XXX工程竣工財務(wù)決算審計報告模板

1、精品文檔 XXX 工程 竣工財務(wù)決算審核（計）報告 XXX（公司或局）： 我們接受委托， 于201X年X月XX日-XX日，對XXX （公 司或局） （以下簡稱“項(xiàng)目建設(shè)單位”）組織建設(shè)的XXX工程 （以下簡稱 “該工程”）竣工決算進(jìn)行了審核。 該工程的竣工 決算由項(xiàng)目建設(shè)單位編制，并對提供的有關(guān)該工程基建竣工 資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對該工程的竣工 決算發(fā)表審核意見。我們的審核是依據(jù)中國注冊會計師審 計準(zhǔn)則、財政部 會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、 結(jié) 算、決算審核暫行辦法以及云南電網(wǎng)公司的相關(guān)規(guī)章制度 進(jìn)行的。在審核過程中，我們結(jié)合該工程項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際情 況，實(shí)施了包括審閱項(xiàng)

2、目招投標(biāo)資料、抽查會計記錄、復(fù)核 竣工資料及決算編制依據(jù)等我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將 審核情況報告如下： 一、工程概況 本次審核的工程竣工決算包括：XX工程、XX工程和 XXX程等共XX個項(xiàng)目。 （一）項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)情況 1. 可行性研究批復(fù)情況。 201X年X月XX日，XXX單位 委托XXX公司對XXX公司編制的XXX輸變電工程可行性研 究報告進(jìn)行了評審。 201X年X月XX日，XXX單位以關(guān) 于XXX輸變電工程可行性研究的批復(fù) （XXX 201X XX號） 批復(fù)該工程估算投資 XXX萬精品文檔 元。 2. 項(xiàng)目核準(zhǔn)批復(fù)情況。201X年X月XX日，XXX發(fā)展和 改革委員會以關(guān)于XXX輸變電項(xiàng)

3、目核準(zhǔn)的批復(fù)（XXX201X XX號）核準(zhǔn)該工程建設(shè)以及確定工程建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容，批復(fù) 工程估算總投資為 XXX萬元，XX%勺資本金由項(xiàng)目業(yè)主自籌， 其余部分向商業(yè)銀行貸款解決。 （二）項(xiàng)目概預(yù)算批復(fù)情況 1. 項(xiàng)目概算批復(fù)情況。201X年X月XX日，XXX單位委托 XXX公司對XXX公司編制的XXX輸變電工程初步設(shè)計 進(jìn)行 了評審，并提交了評審意見。201X年X月XX日，XXX單位以 關(guān)于XXX輸變電工程初步設(shè)計的批復(fù)（XXX201X XX號） 批復(fù)該工程概算投資 XXX萬元，其中建設(shè)期貸款利息 XXX萬 元。各單項(xiàng)工程具體情況如下： （1） XXX工程批復(fù)概算動態(tài)投資 XXX萬元，其中建設(shè)期

4、 貸款利息XXX萬元。建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為（依據(jù)批復(fù)文件具體 描述）： （2） XXX工程批復(fù)概算動態(tài)投資 XXX萬元，其中建設(shè)期 貸款利息XXX萬元。建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為（依據(jù)批復(fù)文件具體 描述）： 2. 項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)情況。201X年X月XX日，XXX單位委托 XXX公司對XXX公司編制的XXX輸變電工程施工圖預(yù)算 進(jìn) 行了評審，并提交了評審意見（送審預(yù)算投資 XXX萬元，審 定預(yù)算投資 XXX萬元）。201X年X月XX日，XXX單位以關(guān) 于XXX輸變電工程施工圖預(yù)算的批復(fù) （XXX 201X XX號） 批復(fù)該工程預(yù)算投資 XXX萬元，精品文檔 其中建設(shè)期貸款利息 XXX萬 元。 （三） 工程計劃投

5、資下達(dá)情況 201X年X月XX日，XXX公司以關(guān)于下達(dá) XXX公司201X 年固定資產(chǎn)投資計劃的通知 （XXX 201X XX 號）下達(dá)該工 程計劃總投資 XXX萬元，其中當(dāng)年計劃投資 XXX萬元，201X 年X月XX日，XXX公司以關(guān)于下達(dá) XXX公司201X年固定 資產(chǎn)投資調(diào)整計劃的通知 （XXX 201X XX 號）下達(dá)當(dāng)年計 劃投資XXX萬元，截止201X年XX月XX日，累計下達(dá)該工程 投資計劃XXX萬元。 （四） 主要參建單位、設(shè)備材料采購供應(yīng)及合同簽訂情 況 1. 該工程項(xiàng)目建設(shè)單位： 2. 該工程項(xiàng)目設(shè)計單位：經(jīng) XXX招標(biāo)確定為 XXX XXX 設(shè)計資質(zhì)為電力行業(yè)（送電、變電）

