購(gòu)進(jìn)甲材料200 公斤，單價(jià)90 元，購(gòu)進(jìn)乙材料300 公斤，單價(jià)40 元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)5 100元，款項(xiàng)未付。借：在途物資 -甲材料18000- 乙材料12000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100貸：應(yīng)付賬款3510011以銀行存款支付上述甲、乙兩種材料的運(yùn)雜費(fèi)500 元（運(yùn)費(fèi)按材料重量比例在甲、乙兩種材料之間進(jìn)行分配），材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)材料采購(gòu)成本。借：在途物資 -甲材料 200借：原材料 -甲材料 18200-乙材料 300-乙材料 12300貸：銀行存款500貸：在途物資3050012本月共發(fā)出甲材料 51 000 元，其中生產(chǎn) A 產(chǎn)品耗用 3

9、0 000 元，生產(chǎn) B 產(chǎn)品耗用 18 000 元，車間一般耗用 2 000 元，行政管理部門耗用1 000 元。借：生產(chǎn)成本 -A產(chǎn)品 30000-B產(chǎn)品 18000制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用1000貸：原材料 -甲材料5100013結(jié)算本月應(yīng)付職工工資 60 500 元，其中，生產(chǎn) A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資27 000 元，生產(chǎn) B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 18 000元，車間管理人員工資 4 000 元，行政部門管理人員工資11 500 元。借：生產(chǎn)成本 -A產(chǎn)品 27000-B產(chǎn)品 18000制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用11500貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資6050014按工資總額的14%提取職工福利

10、費(fèi)。借：生產(chǎn)成本 -A產(chǎn)品 27000*14%=3780-B產(chǎn)品 18000*14%=2520制造費(fèi)用4000*14%=560管理費(fèi)用11500*14%=1610貸：應(yīng)付職工薪酬 - 福利費(fèi)60500*14%=847015李明報(bào)銷差旅費(fèi)1 500 元，余款退回現(xiàn)金?！窘拥?7 題】借：庫(kù)存現(xiàn)金500管理費(fèi)用1500貸：其他應(yīng)收款-李明200016計(jì)提固定資產(chǎn)折舊5 600 元，其中，車間用固定資產(chǎn)折舊3 900 元，行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊1 700元。借：制造費(fèi)用3900管理費(fèi)用1700貸：累計(jì)折舊560017將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例分配計(jì)入A、B 產(chǎn)品成本（ A 產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)

11、6 500 小時(shí)， B 產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí) 3 500 小時(shí)）。借：生產(chǎn)成本 -A產(chǎn)品 6799-B產(chǎn)品 3661貸：制造費(fèi)用1046018已知該企業(yè)月初在產(chǎn)品成本為3 400 元，其中 A 產(chǎn)品為 2 100 元， B 產(chǎn)品為 1 300 元；月末在產(chǎn)品的成本為 12 950 元，全部為 A 產(chǎn)品的在產(chǎn)品成本， B 產(chǎn)品本月全部完工。計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月完工A 產(chǎn)品和 B 產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本。借：庫(kù)存商品 -A產(chǎn)品2100+30000+27000+3780+6799=69679-12950= 56729-B產(chǎn)品1300+18000+18000+2520+3661= 43481貸：生產(chǎn)成本 -A 產(chǎn)品 5

12、6729-B產(chǎn)品 4348119收取客戶未履行合同罰金10 000 元，存入銀行。借：銀行存款10000貸：營(yíng)業(yè)外收入1000020銷售 A 產(chǎn)品一批，價(jià)款85 000 元，增值稅 14 450 元（上個(gè)月已預(yù)收貨款100 000 元），剩余款項(xiàng)尚未退回。借：預(yù)收賬款99450貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入85000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1445021. 用現(xiàn)金退回上述 20 題多預(yù)收的款項(xiàng)。借：預(yù)收賬款 550貸：庫(kù)存現(xiàn)金55022以銀行存款 2 270 元支付銷售 A 產(chǎn)品的廣告費(fèi)。借：銷售費(fèi)用2270貸：銀行存款227023按 20 題所述銷售收入的5%計(jì)算銷售 A 產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅。

