財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

1、練習(xí)題1、公司全部資金收支活動(dòng)，它大致就是以下幾方面的財(cái)務(wù)活動(dòng)（ABCD ）· A籌資引發(fā)的財(cái)務(wù)活動(dòng)· B投資引發(fā)的財(cái)務(wù)活動(dòng)· C生產(chǎn)經(jīng)營引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)· D公司分配資金或者利潤引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)2、任何一種財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的出現(xiàn)，都是一定政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的產(chǎn)物。設(shè)置財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，根據(jù)沃克的目標(biāo)設(shè)置理論，目標(biāo)具有以下功能（ABCD ）· A 方向性· B 動(dòng)力性· C 聚合性· D 約束性3、原則不同于財(cái)務(wù)管理理論，理論可以爭議，“百家爭鳴”，原則經(jīng)過實(shí)踐檢驗(yàn)，不能違背，只考慮是否適應(yīng)環(huán)境。（A ）· A 正確&#

2、183; B 錯(cuò)誤4、系統(tǒng)論原理告訴我們，系統(tǒng)必須統(tǒng)籌兼顧，協(xié)調(diào)統(tǒng)一，部分必須服從整體利益，一切從整體出發(fā)，考慮整體目標(biāo)，有時(shí)局部利益最大并不等于整體利益最大。（A ）· A 正確· B 錯(cuò)誤5、所謂信號(hào)傳遞原則是指 （A ）。· A 行動(dòng)可以傳遞信息，并且比公司的聲明更有說服力· B 自利行為原則的延伸· C 指新鮮的創(chuàng)意能獲得額外收益· D 指當(dāng)所有辦法都失敗時(shí)，尋找一個(gè)可以信賴的榜樣作為自己的引導(dǎo)6、波特競爭理論認(rèn)為：公司競爭優(yōu)勢可以分為（CD ）兩個(gè)方面。· A 財(cái)務(wù)管理· B 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)· C 經(jīng)

3、營奇異· D 成本領(lǐng)先7、財(cái)務(wù)的目標(biāo)是公司價(jià)值最大化；會(huì)計(jì)的目標(biāo)是報(bào)告受托責(zé)任完成情況和向會(huì)計(jì)信息使用者提供有用會(huì)計(jì)信息。二者都有目標(biāo)，但目標(biāo)不同。 （A ）· A 正確· B 錯(cuò)誤1、從交易屬性上看，公允價(jià)值屬于產(chǎn)出價(jià)值；從時(shí)間屬性看，公允價(jià)值屬于未來價(jià)值。因此它是未來現(xiàn)金流入。（A ）· A 正確2、會(huì)計(jì)大量選擇歷史成本而舍棄市場價(jià)值的兩點(diǎn)充分理由是（ AB）· A 歷史成本具有客觀性，取得時(shí)有可靠憑證證明 (如稅務(wù)發(fā)票），可以重復(fù)驗(yàn)證，這正是市場現(xiàn)價(jià)缺乏的· B 如果說歷史成本與投資人決策不相關(guān)，市場現(xiàn)價(jià)也同樣不相關(guān)。投資人購買

4、股票是為了獲得未來收益，而不是公司的資產(chǎn)價(jià)值· C 公允價(jià)值具有相關(guān)性，對投資者決策有用，但仍然不敢大量采用· D 我們可以明確的說，會(huì)計(jì)的價(jià)值就叫會(huì)計(jì)口徑，是五種價(jià)值屬性的混合體 ，也叫會(huì)計(jì)意義上的價(jià)值，是不能與其他口徑的價(jià)值比較的· B 錯(cuò)誤3、在公司財(cái)務(wù)管理中不能將利潤最大化做為財(cái)務(wù)目標(biāo)的原因有（ABC ）· A 會(huì)計(jì)的利潤不是經(jīng)濟(jì)學(xué)意義的收益財(cái)富增加值· B 利潤最大化的價(jià)值屬性只是會(huì)計(jì)意義的· C 按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定做賬，也可以人為的調(diào)整利潤；但這種游戲規(guī)則下的利潤，只要按準(zhǔn)則做賬，就得到認(rèn)可了· D 會(huì)計(jì)所計(jì)量出來的

5、價(jià)值，就是會(huì)計(jì)口徑的價(jià)值，就是會(huì)計(jì)意義上的價(jià)值，與其他口徑計(jì)量的沒有可比性4、時(shí)間價(jià)值是扣除風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬和通貨膨脹等因素后的資金社會(huì)平均收益率。因?yàn)槿魏瓮顿Y，投入方至少要得到社會(huì)平均利潤率的收益。否則，投入方就應(yīng)該選擇其他投資方案。（ A）· A 正確· B 錯(cuò)誤單利利息計(jì)算公式 面值×年利率×持有天數(shù)÷360 例如：一張帶息期票，票面本金12 000元， 規(guī)定年利率4，到期時(shí)間為60天，則到期利息 計(jì)算如下： 利息12 000×4×60÷360 80（元） 例如：前面所述的期票持有48天后，因急需資 金，拿到銀行貼現(xiàn)

6、，銀行規(guī)定的貼現(xiàn)率為6，計(jì)算 現(xiàn)值如下： 期票現(xiàn)值12 080×（16）×48÷360 12 080×0.94×48÷360 12080×0.992 11 980.34（元） 持有48天按6貼現(xiàn)率，可得現(xiàn)值11 980.34元?？梢?， 現(xiàn)值是小于終值的。 第一年 終值100 000×(110)1 100 000×1.1110 000（元） 第二年：依據(jù)公式計(jì)算： 終值100 000×(110)2 100 000×1.21121 000（元） 第三年：依據(jù)公司，只是N次方逐年增加而已：

7、終值100 000×(110)3 100 000×1.331133 100（元） 以后是逐期推移，每增加一期，N次方也隨之增加以1，如第四年 就是(110)4，第五年就是(110)5 5、普通年金又稱為（D ），是指每期收付相等金額，到最后得到的累計(jì)本利和。· A 年金終值· B 償還基金· C 年金現(xiàn)值· D 后付年金6、魯星公司欲更新一臺(tái)設(shè)備，每月可節(jié)約燃料600元，但要支付改造費(fèi)用15000元，假設(shè)年利率12，每月復(fù)利一次，該公司更新的設(shè)備至少使用(C )才合算。· A 兩年· B 25個(gè)月· C

8、29個(gè)月· D 三年7、公司冒著風(fēng)險(xiǎn)去投資是因?yàn)閾?dān)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)得到風(fēng)險(xiǎn)收益，即高于無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的超額收益。這部分超額收益就叫做“風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬”。 （ A）· A 正確· B 錯(cuò)誤1、財(cái)務(wù)報(bào)表中流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的差額值的是（C ）· A 現(xiàn)金和有價(jià)證券· B 股權(quán)投資· C 營運(yùn)資金· D 籌措資金2、現(xiàn)金的持有動(dòng)機(jī)不包括以下哪幾種（D ）· A 交易需求· B 預(yù)防性需求· C 投機(jī)性需求· D 籌資需求正確3、現(xiàn)金持有量與持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本成正比例關(guān)系；現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會(huì)成本越高。機(jī)會(huì)

9、成本具有變動(dòng)成本性質(zhì)，是決策相關(guān)成本。（ A）· A 正確· B 錯(cuò)誤4、支票由現(xiàn)金出納填寫、登記并依據(jù)存根記賬，但支票蓋印的銀行信用印章可以由出納人員管理。（B ）· A 正確· B 錯(cuò)誤5、以下各項(xiàng)屬于貨幣證券的有（ABD ）· A 商業(yè)匯票· B 銀行本票· C 可轉(zhuǎn)換證券· D 支票1、某公司預(yù)測年度賒銷收入3600萬元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)60天，如果銷售成本率60，資本成本10，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本為（C ）· A 600萬元· B 60萬元· C 36萬元· D

