?？谑泄怀杀疽?guī)制管理辦法

1、?？谑泄黄髽I(yè)成本規(guī)制管理辦法（征求意見稿）第一章 總 則第一條 根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于城市優(yōu)先發(fā)展公共交通的指導(dǎo)意見（國(guó)辦發(fā)201264號(hào)）文件精神，建立規(guī)范的公交企業(yè)成本費(fèi)用審計(jì)、評(píng)價(jià)制度和政策性虧損評(píng)估制度，加強(qiáng)政府對(duì)公交企業(yè)的成本管控，形成科學(xué)合理的公交企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本補(bǔ)償機(jī)制，保持公交企業(yè)穩(wěn)定和高質(zhì)量發(fā)展，結(jié)合本市公交企業(yè)的實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 本辦法所稱的成本規(guī)制，是指在科學(xué)、合理界定公交企業(yè)成本和收入范圍的基礎(chǔ)上，通過建立單位成本標(biāo)準(zhǔn)，綜合評(píng)價(jià)公交企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，并以此測(cè)算和實(shí)施財(cái)政補(bǔ)貼，有效控制公交成本管理的過程。本辦法所稱的公交營(yíng)運(yùn)，是指公交企業(yè)按照行業(yè)管理部門批準(zhǔn)的公交汽車線路

2、、站點(diǎn)、時(shí)間運(yùn)送乘客的活動(dòng)及包車業(yè)務(wù)。第三條 本辦法適用于本市行政區(qū)域內(nèi)公交企業(yè)成本規(guī)制、經(jīng)營(yíng)監(jiān)審及相關(guān)活動(dòng)。第四條 市交通運(yùn)輸和港航管理局（以下簡(jiǎn)稱市交通港航局）是全市公交企業(yè)成本規(guī)制的行政主管部門，市財(cái)政、國(guó)資、審計(jì)、物價(jià)等部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)做好公交企業(yè)成本規(guī)制相關(guān)工作。第五條 規(guī)制的原則一、統(tǒng)一性原則。公交企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，建立健全會(huì)計(jì)核算制度，執(zhí)行統(tǒng)一的核算標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)政策，結(jié)合本辦法，準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地記錄和反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)。二、合法性原則。應(yīng)當(dāng)符合中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。三、合理性原則。計(jì)入規(guī)制成本的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)

3、反映本區(qū)域公交經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常需要，并按照合理的方法和標(biāo)準(zhǔn)核算，合理支出并適度從緊，影響成本水平的主要技術(shù)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或社會(huì)公允水平。四、相關(guān)性原則。凡與公交營(yíng)運(yùn)無(wú)關(guān)的費(fèi)用，不列入規(guī)制成本。五、適度激勵(lì)原則。成本及收入規(guī)制應(yīng)具有適度的激勵(lì)和約束效果，鼓勵(lì)公交企業(yè)不斷提高經(jīng)營(yíng)效率水平和服務(wù)水平。六、漸進(jìn)實(shí)施原則。成本及收入規(guī)制應(yīng)當(dāng)隨著公交企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理規(guī)范化程度的提升及公交智能信息化程度的提高而不斷完善，逐步實(shí)現(xiàn)全面、精細(xì)化的管理。第二章 納入規(guī)制的公交客運(yùn)成本范圍第六條 納入公交客運(yùn)規(guī)制成本的項(xiàng)目主要包括運(yùn)營(yíng)成本、期間費(fèi)用、稅金及附加、特定的營(yíng)業(yè)外支出等。按照上述

4、規(guī)制成本項(xiàng)目各自控制指標(biāo)及設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)值或依照本辦法規(guī)定的相關(guān)方法核定的各項(xiàng)規(guī)制成本之和，即為公交客運(yùn)合法、合理、相關(guān)的總規(guī)制成本。第七條 公交運(yùn)營(yíng)成本包括人工成本、能耗費(fèi)、折舊與攤銷、保養(yǎng)維修費(fèi)、輪胎消耗費(fèi)、事故損失費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、安全生產(chǎn)費(fèi)、場(chǎng)地使用費(fèi)、其他運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)。第八條 期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。第九條 稅金及附加是指公交企業(yè)為公交業(yè)務(wù)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅及印花稅等。特定項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)外支出是指具體指定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失等與公交運(yùn)營(yíng)相關(guān)的支出，不包括與公交運(yùn)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，如：固定資產(chǎn)盤虧、毀損、閑置和出售的凈損失，滯納金、違約金

5、、罰款、捐贈(zèng)等。 第十條 下列支出不得計(jì)入公交規(guī)制成本范圍：一、與公交業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的費(fèi)用，以及公交企業(yè)非正?；顒?dòng)發(fā)生的費(fèi)用；二、固定資產(chǎn)盤虧、損毀、閑置和出售的凈損失；三、滯納金、罰款、違約金、賠償金、罰息、被沒收的財(cái)物；企業(yè)贊助、捐贈(zèng)支出；公益廣告、公益宣傳費(fèi)用；四、計(jì)提的各種準(zhǔn)備金；五、過度購(gòu)置固定資產(chǎn)所增加的支出（折舊、修理費(fèi)、借款利息等）；六、代上級(jí)公司或管理部門繳納的各項(xiàng)費(fèi)用、以及對(duì)附屬單位的補(bǔ)助支出；七、與公交運(yùn)營(yíng)有關(guān)，但有專項(xiàng)資金來源予以補(bǔ)償?shù)馁M(fèi)用；八、國(guó)家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出；以及其他不合理支出。第三章 規(guī)制成本控制指標(biāo)確定第十一條 規(guī)制成本控制指標(biāo)是用以衡量和約束各規(guī)

6、制成本項(xiàng)目列支合理性的評(píng)價(jià)指標(biāo)。第十二條 指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值是指具體成本控制指標(biāo)應(yīng)當(dāng)達(dá)到的合理水平或合理范圍，標(biāo)準(zhǔn)值的設(shè)定方法如下：一、縱向比較法：參照受規(guī)制企業(yè)的歷史運(yùn)營(yíng)水平設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)值；二、橫向比較法：參照同類型地區(qū)行業(yè)平均水平確定合理成本的標(biāo)準(zhǔn)取值；三、相關(guān)法律法規(guī)或政策文件對(duì)標(biāo)準(zhǔn)值有強(qiáng)制性規(guī)定的，應(yīng)直接引用該數(shù)值；四、?？谑姓畬?duì)補(bǔ)貼年度降本增效目標(biāo)的要求；五、對(duì)于不宜通過前述方法設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)值的，可以企業(yè)的實(shí)際成本為合理成本，待未來有適用的控制標(biāo)準(zhǔn)時(shí)再行規(guī)制。第十三條 原則上指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值數(shù)據(jù)選取除政策規(guī)定法外，應(yīng)同時(shí)參考橫向比較法、縱向比較法進(jìn)行綜合比對(duì)設(shè)定。但考慮到地區(qū)差異及?？诠凰幮袠I(yè)水平差

7、異，根據(jù)漸進(jìn)實(shí)施原則，標(biāo)準(zhǔn)值的設(shè)定近期內(nèi)宜采用縱向比較法設(shè)定，遠(yuǎn)期條件具備時(shí)逐步加入橫向比較法。第十四條 常用的成本規(guī)制控制指標(biāo)計(jì)算包含以下方面：一、各線路年有效發(fā)班趟次，是指年度終了，市交通港航局依據(jù)本辦法對(duì)公交企業(yè)進(jìn)行成本監(jiān)審時(shí)，依據(jù)年初與市公交企業(yè)簽署的年度公交運(yùn)營(yíng)服務(wù)任務(wù)書中規(guī)定的年（季、高峰期）發(fā)班要求，核定符合條件的實(shí)際發(fā)班趟次，對(duì)于因客觀情況并市交通港航局同意的跨線路調(diào)整趟次視為符合條件的實(shí)際發(fā)班趟次。二、年有效運(yùn)營(yíng)里程。是指年度終了，市交通港航局依據(jù)本辦法對(duì)公交企業(yè)進(jìn)行成本監(jiān)審時(shí)，依據(jù)經(jīng)核定的各線路年有效發(fā)班趟次以及各線路單趟往返里程計(jì)算確定的公交載客里程，加上因往返場(chǎng)站、加氣

8、（油、電）站、維修站等所需要的必要合理空駛里程進(jìn)行確定，必要合理空駛里程以載客里程的5%控制。計(jì)算公式：年有效運(yùn)營(yíng)里程=（各線路單趟往返里程×各線路年有效發(fā)班趟次）×（1+5%）三、年均單車有效運(yùn)營(yíng)里程。是指年度終了，市交通港航局依據(jù)本辦法對(duì)公交企業(yè)進(jìn)行成本監(jiān)審時(shí)，用經(jīng)核定的公交年有效運(yùn)營(yíng)里程除以年均運(yùn)營(yíng)車輛數(shù)計(jì)算得出。計(jì)算公式：年均單車有效運(yùn)營(yíng)里程=年有效運(yùn)營(yíng)里程÷年均運(yùn)營(yíng)車輛數(shù)四、年平均車輛出勤率。年平均車輛出勤率=年均運(yùn)營(yíng)車輛數(shù)÷年均在冊(cè)車輛數(shù)五、年均在冊(cè)運(yùn)營(yíng)車輛數(shù)。年均在冊(cè)運(yùn)營(yíng)公交車輛數(shù)=規(guī)制當(dāng)年每月末在冊(cè)運(yùn)營(yíng)車輛數(shù)之和÷12六、年度平

9、均公交運(yùn)營(yíng)車輛數(shù)。年度平均公交運(yùn)營(yíng)車輛數(shù)=每月運(yùn)營(yíng)車輛數(shù)（剔除每月無(wú)任何運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)車輛）÷12 七、年均職工人數(shù)。年均在職職工數(shù)=規(guī)制當(dāng)年每月末職工人數(shù)之和÷12第十五條 公交成本規(guī)制標(biāo)準(zhǔn)：規(guī)制成本=人工成本+折舊與攤銷費(fèi)用+能耗費(fèi)+保養(yǎng)維修費(fèi)+輪胎消耗費(fèi)+事故損失費(fèi)+車輛保險(xiǎn)費(fèi)+安全生產(chǎn)費(fèi)+場(chǎng)地使用費(fèi)+其他運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+稅金及附加+營(yíng)業(yè)外支出一、人工成本人工費(fèi)用指公交企業(yè)給予直接或間接服務(wù)于公交行業(yè)的基層工作人員及必要的管理人員的勞動(dòng)薪酬，包括人員工資及工資性支出。（一）人員工資支出人員工資指企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中以貨幣或?qū)嵨镏苯又Ц督o職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額，包括基

10、本工資、獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼、加班工資等。企業(yè)人員分為司機(jī)人員、乘務(wù)員、后勤輔助人員及管理人員。司機(jī)人員是指從事公交運(yùn)營(yíng)的司機(jī)。乘務(wù)員是指從事公交運(yùn)營(yíng)的乘務(wù)人員。后勤輔助人員是指除司機(jī)人員與乘務(wù)員以外直接服務(wù)于公交運(yùn)營(yíng)并提供輔助性、支持性工作的基層工作人員，包括車隊(duì)管理人員、調(diào)度員、收箱員、點(diǎn)鈔員、站務(wù)員等。管理人員是指公司本部及運(yùn)營(yíng)分公司參與或從事公交運(yùn)營(yíng)與管理相關(guān)的人員。直接運(yùn)營(yíng)成本中的人工成本不包含管理人員人工成本。1人車比標(biāo)準(zhǔn)值參考前三年公交企業(yè)各類崗位平均水平與其他城市行業(yè)平均水平，結(jié)合公交企業(yè)當(dāng)年實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況與辦法實(shí)施期間行業(yè)主管部門下達(dá)任務(wù)書中約定的車輛保有量設(shè)定。2人均工資標(biāo)準(zhǔn)值以各

11、類崗位上年人均工資為基數(shù)，對(duì)比上年市交通運(yùn)輸行業(yè)工資平均水平與上年度公布的?？谑谐擎?zhèn)在崗職工平均月工資水平調(diào)整設(shè)定，其中司機(jī)的人均工資不低于上年度城鎮(zhèn)在崗職工平均工資水平1.1倍。但工資總額整體增長(zhǎng)幅度不應(yīng)高于市國(guó)資委規(guī)定的上限。根據(jù)?？谑惺袑僦攸c(diǎn)國(guó)有企業(yè)改革工資決定機(jī)制實(shí)施辦法（試行）第八條、第十條、第十一條、第十二條分別規(guī)定，在企業(yè)預(yù)算范圍不發(fā)生變化的情況下，公益性企業(yè)保障性工資總額一般為60%；保障性工資增幅一般按照當(dāng)年消費(fèi)價(jià)格指數(shù)漲幅和海南省企業(yè)工資增長(zhǎng)指導(dǎo)線下線較高值確定；當(dāng)年利潤(rùn)總額實(shí)現(xiàn)扭虧為盈或減虧的，效益性工資總額（工資總額的40%）增幅按照當(dāng)年消費(fèi)價(jià)格指數(shù)漲幅、市企業(yè)工資增長(zhǎng)

12、指導(dǎo)線下線從低確定。 根據(jù)海口市國(guó)資委（海國(guó)資財(cái)評(píng)202098號(hào)）文件，?？诠患瘓F(tuán)2020年度整體工資總額預(yù)算數(shù)為3.33億元，按照2018年至2020年?？诠患瘓F(tuán)公交板塊運(yùn)營(yíng)公司工資總額占?？诠患瘓F(tuán)整體工資總額比重及瑞華特公司2020年度工資總額，確定2021年至2023年海口市公交企業(yè)工資總額標(biāo)準(zhǔn)值計(jì)算基礎(chǔ)為2.96億元。3人員工資規(guī)制值企業(yè)各類從業(yè)人員當(dāng)年度工資監(jiān)審值未達(dá)到本類人員標(biāo)準(zhǔn)值的，在當(dāng)年度予以留用。在辦法實(shí)施最后一年（2023年）對(duì)企業(yè)辦法實(shí)施期間實(shí)際發(fā)放工資進(jìn)行清算，監(jiān)審值未達(dá)到規(guī)制值取實(shí)際監(jiān)審值；監(jiān)審值超過標(biāo)準(zhǔn)值，規(guī)制值取標(biāo)準(zhǔn)值。人員工資規(guī)制值=年度平均公交運(yùn)營(yíng)車輛數(shù)

13、×人車比規(guī)制值×人均工資規(guī)制值（二）人員工資性支出人員工資性支出包括職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金。其中：職工福利費(fèi)是除職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ)貼、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（企業(yè)年金）、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜母黜?xiàng)貨幣性和非貨幣性集體福利；社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)核查實(shí)際繳納金額。企業(yè)年金不列入補(bǔ)貼基數(shù)。1人員工資性支出標(biāo)準(zhǔn)值人員工資性支出計(jì)提以人員工資規(guī)制值為基數(shù)；職工福利費(fèi)計(jì)提比例應(yīng)考慮從業(yè)人員必要的高溫補(bǔ)貼、體檢等福利支出事項(xiàng)，參考前三年公交企業(yè)各類崗位平均水平設(shè)定。工

14、會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家規(guī)定的計(jì)提比例設(shè)定。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)，計(jì)提比例按照地方規(guī)定比例作為標(biāo)準(zhǔn)值；住房公積金按照海南省人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金繳存工作的通知（瓊府201343號(hào)），不高于上年度人員工資規(guī)制值的12%。2人員工資性支出規(guī)制值企業(yè)人員工資性支出比例監(jiān)審值未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)值的，規(guī)制值取實(shí)際監(jiān)審數(shù)；監(jiān)審值超過標(biāo)準(zhǔn)值的，規(guī)制值取標(biāo)準(zhǔn)值。人員工資性支出規(guī)制值=人員工資規(guī)制值×人員工資性支出比例規(guī)制值（三）人工成本規(guī)制值人工成本規(guī)制值=人員工資規(guī)制值+人員工資性支出規(guī)制值二、折舊與攤銷費(fèi)用（不含管理費(fèi)用折舊）折舊與攤銷指與公交運(yùn)營(yíng)

15、直接或間接相關(guān)的固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)的折舊與攤銷，不包含管理部門產(chǎn)生的折舊與攤銷。與公交運(yùn)營(yíng)無(wú)關(guān)的，或政府無(wú)償投入供公交運(yùn)營(yíng)企業(yè)使用的固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，其折舊和攤銷不得進(jìn)入規(guī)制成本。（一）折舊與攤銷年限及凈殘值2020年12月31日前購(gòu)置運(yùn)營(yíng)車輛按照5年計(jì)提折舊，2021年1月1日后購(gòu)置車輛按8年計(jì)提折舊，殘值率為0%，其他資產(chǎn)折舊與攤銷費(fèi)的計(jì)提應(yīng)符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或稅務(wù)主管部門的相關(guān)規(guī)定。由財(cái)政專項(xiàng)注資購(gòu)置或建設(shè)的資產(chǎn)所發(fā)生的折舊不列入本項(xiàng)目。（二）折舊與攤銷費(fèi)用規(guī)制值基于降本增效原則，以促進(jìn)公交企業(yè)提高公交車輛運(yùn)營(yíng)效率為目的，公交車輛的折舊費(fèi)規(guī)制要求應(yīng)同時(shí)考慮滿足車輛基本出勤率、降低公交車閑

16、置率要求。即以滿足基本出勤率要求下的車輛折舊費(fèi)允許納入規(guī)制成本，對(duì)未達(dá)到基本出勤率應(yīng)予以扣減相應(yīng)折舊費(fèi)。營(yíng)運(yùn)車輛使用壽命應(yīng)達(dá)到8年，折舊費(fèi)規(guī)制值考慮部分車輛壽命后期出現(xiàn)嚴(yán)重故障，維修成本大于運(yùn)營(yíng)成本，設(shè)定年平均出勤率達(dá)到95%及以上給予折舊費(fèi)全額納入規(guī)制，未達(dá)標(biāo)應(yīng)予以扣減相應(yīng)折舊費(fèi)。若實(shí)際車輛出勤率低于設(shè)定的基本出勤率，納入規(guī)制年車輛折舊費(fèi)計(jì)算公式：納入規(guī)制年車輛折舊費(fèi)=符合法規(guī)規(guī)定的在線運(yùn)營(yíng)車輛年折舊費(fèi)×（年平均車輛出勤率/95%)若方案執(zhí)行期間因老舊車輛廠家破產(chǎn)倒閉，批量出現(xiàn)質(zhì)量或電池?zé)o法使用，可視情況予以調(diào)整出勤率。三、能耗費(fèi)能耗費(fèi)是指為滿足公交車輛運(yùn)營(yíng)所需的燃料及其他支出，包

17、括但不限于柴油、天然氣、電力及充維服務(wù)費(fèi)等，與公交運(yùn)營(yíng)無(wú)關(guān)的客運(yùn)、貨運(yùn)能耗費(fèi)不得計(jì)入。能源費(fèi)等于能耗量乘以能耗單價(jià)。能耗費(fèi)應(yīng)按照不同的車型分類統(tǒng)計(jì)，具體的分類方法按照企業(yè)車輛配置和經(jīng)營(yíng)管理情況綜合考慮。（一）能耗量標(biāo)準(zhǔn)值及規(guī)制值1. 能耗量標(biāo)準(zhǔn)值。千公里能耗量標(biāo)準(zhǔn)值應(yīng)參考各燃料車型前三年指標(biāo)平均值調(diào)整設(shè)定，沒有三年歷史數(shù)據(jù)的新能源車以最近可測(cè)試數(shù)據(jù)平均值設(shè)定。結(jié)合公交企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，對(duì)比其他同類城市公交車千公里消耗水平，各類型燃料千公里消耗量采用企業(yè)歷史平均標(biāo)準(zhǔn)上下浮動(dòng)5%設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)值，另外，考慮海口公交近年純電動(dòng)運(yùn)營(yíng)車輛各車型的變化情況，10米以下純電動(dòng)運(yùn)營(yíng)車輛按照企業(yè)歷史平均標(biāo)準(zhǔn)上下浮動(dòng)8

18、%設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)值。2. 能耗量規(guī)制值。企業(yè)千公里能耗量監(jiān)審值未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)下限值，規(guī)制值取標(biāo)準(zhǔn)值下限，企業(yè)享受降低成本帶來的收益；監(jiān)審值在標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間內(nèi)，規(guī)制值取實(shí)際監(jiān)審數(shù)；監(jiān)審值超過上述標(biāo)準(zhǔn)上限值，規(guī)制值取標(biāo)準(zhǔn)值上限。（二）能耗費(fèi)單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值及規(guī)制值1.單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值。柴油平均單價(jià)按照海南省發(fā)改委公布的成品油加權(quán)平均價(jià)格及自行采購(gòu)價(jià)格孰低原則確認(rèn)。天然氣價(jià)格采用?？谑挟?dāng)?shù)丶託庹緝r(jià)格及自行采購(gòu)價(jià)格孰低原則確認(rèn)。電能源單價(jià)分為電費(fèi)單價(jià)和充維服務(wù)費(fèi)單價(jià)，電費(fèi)單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值按照海南省發(fā)改委公布的峰平谷期電價(jià)與電能源車輛在各期間充電量權(quán)重占比計(jì)算設(shè)定，另外，根據(jù)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)文件國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于進(jìn)一步深化燃煤發(fā)

19、電上網(wǎng)電價(jià)市場(chǎng)化改革的通知（發(fā)改價(jià)格20211439號(hào)）：“擴(kuò)大市場(chǎng)交易電價(jià)上下浮范圍，將燃煤發(fā)電市場(chǎng)交易價(jià)格浮動(dòng)范圍由現(xiàn)行的上浮不超過10%、下浮原則不超過15%，擴(kuò)大為上下浮原則上均不超過20%。”在設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)值的基礎(chǔ)上，給予公交企業(yè)電能源單價(jià)20%的上下浮空間，未超過標(biāo)準(zhǔn)值20%部分取實(shí)際值。充維服務(wù)費(fèi)單價(jià)按照?？谑腥嗣裾W(wǎng)站公布的電動(dòng)汽車充電服務(wù)費(fèi)上限與公交企業(yè)與服務(wù)商合同約定價(jià)格孰低確定。2.單價(jià)規(guī)制值能耗費(fèi)單價(jià)規(guī)制值取標(biāo)準(zhǔn)值。（三）能耗費(fèi)規(guī)制值能耗費(fèi)規(guī)制值=各類燃料車型千公里能耗量規(guī)制值×各類燃料車型年有效運(yùn)營(yíng)里程÷1000×能耗費(fèi)單價(jià)規(guī)制值四、保養(yǎng)維