13、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加4250貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交消費(fèi)稅425024結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售A 產(chǎn)品成本 41 450 元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本41450貸：庫(kù)存商品 -A產(chǎn)品4145025結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、費(fèi)用賬戶。借: 本年利潤(rùn) 67780貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 41450主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 4250管理費(fèi)用 17310財(cái)務(wù)費(fèi)用 2500銷售費(fèi)用2270借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入85000營(yíng)業(yè)外收入20000貸：本年利潤(rùn)10500026計(jì)算利潤(rùn)總額，按30%的稅率計(jì)算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。本年利潤(rùn) =105000 67780 = 37220本年應(yīng)交所得稅= 37220 * 30% = 11166借：所得稅費(fèi)用11166借：本

14、年利潤(rùn)11166貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅11166貸：所得稅費(fèi)用1116627結(jié)轉(zhuǎn)本期凈利潤(rùn)，并按凈利潤(rùn)的10%分別提取法定盈余公積金。本年凈利潤(rùn) = 37220 11166 = 26054借：本年利潤(rùn)26054貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)26054借：利潤(rùn)分配 - 提取盈余公積2605.4借：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 2605.4貸：盈余公積2605.4貸：利潤(rùn)分配 - 提取盈余公積 2605.428將剩余利潤(rùn)的40%分配給投資者，并用銀行存款支付現(xiàn)金股利。 【假定該企業(yè)為股份制企業(yè)，分配利潤(rùn)形式為分配現(xiàn)金股利】剩余利潤(rùn) = 26054 2605.4 = 23448.6 *40% = 937

15、9.44借；利潤(rùn)分配 -應(yīng)付現(xiàn)金股利 9379.44貸：應(yīng)付股利 9379.44借：利潤(rùn)分配 -未分配利潤(rùn) 9379.44借：應(yīng)付股利9379.44貸: 利潤(rùn)分配 -應(yīng)付現(xiàn)金股利 9379.44貸：銀行存款9379.44題型一資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的平衡關(guān)系一、資料：新星工廠1 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.從銀行取得期限為6 個(gè)月的借款30 000 元，直接歸還前欠紅光工廠貨款。2. 從銀行提取現(xiàn)金 1000 元備用。3. 收到國(guó)家投入的價(jià)值 50 000 元的機(jī)器設(shè)備，已交付使用。4.收到貝思特公司付來的上月所欠貨款50 000元，存入銀行。5.以銀行存款歸還上月所欠的信達(dá)公司材料款10 00

16、0 元。6. 采購(gòu)員馬明預(yù)支差旅費(fèi)2000 元，以現(xiàn)金付訖。7. 經(jīng)批準(zhǔn)以資本公積 100 000 元轉(zhuǎn)增資本。要求：說明每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬于哪一種變化類型。答案 ： 1. 一項(xiàng)負(fù)債增加, 另一項(xiàng)負(fù)債減少2 一項(xiàng)資產(chǎn)增加, 另一項(xiàng)資產(chǎn)減少3 資產(chǎn)增加, 所有者權(quán)益增加4一項(xiàng)資產(chǎn)增加, 另一項(xiàng)資產(chǎn)減少5資產(chǎn)減少, 負(fù)債減少6.一項(xiàng)資產(chǎn)增加, 另一項(xiàng)資產(chǎn)減少7一項(xiàng)所有者權(quán)益增加，另一項(xiàng)所有者權(quán)益減少二、假設(shè)某企業(yè)期初的資產(chǎn)和權(quán)益總額均為100 萬元，當(dāng)期發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、從銀行提取現(xiàn)金2000元；2、接受投資者投入款項(xiàng)100000元；3、用銀行存款償還長(zhǎng)期借款50000元；4、用資本公積轉(zhuǎn)增資本8

