制造業(yè)實訓會計分錄指導

1、會計崗位綜合實訓學習指導第一部分制造業(yè)會計崗位實訓業(yè)務(wù) 1.銷售甲產(chǎn)品借：銀行存款397 800貸：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品340 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）57 800業(yè)務(wù) 2.報銷住院費借：應(yīng)付職工薪酬職工福利1 560貸：庫存現(xiàn)金1 560業(yè)務(wù) 3.領(lǐng)料： A 300kg 生產(chǎn)甲產(chǎn)品C 200kg生產(chǎn)乙產(chǎn)品（注：領(lǐng)料憑證到月末一次匯總，編制領(lǐng)料憑證匯總表，并進行材料費用的分配。后面的領(lǐng)料單，處理相同。不再注解）業(yè)務(wù) 4 職工歸還借款借：庫存現(xiàn)金 1 000貸：其他應(yīng)收款賀齊1 000業(yè)務(wù) 5.企業(yè)借入短期借款借：銀行存款 100 000貸 : 短期借款 100 000業(yè)務(wù) 6.報銷汽

2、油費和通行費借：管理費用（公司經(jīng)費）640貸：庫存現(xiàn)金640業(yè)務(wù) 7.提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 30 000貸：銀行存款 30 000業(yè)務(wù) 8.支付郵寄費、執(zhí)照年檢費、污水檢測費借：管理費用辦公費20年檢費 50污水檢測費100貸：庫存現(xiàn)金1701業(yè)務(wù) 9銷售乙、丙產(chǎn)品，墊付運費，款項已收回借：銀行存款 668 900貸: 主營業(yè)務(wù)收入乙420 000丙150 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 96 900庫存現(xiàn)金2 000業(yè)務(wù) 10.支付電費31 000借：應(yīng)付賬款電業(yè)局貸 ; ：銀行存款31 000業(yè)務(wù) 11.技術(shù)中心借款借：其他應(yīng)收款技術(shù)中心20 000貸：庫存現(xiàn)金20 000業(yè)務(wù) 12

3、.支付辦理匯票的手續(xù)費借：財務(wù)費用（手續(xù)費）50貸：庫存現(xiàn)金50業(yè)務(wù) 13. 購買需要安裝的固定資產(chǎn)借：在建工程壓蓋機100 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）17 000貸：銀行存款117 000業(yè)務(wù) 14. 購入勞保用品借: 周轉(zhuǎn)材料低值易耗品 40 000貸：銀行存款40 000業(yè)務(wù) 15. 將現(xiàn)金送存銀行借：銀行存款 6 580貸：庫存現(xiàn)金 6 580業(yè)務(wù) 16. 購買辦公用品借：制造費用一車間800二車間 600管理費用（辦公費） 2 000貸: 銀行存款3 400業(yè)務(wù) 17. 購入 A 材料借：原材料 A 材料203 720應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）34 280貸：銀行存款2

4、38 000業(yè)務(wù) 18.收到職工繳納罰款借：庫存現(xiàn)金 1 000貸：營業(yè)外收入1 0002業(yè)務(wù) 19.交納電話費借：管理費用（公司經(jīng)費）500貸：庫存現(xiàn)金500業(yè)務(wù) 20.預付購貨款借：預付賬款 S 公司 20 000貸：銀行存款20 000業(yè)務(wù) 21.支付合同印花稅借：管理費用（印花稅）1 000貸：銀行存款1 000業(yè)務(wù) 22購買支票借：管理費用（辦公費）60貸：庫存現(xiàn)金60業(yè)務(wù) 23.銷售乙產(chǎn)品，辦妥托收借：應(yīng)收賬款 Y 公司 393 822貸 : 主營業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品 336 600應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 57 222業(yè)務(wù) 24.沒收逾期未收回包裝物押金。按規(guī)定應(yīng)計算繳納增值稅。

5、增值稅額 =200÷（ 1+17%） *17%=29.06（元）借：其他應(yīng)付款 S 公司 200貸：其他業(yè)務(wù)收入170.94應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）29.06業(yè)務(wù) 25.領(lǐng)料 C200kg 機修車間耗用業(yè)務(wù) 26.領(lǐng)料 B100kg 生產(chǎn)丙產(chǎn)品業(yè)務(wù) 27.向希望工程捐款借：營業(yè)外支出20 000貸：銀行存款20 000業(yè)務(wù) 28.食堂購入餐具借：應(yīng)付職工薪酬職工福利610貸：庫存現(xiàn)金610業(yè)務(wù) 29.購買原材料借: 原材料 B 材料 238 441 D 材料 138 441應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 63 418貸：銀行存款440 3003業(yè)務(wù) 30.出售廢料，收到現(xiàn)金借：

