對口高考試卷財(cái)會(huì)

1、機(jī)密啟用前湖南省 2018 年普通高等學(xué)校對口招生考試財(cái)會(huì)類專業(yè)綜合知識(shí)試題本試卷共五大題，48 小題 , 共 8 頁。時(shí)量150 分鐘 , 滿分 390 分。一、單選題（ 本大題共20 小題 , 每小題 2 分 , 共 40 分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是符合題目要求的）1. 在會(huì)計(jì)基本假設(shè)中界定企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn), 計(jì)量和報(bào)告空間范圍的是A. 會(huì)計(jì)主體B. 持續(xù)經(jīng)營C. 會(huì)計(jì)分期D.貨幣計(jì)量2. 企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的基礎(chǔ)是A. 權(quán)責(zé)發(fā)生制B. 收付實(shí)現(xiàn)制C. 歷史成本原則D. 謹(jǐn)慎性原則3. 融資租入固定資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，體現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是A. 重要性B. 相關(guān)性

2、C. 謹(jǐn)慎性D. 實(shí)質(zhì)重于形式4. 下列各項(xiàng)表述中不屬于資產(chǎn)特征的是A. 資產(chǎn)是由過去的交易或者事項(xiàng)形成的B. 資產(chǎn)的成本或者價(jià)值能夠可靠地計(jì)量C. 資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的資源D. 資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益5. 環(huán)康公司固定資產(chǎn)原值1800 000 元，累計(jì)折舊200 000 元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備300 000 元，填制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額是000 元0000000006. 下列各項(xiàng)不會(huì)引起資產(chǎn)總額發(fā)生增減變動(dòng)的是A. 賒購原材料B.將現(xiàn)金送存銀行C. 轉(zhuǎn)賬支付工資D.接受捐贈(zèng)汽車7. 下列關(guān)于會(huì)計(jì)法律制度說法錯(cuò)誤的是A. 單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，

3、不得授意、指示、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)8. 我國主管會(huì)計(jì)工作的行政管理部門是財(cái)政部，國務(wù)院財(cái)政部門主管全國的會(huì)計(jì)工作，縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)工作9. 會(huì)計(jì)法規(guī)定，國家實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，各單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得違反規(guī)定私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿D. 各單位采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更，確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定變更，次年將變更的原因、情況及影響在財(cái)務(wù)報(bào)告中說明8. 下列關(guān)于原始憑證說法錯(cuò)誤的是A. 對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原因，追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任B

4、. 對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證有權(quán)退回，要求按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定更正補(bǔ)充C. 原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容都不得涂改D. 原始憑證金額錯(cuò)誤，應(yīng)該由出具單位重開，不得在原始憑證上更正，但是其他內(nèi)容錯(cuò)誤，可以重開，也可以更正，如果是更正，必須在更正處加蓋出具單位印章9. 下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案保管說法錯(cuò)誤的是A. 出納不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作B. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報(bào)表都屬于會(huì)計(jì)檔案，都要保管10年C. 會(huì)計(jì)檔案移交清冊、會(huì)計(jì)檔案保管清冊、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書都要永久保存，不得銷毀30 年D. 原始憑證、記賬憑證、總賬、明細(xì)賬、日記賬都要保管10. 對會(huì)計(jì)要素的具體

5、內(nèi)容進(jìn)行分類核算的是A. 會(huì)計(jì)科目B.會(huì)計(jì)主體C. 會(huì)計(jì)對象D. 會(huì)計(jì)憑證11. 我國企業(yè)對會(huì)計(jì)要素計(jì)量一般采用的計(jì)量屬性是A. 現(xiàn)值B.重置成本C. 歷史成本D. 可變現(xiàn)凈值12. 米業(yè)公司2018 年 3 月 31 日“預(yù)付賬款”為總賬借方余額 32000 元，其中：明細(xì)賬貸方余額為38 000 元，明細(xì)賬借方余額為70 000 元；“應(yīng)付賬款”為總賬貸方余額 10000 元，其中：明細(xì)賬貸方余額為40000 元，明細(xì)賬借方余額為30000 元，填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目金額是13. 倍康公司2018 年 3 月 31 日“無形資產(chǎn)”原值 680000 元，“研發(fā)支出（資本化支出）”