17、0000 元。要求：逐項(xiàng)說明上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)與權(quán)益總額有無影響，如有影響，說明影響的方向和金額。答案 ：第一筆業(yè)務(wù)資產(chǎn)內(nèi)部的增減變動(dòng)，第四筆業(yè)務(wù)為所有者權(quán)益內(nèi)部的增減變動(dòng)，對(duì)資產(chǎn)、權(quán)益總額均無影響，第二筆業(yè)務(wù)資產(chǎn)增加10 萬，第三筆業(yè)務(wù)資產(chǎn)減少5萬，資產(chǎn)和權(quán)益最終變?yōu)?05 萬。三、某企業(yè)2006 年 3 月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、3日，以銀行存款償還到期的短期借款200000 元；2、8日，向甲企業(yè)購(gòu)買 A 材料一批，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)款80000元尚未支付（不考慮增值稅）；3、12日，向銀行提取現(xiàn)金10000 元；4、20日，前應(yīng)收 B 企業(yè)貨款70000 元，現(xiàn)已收回存入銀行；5、2

18、5日，收到乙投資者作為資本投入汽車一輛，雙方確認(rèn)的價(jià)值為150000 元；6、29日，向銀行借入償還期為3 年的借款500000 元。要求：判斷各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)引起會(huì)計(jì)要素的變化情況，并在表中相應(yīng)欄目打“”列示。情況資產(chǎn)和負(fù)債同資產(chǎn)和所有者資產(chǎn)和負(fù)債同資產(chǎn)和所有者資產(chǎn)內(nèi)部一增權(quán)益內(nèi)部一增業(yè)務(wù)時(shí)增加權(quán)益同時(shí)增加時(shí)減少權(quán)益同時(shí)減少一減一減123456答案： 1. 資產(chǎn)減少，負(fù)債減少2.資產(chǎn)增加 , 負(fù)債增加3. 一項(xiàng)資產(chǎn)增加 , 另一項(xiàng)資產(chǎn)減少4. 一項(xiàng)資產(chǎn)增加 , 另一項(xiàng)資產(chǎn)減少 5. 資產(chǎn)增加 , 所有者權(quán)益增加6. 資產(chǎn)增加 , 負(fù)債增加四、資料：和達(dá)公司2008 年 5月份有關(guān)項(xiàng)目的月初余額如

19、下：銀行存款108 000元庫(kù)存現(xiàn)金2 520元原材料275580元庫(kù)存商品261 400元固定資產(chǎn)642 500元短期借款368 000元實(shí)收資本950000元應(yīng)收賬款28000元假定和達(dá)公司2008 年 5月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（ 1）從銀行提取 3 000 元現(xiàn)金備用；（ 2）收到外商投入資本 200 000 元，存入銀行，假定不考慮其他因素；（ 3）收到長(zhǎng)江公司交來的貨款8 000 元存入銀行，結(jié)清前欠貨款；（ 4）用銀行存款 50000 元?dú)w還到期的短期借款。3、要求：（ 1）確定月初資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的數(shù)量關(guān)系；（ 2）確定月末資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的數(shù)量關(guān)系。答案 ： 1、月

20、初資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的數(shù)量關(guān)系：資產(chǎn)項(xiàng)目：庫(kù)存現(xiàn)金2 520元銀行存款108 000元應(yīng)收賬款28 000元原材料275 580元庫(kù)存商品261 400元固定資產(chǎn)642 500元資產(chǎn)合計(jì)1318 000元負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目：短期借款368 000元實(shí)收資本950 000元負(fù)債所有者權(quán)益合計(jì)1318 000元結(jié)論：資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益2、月末資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的數(shù)量關(guān)系：資產(chǎn)項(xiàng)目：庫(kù)存現(xiàn)金2 520+ 3000=5 520（元）銀行存款108 000- 3000+ 200000+ 8000- 50000=263 000 （元）應(yīng)收賬款28000- 8000=20 000（元）原材

21、料275 580 元庫(kù)存商品261 400 元固定資產(chǎn)642 500 元資產(chǎn)合計(jì)1 468 000 元負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目：短期借款368 000- 50000=318000 （元）實(shí)收資本950000+ 200000=1150000（元）負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)計(jì)=1 468 000 元結(jié)論：資產(chǎn)總計(jì)=負(fù)債 +所有者權(quán)益題型二根據(jù)賬戶的結(jié)構(gòu)與關(guān)系填空一、有關(guān)賬戶記錄如下，把計(jì)算結(jié)果填在括號(hào)中。賬戶賬戶期初：（）80 000期初： 30 00040 00070 00060 00060 000（）期末： 70 000期末： 50 000答案： 1、 40 000 2、 40 000二、根據(jù)賬戶期末余

