【2021更新）國(guó)家開放大學(xué)電大專科《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》業(yè)務(wù)處理題題庫(kù)及答案】試卷號(hào)2045）

1、國(guó)家開放大學(xué)試題最新國(guó)家開放大學(xué)電大?？平鹑谄髽I(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理題題庫(kù)及答案試卷號(hào)2045盜傳必究業(yè)務(wù)處理題1. 貸款業(yè)務(wù)的核算題15分1資料:某行于5月12日對(duì)甲工廠發(fā)放一筆短期貸款,金額為20萬(wàn)元,轉(zhuǎn)存到甲工廠存款戶,期 限4個(gè)月,月利率為4.2%。假定合同規(guī)定按季結(jié)息,到期日還本付息。2要求: 做出5月12日貸款發(fā)放的賬務(wù)處理。3分 計(jì)算6月20日計(jì)息日貸款利息,并做出收取利息的賬務(wù)處理。5分 計(jì)算到期日應(yīng)收取利息,并做出償還貸款木息的賬務(wù)處理。7分答:15月12日發(fā)放貸款3分借:短期貸款甲 工廠200000. 00貸:活期存款甲工廠200000. 0026月20日計(jì)息2分收取利息收入5分利

2、息=200000X40X4. 2%4-30=1120 元借:活期存款甲工廠1120. 00貸:利息收人1120. 003到期計(jì)算6月21日一 9月12日應(yīng)收利息,并做出償還貸款本息會(huì)計(jì)分錄利息=200000X83X4. 2%+30=2324 元3 分會(huì)計(jì)分錄為:4分借:活期存款甲工廠202324. 00貸:利息收人2324. 00貸:短期貸款甲工廠200000. 002. 存款及結(jié)算業(yè)務(wù)題15分每小題3分,共15分根據(jù)工商銀行天河支行開戶的A企業(yè)存款戶所發(fā)生的業(yè)務(wù),做出會(huì)計(jì)分錄:13月26日,A企業(yè)開出轉(zhuǎn)帳支票一張,支付本行開戶單位B企業(yè)購(gòu)貨款18 000元。24月6日,通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)

3、,為A企業(yè)電匯26 000元,給在工商銀行北京海淀支行開戶 單位支付貨款。34月9日,A企業(yè)申請(qǐng)簽開銀行匯票20 000元,赴深圳購(gòu)買設(shè)備。44月25日,向A企業(yè)發(fā)放流動(dòng)資金貸款150 000元。54月26日,收到工商銀行深圳寶安支行發(fā)來(lái)的匯劃信息,得知4月9日為A企業(yè)簽開的銀行匯票 實(shí)際結(jié)算金額15 000元,結(jié)清該筆匯票款。答:1借:活期存款A(yù)企業(yè)18000. 00貸:活期存款B企業(yè)18000. 002借:活期存款A(yù)企業(yè)26000. 00貸:清算資金往來(lái)26000. 003借:活期存款 A企業(yè)20000. 00貸:匯出匯款20000. 004借:短期貸款 A企業(yè)150000. 00貸:活期

4、存款A(yù)企業(yè)150000. 005借:匯出匯款20000. 00貸:省轄清算資金往來(lái)15000. 00貸:活期存款A(yù)企業(yè)5000. 003. 貸款業(yè)務(wù)的核算題15分1某銀行于2015年6月25日發(fā)放給甲工廠短期貸款一筆,金額200萬(wàn)元,期限3個(gè)月,月利率5%。, 該貸款于2015年10月12日歸還,要求計(jì)算銀行應(yīng)收的貸款利息和罰息罰息按日萬(wàn)分之五計(jì)算,并做 出銀行收取本息的會(huì)計(jì)分錄。共10分,其中計(jì)算利息6分,會(huì)計(jì)分錄4分2客戶劉偉2015年5月11日存人一年期的定期儲(chǔ)蓄存款100 000元,利率2. 25%,假設(shè)客戶于2015 年10月11日來(lái)行提取本息,銀行需支付多少利息？活期存款利率1.2

5、5%,利息稅率5%。共5分,其中 計(jì)算出利息4分,扣利息稅得出實(shí)付額1分答:19 月 25 日應(yīng)收利息=2000000X92X5%o+30=30666. 673 分10 月 12 日罰息=2000000X17X5%o=1700. 00 3 分分錄:4分借:活期存款甲工廠47666. 67貸:利息收入47666. 672利息=100000X150X1. 25%+360=520. 83 元2 分利息稅=520. 83X5%=26. 042 分實(shí)付額=520. 83-26. 04=494. 791 分4. 存款及結(jié)算業(yè)務(wù)題15分每小題3分,共15分根據(jù)工商銀行天河支行開戶的A企業(yè)存款戶所發(fā)生的業(yè)務(wù),

