公司應收賬款管理課程(共46頁).ppt

1、公司債權(quán)債務管理公司債權(quán)債務管理 - 應收賬款應收賬款學習目標：學習目標：所用時間：所用時間： 要點和練習：要點和練習：任務：任務：模塊模塊 1 什么什么是應收賬款是應收賬款 此模塊課程結(jié)束后，學員將學會：了解應收賬款對于企業(yè)營運資金管理的重要性，正確了解應收賬款的定義。240分鐘1. 了解應收賬款的重要性。2. 了解應收賬款的定義。3. 了解應收賬款的不同類型。 小組討論并完成各課堂練習。77問題：問題：1把結(jié)果寫在上面6223344556簡述一下你對應收賬款的理解簡述一下你對應收賬款的理解。（5分鐘討論）分鐘討論）應收賬款通俗的理解是：銷售貨物未能及應收賬款通俗的理解是：銷售貨物未能及時收

2、到的貨款。時收到的貨款。今天的商業(yè)環(huán)境中，最有可能獲得成功的經(jīng)理人就是那些了解如何將應收賬款用作商務工具來達到企業(yè)和個人成功的經(jīng)理人。應收賬款是一項應用技能豐富的實踐指南，它介紹了制定一項準確有效應收賬款的基本階段：前期準備、具體賬期制定和監(jiān)督控制?？梢詭椭泔@著地提高應收賬款管理的質(zhì)量。課程中對于如何有效地分析賬期和如何理智地監(jiān)督應收賬款過程提供了建議。分析課程中的簡明提示語指出了最關鍵的知識點。課程介紹課程介紹應收帳款是企業(yè)營運資金管理的重要環(huán)節(jié)，在激烈競爭的市場經(jīng)濟中，正確運用賒銷，加強應收帳款的管理顯得非常重要。而如何監(jiān)控應收帳款發(fā)生以及如何處理企業(yè)的不良債權(quán)等問題，已經(jīng)成為企業(yè)管理中

3、不容回避的一項重大風險。有鑒于此，針對應收賬款問題及客戶之信用和賒銷政策如何達到最佳化，來協(xié)助企業(yè)提升應收帳款管理績效。應收賬款介應收賬款介紹紹了解應收賬款了解應收賬款應收賬款過程包括前期準備、具體賬期制定和監(jiān)督控制。應收賬款的企業(yè)風險控制計劃和財務部門的核心管理之一。了解應收賬了解應收賬款款應收賬款是指在企業(yè)和第三方客戶在經(jīng)營過程中未結(jié)算的貨款。不僅僅是指單一的財務術語，更是對企業(yè)經(jīng)營風險的描述。它是評價一個企業(yè)商業(yè)運營狀況的基本尺度。應收賬款指應收賬款指什么什么是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因銷售商品或提供服務而向購貨單位或接受服務單位收取的款項。在資產(chǎn)負債表上，應收賬款列為流動資產(chǎn)，其范圍是指

4、那些預計在固定或合同約定的一個營業(yè)周期內(nèi)收回的應收款項。應收賬款的應收賬款的定義定義形成應收賬款的直接原因是賒銷。雖然大多數(shù)企業(yè)希望現(xiàn)銷而不愿賒銷，但是面對競爭，為了穩(wěn)定自己的銷售渠道、擴大產(chǎn)品銷路、減少存貨、增加收入，不得不面向客戶提供信用業(yè)務。應收賬款的應收賬款的形成形成應收賬款對于企業(yè)來說，如果無法追回成為壞賬，很可能讓企業(yè)陷入絕境，即使經(jīng)過努力追回，也會是不小的損失。很多公司賬面上看效益很好，存貨也很少，但是錢沒到手，對比應收賬款，效益只是紙上財富，實際內(nèi)藏巨大風險。應收賬款帶應收賬款帶來的風險來的風險交易客戶明細和時交易客戶明細和時間間發(fā)生的應收金額匯發(fā)生的應收金額匯總總上述三個例子