22、額的計(jì)算公式，計(jì)算下表中有關(guān)賬戶的余額或發(fā)生額（需計(jì)算的數(shù)字在空格中標(biāo)有順序號(hào)）。賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額現(xiàn)金1000500800銀行存款100001900011000應(yīng)收賬款100003200012000固定資產(chǎn)500002000060000短期借款1000060007000應(yīng)付賬款180001700020000答案：700 20 000 34 000 10 0009 000 21 000三、請(qǐng)根據(jù)賬戶期末余額的計(jì)算公式及總賬與明細(xì)賬平行登記的原理，將下表中欠缺的余額或發(fā)生額在相應(yīng)的位置上填列。賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方預(yù)收賬款20

23、 00011 00023 000預(yù)付賬款32 00040 00050 000應(yīng)付賬款51 20047 60017 000應(yīng)收賬款79 00033 00077 000其中：甲企業(yè)10 00026 000乙企業(yè)69 0007 00016 00060 000答案：8 000 22 000 20 600 35 000 19 000 21 000四、某新辦企業(yè)期末余額試算平衡表的資料如下：賬戶名稱期末借方余額期末貸方余額H 賬戶30 000I賬戶150 000J 賬戶70 000K 賬戶40 000L 賬戶則 L 賬戶應(yīng)為（）方余額，余額是（）答案：貸 ； 70 000五、“原材料”和“應(yīng)收賬款”兩個(gè)總

24、分類賬戶與其所屬明細(xì)分類賬戶的情況如表所示，求出（1）、（ 2）、（ 3）、（ 4）的金額。會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方原材料10 000（ 1）（ 3）20 000甲材料6 0009 0009 000乙材料4 00016 00014 000應(yīng)付賬款8 00025 00011 000M公司5 00010 00014 000（ 4）N 公司3 000（ 2）11 000答案：（ 1） 25000（ 2） 12000（ 3） 9000（ 4） 9000六、某新辦企業(yè)X 月末編制的試算平衡表如下，求出（1）、（ 2）的金額。：期初余額本期發(fā)生額期末余額賬戶名稱借方貸方借

25、方貸方借方貸方銀行存款20 00050 00070 000固定資產(chǎn)80 000（ 1）（ 2）原材料50 00040 00090 000應(yīng)付賬款40 00040 000實(shí)收資本150 00080 000230 000合計(jì)150 000150 000120 000270 000答案：（ 1） 30000（ 2） 110000七、完成下面試算平衡表試算平衡表2002 年 12 月單位：元期初余額本期發(fā)生額期末余額賬戶名稱借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金2000（）17002000銀行存款5000（）2450038000應(yīng)收賬款( )38001630077500原材料100 00011 0000（）固定

26、資產(chǎn)（ ）00（）短期借款36 0000（）（ ）應(yīng)付賬款86 0005000（）92500實(shí)收資本（）030 000330 000盈余公積48 00030 0000（）本年利潤(rùn)22 0000022 000合計(jì)492 000（）109 000（）（）523 500答案： 90000 295000 300000 492000 1700 57500 25000 11500 109000 111000 295000 523500 61000 18000題型三記賬憑證的填制一、資料：某企業(yè)2006 年 3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、3日，以銀行存款償還到期的短期借款200000 元；2、8日，向甲企業(yè)購(gòu)買

27、 A 材料一批，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)款80000 元尚未支付（不考慮增值稅）；3、12日，向銀行提取現(xiàn)金10000 元；4、20日，前應(yīng)收B 企業(yè)貨款70000 元，現(xiàn)已收回存入銀行；5、25日，收到乙投資者作為資本投入汽車一輛，雙方確認(rèn)的價(jià)值為150000 元；6、29日，向銀行借入償還期為3 年的借款500000 元。要求：對(duì)發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制相應(yīng)的記賬憑證。（說明：以下憑證不是按業(yè)務(wù)號(hào)順序排列，請(qǐng)選擇符合業(yè)務(wù)類型的憑證填列并標(biāo)明業(yè)務(wù)號(hào)）。付款憑證貸方科目：年月日付字第號(hào)（業(yè)務(wù)號(hào)：）摘要借方科目記賬金 額總賬科目明細(xì)科目合計(jì)付款憑證貸方科目：年月日付字第號(hào)（業(yè)務(wù)號(hào)：）摘要借方科目記賬金