6、做出會(huì)計(jì)分錄:12月20日,A企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張,提取現(xiàn)金20 000元備付工資。24月8日,通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng),為A企業(yè)電匯36 000元,給在工商銀行北京海淀支行開戶 單位支付貨款。(3) 4月10日,A企業(yè)申請(qǐng)簽開銀行匯票25 000元,赴深圳購(gòu)買設(shè)備。(4) 4月25日,收到工商銀行深圳寶安支行發(fā)來(lái)的匯劃信息,得知4月10日為A企業(yè)簽開的銀行匯 票實(shí)際結(jié)算金額20 000元,結(jié)清該筆匯票款。(5) 6月15日,A企業(yè)開來(lái)支票一張,支付市建設(shè)銀行開戶單位供電局電費(fèi)20 000元。答:(1) 借:活期存款A(yù)企業(yè)20000. 00貸:現(xiàn)金20000. 00(2) 借:活期存款A(yù)企業(yè)36

7、000. 00貸:清算資金往來(lái)36000. 00(3) 借:活期存款A(yù)企業(yè)25000. 00貸:匯出匯款25000. 00(4) 借:匯出匯款25000. 00貸:省轄清算資金往來(lái)20000. 00貸:活期存款A(yù)企業(yè)5000. 00(5) 借:活期存款A(yù)企業(yè)20 000. 00貸:同城票據(jù)交換或存放中央銀行款項(xiàng)20000. 005. 貸款業(yè)務(wù)的計(jì)算題(15分)(本題不考慮利息稅)(1) 某商業(yè)銀行與2月18日發(fā)放一筆為期4個(gè)月的200萬(wàn)流動(dòng)資金貸款,月利率4. 2%0,罰息率(日 萬(wàn)分之五),按季定期結(jié)息,從A企業(yè)賬戶扣收,做出發(fā)放貸款的賬戶處理。(2分)(2) A企業(yè)6月18日到期能夠正常支

8、付利息,計(jì)算到期應(yīng)收利息并做出收取本息的會(huì)計(jì)分錄。(5分)(3) A企業(yè)6月18日到期實(shí)際歸還150萬(wàn)貸款,到期日能正常還息,計(jì)算應(yīng)收利息及50萬(wàn)轉(zhuǎn)逾期貸 款的會(huì)計(jì)分錄。(4分)(4) 其余50萬(wàn)在7月25日一次性歸還本息,計(jì)算應(yīng)收利息并出示會(huì)計(jì)分錄。(4分)答:(1) 銀行發(fā)放貸款:(2分)借:短期貸款A(yù)企業(yè)2000000. 00貸:活期存款A(yù)企業(yè)2000000. 00(2) 應(yīng)收利息:2000000X 122 X 4. 2%4- 30=34160 (2 分)會(huì)計(jì)分錄為:(3分)借:活期存款A(yù)企業(yè)2034160. 00貸:利息收人34160. 00貸:短期貸款A(yù)企業(yè)2000000. 00(3

9、) 150萬(wàn)貸款到期應(yīng)收利息:1500000 X 122X4. 2%+30=25620. 00 (2 分)會(huì)計(jì)分錄:(2分)借:逾期貸款A(yù)企業(yè)500000. 00貸:短期貸款A(yù)企業(yè)500000. 00(4) 50萬(wàn)貸款到期歸還,應(yīng)收利息:500000 X37X0. 05%=9250. 00 (2分)會(huì)計(jì)分錄:(2分)借:活期存款A(yù)企業(yè)509250. 00貸:利息收入9250. 00貸:逾期貸款A(yù)企業(yè)500000. 006.存款及結(jié)算業(yè)務(wù)題(15分)(每小題3分,共15分)根據(jù)工商銀行天河支行開戶的A企業(yè)存款戶所發(fā)生的業(yè)務(wù),做出會(huì)計(jì)分錄:(1)3 月 20 日,A企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張,提取現(xiàn)金3

10、0 000元備付工資。(2)4 月 12 日,A企業(yè)開出轉(zhuǎn)帳支票一張,支付本行開戶單位B企業(yè)購(gòu)貨款22 000元。(3) 4 月 19 日,通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng),為A企業(yè)電匯40 000元,給在工商銀行北京海淀支行開戶單位支付貸款。(4)4 月 25 日,向A-企業(yè)發(fā)放流動(dòng)資金貸款100 000元。(5)5 月 10 日,A企業(yè)開來(lái)支票一張,支付市建設(shè)銀行開戶單位供電局電費(fèi)30 000元。答:(1) 借:活期存款A(yù)企業(yè)30000. 00貸:現(xiàn)金30 000. 00(2) 借:活期存款A(yù)企業(yè)22000. 00貸:活期存款B企業(yè)22000. 00(3) 借:活期存款A(yù)企業(yè)40000. 00貸:清