6、 X級；XXX資質(zhì)為工程勘 察專業(yè)類巖土工程（水文地質(zhì)） X級。 3. 該工程項(xiàng)目主要施工單位：經(jīng) XXX招標(biāo)確定為XXX公 司，施工資質(zhì)為電力工程施工總承包 X級、電力設(shè)施承裝（修、 試）X級。 4. 該工程項(xiàng)目監(jiān)理單位：經(jīng) XXX招標(biāo)確定為XXX監(jiān)理有 限責(zé)任公司，監(jiān)理資質(zhì)等級為 X級。 5. 該工程主要設(shè)備物資由 XXX組織招標(biāo)，項(xiàng)目建設(shè)單位 根據(jù)中標(biāo)結(jié)果進(jìn)行采購，并委托 XXX公司對材料、設(shè)備進(jìn)行 代辦（設(shè)備的催交、驗(yàn)貨、卸車、報關(guān)等） 。XXX采購由XXX 自行進(jìn)行招標(biāo)工作。 XXX XXX XXX等零星材料由施工單位 自行采購。 精品文檔 （五）主要合同簽訂情況 1.主要合同簽訂情

7、況一覽表 主要合同名稱 簽訂對象 招標(biāo)形式 合同金額 備注 工程施工合同 勘察設(shè)計合同 工程監(jiān)理合同 物資采購合同 其他合同 2.合同調(diào)整情況：（依據(jù)具體情況描述合同調(diào)整情況） （六）工程項(xiàng)目竣工情況 1. 項(xiàng)目開工、竣工日期 XXX工程于20XX年X月XX日開工，20XX年X月XX日 竣工 2. 工程驗(yàn)收及質(zhì)量評定情況（依據(jù)實(shí)際情況填寫） ： 3. 項(xiàng)目竣工結(jié)算審核及批復(fù)情況。 201X年X月XX日， XXX單位委托XXX公司對XXX公司編制的 XXX輸變電工程 竣工結(jié)算進(jìn)行審核，并提交了竣工結(jié)算審核報告（送審結(jié) 算投資XXX萬元，審定結(jié)算投資 XXX萬元）。201X年X月XX 日，XXX單

8、位以關(guān)于XXX輸變電工程竣工結(jié)算的批復(fù) （XXX 201X XX號）批復(fù)該工程結(jié)算投資 XXX萬元，其中建設(shè)期 貸款利息XXX萬元。各單項(xiàng)工程具體情況如下： （1） XXX變電站二期工程批復(fù)結(jié)算XXX萬元， 其中 建精品文檔 設(shè)期貸款利息xx萬元。實(shí)際建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為（依據(jù)批 復(fù)文件具體描述） ： （2） XXX線路工程批復(fù)結(jié)算投資XXX萬元， 其中建 設(shè)期貸款利息XXX萬元。 實(shí)際建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為 （依據(jù)批 復(fù)文件具體描述） ： 4. 工程交付使用情況 20XX年X月XX日，XXX工程交付XXX單位運(yùn)行使用。 二、審計依據(jù)及程序 （一）審計依據(jù) 1. 審核行為準(zhǔn)則及政策依據(jù) （ 1）中國注冊

9、會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 ； （ 2） 財政部會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、 結(jié)算、決算審核暫行辦法 （3）云南電力集團(tuán)有限公司基建項(xiàng)目竣工財務(wù)決算 編制辦法（試行） ； （ 4）財政部頒發(fā)的財政投資評審管理暫行規(guī)定 ； （5）財政部頒發(fā)的財政投資項(xiàng)目評審工作評審操作 規(guī)程。 2. 主要政策依據(jù) 項(xiàng)目建設(shè)單位提供的云南電網(wǎng)公司、 XX 供電局、 云南省 發(fā)展和改革委員等相關(guān)單位及部門下達(dá)的該工程相關(guān)文件。 3. 主要技術(shù)和商務(wù)資料 項(xiàng)目建設(shè)單位提供工程竣工財務(wù)決算報表、合同資料， 項(xiàng)目法人單位報送并經(jīng)審定的竣工工程結(jié)算及該工程相關(guān) 的會計憑證、賬薄等。 精品文檔 （二） 審核程序 1. 審核準(zhǔn)備階段