6、賬戶余額 100000 元，“累計(jì)推銷”賬戶余額 120000 元，“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶余額為 60000 元，填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目金額是14. 下列各項(xiàng)，關(guān)于無形資產(chǎn)推銷表述錯(cuò)誤的是A. 使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷B.使用壽命有限的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自可供使用當(dāng)月起開始攤銷C.使用壽命有限的無形資產(chǎn)處置當(dāng)月不再攤銷D.使用壽命有限的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自可供使用次月起開始攤銷15. 未來星實(shí)業(yè)公司2018 年 3 月，在日常經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)交的增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅依次為43000 元、 25000 元、 40000 元、 1000 元、20000 元，填列利潤表時(shí)

7、“稅金及附加”項(xiàng)目金額是16. 下列影響利潤表“營業(yè)利潤”項(xiàng)目的是A. 營業(yè)外收入B. 投資收益C. 營業(yè)外支出D. 所得稅費(fèi)用17. 下列各項(xiàng)，不屬于所有者權(quán)益變動(dòng)表單獨(dú)列示的項(xiàng)目是A. 提取盈余公積B.盈余公積轉(zhuǎn)增資本C. 當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤D.盈余公積彌補(bǔ)虧損18. 下列各項(xiàng)會(huì)引起現(xiàn)金流量凈額發(fā)生變動(dòng)的是A. 將現(xiàn)金存入銀行B.C. 用公司車輛抵償債務(wù)D.19. 下列項(xiàng)目免征增值稅的是A. 殯儀館提供的殯葬服務(wù)B.會(huì)提供服務(wù)C. 裝飾公司提供的裝飾服務(wù)D.材料驗(yàn)收入庫交納稅費(fèi)殘疾人的配偶為社超市銷售農(nóng)產(chǎn)品20. 下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票說法錯(cuò)誤的是A. 校園手機(jī)專賣店向?qū)W生銷售手機(jī)不能開具增

8、值稅專用發(fā)票B. 學(xué)校實(shí)訓(xùn)超市向老師銷售米油不能開具增值稅專用發(fā)票C. 友誼商城向個(gè)人銷售商品均可以開具增值稅專用發(fā)票D. 通程電器向個(gè)人銷售電視不能開具增值稅專用發(fā)票二、多選題（本大題共20 小題，每小題3 分，共 60 分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，有兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上的符合題目要求的。多選、少選均不給分）21. 下列應(yīng)當(dāng)征收增值稅的項(xiàng)目有A. 進(jìn)口貨物B. 銷售服務(wù)C. 銷售無形資產(chǎn)D. 銷售不動(dòng)產(chǎn)總賬科目下設(shè)置的明細(xì)科目有22. 可以在“應(yīng)付職工薪酬”A. 辭退福利B.非貨幣性福利C. 住房公積金D. 工會(huì)經(jīng)費(fèi)23. 一般納稅人賒購商品影響“應(yīng)付賬款”入賬金額的有A. 購買價(jià)格B.增值稅進(jìn)

9、項(xiàng)稅額D.銷貨方代墊的運(yùn)C. 現(xiàn)金折扣雜費(fèi) 24 下列事項(xiàng)會(huì)使得“應(yīng)付票據(jù)”金額發(fā)生增減變動(dòng)的有開出商業(yè)承兌匯開出銀行承兌匯將購進(jìn)的單車作為將購進(jìn)的單車分配價(jià)值能夠可靠計(jì)量不具有實(shí)物形態(tài)單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土已提足折舊繼續(xù)使A.支付銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)B.票購買原材料C.兌付到期的商業(yè)承兌匯票D.票購買固定資產(chǎn)25. 關(guān)于增值稅同銷售說法正確的有A.將自產(chǎn)的手機(jī)發(fā)放集體福利B.集體福利發(fā)放C.將自產(chǎn)的手機(jī)分配給股東D.給股東26. 下列各項(xiàng)屬于無形資產(chǎn)特征的有A. 非貨幣性長期資產(chǎn)B.C.可以辨認(rèn)D.27. 下列固定資產(chǎn)無需計(jì)提折舊的有A. 已經(jīng)報(bào)廢的機(jī)器B.地C. 改擴(kuò)建停用的機(jī)器設(shè)備D.用的電腦2