11、算資金往來(lái)40000. 00(4) 借:短期貸款A(yù)企業(yè)100000. 00貸:活期存款A(yù)企業(yè)100000. 00(5) 借:活期存款A(yù)企業(yè)30000. 00貸:同城票據(jù)交換或存放中央銀行款項(xiàng)30000. 007. 某銀行于4月2日發(fā)放一筆短期貸款,金額為40萬(wàn),假定月利率為4%o,期限為4個(gè)月。要求:(1) 請(qǐng)計(jì)算,6月20日銀行按季結(jié)息時(shí),該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為:(3分)2請(qǐng)計(jì)算,6月21日至8月2日還款時(shí),該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為:3分3請(qǐng)計(jì)算,若6月20日銀行未能收到利息,則到期日還款時(shí),該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為:3分應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為:3分答:1400000X80X4%o+30=4266. 67 元2

12、400000 X 42 X 4%+30=2240 元3400000+4266. 67 X 42 X4%o+30=2263. 89元會(huì)計(jì)分錄為:3分借:應(yīng)收利息XX 單位戶2263. 89貸:利息收人X X貸款利息收入2263. 89借:活期存款X X單位存款戶2263. 89貸:應(yīng)收利息X X單位戶2263. 898. 江南支行6月11日收到開戶單位廣安商店交來(lái)的銀行承兌匯票,簽發(fā)日期為4月20日,到期日 為8月20 R,金額為600 000元,同意貼現(xiàn),貼現(xiàn)率為5%,要求:根據(jù)資料,計(jì)算貼現(xiàn)利息、貼現(xiàn)額、 并編制貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄。1貼現(xiàn)利息;4分2貼現(xiàn)額;4分3貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄。4分答:貼現(xiàn)利息

13、=票據(jù)金額X貼現(xiàn)日數(shù)X貼現(xiàn)日利率4分貼現(xiàn)利息=600000X70X5%+360=5833. 33元2貼現(xiàn)額=票據(jù)金額一貼現(xiàn)利息4分=600000-5833. 33=594166. 67元3貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄4分借:貼現(xiàn) 600000. 00貸:活期存款廣安商店594166. 67貸:利息收入5833. 339. 2014年7月1 0,某商業(yè)銀行用銀行存款2 030 000元含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息30 000 元從證券二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入A公司于2014年1月1日發(fā)行的3年期債券,另支付交易費(fèi)用24 000元。該債 券面值2 000 000元,票面年利率3%,每半年付息一次,付息日為7月10日和次年1

14、月10日。商業(yè)銀 行取得該債券將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。該銀行半年末、年終確認(rèn)利息收入。其他資料如下:12014年7月10日,收到該債券2014年上半年利息;22014年12月31日,該債券的公允價(jià)值為2 180 000元不含利息;32015年1月10日,收到該債券2014年下半年利息;42015年6月30 0,該債券的公允價(jià)值為1 984 000不含利息。要求:假定不考慮其他因素,該商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)分錄如何編制？12014年7月1日,購(gòu)入債券:3分22014年7月10日,收到債券利息:3分32014年12月31日,確認(rèn)債券公允價(jià)值變動(dòng)和2014年下半年投資收益:4分42015年1月10日,收到

15、債券利息:2分52015年6月30日,確認(rèn)債券公允價(jià)值變動(dòng)和2015年上半年投資收益:4分答:12014年7月1日,購(gòu)人債券:3分借:交易性金融資產(chǎn)一-成本2000000應(yīng)收利息30000投資收益24000貸:銀行存款205400022014年7月10日,收到債券利息:3分借:銀行存款30000貸:應(yīng)收利息3000032014年12月31日,確認(rèn)債券公允價(jià)值變動(dòng)和2014年下半年投資收益:4分借:交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)180000貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益180000借:應(yīng)收利息30000貸:投資收益3000042015年1月10日,收到債券利息:2分借:銀行存款30000貸:應(yīng)收利息300

16、0052015年6月30日,確認(rèn)債券公允價(jià)值變動(dòng)和2015年上半年投資收益:4分借:公允價(jià)值變動(dòng)損益196000貸:交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)196 000借:應(yīng)收利息30000貸:投資收益3000010. 存款業(yè)務(wù)的計(jì)算題15分本題不考慮利息稅1儲(chǔ)戶劉偉2015年3月11日存入1年期的定期儲(chǔ)蓄存80 000元,利率為3. 25%,因臨時(shí)急需資金,于同年6月11日提取50 000元,活期存款利率為1. 25%,銀行應(yīng)支付多少利息？4分假如劉偉2016年3月11日到期提取本息,銀行應(yīng)支付多少利息？做出支付利息的會(huì)計(jì)分錄。6分)(3)假如劉偉于2016年5月8日才到銀行提取本息,銀行應(yīng)支付多少利息