20、修費(fèi)（一）保養(yǎng)維修費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)值保養(yǎng)維修費(fèi)指為公交運(yùn)營(yíng)車輛保養(yǎng)維修發(fā)生的內(nèi)協(xié)、外協(xié)維修保養(yǎng)費(fèi)支出，含材料費(fèi)支出和維修服務(wù)費(fèi)，材料主要包括車輛零配件費(fèi)和潤(rùn)滑費(fèi)等。保養(yǎng)維修費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)值參考前三年平均水平，結(jié)合公交企業(yè)當(dāng)年實(shí)際保養(yǎng)維修費(fèi)支出情況設(shè)定。（二）保養(yǎng)維修費(fèi)規(guī)制值千公里保養(yǎng)維修費(fèi)規(guī)制值取標(biāo)準(zhǔn)值。保養(yǎng)維修費(fèi)規(guī)制值=千公里保養(yǎng)維修費(fèi)規(guī)制值×年有效運(yùn)營(yíng)里程÷1000五、輪胎消耗費(fèi)（一）輪胎消耗費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)值輪胎消耗費(fèi)是指為公交運(yùn)營(yíng)所發(fā)生的輪胎消耗費(fèi)用，包括輪胎材料、修補(bǔ)輪胎等費(fèi)用，與公交運(yùn)營(yíng)無(wú)關(guān)的客運(yùn)、貨運(yùn)輪胎消耗不得計(jì)入。公交車輪胎消耗費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)值參考前三年平均水平，結(jié)合公交企業(yè)當(dāng)年實(shí)際輪胎消耗

21、費(fèi)支出情況設(shè)定。（二）輪胎消耗費(fèi)規(guī)制值千公里輪胎費(fèi)規(guī)制值取標(biāo)準(zhǔn)值。輪胎消耗費(fèi)規(guī)制總額=千公里輪胎費(fèi)規(guī)制值×年有效運(yùn)營(yíng)里程÷1000六、事故損失費(fèi)（一）事故損失費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)值事故損失費(fèi)為公交運(yùn)營(yíng)車輛運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的事故損失費(fèi)。事故損失費(fèi)等于事故賠付額扣除保險(xiǎn)理賠金額、第三方事故責(zé)任人賠款后的凈損失額。事故損失費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參考前三年平均水平，結(jié)合公交企業(yè)當(dāng)年實(shí)際事故損失費(fèi)支出情況設(shè)定。（二）事故損失費(fèi)規(guī)制值千公里事故損失費(fèi)規(guī)制值取標(biāo)準(zhǔn)值。事故損失費(fèi)規(guī)制總額=千公里事故損失費(fèi)規(guī)制值×年有效運(yùn)營(yíng)里程÷1000七、車輛保險(xiǎn)費(fèi)（一）車輛保險(xiǎn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)值車輛保險(xiǎn)費(fèi)是指為公交車輛等營(yíng)運(yùn)

22、資產(chǎn)購(gòu)買的保險(xiǎn)，包括交強(qiáng)險(xiǎn)、商業(yè)險(xiǎn)等?；诮当驹鲂г瓌t，以促進(jìn)公交企業(yè)提高公交車輛運(yùn)營(yíng)效率為目的，公交車輛的保險(xiǎn)費(fèi)規(guī)制要求應(yīng)考慮保障車輛基本出勤率與降低公交車閑置率因素。即以滿足基本出勤率要求下的車輛保險(xiǎn)費(fèi)允許納入規(guī)制成本，對(duì)未達(dá)到基本出勤率的車輛應(yīng)予以扣減相應(yīng)保險(xiǎn)費(fèi)。計(jì)算公式：納入規(guī)制的年車輛保險(xiǎn)費(fèi)=年均在冊(cè)車輛保險(xiǎn)費(fèi)×年車輛平均出勤率（二）車輛保險(xiǎn)費(fèi)規(guī)制值考慮部分車輛后期出現(xiàn)嚴(yán)重故障，維修成本大于運(yùn)營(yíng)成本，設(shè)定年平均出勤率達(dá)到95%及以上給予車輛保險(xiǎn)費(fèi)全額納入規(guī)制，未達(dá)標(biāo)應(yīng)予以扣減相應(yīng)車輛保險(xiǎn)費(fèi)。八、安全生產(chǎn)費(fèi)（一）安全生產(chǎn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)值安全生產(chǎn)費(fèi)是指企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取，在成本中列支

23、，專門用于完善和改進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)條件的費(fèi)用。根據(jù)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理操作方案（財(cái)企201216號(hào)）規(guī)定，交通運(yùn)輸企業(yè)客運(yùn)業(yè)務(wù)按上年?duì)I收（包含優(yōu)惠人群與冷線補(bǔ)貼收入）的1.50%計(jì)提，以此作為標(biāo)準(zhǔn)值。（二）安全生產(chǎn)費(fèi)規(guī)制值安全生產(chǎn)費(fèi)監(jiān)審值未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)值的，規(guī)制值取實(shí)際監(jiān)審值；監(jiān)審值超過標(biāo)準(zhǔn)值的，規(guī)制值取標(biāo)準(zhǔn)值，超過部分予以以后年度遞延。若公交企業(yè)應(yīng)政策性文件或政府指令性要求，為提高公交車輛安全生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)而增加的費(fèi)用，應(yīng)予以單獨(dú)考慮。九、場(chǎng)站使用費(fèi)（一）場(chǎng)站使用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)值場(chǎng)站使用費(fèi)是指用于公交車輛停放及運(yùn)營(yíng)調(diào)度管理所租用的場(chǎng)站費(fèi)用，含進(jìn)站費(fèi)。實(shí)行對(duì)商業(yè)化租賃或使用的場(chǎng)站，按實(shí)際租用且不超過車輛

24、所需停放及管理調(diào)度面積以及不高于市場(chǎng)合理租金標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的總額為上限據(jù)實(shí)核定。屬于政府無(wú)償劃撥且不向公交企業(yè)收費(fèi)的部分，不計(jì)入場(chǎng)地使用費(fèi)。如果是實(shí)際存在且進(jìn)行收費(fèi)的場(chǎng)站，當(dāng)劃入成本規(guī)制中進(jìn)行考慮。場(chǎng)站使用費(fèi)參考前三年平均水平，結(jié)合公交企業(yè)當(dāng)年場(chǎng)站使用費(fèi)支出情況設(shè)定單車場(chǎng)站使用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)值，考慮當(dāng)前?？诠粓?chǎng)站不足，未來新增場(chǎng)站后，場(chǎng)站費(fèi)用將有所上漲，單車場(chǎng)地使用費(fèi)予以上浮10%。（二）場(chǎng)站使用費(fèi)規(guī)制值單車場(chǎng)站使用費(fèi)規(guī)制值取標(biāo)準(zhǔn)值。場(chǎng)站使用費(fèi)規(guī)制總額=單車場(chǎng)站使用費(fèi)規(guī)制值×（1+10%）×年均在冊(cè)運(yùn)營(yíng)車輛數(shù)十、其他運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)（一）其他運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)值其他直接運(yùn)營(yíng)費(fèi)是指為營(yíng)運(yùn)生產(chǎn)而發(fā)生

25、的其它費(fèi)用，主要有車輛年審檢測(cè)費(fèi)、車載衛(wèi)星定位系統(tǒng)費(fèi)用、勞保費(fèi)、車票印刷費(fèi)、生產(chǎn)用車費(fèi)用、調(diào)度室使用費(fèi)水電費(fèi)和衛(wèi)生費(fèi)、車輛清潔費(fèi)、站場(chǎng)維護(hù)費(fèi)、公交運(yùn)營(yíng)分公司、車隊(duì)發(fā)生辦公費(fèi)、智能公交系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)信息費(fèi)及其它運(yùn)營(yíng)費(fèi)用等。其他運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)值參照前三年指標(biāo)千公里平均水平，結(jié)合當(dāng)年實(shí)際其他運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)支出情況設(shè)定。（二）其他運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)規(guī)制值千公里其他運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)規(guī)制值取標(biāo)準(zhǔn)值。其他運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)規(guī)制值=千公里其他運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)規(guī)制值×年有效運(yùn)營(yíng)里程÷1000十一、管理費(fèi)用管理費(fèi)用指公交企業(yè)職能管理部門為組織和管理公交運(yùn)營(yíng)而間接發(fā)生的費(fèi)用支出，包括管理人員人工成本,以及職能管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、行

26、政車輛費(fèi)、企業(yè)文化建設(shè)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、安全經(jīng)費(fèi)、水電費(fèi)、通信費(fèi)、印刷費(fèi)、差旅費(fèi)、宣傳費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、維修費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用、咨詢審計(jì)費(fèi)及其它管理費(fèi)用等。（一）管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)值管理費(fèi)用分為管理人工成本以及非人工管理費(fèi)用，其中非人工管理費(fèi)用的控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值為非人工管理費(fèi)率，即非人工管理費(fèi)用占規(guī)制公交運(yùn)營(yíng)成本的比例，根據(jù)?？诠患瘓F(tuán)規(guī)模的擴(kuò)大情況及提升管理效益要求，非人工管理費(fèi)率參照前三年平均水平，結(jié)合當(dāng)年非人工管理費(fèi)用支出情況設(shè)定；人工成本標(biāo)準(zhǔn)值詳見“一、人工成本”。（二）管理費(fèi)用規(guī)制值非人工管理費(fèi)率規(guī)制值取標(biāo)準(zhǔn)值。管理人工成本規(guī)制值詳見“一、人工成本”。管理費(fèi)用規(guī)制值=非人工管