10、8. 下列資產(chǎn)中，財(cái)產(chǎn)清查時(shí)可以采用實(shí)地盤點(diǎn)法進(jìn)行清查的有A. 應(yīng)收賬款B. 包裝物C. 庫存現(xiàn)金D. 原材料29. 現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺且無法查明的原因，批準(zhǔn)后不可能計(jì)入的會(huì)計(jì)科目有A. 財(cái)務(wù)費(fèi)用B.營業(yè)外支持C. 管理費(fèi)用D. 其他業(yè)務(wù)成本30. 下列項(xiàng)目屬于所有者權(quán)益類賬戶的有A. 盈余公積B.本年利潤C(jī). 實(shí)收資本D. 資本公積31. 國有企業(yè)對外出具的財(cái)務(wù)報(bào)告封面上需要簽名并蓋章的人員有A. 注冊會(huì)計(jì)師C. 單位負(fù)責(zé)人B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D.總會(huì)計(jì)師32. 下列賬頁格式選用正確的有A.“預(yù)收賬款”明細(xì)賬采用三欄式賬頁B.“原材料”明細(xì)賬采用數(shù)量金額式賬頁C. “生產(chǎn)成本”明細(xì)賬采用多

11、欄式賬頁D.“生產(chǎn)成本”總賬采用三欄式賬頁33. 下列屬于印刷廠資產(chǎn)范圍的有A. 經(jīng)營性出租的廠房B.融資性租入的復(fù)印件C. 委托其他單位印刷的教材D.經(jīng)營性租入的貨車34. 在會(huì)計(jì)法律構(gòu)成體系中，下列屬于會(huì)計(jì)行政法規(guī)的有A. 會(huì)計(jì)法B.總會(huì)計(jì)師條例C. 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例D.注冊會(huì)計(jì)師法35. 下列影響利潤表“凈利潤”項(xiàng)目的有A. 投資收益B.廣告費(fèi)支出C. 財(cái)務(wù)人員工薪支出D.所得稅費(fèi)用36. 下列關(guān)于企業(yè)盈余公積說法正確的有A. 可以轉(zhuǎn)增資本B.可以彌補(bǔ)虧損C. 可以發(fā)放現(xiàn)金股利D.從稅后利潤中提取37. 裝飾公司2017 年 8 月 1 日購買并按固定資產(chǎn)核算的辦公用房，其增值稅進(jìn)項(xiàng)

12、稅額處理說法正確的有A. 進(jìn)項(xiàng)稅額分2 年抵扣B.第 1 年抵扣 60%C. 第 2 年待抵扣40%D.兩年各抵扣50%38. 會(huì)計(jì)人員必須遵守的職業(yè)道德行為規(guī)范內(nèi)容有A. 客觀公正B.堅(jiān)持準(zhǔn)則C. 提供節(jié)能D. 愛崗敬業(yè)39. 單位存款人申請變更預(yù)留銀行的單位財(cái)務(wù)專用章印鑒，下列表述中正確的有A. 不能重新開立單位存款賬戶B.需要提供單位書面申請C.需要提供原預(yù)留財(cái)務(wù)專用章D.法定代表人可直接辦理，也可授權(quán)他人辦理40. 下列錯(cuò)誤不能通過試算平衡查找的有A. 某項(xiàng)業(yè)務(wù)借貸金額不等B.某項(xiàng)業(yè)務(wù)重記C.某項(xiàng)業(yè)務(wù)漏記D.某項(xiàng)業(yè)務(wù)借貸方向反向三、 簡答題 （本大題共3 小題， 第 41 小題 7 分

13、， 第 42 小題 12 分， 第 43 小題 11 分，共 30 分）41. 簡述記賬憑證的基本要素。（7 分）42. 甲公司 2017 年發(fā)生以下事件：資料 1 ：該公司拖欠乙公司材料款，由于乙公司業(yè)務(wù)員多次催要，甲公司財(cái)務(wù)部門開出100 000 元轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，乙公司到銀行提示付款時(shí)，被銀行告知甲公司賬戶余額僅為30 000 元。資料2：該公司在發(fā)放職工工資時(shí)由于基本存款賬戶資金不足，準(zhǔn)備用一般存款賬戶辦理工資結(jié)算業(yè)務(wù)。資料3：該公司會(huì)計(jì)陳某在工作中接觸到了本公司新產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃及相關(guān)財(cái)務(wù)資料， 遂將其復(fù)印并交給商業(yè)競爭對手丙公司并從中獲得高額回報(bào)，致使丙公司獲利，同時(shí)也給甲公司帶來巨額損