6、庫存現(xiàn)金1 000貸：其他業(yè)務(wù)收入 854.70應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）145.30業(yè)務(wù) 31.銷售甲產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款 W公司600 210貸：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品513 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）87 210業(yè)務(wù) 32.支付安裝工程款借：在建工程 1 000貸：銀行存款 1 000業(yè)務(wù) 33.繳納社會保險費借：應(yīng)付職工薪酬社會保險費1 500貸：銀行存款1 500業(yè)務(wù) 34.安裝工程完工，固定資產(chǎn)入庫借：固定資產(chǎn)壓蓋機 101 000貸：在建工程101 000業(yè)務(wù) 35.繳納城建稅、教育費附加借：應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅3 500應(yīng)交教育費附加 1 500應(yīng)交個人所得稅 600貸：銀

7、行存款5 600業(yè)務(wù) 36.購買原材料，未入庫借: 在途物資 D 材料126 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）21 420貸：銀行存款147 420業(yè)務(wù) 37.銷售丙產(chǎn)品，收到銀行承兌匯票借：應(yīng)收票據(jù)177 840貸：主營業(yè)務(wù)收入丙產(chǎn)品152 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）25 840業(yè)務(wù) 38.領(lǐng)料 A500kg 生產(chǎn)甲產(chǎn)品B200kg生產(chǎn)乙產(chǎn)品業(yè)務(wù) 39.材料入庫借：原材料 D 材料126 000貸：在途物資 D 材料 126 0004業(yè)務(wù) 40.繳納 11 月份的增值稅借：應(yīng)交稅費未交增值稅50 000貸：銀行存款50 000業(yè)務(wù) 41.李甲預借差旅費借：其他應(yīng)收款李甲500貸

8、：庫存現(xiàn)金500業(yè)務(wù) 42.銷售產(chǎn)品借:銀行存款295 893貸：主營業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品252 900應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）42 993業(yè)務(wù) 43.領(lǐng)料 D600kg生產(chǎn)乙產(chǎn)品業(yè)務(wù) 44.購買原材料，款項未付，暫估入庫。借：原材料 E 材料 90 000貸：應(yīng)付賬款 M公司 90 000業(yè)務(wù) 45.提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 170 800貸：銀行存款 170 800業(yè)務(wù) 46. 發(fā)放工資170 800借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：庫存現(xiàn)金170 800業(yè)務(wù) 47. 以現(xiàn)金折扣方式銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款 Y 公司797 940貸：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品682 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 115 9

9、40業(yè)務(wù) 48. 領(lǐng)料 E 300kg生產(chǎn)丙產(chǎn)品業(yè)務(wù) 49 二車間人員報銷差旅費借：制造費用二車間 1 800貸：庫存現(xiàn)金1 800業(yè)務(wù) 50. 購買材料，用銀行承兌匯票結(jié)算借：原材料 A 材料73 500應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）12 495貸：應(yīng)付票據(jù)85 9955業(yè)務(wù) 51.辦理銀行匯票，購買原材料借：其他貨幣資金銀行匯票存款 163 800貸：銀行存款163 800借：原材料 C 材料140 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）23 800貸：其他貨幣資金銀行匯票存款163 800業(yè)務(wù) 52.領(lǐng)料 A100kg 車間用業(yè)務(wù) 53.購買原材料借：原材料 B 材料176 000應(yīng)交稅費

10、應(yīng)交增值稅（進項稅額）29 920貸：應(yīng)付賬款 N 公司205 920業(yè)務(wù) 54.收到 Y 公司貨款，其享受的現(xiàn)金折扣額為13640 元借：銀行存款784 300財務(wù)費用（現(xiàn)金折扣）13 640貸：應(yīng)收賬款 Y 公司 797 940業(yè)務(wù) 55. 領(lǐng)料 A100kg供水車間耗用業(yè)務(wù) 56. 購買原材料借：原材料 D 材料140 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 23 800貸：銀行存款163 800業(yè)務(wù) 57.銷貨退回借：銀行存款 53 352 （紅字）-貸：主營業(yè)務(wù)收入丙W 45 600 （紅字）7 752 （紅字）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）業(yè)務(wù) 58支付罰款借：營業(yè)外支出1 000貸

11、：庫存現(xiàn)金 1 000業(yè)務(wù) 59.領(lǐng)料 B 200kg生產(chǎn)甲產(chǎn)品業(yè)務(wù) 60.購買原材料借：原材料 B 材料423 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 71 910貸：銀行存款494 9106業(yè)務(wù) 61. 購買原材料借：原材料 E 材料129 600應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）22 032貸：銀行存款151 632業(yè)務(wù) 62. 購買原材料借: 原材料 C 材料108 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）18 360貸：應(yīng)付賬款 X 公司126 360業(yè)務(wù) 63.領(lǐng)料 C 700kg生產(chǎn)乙產(chǎn)品業(yè)務(wù) 64.預付廣告公司廣告費借：預付賬款鴻發(fā)廣告公司75 000貸：銀行存款75 000業(yè)務(wù) 65.

12、 購買蓄電池，公司辦公用借：管理費用（公司經(jīng)費）819貸：銀行存款819業(yè)務(wù) 66. 領(lǐng)料 B500kg生產(chǎn)甲乙產(chǎn)品共用業(yè)務(wù) 67. 領(lǐng)料 D600kg生產(chǎn)乙產(chǎn)品業(yè)務(wù) 68.收到存款利息借：銀行存款 180貸：財務(wù)費用（利息收入）180業(yè)務(wù) 69.提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金4 500貸：銀行存款 4 500業(yè)務(wù) 70. 專設(shè)銷售機構(gòu)報銷汽油費、差旅費借：銷售費用汽油費100差旅費1 250貸：庫存現(xiàn)金1 350業(yè)務(wù) 71.支付公司的業(yè)務(wù)招待費借：管理費用（業(yè)務(wù)招待費）900貸：庫存現(xiàn)金900業(yè)務(wù) 72.領(lǐng)料 B700kg 甲乙共用7業(yè)務(wù) 73.李甲報銷差旅費，余款退回借：庫存現(xiàn)金33管理費用（差旅費

13、） 467貸：其他應(yīng)收款李甲500業(yè)務(wù) 74. 固定資產(chǎn)銷售，進行清理借 : 固定資產(chǎn)清理 30 000累計折舊24 700貸：固定資產(chǎn)車床54 700借：固定資產(chǎn)清理200貸：庫存現(xiàn)金200借：銀行存款20 000貸：固定資產(chǎn)清理20 000借：營業(yè)外支出10 200貸：固定資產(chǎn)清理10 200業(yè)務(wù) 75. 領(lǐng)料 E600kg生產(chǎn)丙產(chǎn)品B100kg辦公室用業(yè)務(wù) 76. 領(lǐng)料 E200kg二車間用業(yè)務(wù) 77.計提房產(chǎn)稅、土地使用稅借：管理費用（稅費） 20 602.92貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交房產(chǎn)稅11 602.92應(yīng)交土地使用稅9 000業(yè)務(wù) 78.計提借款利息借：財務(wù)費用（利息支出）1 855.5

14、0貸：應(yīng)付利息750長期借款利息1 105.50業(yè)務(wù) 79.支付借款利息借：應(yīng)付利息750長期借款利息 1 105.50貸：銀行存款1 855.508業(yè)務(wù) 80. 12 月 31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料成本， 編制領(lǐng)料憑證匯總表和材料費用分配表。發(fā)出材料加權(quán)平均單價計算表2009年 12月 31日材料名稱型號本月期初本月入庫加權(quán)平均單價數(shù)量（千克）金額（元）數(shù)量（千克）金額（元）A 材料500255000550277220506.88B 材料200900001840837441454.63C 材料600216000800248000331.43D 材料100280001450404441278.

15、99E 材料30057000800129600169.64合計170064600054401896702注：計算E 材料加權(quán)平均單價時，不考慮暫估入庫的成本。領(lǐng)料憑證匯總表2009年 12月單位：元部門一車間二車間供水車間機修車間管理部門合計數(shù)產(chǎn)品用車間用產(chǎn)品用車間用材料量數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)名稱單數(shù)量金額金額量金額金額金額金額金額數(shù)量金額位量量量量量A材千800405504100 50688100 506881000506880料克B材千160072740810045463100 454631800818334料克C材千900298287200 662861100364573料克D材千1200334

16、7881200334788料克E材千900152676200 339281100186604料克合計176598750688198139339285068866286454632211179審核：制表：9材料費用分配表2009 年 12月 31日單位：元直接耗共同耗用材料會計科目明細科目合計用材料定額消耗量分配率分配費用甲產(chǎn)品496 4303800342 646839 076乙產(chǎn)品724 0012250202 910926 911基本生產(chǎn)小計1 220 431605090.17545 5561 765 987成本生產(chǎn)丙產(chǎn)品198 139198 139成本合計1 418 570545 5561

17、964 126供水車間50 68850 688輔助生產(chǎn)機修車間66 28666 286成本小計116 974116 974一車間50 68850 688制造費用二車間33 92833 928小計84 61684 616管理費用45 46345 463合計1 665 623545 5562 211 179借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品（直接材料）839 076乙產(chǎn)品（直接材料） 926 911丙產(chǎn)品（直接材料） 198 139輔助生產(chǎn)成本供水車間（直接材料）50 688機修車間（直接材料） 66 286制造費用一車間（機物料消耗）50 688二車間（機物料消耗）33 928管理費用機物料消耗45

18、 463貸：原材料2 211 179業(yè)務(wù) 81. 12月 31 日，編制“職工薪酬費用分配表” 。10職工薪酬費用分配表2009 年 12月31 日單位：元分配對象工資合計會計科目明細科目生產(chǎn)工時分配率金額甲產(chǎn)品3500066 50066 500基本乙產(chǎn)品1500028 50028 500生產(chǎn)小計500001.995 00095 000生產(chǎn)成本丙產(chǎn)品1000020 00020 000成本合計115 000115 000輔助供水車間2 0002 000生產(chǎn)機修車間3 0003 000成本小計5 0005 000制造一車間10 00010 000二車間12 00012 000費用小計22 0002

19、2 000管理費用11 20011 200銷售費用8 0008 000在建工程9 6009 600合計170800170 800審核： 錢一凡制表：齊杰借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品（直接人工）66 500乙產(chǎn)品（直接人工）28 500丙產(chǎn)品（直接人工）20 000輔助生產(chǎn)成本供水車間（直接人工）2 000機修車間（直接人工）3 000制造費用一車間（職工薪酬）10 000二車間（職工薪酬）12 000管理費用（職工薪酬）11 200銷售費用（職工薪酬）8 000在建工程（職工薪酬）9 600貸：應(yīng)付職工薪酬工資170 800業(yè)務(wù) 82.攤銷無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)價值攤銷表2009年12月31日單位

20、：元無形資產(chǎn)名稱賬面價值本月攤銷額累計攤銷額專利權(quán)108 0009009 900合計108 0009009 900審核：錢一凡制表： 齊杰11借：管理費用（無形資產(chǎn)攤銷） 900貸：累計攤銷900業(yè)務(wù) 83. 12月 31 日，計提工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費 。工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費提取計算表2009 年 12 月 31日單位：元分配對象工資總額工 會 經(jīng)費職工教育會計科目明細科目金額（ 2%）經(jīng)費（ 2.5%）甲產(chǎn)品66 5001 3301 662.50基本乙產(chǎn)品28 500570712.50生產(chǎn)小計95 0001 9002 375生產(chǎn)成本丙產(chǎn)品20 000400500成本合計115 0002

21、3002 875輔助供水車間2 0004050生產(chǎn)機修車間3 0006075成本小計5 000100125制造一車間10 000200250二車間12 000240300費用小計22 000440550管理費用11 200224280銷售費用8 000160200在建工程9 600192240合計170 8003 4164 270審核： 錢一凡制表： 齊杰借: 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本甲（直接人工）2 992.50乙（直接人工） 1 282.50丙（直接人工）900輔助生產(chǎn)成本供水車間90機修車間135制造費用一車間（職工薪酬）450二車間（職工薪酬）540管理費用（職工薪酬）504銷售費用（職工

22、薪酬）360在建工程432貸：應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費3 416職工教育經(jīng)費4 270合計2 992.501 282.504 2759005 175901352254505409905043604327 68612業(yè)務(wù) 84. 12 月 31 日， 編制“外購電費分配表”分配外購電費。外購電費分配表2009 年 12月31日單位：元會計科目明細科目工藝用電照明用電合計甲產(chǎn)品8 6008 600基本乙產(chǎn)品3 4003 400生產(chǎn)小計12 00012 000生產(chǎn)車間丙產(chǎn)品5 0005 000成本合計17 00017 000輔助供水車間5 0005 000生產(chǎn)機修車間3 0003 000成本小計8 00

23、08 000制造一車間3 0003 000二車間1 0001 000費用小計4 0004 000管理費用2 0002 000合計25 0006 00031 000借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本甲（燃料及動力）8 600乙（燃料及動力）3 400丙（燃料及動力）5 000輔助生產(chǎn)成本供水車間（水電費）5 000機修車間（水電費） 3 000制造費用一車間（水電費）3 000二車間（水電費）1 000管理費用（水電費）2 000貸：應(yīng)付賬款電業(yè)局31 000業(yè)務(wù) 85. 12月 31 日，計提固定資產(chǎn)折舊，編制“固定資產(chǎn)折舊計算表”和“折舊費用分配表”。折舊費用分配表2009 年 12月 31日單位：元

24、會計科目明細科目費用項目折舊額一車間折舊費3 515制造費用二車間折舊費3 700小計折舊費7 215供水車間折舊費2 206.30生產(chǎn)輔助生1 226.60機修車間折舊費成本產(chǎn)成本小計折舊費3 432.90管理費用折舊費2677.20合 計折舊費13 325.1013固定資產(chǎn)折舊提取計算表2009年 12月 31日折舊部門項目月初應(yīng)計折舊類別固定資產(chǎn)原值月折舊率（ %）月折舊額（元）房屋及建筑物235 0000.3705一車間機器設(shè)備562 0000.52 810小計797 0003515房屋及建筑物250 0000.3750二車間機器設(shè)備590 0000.52950小計840 000370

25、0供水房屋及建筑物152 1000.3456.30機器設(shè)備350 0000.51750車間小計502 1002206.30機修房屋及建筑物142 2000.3426.60機器設(shè)備160 0000.5800車間小計302 2001226.60房屋及建筑物602 0000.31806廠部其他固定資產(chǎn)145 2000.6871.20小計747 2002677.20合計13325.10借：制造費用一車間（折舊費）3 515二車間（折舊費）3 700生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本供水車間（折舊費） 2 206.30機修車間（折舊費） 1 226.60管理費用（折舊費）2 677.20貸：累計折舊13325.101

26、4業(yè)務(wù) 86. 12 月 31 日，分配輔助生產(chǎn)費用，填制輔助生產(chǎn)費用分配表。( 采用一次交互分配法分配輔助生產(chǎn)費用，要求分配率保留兩位小數(shù)，尾差倒擠入管理費用)輔 助生 產(chǎn)車 間供交水互分機配修小計供對水外分機配修合計輔助生產(chǎn)費用分配表2009 年 12月 31日單位：元應(yīng)輔助生產(chǎn)車間耗用一車間耗用二車間耗用企業(yè)管理分供水機修分甲產(chǎn)品用乙產(chǎn)品用車間耗用丙產(chǎn)品用車間耗用部門耗用應(yīng)分配車間車間配配合計金額勞（元）率數(shù)金數(shù)金數(shù)金數(shù)金數(shù)金數(shù)金數(shù)金數(shù)金務(wù)量額量額量額量額量額量額量額量額量59984.30188003.196001914191473647.6080009.2180073687368133

27、631.908007368600191465438.30182003.60300010800500018000150054005000180001700612020007118.3065438.3068193.6072009.47280026516240022728200018949.6068193.60133631.9080073686001914108001800031916180002884826067.90133631.90審核：制表：15(1) 交互分配供水車間交互分配率 =59984.30÷ 18800=3.19機修車間交互分配率 =73647.60÷ 8000

28、=9.21借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本供水車間（修理費） 7 368 機修車間（水電費） 1 914貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修車間（修理費） 7 368 供水車間（水電費） 1 914(2) 對外分配供水車間對外分配費用 =59984.30+7368-1914=65438.30( 元)機修車間對外分配費用 =73647.60+1914-7368=68193.60 （元）供水車間對外分配率 =65438.30÷(18800-600)=3.60機修車間對外分配率 =68193.60÷(8000-800)=9.47借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本甲（燃料及動力）10 800乙（燃料及動力）