17、？ (5分)答:(1)銀行應(yīng)支付利息:50000X90X1.25% + 360=156. 25(4 分)(2)應(yīng)支付利息:80000X1X3. 25%=2600 (3 分)會(huì)計(jì)分錄為:(3分)借:利息支出 2600. 00貸:活期儲(chǔ)蓄存款一一劉偉2600. 00(3)應(yīng)支付利息:80000X1X3. 25% +80000X57X1.25% + 360= 2758. 33(5 分)11.存款及結(jié)算業(yè)務(wù)題(15分)(除第6小題3分外,其余每小題2分,共15分)根據(jù)工商銀行天河支行開戶的A企業(yè)存款戶所發(fā)生的業(yè)務(wù),做出會(huì)計(jì)分錄:(1)4 月 18 日,A企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張,提取現(xiàn)金20 000元備付

18、工資。(2)5 月 12 日,A企業(yè)開出轉(zhuǎn)帳支票一張,支付本行開戶單位B企業(yè)購(gòu)貨款25 000元。(3)5 月 19 日,通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng),為A企業(yè)電匯60 000元,給在工商銀行北京海淀支行開戶單位支付貨款。(4)5 月 23 日,A企業(yè)申請(qǐng)簽開銀行匯票20 000元,赴深圳購(gòu)買設(shè)備。(5)5 月 25 日,向A企業(yè)發(fā)放流動(dòng)資金貸款200 000元。(6) 5 月 28 日,收到工商銀行深圳寶安支行發(fā)來(lái)的匯劃信息,得知5月23日為A企業(yè)簽開的銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額18 000元,結(jié)清該筆匯票款。(7)6月10日,A企業(yè)開來(lái)支票一張,支付市建設(shè)銀行開戶單位供電局電費(fèi)50 000元。答:(1

19、)借:活期存款 A企業(yè)20000. 00貸:現(xiàn)金20 000. 00(2) 借:活期存款一一 A企業(yè)25000. 00貸:活期存款B企業(yè)25000. 00(3) 借:活期存款A(yù)企業(yè)60000. 00貸:清算資金往來(lái)60000. 00(4) 借:活期存款A(yù)企業(yè)20 000. 00貸:匯出匯款20000. 00(5) 借:短期貸款A(yù)企業(yè)200000. 00貸:活期存款A(yù)企業(yè)200000. 00(6) 借:匯出匯款20 000. 00貸:省轄清算資金往來(lái)18000. 00貸:活期存款 A企業(yè)2000. 00(7) 借:活期存款 A企業(yè)50000. 00貸:同城票據(jù)交換或存放中央銀行款項(xiàng)50000.

20、0012. 某行于6月28日發(fā)放短期貸款一筆,金額為80萬(wàn)元,期限為5個(gè)月,月利率為5%0,如該筆貸 款于12月11日才歸還本息,要求:計(jì)算銀行應(yīng)計(jì)利息:(1) 計(jì)算11月28日到期貸款應(yīng)計(jì)利息;(6分)(2) 假定逾期貸款罰息率為每天0. 4%0,則逾期罰息是多少？(6分)答:(1) 計(jì)算到期貸款應(yīng)計(jì)利息;(6分)11月28日到期貸款應(yīng)計(jì)利息:800000X85X5%+30 十(800000 十 800000X85X5%o+30) X68X 5%o 十 30=20528. 44(元)(2) 假定逾期貸款罰息率為每天0. 4%o,則逾期罰息為。(6分)(800000+20528. 44) X

21、13X0. 4%o=4266. 75 (元)13. 根據(jù)下列不同情況編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄:(1) 甲銀行向市機(jī)床廠貸款,第一季度貸款利息為50000元,結(jié)息日如市機(jī)床廠有足夠存款支付該筆 利息,則銀行可填制貸款利息結(jié)算憑證,辦理轉(zhuǎn)賬。(4分)(2) 若第一季度尚未收回利息款,應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄。(4分)(3) 若第二季度收回這50 000元利息,收回時(shí)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄。(4分)答:(1) 甲銀行向市機(jī)床廠貸款,第一季度貸款利息為50000元,結(jié)息日如市機(jī)床廠有足夠存款支付該筆利 息.則銀行可填制貸款利息結(jié)算憑證,辦理轉(zhuǎn)賬。(4分)借:活期存款市機(jī)床廠50000貸:利息收人X X貸款利息收人50000(2) 若第一季度尚未收回利息款,則會(huì)計(jì)分錄:(4分)借:應(yīng)收利息市機(jī)床廠50000貸: