財(cái)務(wù)管理流程培訓(xùn)教材

1、高科技行業(yè) 1目錄目錄管理流程-財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理高科技行業(yè) 2結(jié)束流程終點(diǎn)流程終點(diǎn) - - (來自客戶的付款單據(jù))開始流程開端流程開端 - - (一個(gè)客戶致電客戶服務(wù)中心)決策點(diǎn)決策點(diǎn)決策點(diǎn) - - (客戶是否滿足獲得30%扣率的要求)流程步驟流程步驟流程步驟 - - (會(huì)計(jì)部門檢查客戶相應(yīng)狀況)信息文檔信息文檔信息文檔 - - (企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo))A流程遷移流程遷移 - - (轉(zhuǎn)向流程的另一個(gè)部分)業(yè)務(wù)流程是按先后排列或并行的一整套活動(dòng)或任務(wù)，它們基于指令完業(yè)務(wù)流程是按先后排列或并行的一整套活動(dòng)或任務(wù)，它們基于指令完成特定的工作。這些工作將輸入的指令轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€(gè)或多個(gè)輸出的結(jié)果成特定的工作。這

2、些工作將輸入的指令轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€(gè)或多個(gè)輸出的結(jié)果，從而達(dá)到共同的目的。，從而達(dá)到共同的目的。業(yè)務(wù)流程圖例業(yè)務(wù)流程圖例流程說明流程說明高科技行業(yè) 3流程系列財(cái)務(wù)管理流程流程系列財(cái)務(wù)管理流程 (2.2)(2.2)流程輸出流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn)流程負(fù)責(zé)人流程輸入預(yù)算規(guī)劃預(yù)算規(guī)劃 歷史數(shù)據(jù) 各部門預(yù)算執(zhí)行情況 各部門年度預(yù)算 滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整 財(cái)務(wù)部 預(yù)算規(guī)劃應(yīng)按歷史數(shù)據(jù)計(jì)算的 預(yù)算是可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整的財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析 業(yè)務(wù)績效目標(biāo) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 成本分析 財(cái)務(wù)分析報(bào)告 財(cái)務(wù)部 提供決策支持信息成本管理成本管理 生產(chǎn)成本實(shí)際 銷售/管理成本實(shí)際 對(duì)資金計(jì)劃的調(diào)整 財(cái)務(wù)部 資金使用與實(shí)際成本的一致資金計(jì)劃管理資金計(jì)

3、劃管理 各部門用款申請(qǐng) 資金管理,調(diào)度 財(cái)務(wù)部 資金使用與預(yù)算的一致資信管理資信管理 客戶信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn) 客戶信用等級(jí)評(píng)定 財(cái)務(wù)部 使用資信體系對(duì)客戶進(jìn)行管理高科技行業(yè) 4流程系列預(yù)算管理流程流程系列預(yù)算管理流程 (2.2.1)(2.2.1)流程輸出流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn)流程負(fù)責(zé)人流程輸入預(yù)算啟動(dòng)預(yù)算啟動(dòng) 歷史數(shù)據(jù) 各部門年度工作計(jì)劃 財(cái)務(wù)部 制定年度工作計(jì)劃預(yù)算編制和審批預(yù)算編制和審批 財(cái)務(wù)部 編制預(yù)算和企業(yè)績效目標(biāo)進(jìn)行比較預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行情況分析 滾動(dòng)調(diào)整的總預(yù)算 財(cái)務(wù)部 使對(duì)未來的預(yù)算更符合實(shí)際 部門年度工作計(jì)劃 總預(yù)算初稿 各部門預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 損益表預(yù)算 現(xiàn)金流

4、量表預(yù)算高科技行業(yè) 5流程名稱：預(yù)算啟動(dòng)流程流程名稱：預(yù)算啟動(dòng)流程流程編號(hào)：流程編號(hào)： (2.2.1.1)(2.2.1.1)流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程擁有者：財(cái)務(wù)部時(shí)間各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃,制定/修改預(yù)算指導(dǎo)原則根據(jù)預(yù)算制定指導(dǎo)原則和經(jīng)營目標(biāo),制定本部門財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)部公司決策層開始年度銷售目標(biāo)，銷售計(jì)劃和預(yù)算編制的制定年度銷售目標(biāo),銷售計(jì)劃審批匯總本年度到目前為止各部門預(yù)算執(zhí)行情況各部門預(yù)算執(zhí)行情況通過不通過1 12 23 34 45 5結(jié)束高科技行業(yè) 6流程名稱：預(yù)算啟動(dòng)流程說明流程名稱：預(yù)算啟動(dòng)流程說明流程編號(hào)：流程編號(hào)： (2.2.1.1) (2.2.1.1) 流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程擁

5、有者：財(cái)務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.財(cái)務(wù)部匯總本年度到目前為止各部門預(yù)算執(zhí)行情況各部門預(yù)算執(zhí)行情況2.在11月中旬制定年度銷售目標(biāo),銷售計(jì)劃年度銷售目標(biāo),銷售計(jì)劃3.財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃,制定/修改預(yù)算指導(dǎo)原則預(yù)算指導(dǎo)原則4.由公司決策層審批預(yù)算指導(dǎo)原則審批結(jié)果5.各部門根據(jù)預(yù)算制定指導(dǎo)原則和經(jīng)營目標(biāo),制定本部門財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算制定指導(dǎo)原則經(jīng)營目標(biāo)部門財(cái)務(wù)預(yù)算高科技行業(yè) 7流程名稱：預(yù)算編制和審批流程流程名稱：預(yù)算編制和審批流程流程編號(hào)：流程編號(hào)： (2.2.1.2) (2.2.1.2) 流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程擁

6、有者：財(cái)務(wù)部時(shí)間每年11月中旬各部門召開各部門預(yù)算規(guī)劃會(huì)議,討論/平衡預(yù)算審批通過？否根據(jù)指導(dǎo)原則和公司經(jīng)營目標(biāo)，平衡各部門財(cái)務(wù)預(yù)算，制定公司預(yù)算草案根據(jù)預(yù)算制定指導(dǎo)原則和經(jīng)營目標(biāo),制定本部門財(cái)務(wù)預(yù)算匯總調(diào)整后的各部門預(yù)算匯總結(jié)合目標(biāo)和平衡結(jié)果，調(diào)整/修改本部門財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)部公司決策層是1 12 23 34 45 56 6最終確定各部門年度預(yù)算,并通知各部門7 7結(jié)束高科技行業(yè) 8流程名稱：預(yù)算編制和審批流程說明流程名稱：預(yù)算編制和審批流程說明流程編號(hào)：流程編號(hào)： (2.2.1.2) (2.2.1.2) 流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重

7、要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.各部門根據(jù)預(yù)算制定指導(dǎo)原則和經(jīng)營目標(biāo),制定本部門財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算制定指導(dǎo)原則經(jīng)營目標(biāo)部門財(cái)務(wù)預(yù)算2.財(cái)務(wù)部根據(jù)指導(dǎo)原則和公司經(jīng)營目標(biāo)，平衡各部門財(cái)務(wù)預(yù)算，制定公司預(yù)算草案預(yù)算制定指導(dǎo)原則經(jīng)營目標(biāo)部門財(cái)務(wù)預(yù)算公司預(yù)算草案3.財(cái)務(wù)部召開各部門預(yù)算規(guī)劃會(huì)議,討論/平衡預(yù)算公司預(yù)算草案平衡后的公司預(yù)算草案4.各部門結(jié)合目標(biāo)和平衡結(jié)果，調(diào)整/修改本部門財(cái)務(wù)預(yù)算5.匯總調(diào)整后的各部門預(yù)算匯總各部門預(yù)算匯總6.公司決策層審批各部門預(yù)算審批后的各部門預(yù)算10.7.財(cái)務(wù)部將最終的確定各部門年度預(yù)算通知各部門確定各部門年度預(yù)算高科技行業(yè) 9流程名稱：預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整流程

8、流程名稱：預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整流程流程編號(hào)：流程編號(hào)： (2.2.1.3) (2.2.1.3) 流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程擁有者：財(cái)務(wù)部時(shí)間審核、平衡、批準(zhǔn)/駁回每月預(yù)算計(jì)劃更新根據(jù)需要提出預(yù)算計(jì)劃更改需求批準(zhǔn)？是結(jié)束否每月實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算對(duì)比各部門財(cái)務(wù)部公司決策層預(yù)算執(zhí)行預(yù)算更改,并通知相關(guān)部門執(zhí)行更改后的預(yù)算通知相關(guān)部門執(zhí)行原預(yù)算1 12 23 34 45 56 67 7高科技行業(yè) 10流程名稱：預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整流程說明流程名稱：預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整流程說明流程編號(hào)：流程編號(hào)： (2.2.1.3) (2.2.1.3) 流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要

9、輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.各部門預(yù)算執(zhí)行2.財(cái)務(wù)部將每月實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算對(duì)比對(duì)比報(bào)告3.各部門根據(jù)需要提出預(yù)算計(jì)劃更改需求更改需求4.財(cái)務(wù)部審核、平衡、批準(zhǔn)/駁回每月預(yù)算計(jì)劃更新更改需求5.更改需求由最高決策層審批經(jīng)審批的預(yù)算更改6.財(cái)務(wù)部預(yù)算更改,并通知相關(guān)部門執(zhí)行更改后的預(yù)算7.對(duì)于不獲審批的預(yù)算更改通知相關(guān)部門執(zhí)行原預(yù)算高科技行業(yè) 11流程系列成本管理流程系列成本管理 (2.2.2)(2.2.2)流程輸出流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn)流程負(fù)責(zé)人流程輸入成本管理成本管理 生產(chǎn)成本實(shí)際 銷售/管理成本實(shí)際 對(duì)資金計(jì)劃的調(diào)整 財(cái)務(wù)部 資金使用與實(shí)際成本的一致高科技行業(yè) 12流程名稱：成本管

10、理流程流程名稱：成本管理流程流程編號(hào)：流程編號(hào)： 2.2.22.2.2流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程擁有者：財(cái)務(wù)部時(shí)間每月末財(cái)務(wù)部開始制造成本分析表按原材料采購成本入帳定期編制制造成本分析表資金成本分析表管理費(fèi)用/資金成本實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告收集數(shù)據(jù)，定期編制管理費(fèi)用分析表、資金成本分析表編制管理費(fèi)用/資金成本實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告管理費(fèi)用分析表銷售費(fèi)用分析表銷售費(fèi)用實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告收集數(shù)據(jù)，定期編制銷售費(fèi)用分析表編制銷售費(fèi)用實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告年度/季/月/周資金計(jì)劃預(yù)算編制流程年度銷售目標(biāo)，銷售計(jì)劃和預(yù)算編制的制定上報(bào)給財(cái)務(wù)副總與公司決策層對(duì)季.月.周資金計(jì)劃提出修改意見公司決策層結(jié)束1

11、 12 24 45 56 67 78 89 91010制造成本實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告定期編制制造成本實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告3 3高科技行業(yè) 13流程名稱：成本管理流程說明流程名稱：成本管理流程說明流程編號(hào)：流程編號(hào)： 2.2.22.2.2流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.財(cái)務(wù)部按采購成本入帳財(cái)務(wù)帳2.財(cái)務(wù)部定期編制制造成本分析表財(cái)務(wù)帳制造成本分析表制造成本分析表3.財(cái)務(wù)部編制制造成本實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告財(cái)務(wù)帳制造成本分析表制造成本實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告4.財(cái)務(wù)部制定年度/季/月/周資金計(jì)

12、劃年度/季/月/周資金計(jì)劃5.財(cái)務(wù)部收集數(shù)據(jù)，定期編制管理費(fèi)用分析表、資金成本分析表財(cái)務(wù)帳管理費(fèi)用分析表、資金成本分析表管理費(fèi)用分析表、資金成本分析表6.財(cái)務(wù)部編制管理費(fèi)用/資金成本實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告財(cái)務(wù)帳管理費(fèi)用分析表、資金成本分析表管理費(fèi)用/資金成本實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告7.收集數(shù)據(jù)，定期編制銷售費(fèi)用分析表財(cái)務(wù)帳銷售費(fèi)用分析表銷售費(fèi)用分析表8.編制銷售費(fèi)用實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告銷售費(fèi)用分析表銷售費(fèi)用實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告9.上報(bào)給財(cái)務(wù)副總與公司決策層10.決策層對(duì)季.月.周資金計(jì)劃提出修改意見高科技行業(yè) 14流程系列資金計(jì)劃管理流程系列資金計(jì)劃管理 (2.2.3)(2.2.3)流程輸出

13、流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn)流程負(fù)責(zé)人流程輸入資金計(jì)劃管理資金計(jì)劃管理 各部門用款申請(qǐng) 資金管理,調(diào)度 財(cái)務(wù)部 資金使用與預(yù)算的一致高科技行業(yè) 15流程名稱：資金計(jì)劃管理流程流程名稱：資金計(jì)劃管理流程流程編號(hào)：流程編號(hào)：2.2.3 2.2.3 流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程擁有者：財(cái)務(wù)部部門根據(jù)需要各部門部門經(jīng)理審核實(shí)際的資金使用需求是否在預(yù)算計(jì)劃內(nèi)？是各部門按實(shí)際需求編制的用款申請(qǐng)財(cái)務(wù)部決策層開始否預(yù)算規(guī)劃流程年度/季度/月資金預(yù)算規(guī)劃部門經(jīng)理對(duì)需求進(jìn)行審核通過不通過部門總監(jiān)根據(jù)權(quán)限的要求進(jìn)行審批根據(jù)權(quán)限的要求進(jìn)行審批通過不通過通過不通過申請(qǐng)對(duì)超計(jì)劃的特批或修改預(yù)算審核批準(zhǔn)手續(xù),票據(jù)是否齊全,審核預(yù)算資金劃撥管理