14、失。要求：（ 1） 根據(jù)資料1，回答該支票屬于什么性質(zhì)的支票？乙公司是否可以要求甲公司給予經(jīng)濟(jì)賠償？如果可以，賠償金額是多少？（3 分）（ 2） 根據(jù)資料1，銀行可以對甲公司罰款的金額是多少？對于多次簽發(fā)該種支票的公司，銀行可以采取何種措施？（4 分）（ 3） 根據(jù)資料2， 甲公司出納能否順利辦理工資結(jié)算業(yè)務(wù)？并簡要說明理由。（ 3 分）（ 4） 根據(jù)材料3，回答甲公司會(huì)計(jì)陳某的行為主要違反了會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本內(nèi)容中哪些條款？（2 分）43. 某市財(cái)政部門在對轄區(qū)內(nèi)的甲企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)下列問題：資料1：該企業(yè)本年度新聘用的會(huì)計(jì)人員田某，曾因提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被依法追究刑事責(zé)任，已滿五

15、年。資料2：該企業(yè)聘用金融專業(yè)應(yīng)屆畢業(yè)生擔(dān)任會(huì)計(jì)主管。資料3：該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)、投資者、銀行提供編制依據(jù)不一致的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。要求（1） 根據(jù)資料1, 判斷該企業(yè)聘用田某的做法是否正確, 并簡要說明理由。（4 分 ）（2） 根據(jù)資料2, 判斷該企業(yè)聘用金融專業(yè)應(yīng)屆畢業(yè)生擔(dān)任會(huì)計(jì)主管的做法是否正確,并簡要說明理由。（4 分 ）（3） 根據(jù)資料3, 簡要說明該企業(yè)、以及企業(yè)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員分別應(yīng)承擔(dān)的法律后果。（3 分 ）四、計(jì)算及分錄題（本大題共4小題 , 共 108分?！皯?yīng)交稅費(fèi)”、“長期股權(quán)投資”應(yīng)寫明細(xì)科目, “應(yīng)交增值稅”要寫明細(xì)項(xiàng)目 , 未寫的每處扣1 分。 ）44

16、, 湘蓉公司為一家商品零售企業(yè), 庫存商品采用售價(jià)金額法核算, 假定不考慮增值稅 2018 年 4 月初庫存甲商品的進(jìn)價(jià)成本為28000 元 , 售價(jià)總額為30000 元。 2018 年4月 16 日購進(jìn)甲商品的進(jìn)價(jià)成本為50000 元 , 相關(guān)款項(xiàng)尚未支付, 商品已驗(yàn)收入庫。該批甲商品的售價(jià)總額為70000 元。 2018年 4月 28日銷售一批甲商品銷售收入40000 元 , 款項(xiàng)全部收訖存入銀行。8 分）要求 :（ 共 27 分 ）（1） 編制湘蓉公司2018 年 4 月 16 日購進(jìn)甲商品的會(huì)計(jì)十分錄:（6 分 ）（2） 編制湘蓉公司2018 年 4 月 28 日銷售甲商品的會(huì)計(jì)分錄:

17、（5 分 ）（3） 編制湘蓉公司結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售甲商品成本的會(huì)計(jì)分錄:（5 分 ）（4） 計(jì)算湘蓉公司本月已銷甲商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià):（6 分 ）（5） 編制湘蓉公司月末結(jié)轉(zhuǎn)已銷甲商品進(jìn)銷差價(jià)的會(huì)計(jì)分錄。（5 分 ）（6） 資料 1: 湘意公司2016 年 12 月 1 日購入一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn), 該固定資產(chǎn)的原價(jià)為 8000000 元 , 預(yù)計(jì)使用年限為4 年 , 預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值率為5%,公司按年數(shù)總和法對該固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。資料 2: 湘意公司為一般納稅人, 采用計(jì)劃成本法對原材料進(jìn)行日常核算。2018 年 2月 5 日委托丁公司將煙葉加工成煙絲, 發(fā)出的煙葉計(jì)劃成本為200000元 ,