10、 接受委托后，我們組建項(xiàng)目審核組，配置相應(yīng)的審核人 員，了解、收集和整理與項(xiàng)目審核有關(guān)的資料，并制定項(xiàng)目 審核詳細(xì)計劃。 2. 審核實(shí)施階段 （1）進(jìn)點(diǎn)后查閱并熟悉有關(guān)項(xiàng)目的審核資料； （2）現(xiàn)場踏勘，形成書面記錄； （ 3）執(zhí)行核查、取證、分析等審核程序； （ 4）匯總審核中發(fā)現(xiàn)的問題，編制審定事實(shí)認(rèn)定表； （5） 對審定事實(shí)認(rèn)定表進(jìn)行復(fù)核，重要問題及時與項(xiàng)目建 設(shè)單位進(jìn)行溝通，對需要由項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行確認(rèn)的審核事項(xiàng)形 成書面確認(rèn)材料； （6） 根據(jù)對項(xiàng)目建設(shè)單位內(nèi)部控制制度的檢查情況， 在 交流和溝通中提供改進(jìn)意見。 3. 審核完成階段 根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)單位對審核結(jié)果的反饋意見，經(jīng)匯總及復(fù) 核

11、后，出具正式審核報告。 三、審計結(jié)果 （一）工程竣工財務(wù)決算審定情況 1. 該工程送審決算金額為 XXX元（不含稅金額），審定決 算金額為XXX元（不含稅金額），核（增）減金額XXX元。審 核情況如下表: 精品文檔 序 號 項(xiàng)目 送審決算金 額 調(diào)整增減數(shù) （調(diào)增為+,調(diào) 減為-） 審核增減數(shù) （核增為+, 核減為-） 審定決算 金額 -一一 建筑工程 _ 二 安裝工程 三 _ 三 設(shè)備購置費(fèi) 四 其它費(fèi)用 其中： 管理車 輛購置 五 基本預(yù)備費(fèi) 六 價差預(yù)備費(fèi) 七 建設(shè)期貸款利 息 合計 2.調(diào)整、核增核減事項(xiàng)及說明: （1）調(diào)增變電站工程建筑工程費(fèi) XXX元，調(diào)減安裝工程 費(fèi)XXX元，調(diào)減

12、其他費(fèi)用 XXX元，其中：建設(shè)場地征用及清 理費(fèi)調(diào)減XXX元，竣工圖編制費(fèi)調(diào)減 XXX元，調(diào)試費(fèi)調(diào)減 XXX 元。調(diào)整原因（依據(jù)實(shí)際情況描述）： （2） 重新調(diào)整XXX工程明細(xì)。 調(diào)整原因 （依據(jù)實(shí)際情況 描述） : （3） 核增設(shè)備購置費(fèi)XXX元。核增原因（依據(jù)實(shí)際情況 描述）。 （4） 核減安裝工程費(fèi)XXX元。核減原因（依據(jù)實(shí)際情況 描述） （二）資金來源及使用情況 1. 資金來源及到位情況。截止 201X年XX月XX日，該工 程累計到位資金 XXX元，其中：XXX銀行貸款XXX元，折舊資 金XXX元。建設(shè)期各年到位資金情況如下表： 單位金額：人民幣元 資金來源 年度 合計 201X 20

13、1X 201X 201X 精品文檔 XX銀行貸款 折舊資金 建設(shè)期貸款利息 合計 2. 資金使用情況。截止 201X年XX月XX日，審定工程實(shí) 際投資XXX元（含稅），其中建設(shè)期貸款利息為 XXX元。資金 缺口 XXX元。精品文檔 （三）工程項(xiàng)目投資完成情況 1.工程項(xiàng)目實(shí)際完成投資與概算投資比較情況 截止201X年XX月XX日，該工程實(shí)際完成投資 XXX元， 較概算XXX元結(jié)余（或增加）XXX元。 實(shí)際完成投資與概算投資比較總表 序號 項(xiàng) 目 批復(fù)概 算投資 實(shí)際投 資 其中： 實(shí)際比概算 增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅 增減額 增減率 （%） XX工程 一一一 建筑工程 二二二 安裝工程 -三 設(shè)備購置費(fèi) 四 其它費(fèi)用 其中：管理車輛購置 五 基本預(yù)備費(fèi) 六 價差預(yù)備費(fèi) 七 建設(shè)期貸款利息 合 計 2.概算投資與實(shí)際完成投資差異對比分析 如前所述，該工程實(shí)際完工規(guī)模較概算規(guī)模差異并不大， 導(dǎo)致投資結(jié)余（或增加）的主要原因有（依據(jù)實(shí)際情況，按照投 資比較總表進(jìn)行對比分析）： 精品文檔 四）交付使用資產(chǎn)情況 該工程交付使用資產(chǎn)合計 XXX元，其中：固定資產(chǎn) 元，流動資產(chǎn)XXX元。 四、 審計發(fā)現(xiàn)問題及建議 （一）項(xiàng)目前期管理方面 （二） 勘察設(shè)計管理方面 （三） 招投標(biāo)管理方面 （四） 合同管理方面 （五）