29、 18 000丙（燃料及動力） 18 000制造費用一車間（水電費）5 400（修理費）26 516二車間（水電費）6 120（修理費）22 728管理費用（水電費）7 118.30（修理費）18 949.60貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本供水車間65 438.30機修車間68 193.60業(yè)務(wù) 87.12 月 31 日，編制制造費用分配表。制造費用分配表2009年12 月31 日單位：元會計科目明細科目分配金額生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品70 350生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品30 019生產(chǎn)成本丙產(chǎn)品82 416第一車間制造費用分配率 = 100369 ÷（ 35000+15000）= 2.01 甲產(chǎn)品分配制造費

30、用 =35000*2.01=70350（元）乙產(chǎn)品分配制造費用 =100369-10350=30019（元）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本甲（制造費用）70 350乙（制造費用）30 019丙（制造費用）82 416貸：制造費用一車間100 369二車間82 41616業(yè)務(wù) 8889：計算產(chǎn)品成本，填制產(chǎn)品成本計算單，產(chǎn)成品入庫。產(chǎn)品成本計算單完工產(chǎn)品數(shù)量：620 件產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)品項目月初在產(chǎn)品成本本月生產(chǎn)費用生產(chǎn)費用合計完工產(chǎn)品成本單位產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品成本2009年12 月31 日單位：元月末在產(chǎn)品數(shù)量： 0 件直接材料燃料及動力直接人工制造費用成本合計8 1441 2201 8803 013

31、14 257839 07619 40069 492.5070 350847 22020 62071 372.5073 3631012575.50847 22020 62071 372.5073 3631012575.501366.4833.26115.12118.331633.19審核：制表：產(chǎn)品名稱：乙產(chǎn)品項目月初在產(chǎn)品成本本月生產(chǎn)費用生產(chǎn)費用合計完工產(chǎn)品成本單位產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品成本原始憑證 88-1/4 ：產(chǎn)品成本計算單產(chǎn)品成本計算單完工產(chǎn)品數(shù)量：380 件2009年12月31日單位：元月末在產(chǎn)品數(shù)量：370 件直接材料燃料及動力直接人工制造費用成本合計5 056157018301343

32、97999269112140029782.50300191008112.509319672297031612.50313621017911.50459769.40154472126121093.80517571.201242.6240.6555.9555.511394.73472197.60752310351.5010268.20500340.30審核：制表：產(chǎn)品名稱：丙產(chǎn)品項目月初在產(chǎn)品成本本月生產(chǎn)費用生產(chǎn)費用合計完工產(chǎn)品成本單位產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品成本原始憑證88-2/4 ：產(chǎn)品成本計算單產(chǎn)品成本計算單完工產(chǎn)品數(shù)量： 400 件2009年12月31日單位：元月末在產(chǎn)品數(shù)量：200 件直接材料

33、燃料及動力直接人工制造費用成本合計600024001908366513973198139230002090082416324455204139254002280886081338428144139184001520856081233828360.354638.02140.20584.57600007000760030000104600審核：制表：原始憑證 88-3/4：產(chǎn)品成本計算單17產(chǎn)品成本匯總表2009 年12 月31 日單位：元項目完工產(chǎn)品直接材料燃料及動直接人工制造費用成本合計單位成本數(shù)量（件）力甲產(chǎn)品620847 22020 62071 372.5073 3631 012 575.

34、501633.19乙產(chǎn)品380459 769.4015 44721 26121 093.80517 571.201394.73丙產(chǎn)品400144 13918 40015 20856 081233 828584.57合計1 451 128.4054 467107 841.50150 537.801 763 974.70審核：制表：原始憑證88-4/4 ：產(chǎn)品成本匯總表12 月 31 日，收到一車間、二車間轉(zhuǎn)來產(chǎn)品入庫單。如原始憑證89-1/2 、89-2/2所示。產(chǎn)品入庫單2009 年 12月 30日交庫單位：一車間編號： 0078產(chǎn)品型號計量交庫檢驗結(jié)果實收金額備注名稱規(guī)格單位數(shù)量合格不合格數(shù)量甲產(chǎn)品件620合格6201 012 575.50乙產(chǎn)品件380合格380517 571.20審核：制單： 周其原始憑證89-1/2 ：產(chǎn)品入庫單產(chǎn)品入庫單2009年 12月 30日交庫單位：二車間編號： 0079產(chǎn)品型號計量交庫檢驗結(jié)果實收金額備注名稱規(guī)格單位數(shù)量數(shù)量合格不合格丙產(chǎn)品件400合格400233 828審核：制單： 周其原始憑證89-2/2:產(chǎn)品入庫單18借：庫存商品甲 1 012 575.50乙 517 571.20丙 233 828貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本甲1 012