27、理費(fèi)率規(guī)制值×公交運(yùn)營(yíng)成本規(guī)制值+管理人員人工成本規(guī)制值十二、財(cái)務(wù)費(fèi)用（一）財(cái)務(wù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)值財(cái)務(wù)費(fèi)用指公交企業(yè)為籌集公交營(yíng)運(yùn)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括企業(yè)運(yùn)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。用于維持和保障公交正常運(yùn)營(yíng)所發(fā)生的融資費(fèi)用據(jù)實(shí)核定。與公交運(yùn)營(yíng)無(wú)關(guān)的融資支出不得列入本項(xiàng)目。對(duì)于銀行貸款利息，短期貸款利率以上年度央行一年期貸款利率上漲1.37個(gè)百分點(diǎn)；長(zhǎng)期貸款（融資租賃）利率以上年度央行五年期貸款利率上漲1.85個(gè)百分點(diǎn)；其他財(cái)務(wù)費(fèi)用（如轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)等）據(jù)實(shí)列支。（二）財(cái)務(wù)費(fèi)用規(guī)制值財(cái)務(wù)費(fèi)用規(guī)制值取標(biāo)準(zhǔn)值。十三、稅金及附加稅金

28、及附加是指公交企業(yè)為公交業(yè)務(wù)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅及印花稅等。稅金及附加規(guī)制值按年審核，按照各公交企業(yè)年度成本監(jiān)審數(shù)據(jù)披露的稅金及附加費(fèi)用據(jù)實(shí)列支。十四、營(yíng)業(yè)外支出特定項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)外支出是指具體指定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失等與公交運(yùn)營(yíng)相關(guān)的支出，不包括與公交運(yùn)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，如：固定資產(chǎn)盤虧、毀損、閑置和出售的凈損失，滯納金、違約金、罰款、捐贈(zèng)等。按照正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)凈損失據(jù)實(shí)核定規(guī)制營(yíng)業(yè)外支出。正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)凈損失是指達(dá)到一定規(guī)模的固定資產(chǎn)報(bào)廢經(jīng)行管部門審批通過；規(guī)模以下的固定資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)行業(yè)主管部門備案后產(chǎn)生的凈損失。第四章 企業(yè)規(guī)制成本的核

29、定第十六條 年度補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)制定環(huán)節(jié)公交客運(yùn)成本規(guī)制總額的計(jì)算一、公交客運(yùn)成本規(guī)制總額的核定公交客運(yùn)成本規(guī)制總額=公交運(yùn)營(yíng)成本規(guī)制總額+期間費(fèi)用規(guī)制總額+稅金及附加規(guī)制總額+營(yíng)業(yè)外支出規(guī)制總額（一）公交運(yùn)營(yíng)成本規(guī)制總額=人工成本規(guī)制值+折舊與攤銷費(fèi)用規(guī)制值值+能耗費(fèi)規(guī)制值+保養(yǎng)維修費(fèi)規(guī)制值+輪胎消耗費(fèi)規(guī)制值+事故損失費(fèi)規(guī)制值+車輛保險(xiǎn)費(fèi)規(guī)制值+安全生產(chǎn)費(fèi)規(guī)制值+場(chǎng)站使用費(fèi)規(guī)制值+其他運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)規(guī)制值（二）期間費(fèi)用規(guī)制總額=管理費(fèi)用規(guī)制值+財(cái)務(wù)費(fèi)用規(guī)制值（三）稅費(fèi)及附加規(guī)制總額按規(guī)定據(jù)實(shí)核定。（四）營(yíng)業(yè)外支出規(guī)制總額按規(guī)定據(jù)實(shí)核定。二、 千公里公交客運(yùn)成本規(guī)制值的計(jì)算。千公里公交客運(yùn)成本規(guī)制值=公交

30、客運(yùn)成本規(guī)制總額÷(年標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)營(yíng)里程÷1000)第十七條 年終結(jié)算環(huán)節(jié)總規(guī)制成本的審定年終結(jié)算前市交通港航局應(yīng)依據(jù)年初公交運(yùn)營(yíng)服務(wù)任務(wù)指標(biāo)及公交運(yùn)營(yíng)財(cái)政成本規(guī)制補(bǔ)貼中規(guī)定的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則，對(duì)公交企業(yè)上年度公交業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)成本進(jìn)行成本監(jiān)審，并按照監(jiān)審結(jié)果確定納入結(jié)算的總規(guī)制成本。由于市交通港航局在年初制定公交服務(wù)計(jì)劃時(shí)，對(duì)公交線路運(yùn)營(yíng)里程、車輛數(shù)、車輛出勤率存在一定的預(yù)估性，因此在年終成本監(jiān)審時(shí)需依據(jù)實(shí)際有效數(shù)據(jù)對(duì)公交運(yùn)營(yíng)財(cái)政補(bǔ)貼各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)值中約定的公交規(guī)制成本指標(biāo)值加以修正。對(duì)于歷史政策性虧損及臨時(shí)政府特殊指令性任務(wù)的成本，不納入成本規(guī)制補(bǔ)貼計(jì)算，在海口市公交企業(yè)單項(xiàng)補(bǔ)貼資金管理辦法予以計(jì)算補(bǔ)貼，相應(yīng)運(yùn)營(yíng)里程產(chǎn)生的成本從年度成