10、 360萬元2、賒銷期限要由延長信用期限的邊際收入增加是否大于增加的邊際成本而定。（A ）· A 正確· B 錯(cuò)誤3、公司必須根據(jù)公司的實(shí)際情況，恰當(dāng)其分的制定信用政策。制定信用政策主要考慮下列因素（ABCD ）· A 償付能力· B 資本及抵押品· C 經(jīng)濟(jì)狀況· D 信用品質(zhì)1、公司都保持一定量的存貨，是因?yàn)榇尕浘哂幸韵鹿δ埽ˋBCD ）· A 防止停工待料· B 適應(yīng)市場變化· C 降低進(jìn)貨成本· D 維持均衡生產(chǎn)2、固定費(fèi)用是指進(jìn)貨費(fèi)用、管理費(fèi)用等，它與存貨儲(chǔ)存時(shí)間長短有直接關(guān)系，也與儲(chǔ)

11、存數(shù)量直接相關(guān)。（B ）· A 正確· B 錯(cuò)誤 某商業(yè)公司購進(jìn)A商品1000件，不含稅單位進(jìn)價(jià)100元， 單位售價(jià)120元（不含增值稅），經(jīng)銷該批商品一次費(fèi)用 1000元，購貨資金從銀行貸款，年利率10.8，該批商品月 保管費(fèi)用率3 ，銷售稅金及附加800元。要求： 1計(jì)算該商品保本儲(chǔ)存期 欲想獲得3投資報(bào)酬率，計(jì)算保利期 該批存貨儲(chǔ)存200天后，能否實(shí)現(xiàn)3利潤目標(biāo)， 差額是多少 該批商品虧損2000元，求實(shí)際儲(chǔ)存天數(shù) 計(jì)算如下： 每天變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)購進(jìn)數(shù)量×購進(jìn)單價(jià)×日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)率 1000×100×（10.8÷360 3

12、÷30） 100 000×0.0004 40（元） 保本儲(chǔ)存天數(shù)（毛利固定儲(chǔ)存費(fèi)銷售稅金及附加） ÷每天變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi) （120100）×100010 000800÷40 230（天）3、某商業(yè)公司購進(jìn)A商品1000件，不含稅單位進(jìn)價(jià)100元，單位售價(jià)120元（不含增值稅），經(jīng)銷該批商品一次費(fèi)用1000元，購貨資金從銀行貸款，年利率10.8，該批商品月保管費(fèi)用率3 ，銷售稅金及附加800元。要求計(jì)算該批商品保本儲(chǔ)存天數(shù)(D )· A 155天· B 280天· C 300天· D 230天 目標(biāo)利潤=投資額*

13、投資利潤率 1000×100×33 000（元） 保利儲(chǔ)存天數(shù)毛利固定儲(chǔ)存費(fèi)銷售稅金及附加目標(biāo)利潤 ÷每天變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi) （120100）×100010 0008003000÷40 155（天） 200天后批進(jìn)批出該批商品實(shí)際獲利 每天變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)×（保本天數(shù)實(shí)際儲(chǔ)存天數(shù)） 40×（230200）1200（元） 沒有實(shí)現(xiàn)投資目標(biāo)利潤率3的利潤3000元，計(jì)算差額： 利潤差實(shí)際利潤目標(biāo)利潤120030001800（元） 求虧損2000元時(shí)實(shí)際儲(chǔ)存天數(shù)： 因：獲利額每天變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)×（保本天數(shù)實(shí)際儲(chǔ)存天數(shù)）則： 實(shí)際儲(chǔ)存天數(shù)保

14、本天數(shù)（獲利額÷每天變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)） 230（2000÷40）280（天） 1、短期負(fù)債具有如下特點(diǎn)（ACD ）· A 融資速度快，容易取得· B 短期融資借入時(shí)間短，沒有風(fēng)險(xiǎn)· C 融資成本低，富有彈性· D 風(fēng)險(xiǎn)較高，需要短期償還，一但沒有還款能力，風(fēng)險(xiǎn)就要來臨2、公司還有一些非商品交易過程中產(chǎn)生的結(jié)算占用他人或單位的資金行為，也是短期融資行為。這也一定程度上緩解公司資金壓力，保證公司巧妙調(diào)度資金，滿足周轉(zhuǎn)需要。以下屬于這種費(fèi)用的有（ABD ）· A 應(yīng)付福利費(fèi)· B 應(yīng)交稅金· C 主營業(yè)務(wù)收入