18、 材料成本差異率為2%。 2018 年 3 月 15 日用銀行存款向丁公司支付加工費(fèi)用50000 元 , 增值稅8500 元和由丁公司代收代墩的消費(fèi)稅500 元。湘意公司收回后的煙絲用于繼續(xù)生產(chǎn)卷煙。 2018 年 3 月 29 日煙絲加工完畢, 湘意公司收回并已驗(yàn)收入庫, 該批煙絲計(jì)劃成本為252000 元。要求 :（ 共 27 分 ）（1） 根據(jù)資料1, 計(jì)算湘意公司2017 年 2020 年對固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的年折舊額（2） 根據(jù)資料1, 編制湘意公司2018 年 5 月對該固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄:（4 分 ）（3） 根據(jù)資料2, 編制 2018 年 2 月 5 日湘意公司發(fā)出煙葉的會(huì)

19、計(jì)分錄;（5 分 ） 根據(jù)資料2,編制2018年3月15日支彳付加工費(fèi)、增值稅和消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分（5分）（5） 根據(jù)資料2, 編制 2018 年 3 月 29 日委托加工煙絲驗(yàn)收入庫的會(huì)計(jì)分錄。（5 分 ）46. 湘星公司采用余額百分比法提取壞賬準(zhǔn)備, 壞賬提取比例為應(yīng)收賬款余額的10%湘星公司2016年初應(yīng)收賬款余額為60000元 , 壞賬準(zhǔn)備賬戶貸方余額為6000元 2016年發(fā)生壞賬損失 8000元，其中:應(yīng)收A公司6000元，應(yīng)收B公司2000元，2016年末應(yīng)收賬款余額為90000元;2017年，上年已核銷的應(yīng)收 A公司賬款6000元又收回,2017年末應(yīng)收賬款余額為100000元。2

20、018年3月26日湘星公司向C公司銷售 100噸鋼制品，不含稅單價(jià)為5000元/噸，對C公司采取折扣銷售方式，商業(yè)折扣比例 為 10%,銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明, 增值稅稅率為17%相關(guān)款項(xiàng)尚未收到。要求 :（ 共 29 分 ）（1） 編制湘星公司2016 年發(fā)生壞賬損失的會(huì)計(jì)分錄:（5 分 ）（2） 計(jì)算湘星公司2016 年末應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額（2 分 ）: 并編制湘星公司2016 年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄;（5 分 ）（3） 編制湘星公司2017 年收回上年已核銷壞賬的會(huì)計(jì)分錄;（5 分 ）（4） 計(jì)算湘星公司2017 年末應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額（2 分 ）; 編制湘星公司2

21、017 年末十提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄:（5 分 ）（5） 編制湘星公司2018 年 3 月 26 日銷售鋼制品業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（5 分 ）2017 年 1 月 1 日 , 湘騰公司以銀行存款取得乙公司30%的股權(quán), 支付的價(jià)款為元, 投資當(dāng)天乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為元（ 乙公司可辨認(rèn)資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值一致 ）, 湘騰公司取得投資后即派人參與乙公司生產(chǎn)經(jīng)營決策, 能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?, 乙公司 2017 年實(shí)現(xiàn)凈利潤5000000 元。乙公司2018 年 2 月 25 日宣告分配現(xiàn)金股利 2000000 元。 2018 年 4 月 26 日乙公司將作為存貨的產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值模式計(jì)量

22、的投資性房地產(chǎn), 轉(zhuǎn)換日該房地產(chǎn)賬面價(jià)值為元, 公允價(jià)值為元, 乙公司將公允價(jià)值與賬面價(jià)值差額計(jì)入了其他綜合收益。2018 年 5 月 12 日湘騰公司將持有的乙公司的股權(quán)全部出售, 款項(xiàng)存入銀行。假設(shè)以上業(yè)務(wù)均不考慮所得稅及其他因素要求 :（ 共 25 分 ）（1） 編制湘騰公司2017 年 1 月 1 日取得投資的會(huì)計(jì)分錄:（5 分 ）（2） 編制湘騰公司確認(rèn)應(yīng)享有乙公司2017 年凈損益的會(huì)計(jì)分錄:（5 分 ）（3） 編制 2018 年 2 月 25 日乙公司宣告分配股利時(shí)湘騰公司的會(huì)計(jì)分錄:（5 分 ）（4） 編制 2018 年 4 月 26 日乙公司取得其他綜合收益時(shí)湘騰公司的會(huì)計(jì)分