5、是一個公司對交易客戶的應收賬款明細，其中列出了幾項應收賬款控制的關鍵信息。一份典型的一份典型的應收賬款控應收賬款控制表制表應收賬款的控制對于任何企業(yè)的運營風險和控制都是重要的。 應收賬款控制可以幫助不同的經(jīng)理人和部門之間相互協(xié)調(diào)和達成共識。應收賬款賦予部門經(jīng)理安排信用額度的權(quán)力并向他們提出了控制風險目標。通過提供與實際行動相對照的計劃方案，應收賬款是一種控制實際業(yè)務資金風險的可靠方法?？傊?，應收賬款產(chǎn)生的信息可以衡量企業(yè)與客戶支付風險能力的指標，并且使企業(yè)可以根據(jù)實際回款情況向預設的應收賬款控制方案轉(zhuǎn)變。企業(yè)運營中企業(yè)運營中的應收賬款的應收賬款Jane一直想開個冷飲店，做批冰激凌和冷飲的生意，

6、因為他所在的臨街鋪面周圍有很多社區(qū)及學校。她和母親一起住，她只有5萬現(xiàn)金但母親非常支持他開店，她讓Jane用家里的房子作擔保向銀行申請30萬貸款。Jane得到貸款后立即著手準備。他為店鋪購買了設備、原材料和雇了2個店員，在附近租了兩個鋪面，并修了一個小冷庫，買了制冷設備、新的制冷廂式貨車，還把店鋪和貨車改造成動感的醒目造型，Jane告訴母親，精良的設備和動感的造型能幫助店鋪樹立良好的形象，也有助于吸引更多的顧客。Jane馬上投人到了繁忙的工作中。在上學和放學的時候冰激凌和冷飲的需求量很大，她日以繼夜地工作，為了吸引更多的學生，Jane讓他們賒賬，很多學生還把她推薦給他們的朋友，有多學生直到學期

7、結(jié)束都未結(jié)款。不幸的是，每月扣除店租、工資、營業(yè)費用后，Jane用于還款的現(xiàn)金非常緊張。到年底時，她擁有的現(xiàn)金嚴重不足，怎么也無法支付對銀行的欠款。于是，銀行中止了貸款，并要求償還所有債務，Jane不得不宣布店鋪倒閉。銀行開始拍賣Jane的資產(chǎn)來償還其債務，首先拍賣的資產(chǎn)是車和設備，但仍有大量的債務不能償還。看樣子，Jane的母親有可能失去家里的房產(chǎn)。案例：案例：Jane的冷飲店的冷飲店問題問題:1. Jane的企的企業(yè)為什么會業(yè)為什么會倒閉倒閉?2. Jane應當應當怎樣做怎樣做?要記?。喝绻闶в谟媱潙召~款，則是計劃著失敗。控制好你的應收賬款，而不是被它控制。關鍵知識點關鍵知識點你能否意

8、識到應收賬款對企業(yè)成功的重要性?對于應收賬款的理解你是否存在明顯疑問?自我提問自我提問為什么要做應收賬款為什么要做應收賬款應收賬款可以幫助管理者、部門或企業(yè)降低貨款回籠的風險。應收賬款也有助于向不同的群體（如：領導、供應商、雇員、第三方和所有者）解釋企業(yè)負有的財務責任。為什么要做為什么要做應收賬款應收賬款應收賬款管理在大型企業(yè)中應用得很普遍。這些企業(yè)通常還用其他復雜而正式的管理工具。但在一些小型企業(yè)中， 應收賬款管理的作用同樣巨大。你應當意識到你對企業(yè)和應收賬款所負責的個人和部門方面的責任，因為應收賬款管理的正確性和有效性常常取決于管理者。認識到你的認識到你的責任責任在應收賬款在應收賬款過程中

9、關注過程中關注實效實效減少企業(yè)減少企業(yè)應收賬款應收賬款的風險的風險滿足企業(yè)滿足企業(yè)所有者的所有者的期望期望投入最大投入最大努力努力滿足管理滿足管理者的職能者的職能要求要求你的責任你的責任正如應收賬款必須達到多個目標一樣。作為一個經(jīng)理人，你應當在應收賬正如應收賬款必須達到多個目標一樣。作為一個經(jīng)理人，你應當在應收賬款的過程中盡到一系列的責任。款的過程中盡到一系列的責任。應收賬款構(gòu)建了一個框架，個人、部門和整個企業(yè)都可以在這個框架下工作。應收賬款減少個人和部門對未來做出標準化的風險安排，以促成多個不同目標之間的協(xié)調(diào)。起草和編制應收賬款可對雇員和客戶進行風險控制。另外，應收賬款也提供了一個在計劃框架

10、下對公司業(yè)務的貨款回收方面進行評估的基礎。應收賬款的應收賬款的作用作用應收賬款分為6個主要目標。制定應收賬制定應收賬款有幾個目款有幾個目標標計劃計劃協(xié)調(diào)協(xié)調(diào)溝通溝通激勵激勵控制控制 評估評估制定應收賬制定應收賬款款6個主要目個主要目標標1、計劃、計劃2、協(xié)調(diào)、協(xié)調(diào)3、溝通、溝通 4、激勵、激勵5、控制、控制 6、評價、評價制定應收賬制定應收賬款款6個主要目個主要目標標以長期的經(jīng)營戰(zhàn)略為指導，按系統(tǒng)和合理的方式幫助進行應收賬款計劃。協(xié)調(diào)企業(yè)中關鍵部門的行動，并保證他們的一致性將目標、風險和控制計劃向關鍵部門的業(yè)務經(jīng)理傳達。激勵經(jīng)理人完成企業(yè)和個人的目標。對照初始計劃衡量所取得的進展，控制各項行動

11、，并適時作出調(diào)整。為評價應收賬款在個人和部門目標中的成績提供一個基本框架。一個負責和有效的應收賬款可以避免企業(yè)運作帶來巨大的風險，但應收賬款也有不方便之處，其缺點是與優(yōu)點相對應的。對應收賬款對應收賬款缺點的評估缺點的評估應收賬款增加了風險控制工作，特別在早期階段是相當耗時的。應收賬款的效果較緩慢，其收益需等到一個或幾個周期才表現(xiàn)出來。應收賬款要求標準化，這將導致限制企業(yè)的彈性。拒絕接受新工作流程的經(jīng)理人將會抵制應收賬款。應收賬款和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略應收賬款和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略應收賬款對于企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略來說是一個相對長期的措施，或者說是一項戰(zhàn)術，它被用于輔助實施高級管理者已計劃好的行動和方案。企業(yè)應收賬企業(yè)應

12、收賬款戰(zhàn)略款戰(zhàn)略可以使用SWOT方法對企業(yè)應收賬款的優(yōu)勢（Strengths）,劣勢（Weaknesses）,面臨的機會（Opportunities）和威脅（Threats）進行評估，分析企業(yè)所處的環(huán)境和占有的資源來制定自己企業(yè)應收賬款戰(zhàn)略。理解應收賬理解應收賬款戰(zhàn)略款戰(zhàn)略一個企業(yè)為長期發(fā)展制定應收賬款戰(zhàn)略，為短期發(fā)展制定應收賬款計劃。應收賬款計劃說明當前必須做什么才能達到長期戰(zhàn)略目標。為了將應收賬款計劃付諸實施，企業(yè)必須有合適的行動方案，確定做什么，何時做，和必要的控制措施（包括風險預案），以保證期望真正實現(xiàn)。發(fā)展應收賬發(fā)展應收賬款計劃款計劃采取行動采取行動1.檢查應檢查應收賬款策收賬款策略

13、略2.重新進重新進行行SWOT分析分析3. 進行客進行客戶風險評戶風險評估估4.檢查客檢查客戶經(jīng)營計戶經(jīng)營計劃劃5.制定應制定應收賬款實收賬款實施計劃施計劃應收賬款應收賬款5部部曲曲將應收賬款將應收賬款作為經(jīng)營戰(zhàn)作為經(jīng)營戰(zhàn)術術應收賬款是企業(yè)經(jīng)營風險計劃的戰(zhàn)術實施，涉及企業(yè)的風險計劃和控制過程。高層管理者為降低企業(yè)風險目標選擇最有潛力的戰(zhàn)略方案，并建立制定一套的實施計劃，你可以將這些控制計劃轉(zhuǎn)變?yōu)槟闼诓块T的年度運行客戶應收賬款方案?？蛻魬召~款方案提供了一個基礎，你可以通過制定客戶應收賬款計劃來衡量實際執(zhí)行情況。應收賬款方案反映出期望與實際的差別。風險計劃風險計劃應收賬款計劃應收賬款計劃控制控