28、額總賬科目明細(xì)科目合計(jì)借方科目：年月收款憑證日貸方科目收字第號(hào)（業(yè)務(wù)號(hào)：）摘要記賬金 額總賬科目明細(xì)科目合計(jì)收款憑證借方科目：年月日收字第號(hào)（業(yè)務(wù)號(hào)：）摘要貸方科目記賬金 額總賬科目明細(xì)科目合計(jì)轉(zhuǎn)賬憑證年月日轉(zhuǎn)字第號(hào)（業(yè)務(wù)號(hào)：）會(huì)計(jì)科目摘要記賬借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目合計(jì)轉(zhuǎn)賬憑證年月日轉(zhuǎn)字第號(hào)（業(yè)務(wù)號(hào)：）會(huì)計(jì)科目摘要記賬借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目合計(jì)答案略題型四錯(cuò)賬更正一、某企業(yè)2006年 3月 20日購(gòu)買一批材料，價(jià)款100000元，尚未付款。會(huì)計(jì)人員在登記賬簿時(shí)，發(fā)生了以下錯(cuò)誤：1、在記賬憑證中，會(huì)計(jì)人員誤將“原材料”科目寫成“庫(kù)存商品”科目；2、在記賬憑證中，會(huì)計(jì)人員誤將金

29、額寫為1000000元；3、在記賬憑證中，會(huì)計(jì)人員誤將金額寫為10000元；4、記賬憑證沒有錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)人員在登記入賬時(shí)誤記為10000元。要求：請(qǐng)你針對(duì)不同的錯(cuò)誤，分別指出應(yīng)采用的更正方法，并為該會(huì)計(jì)人員進(jìn)行更正。答案：1 、記賬憑證科目錯(cuò)誤，應(yīng)采用紅字更正法。第一：用紅字金額填寫一張記賬憑證，并據(jù)以登記入賬。借：庫(kù)存商品100000貸：應(yīng)付賬款100000第二：用藍(lán)字金額填寫一張正確的記賬憑證，并據(jù)以登記入賬。借：原材料100000貸：應(yīng)付賬款1000002 、記賬憑證科目正確，只是所記金額大于應(yīng)記金額，應(yīng)采用紅字更正法。將多記金額用紅字金額填寫一張記賬憑證，并據(jù)以登記入賬。借：原材料900

30、000貸：應(yīng)付賬款9000003 、記賬憑證科目正確，只是所記金額小于應(yīng)記金額，應(yīng)采用補(bǔ)充登記法。將少記金額用藍(lán)字金額填寫一張記賬憑證，并據(jù)以登記入賬。借：原材料90000貸：應(yīng)付賬款900004 、記賬憑證正確，只是記賬時(shí)金額發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)采用劃線更正法。直接在錯(cuò)誤的數(shù)字10000上面劃一條紅線，在上方填寫正確的數(shù)字100000，并由記賬及相關(guān)人員在更正處蓋章，以明確責(zé)任。二、某企業(yè)在月末結(jié)賬前，經(jīng)對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)以下錯(cuò)誤，要求按規(guī)定的更正方法進(jìn)行更正。1、攤銷無形資產(chǎn)價(jià)值，應(yīng)攤銷金額89000 元，記賬憑證誤編如下，并已登賬。借：管理費(fèi)用98000貸：無形資產(chǎn)98000更正：2、結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品成

31、本，價(jià)值為150000 元，記賬憑證誤編如下，并已登賬。借：庫(kù)存商品150000貸：制造費(fèi)用150000更正：3、生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料，價(jià)值86000 元，記賬憑證誤編如下，并已登賬借：生產(chǎn)成本68000貸：原材料68000更正：4、支付本月產(chǎn)品廣告費(fèi)89000 元，記賬憑證誤編如下，并已登賬；借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用98000貸：銀行存款98000更正：5、以銀行存款10000 元償還應(yīng)付購(gòu)貨款，記賬憑證誤編如下，并已登賬。借：應(yīng)收賬款10000貸：銀行存款10000更正：答案：1 ）該賬簿記錄錯(cuò)誤是由于記賬憑證所記金額大于應(yīng)記金額引起，科目是正確的，采用紅字更正法更正，具體如下：借：管理費(fèi)用90

32、00貸：無形資產(chǎn)9000并據(jù)以紅字金額入賬2 ）該賬簿記錄錯(cuò)誤是由于記賬憑證科目錯(cuò)誤引起，應(yīng)采用紅字更正法更正，具體如下：借：庫(kù)存商品150000貸：制造費(fèi)用150000并據(jù)以紅字金額入賬借：庫(kù)存商品150000貸：生產(chǎn)成本150000并據(jù)以入賬3）該賬簿記錄錯(cuò)誤是由于記賬憑證所記金額小于應(yīng)記金額引起，科目是正確的，采用補(bǔ)充登記法更正，具體如下：借：生產(chǎn)成本18000貸：原材料18000并據(jù)以入賬4 ）該賬簿記錄錯(cuò)誤是由于記賬憑證所記金額大于應(yīng)記金額引起，科目是正確的，采用紅字更正法更正，具體如下：借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用9000貸：銀行存款9000并據(jù)以紅字金額入賬5 ）該賬簿記錄錯(cuò)誤是由于記賬憑證科目

33、錯(cuò)誤引起，應(yīng)采用紅字更正法更正，具體如下：借：應(yīng)收賬款10000貸：銀行存款10000并據(jù)以紅字金額入賬借：應(yīng)付賬款10000貸：銀行存款10000并據(jù)以入賬題型五銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制一、資料：某企業(yè)2005 年年 1 月 31 日銀行存款日記賬的余額為135 400 元，銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單余額為145 200元。經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)：1、6月 28 日，企業(yè)委托銀行代收款項(xiàng)10 000 元，銀行已經(jīng)收妥入賬，企業(yè)尚未接到銀行的收款通知，尚未記賬；2、6月 29日，企業(yè)開出支票1 800元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未登記入賬；3、6月 29日，銀行代墊電話費(fèi)2 200元，企

34、業(yè)尚未接到銀行付款通知，尚未記賬；4、6月 30日，企業(yè)送存支票6 600元，銀行尚未記入企業(yè)存款戶。5、6月 30日，銀行為企業(yè)收回一筆貨款6 800 元，但有關(guān)收款通知單尚未送抵企業(yè)；要求：根據(jù)上述資料編制該企業(yè)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng) 目銀行存款日記賬余額加：銀行已收、企業(yè)未收款金額項(xiàng)目銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收、銀行未收款金額減：銀行已付、企業(yè)未付款減：企業(yè)已付、銀行未付款調(diào)節(jié)后的余額調(diào)節(jié)后的余額答案：銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額135400銀行對(duì)賬單余額145200加：銀行已收、企業(yè)未收款10000加：企業(yè)已收、銀行未收款66006800減

35、：銀行已付、企業(yè)未付款2200減：企業(yè)已付、銀行未付款1800調(diào)節(jié)后的余額150000調(diào)節(jié)后的余額150000二、某企業(yè)20××年 6 月 30 日銀行存款日記賬余額238000 元，銀行對(duì)賬單余額243000 元。經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有幾筆未達(dá)賬項(xiàng)：1、該企業(yè)支付A 公司貨款25000 元已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；2、該企業(yè)收到銷售商品款35100 元已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；3、銀行已從該企業(yè)賬戶劃轉(zhuǎn)電費(fèi)4900 元，但該企業(yè)尚未收到付款通知單，未登記入賬；4、銀行已收外地匯入該企業(yè)賬戶的貨款20000 元，但該企業(yè)尚未收到收款通知單，未登記入賬。要求：編制銀行

36、存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng) 目銀行存款日記賬余額加：銀行已收、企業(yè)未收款金額項(xiàng)目銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收、銀行未收款金額減：銀行已付、企業(yè)未付款減：企業(yè)已付、銀行未付款調(diào)節(jié)后的余額調(diào)節(jié)后的余額答案：銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額238 000銀行對(duì)賬單余額243 000加：銀行已收，企業(yè)未收20 000加：企業(yè)已收，銀行未收35 100減：銀行已付，企業(yè)未付4 900減：企業(yè)已付，銀行未付25 000調(diào)節(jié)后的存款余額253 100調(diào)節(jié)后的存款余額253 100題型六資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的編制一、某企業(yè)年末損益類賬戶轉(zhuǎn)賬前的本期發(fā)生額資料如下：?jiǎn)挝唬涸~戶借方

37、發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3462000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2190000營(yíng)業(yè)稅金及附加32000其他業(yè)務(wù)收入120000其他業(yè)務(wù)成本84000銷售費(fèi)用257970管理費(fèi)用410000財(cái)務(wù)費(fèi)用4330投資收益40000營(yíng)業(yè)外支出3700假設(shè)投資收益全部免繳所得稅，企業(yè)本年沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，所得稅稅率為25% 。要求：計(jì)算利潤(rùn)表中以下項(xiàng)目的填列數(shù)。（ 1）營(yíng)業(yè)收入；（ 2 ）營(yíng)業(yè)成本；（ 3 ）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；（ 4）利潤(rùn)總額；（ 5 ）所得稅；（ 6 ）凈利潤(rùn)。答案： （ 1 ）營(yíng)業(yè)收入 =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 + 其他業(yè)務(wù)收入 =3582000（ 2 ）營(yíng)業(yè)成本 = 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 + 其他業(yè)務(wù)成本 =227

38、4000（ 3 ）營(yíng)業(yè)利潤(rùn) = 營(yíng)業(yè)收入 +投資收益 -營(yíng)業(yè)成本 -營(yíng)業(yè)稅金及附加 -銷售費(fèi)用 -管理費(fèi)用 -財(cái)務(wù)費(fèi)用 =643700（ 4 ）利潤(rùn)總額 = 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +營(yíng)業(yè)外收入 -營(yíng)業(yè)外支出 =640000（ 5 ）所得稅 = 利潤(rùn)總額 *25%=160000（ 6 ）凈利潤(rùn) = 利潤(rùn)總額 -所得稅 =480000二、 華天公司所得稅稅率25% ，該公司 2008 年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料，如下表所示。賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入650 000其他業(yè)務(wù)收入85 000營(yíng)業(yè)外收入3 500投資收益11 800主營(yíng)業(yè)務(wù)成本370 000其他業(yè)務(wù)成本41 000營(yíng)業(yè)稅金及附加7 800

39、銷售費(fèi)用12 000管理費(fèi)用23 000財(cái)務(wù)費(fèi)用3 500資產(chǎn)減值損失4 500營(yíng)業(yè)外支出8 000請(qǐng)代為計(jì)算華天公司2008 年度的利潤(rùn)表中下列項(xiàng)目的金額。（ 1）營(yíng)業(yè)收入（）元；（ 2）營(yíng)業(yè)成本（）元；（ 3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（）元；（ 4）利潤(rùn)總額（）元；（ 5）所得稅費(fèi)用（）元；（ 6）凈利潤(rùn)（）元。( 本題分?jǐn)?shù)： 6 分)答案：公式同上題（ 1） 735000（ 2） 411000（ 3） 285000（ 4） 280500（ 5） 70125（6） 210375潤(rùn)三、華天公司2008 年 10 月的余額試算平衡表如下：余額試算平衡表2008年10月 31日期末余額會(huì)計(jì)科目借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金380銀行存款65 000其他貨幣資金1 220應(yīng)收賬款36 400壞賬準(zhǔn)備500原材料27 400庫(kù)存商品41 500材料成本差異1 900固定資產(chǎn)324 500累計(jì)折舊14 500固定資產(chǎn)清理5 000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用39 300應(yīng)