15、3; D 收取得各種押金1、公司財(cái)務(wù)控制的基本特征有以下幾點(diǎn)（ABD ）· A 財(cái)務(wù)控制是一種價(jià)值控制· B 財(cái)務(wù)控制是一種連續(xù)、系統(tǒng)的控制· C 財(cái)務(wù)控制的總目標(biāo)執(zhí)行情況必須通過公司的會(huì)計(jì)匯總核算資料得到，分析預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行存在的差異、查找原因· D 財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容是日?，F(xiàn)金流量，最后落腳點(diǎn)是財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，制定正確的目標(biāo)是關(guān)鍵2、財(cái)務(wù)控制的基礎(chǔ)是指進(jìn)行財(cái)務(wù)控制的最基本條件，主要包括（ABCD ）· A 組織保障· B 制度保證· C 預(yù)算目標(biāo)· D 會(huì)計(jì)信息以及信息反饋系統(tǒng)3、財(cái)務(wù)控制原則是人對公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的理

16、性認(rèn)識(shí)，是不能違背的。具體包括以下（ABCD ）選項(xiàng)· A 控制目標(biāo)的合理性· B 信息的準(zhǔn)確性與及時(shí)性· C 控制環(huán)境適應(yīng)性· D 控制手段先進(jìn)性4、目標(biāo)控制法是對我國一直實(shí)行計(jì)劃控制的發(fā)展與完善，它更具突出重點(diǎn)、強(qiáng)調(diào)自我控制與責(zé)任相結(jié)合，普遍用于各種財(cái)務(wù)活動(dòng)控制。不管任何控制，絕不能沒有目標(biāo)。（A ）· A 正確· B 錯(cuò)誤5、責(zé)任控制的實(shí)質(zhì)是貫徹崗位責(zé)任制。(A )· A 正確· B 錯(cuò)誤1、成本與費(fèi)用的區(qū)別（ ABCD）· A 兩者是針對不同對象而言的· B 成本是對象化了的費(fèi)用

17、3; C 成本是對應(yīng)產(chǎn)品和勞務(wù)對象的· D 費(fèi)用是對應(yīng)收入而言的2、以下屬于直接成本的有（AB ）· A 生產(chǎn)產(chǎn)品耗用的原材料· B 生產(chǎn)產(chǎn)品耗用的人工· C 固定資產(chǎn)的折舊· D 廠部管理干部的工資3、一般說來，材料消耗等是變動(dòng)成本，固定資產(chǎn)折舊等是固定成本。（A ）· A 正確· B 錯(cuò)誤4、沉沒成本是一種歷史成本，對現(xiàn)有決策而言是不可控成本，不會(huì)影響當(dāng)前行為或未來決策。因此，在項(xiàng)目決策時(shí)無需考慮。相對的，新增成本是決策相關(guān)成本，在項(xiàng)目決策時(shí)必須考慮。（ A）· A 正確· B 錯(cuò)誤1、成本控制的關(guān)鍵

18、（ABCD ）· A 設(shè)置成本目標(biāo)· B 全員培養(yǎng)成本觀念· C 建立健全成本控制組織和制度· D 成本控制績效與獎(jiǎng)金掛鉤2、在設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的成本控制中選擇設(shè)備對成本的影響極大，具體的影響方面包括（ABCD ）· A 產(chǎn)量· B 質(zhì)量· C 人工· D 維修3、通過質(zhì)量控制成本需要注意的事項(xiàng)包括(ABCD )· A質(zhì)量是生命，承認(rèn)“寧可成本”· B設(shè)立質(zhì)量帳戶· C創(chuàng)優(yōu)獎(jiǎng)勵(lì)· D節(jié)約費(fèi)用公司采購商品或勞務(wù)后，財(cái)會(huì)根據(jù)“入庫單”登記總賬和明細(xì)賬，解脫采購責(zé)任，明確保管責(zé)任；同時(shí)根據(jù)合同與供貨單位開具的