14、制應收賬款計應收賬款計劃與控制過劃與控制過程程編制風險應對計劃和方案。比較年度財務預算。對市場變化作出反映。不斷重估量計劃的可行性?？刂破髽I(yè)的應收賬款目標。評估戰(zhàn)略。分析企業(yè)應收賬款的優(yōu)勢和劣勢。識別財力、物力和人力資源需求。準備控制計劃。評估實際和計劃的差別。決定如何補救。采取有效和正確的行動。階段階段 行動行動有效地控制應收賬款是成功的關鍵。要找出適合整個企業(yè)的風險責任和作用。要記住，應收賬款的計劃和控制是相輔相成的。將你要做的事情計劃好，而不是應付變化。不僅關注未來應收賬款，還要重視它以前的情況。確認你的企業(yè)已明確制定出長期應收賬款計劃和戰(zhàn)略關鍵知識點關鍵知識點應收賬款的應收賬款的周期性

15、維護周期性維護一個流行的錯誤觀念認為作應收賬款就像發(fā)射火箭：你做許多準備工作，然后按一下按鈕就完成了，應收賬款回收后所有的事情都被放到下個周期再處理。而實際上恰恰相反，應收賬款需要連續(xù)和實時地關注客戶或供應商的預計和實際數(shù)據(jù)。為而不只是一個周期一次的分散行為。每個月的每一天都有與應收賬款有關的事發(fā)生。這些事情將涉及不同的時間，如上周，今天，明天或未來許多周；也可能涉及多種類型，如應收賬款準備，應收賬款監(jiān)控，對應收賬款的修正，應收賬款總結(jié)以及對未來的策略等。牢記要點牢記要點應收賬款可能涉及今天，明天或未來若個月。應收賬款通常是分散的周期性活動，因此應當被預先安排好。一個可行的策略使你能以合理的順

16、序處理與應收賬款有關的活動。文化差異文化差異多數(shù)歐洲國家認為應收賬款是一個必不可刪的管理工具。少了它，一個企業(yè)就沒法生存。既而某些斯堪的納維亞半島上的國家已逐漸將應收賬款視為一種負面工具，認為它幾乎無助于企業(yè)成長，認為繼續(xù)處理那些與現(xiàn)實世界相去甚遠的應收賬款時沒什么價值的。這些國家中使用較多的是在傳統(tǒng)的應收賬款方法基礎上改進的更全面的方法，如企業(yè)平衡記分卡技術。該方法除了考慮財務因素外，還將企業(yè)的各個方面都考慮在內(nèi)。管理者收集信息為第2年應收賬款計劃做準備觀察每個月的實際結(jié)果與預計結(jié)果對半年來的運行結(jié)果進行詳細分析，并對結(jié)果做出評估結(jié)算和分析全年應收賬款數(shù)據(jù)，并做出完整的應收賬款報告在開始本年

17、度的應收賬款策略之前，先根據(jù)最近3個月的客戶情況更新和修訂客戶的應收賬款策略和業(yè)務計劃不斷地檢查應收賬款策略：不斷地檢查應收賬款策略：如圖所示，應收賬款是一個連續(xù)的過程，在每個財如圖所示，應收賬款是一個連續(xù)的過程，在每個財務年度，務年度，12個月的應收賬款過程不斷重負。幾乎每個月的應收賬款過程不斷重負。幾乎每個月都要關注應收賬款的個個方面。個月都要關注應收賬款的個個方面。確認你的應收賬款是全年持續(xù)的過程。不要將與應收賬款的任務安排在財務工作稍空的時段處理。在應收賬款過程中留出足夠的時間對客戶信用作出調(diào)整。除了應收賬款以外，還要為你的企業(yè)選擇其他財務風險控制計劃和工具。關鍵知識點關鍵知識點應收賬

18、款策略制定過程管理應收賬款策略制定過程管理應收賬款策應收賬款策略制定過程略制定過程管理管理應收賬款策略制定過程是企業(yè)計劃與控制的風險控制模式的一部分，應收賬款策略制定過程的管理也存在風險控制，風險控制的使用對于保證應收賬款策略的一致性和質(zhì)量是很重要的。保證應收賬款策略的保證應收賬款策略的一致性和質(zhì)量是很重一致性和質(zhì)量是很重要的！要的！模式的應用模式的應用控制應收賬款的重要性使它不能容忍任何錯誤，因為應收賬款控制好的企業(yè)能減少同樣的風險機會。因此在第一次制定時，就應在合理的范圍內(nèi)針對客戶做得盡可能精確。如果按照既定的模式去做，可以幫助你在第一次就做得很好。雖不能確保成功，但所做的應收賬款的質(zhì)量肯