14、銀行與公司間帳戶關(guān)系根據(jù)公司資金狀況，分析籌資、投資機(jī)會(huì)對(duì)某些籌資、投資機(jī)會(huì)進(jìn)行可行性分析接受資金/管理資金并平衡/調(diào)撥資金制作資金管理報(bào)表,報(bào)公司決策層結(jié)束1 12 23 34 45 56 67 78 89 910101111121213131414高科技行業(yè) 16流程名稱：資金計(jì)劃管理流程說明流程名稱：資金計(jì)劃管理流程說明流程編號(hào)：流程編號(hào)：2.2.32.2.3流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.各部門按實(shí)際需求編制用款申請(qǐng)用款申請(qǐng)2.部門經(jīng)理對(duì)需求進(jìn)行審核3.財(cái)務(wù)部制定年度/季度/月資

15、金預(yù)算規(guī)劃年度/季度/月資金預(yù)算規(guī)劃4.部門經(jīng)理審核實(shí)際的資金使用需求是否在預(yù)算計(jì)劃內(nèi)？審核結(jié)果5.申請(qǐng)對(duì)超計(jì)劃的特批或修改預(yù)算計(jì)劃特批或預(yù)算6.部門總監(jiān)根據(jù)權(quán)限的要求進(jìn)行審批資金使用申請(qǐng)審批結(jié)果7.決策層根據(jù)權(quán)限的要求進(jìn)行審批資金使用申請(qǐng)審批結(jié)果8.財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)手續(xù),票據(jù)是否齊全,審核預(yù)算批準(zhǔn)手續(xù)票據(jù)9.財(cái)務(wù)部資金劃撥10.財(cái)務(wù)部接受資金/管理資金并平衡/調(diào)撥資金高科技行業(yè) 17流程名稱：資金計(jì)劃管理流程說明流程名稱：資金計(jì)劃管理流程說明( (續(xù)上頁續(xù)上頁) )流程編號(hào)：流程編號(hào)：2.2.3 2.2.3 流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描

16、述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單11.財(cái)務(wù)部每天管理銀行與公司間帳戶關(guān)系12.財(cái)務(wù)部根據(jù)公司資金狀況，分析籌資、投資機(jī)會(huì)資金狀況籌資、投資機(jī)會(huì)籌資、投資機(jī)會(huì)分析13.財(cái)務(wù)部對(duì)某些籌資、投資機(jī)會(huì)進(jìn)行可行性分析籌資、投資機(jī)會(huì)籌資、投資可行性分析14.財(cái)務(wù)部制作資金管理報(bào)表,報(bào)公司決策層資金管理報(bào)表高科技行業(yè) 18流程系列財(cái)務(wù)分析流程系列財(cái)務(wù)分析 (2.2.4)(2.2.4)流程輸出流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn)流程負(fù)責(zé)人流程輸入財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析 業(yè)務(wù)績效目標(biāo) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 成本分析 財(cái)務(wù)分析報(bào)告 財(cái)務(wù)部 提供決策支持信息高科技行業(yè) 19流程名稱：財(cái)務(wù)分析流程流程名稱：財(cái)務(wù)分析流程流程編號(hào)：流程編號(hào)：

17、 2.2.42.2.4流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程擁有者：財(cái)務(wù)部開始業(yè)務(wù)績效目標(biāo)是否能夠獲得所需信息會(huì)計(jì)關(guān)帳成本分析研究和評(píng)估分析所需的信息確定所需信息的存貯方式確定分析所用的工具和方法確定定期分析報(bào)告的格式制定臨時(shí)分析報(bào)告的申請(qǐng)程序編制報(bào)告分析結(jié)果向各部門通報(bào)分析結(jié)果財(cái)務(wù)部是否1 12 23 34 45 56 67 78 8高科技行業(yè) 20流程名稱：財(cái)務(wù)分析流程說明流程名稱：財(cái)務(wù)分析流程說明流程編號(hào)：流程編號(hào)： 2.2.42.2.4流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程擁有者：財(cái)務(wù)部流程步驟流程步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1.根據(jù)業(yè)務(wù)績效目標(biāo),會(huì)計(jì)關(guān)帳,成本分析等流程內(nèi)容及其結(jié)果研究和評(píng)估進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)分析所需的信息和資料。業(yè)務(wù)績效目標(biāo)會(huì)計(jì)關(guān)帳成本分析2.因?yàn)樾畔⑹怯筛鱾€(gè)