23、錄:（5 分 ）（5） 編制 2018 年 5 月 12 日湘騰公司出售乙公司股權(quán)的會(huì)計(jì)分錄。（5 分 ）五、 實(shí)務(wù)綜合題（本大題共152分 , 其中編制會(huì)計(jì)分錄114分 , 編制資產(chǎn)負(fù)債表38分。報(bào)表只要求填寫期末余額。 “應(yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)寫明細(xì)科目 , “應(yīng)交增值稅”要寫明細(xì)項(xiàng)目 , 未寫的每處扣1 分。 ）48. 樂天股份有限公司（ 以下簡稱樂天公司） 為增值稅一般納稅人, 只生產(chǎn)甲產(chǎn)品一種產(chǎn)品。適用的增值稅率17%,原材料日常核算采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)。車間發(fā)生的共同耗費(fèi)通過“制造費(fèi)用”科目核算 , 月末一次性結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本。計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備以及支付的購買金融資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)和行政罰款不得在本期計(jì)算企

24、業(yè)所得稅前扣除，假定除上述事項(xiàng)外沒有發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無期初余額，適用的企業(yè)所得稅率為25%。（ 1）樂天公司2017 年 12 月初有關(guān)賬戶的期初余額見下表（單位：元）；（2）2017 年 12 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)1 日 , 從證券交易市場購入F 公司股票1000000 股并劃分為交易性金融資產(chǎn)。該股票每股買入價(jià)4 元 , 另取得交易費(fèi)用增值稅專用發(fā)票上注明不含稅交易費(fèi)用20000元增值稅額為1200 元 , 該筆交易共支付4021200 元。 （5 分 ）5 日 , 將持有的一張未到期的不帶息銀行承兌匯票向銀行貼現(xiàn)（ 不附追索權(quán)）, 票據(jù)面值為 100 0

25、00 元，取得貼現(xiàn)收入95 000 元存入銀行。（5 分）8日，從風(fēng)影公司購入 A材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1 000 000元，增值稅 170 000 元，取得的運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20 000 元，增值稅2200元，上述款項(xiàng)均以銀行存款支付，材料尚未驗(yàn)收入庫。（5 分） 12日 , 以支付手續(xù)費(fèi)方式委托百樂公司（增值稅一般納稅人）代銷一批甲產(chǎn)品, 發(fā)出甲產(chǎn)品賬面成本為40000元 , 雙方協(xié)議對外不含稅銷售價(jià)格為500000元 , 手續(xù)費(fèi)率為不含稅銷售價(jià)格的10%。 （5 分 ）18日,8日購入的A材料驗(yàn)收入庫，計(jì)劃成本1000000元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料成本差異。 （5 分

26、 ） 21 日 , 以本公司生產(chǎn)的甲產(chǎn)品240 件作為福利發(fā)放給240 名職工 ,3 月銷售甲產(chǎn)品的平均不含稅價(jià)格為500 元 / 件。 發(fā)放的職工福利按職工人數(shù)比例分配計(jì)入成本費(fèi)用其中 : 生產(chǎn)工人120 名 , 管理人員80 名 , 銷售人員40 名。 （5 分 ） 25 日 , 樂天公司收到百樂公司開具的代銷清單, 代銷產(chǎn)品已全部售出, 樂天公司向百樂公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票, 雙方于當(dāng)日進(jìn)行了款項(xiàng)結(jié)算。（5 分 ）28日，向一諾公司賒銷甲產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票Y注明價(jià)款 4000000元增值稅 680000 元 , 產(chǎn)品已發(fā)出。隨同產(chǎn)品出售存在不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物。為了及早收回貨款 , 給出的現(xiàn)金折扣條件為:5/10,2/20,n/30。 （5 分 ） 29 日， 因偷逃稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款100 000 元， 該筆款項(xiàng)以銀行存款支付。（分） 30 日，處置一臺(tái)2012 年購入的設(shè)備，賬面原值600 000 元，累計(jì)折舊450 000元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備50 000 元；對外出售不含稅價(jià)格250 000 元，增值稅42 500元， 價(jià)款已收存銀行；另用銀行存款支付清理費(fèi)30 00