19、定能大大提高。正如所有的模式應用一樣，你應當使應收賬款過程適應你的客戶需求和企業(yè)環(huán)境。如果模式中有些部分與你的企業(yè)風險戰(zhàn)略不相符，則不需要勉強去做。適應不確定適應不確定的未來客戶的未來客戶既然未來客戶都是不確定的，為什么還要試圖進行準確的應收賬款管理策略？雖然許多人聲稱他們的企業(yè)面對的不確定性客戶進行應收賬款是不現(xiàn)實的，但人們總可以找到應收賬款管理非常成功的同類型企業(yè)。甚至在迅速變化的行業(yè)中。如食品行業(yè)、飲料行業(yè)等，你也可以發(fā)現(xiàn)，將應收賬款視作不可缺少的公司大多數(shù)是業(yè)界領袖。作為管理層，重要的是必須及早抓住不確定性，并且在進行應收賬款的過程中增強靈活性。有一點是確定的，良好應收賬款管理的收益總

20、是大于成本。應收賬款的基本模式應收賬款的基本模式應收賬款準應收賬款準備備應收賬款編應收賬款編制制應收賬款監(jiān)應收賬款監(jiān)控控明確應收賬款明確應收賬款目標目標 應收賬款標準應收賬款標準化化 客戶應收賬款客戶應收賬款系統(tǒng)評估系統(tǒng)評估 收集客戶信用和銷售收集客戶信用和銷售信息，準備初步的應信息，準備初步的應收賬款編制收賬款編制通過檢查和分析客戶通過檢查和分析客戶資金數(shù)額驗證應收賬資金數(shù)額驗證應收賬款數(shù)據(jù)款數(shù)據(jù)編制客戶應收賬款計編制客戶應收賬款計劃，通過應收賬款控劃，通過應收賬款控制報表監(jiān)控客戶制報表監(jiān)控客戶檢查制定過程，編制檢查制定過程，編制主計劃主計劃分析實際情況與計劃分析實際情況與計劃差異差異監(jiān)控差

21、異的產(chǎn)生，分監(jiān)控差異的產(chǎn)生，分析錯誤，檢查未估計析錯誤，檢查未估計到的情況到的情況重新評估和修正，考重新評估和修正，考慮使用其他形式的應慮使用其他形式的應收賬款方式，積累經(jīng)收賬款方式，積累經(jīng)驗驗結(jié)構(gòu)化的步結(jié)構(gòu)化的步驟驟應收賬款模式中有三個不同的但同等重要的步驟：一、應收賬款準備；二、應收賬款編制；三、應收賬款監(jiān)控。研究表明，那些不能發(fā)揮作用的應收賬款管理要么是沒有計劃好，要么是沒有監(jiān)控好。企業(yè)中常見的問題是沒有經(jīng)過思考和準備就直接跳到應收賬款編制階段，并且沒有留下任何可供回顧的客戶信用報告和數(shù)據(jù)參考。采取行動采取行動準備應收賬款模式。確定涉及的全體人員和外部客戶。就計劃同關鍵人員進行溝通。分配充足的人力和信息管理資源。漫畫漫畫-應收賬款周轉(zhuǎn)率應收賬款周轉(zhuǎn)率近日，曹氏集團董事長曹操頗為心急，在公司的一個內(nèi)部會議上，曹操表現(xiàn)出心急如焚的樣子，各位部門經(jīng)理不解劉備的博望坡公司欠我們曹氏集團1億人民幣貨款，導致我們的應收帳款周轉(zhuǎn)率大大降低了。應收帳款周轉(zhuǎn)率應收帳款周轉(zhuǎn)率是指一定時期內(nèi)公司應收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金應收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)的平均次數(shù)，比如說，去年一年我們公司從袁氏集團那的應收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)就有三次。一般來說，用時間來表示的話就為應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)，它表示公司從獲得應收帳款到收回帳款、變成現(xiàn)金所需要的時