慈善基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

1、慈善基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度根據(jù)國務(wù)院1988 年 9 月 27 日第 28 日令基金會(huì)管理辦法、滬財(cái)行 (1994) 第 81號(hào)、滬民社 (1994) 第 16 號(hào)文件關(guān)于上海市社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)制度和上海市社會(huì)團(tuán)體會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本會(huì)的實(shí)際情況，特制訂財(cái)務(wù)管理制度如下：一、財(cái)務(wù)管理的一般原則、本會(huì)實(shí)行自收自支行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。、慈善基金會(huì)各辦事處所募集的基金實(shí)行市基金會(huì)基金部統(tǒng)一管理，單獨(dú)設(shè)帳，分類核算的辦法進(jìn)行管理，各辦事處每季度在次月10 日前向市慈善基金會(huì)基金部上報(bào)會(huì)計(jì)決算情況報(bào)表，年末上報(bào)下年度預(yù)算。、基金會(huì)設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳幾種主要帳冊(cè)以及各種必

2、要輔助性帳簿(包括捐贈(zèng)實(shí)物帳)，慈善基金會(huì)各辦事處應(yīng)設(shè)置上述相應(yīng)各類帳冊(cè)。、各種帳簿必須根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時(shí)，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則進(jìn)行。、基金會(huì)秘書處每半年將捐贈(zèng)款(物 )情況向會(huì)長及常務(wù)理事會(huì)報(bào)告。帳目由會(huì)計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)審核并不定期向社會(huì)公布，接受社會(huì)的監(jiān)督。、基金部設(shè)置會(huì)計(jì)科目26 個(gè)，其中：資金來源類科目12 個(gè)，資金運(yùn)用類科目7個(gè)，資金結(jié)存類科目7 個(gè)，統(tǒng)一使用不得隨意變動(dòng)。、根據(jù)設(shè)置科目歸集，每季編制資金活動(dòng)情況表，支出明細(xì)表，年終編制歷年收支總表，上報(bào)有關(guān)單位。、財(cái)務(wù)各類原始

3、憑證按日裝訂成冊(cè)，保管年限按會(huì)計(jì)檔案管理辦法文件的有關(guān)規(guī)精品文庫定執(zhí)行。二、人員編制和工資福利、本會(huì)在編人員的配備，根據(jù)實(shí)際工作需要，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)，建立獨(dú)立工資基金手冊(cè)。、本會(huì)在編人員的獎(jiǎng)金、福利待遇及勞動(dòng)保護(hù)用品發(fā)放，按照自收自支事業(yè)單位有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，聘用人員的工資，由聘用單位決定。、因工作需要在法定節(jié)假日和業(yè)余時(shí)間加班，按勞動(dòng)法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給加班工資。三、收入管理、凡收到捐助、義舉所得現(xiàn)金或者支票，必須開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)給捐助、義舉單位或個(gè)人，按基金管理辦法及時(shí)將支票、現(xiàn)金繳銀行入帳?，F(xiàn)金一般情況不得過夜。、倉庫必須建立捐贈(zèng)實(shí)物收支帳冊(cè)，有品種，有數(shù)量及金額。、倉庫

4、保管員收到捐贈(zèng)實(shí)物后的入帳程序及手續(xù)：(1) 開具實(shí)物收據(jù)給捐贈(zèng)單位或個(gè)人；(2) 根據(jù)實(shí)物收據(jù)驗(yàn)收后填寫入庫單并憑入庫單入帳；另一份入庫單交基金部財(cái)務(wù)。、捐贈(zèng)實(shí)物出庫，必須填制出庫單，由收具單位蓋章后銷帳；另一份出庫單繳基金部財(cái)務(wù)。、倉庫必須每半年盤存一次，核對(duì)帳物是否相符，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，必須查明原因，列出清單，經(jīng)秘書長批準(zhǔn)后方可調(diào)整帳面。四、支出管理、本會(huì)的日常開支第一年無利息收入，由各資助單位提供資金開設(shè)開辦費(fèi)科目列歡迎下載2精品文庫支，第二年開始按利息收入設(shè)會(huì)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出科目列支。、根據(jù)本會(huì)有關(guān)規(guī)定，凡使用母金應(yīng)由會(huì)長或委托人簽具意見后方可使用。日常會(huì)務(wù)經(jīng)費(fèi)開支在500 元以上由秘書

5、長審批；500 元以下由常務(wù)副秘書長或委托人審批。日常辦公經(jīng)費(fèi)在預(yù)算之內(nèi)可由辦公室掌握作用。各辦事處項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和日常工作經(jīng)費(fèi)開支在預(yù)算核定額度內(nèi)由各辦事處主任審批。、日常零星開支具體報(bào)銷規(guī)定：(1) 凡購置各種辦公用品及低值易耗品向本會(huì)行政部門申請(qǐng)，由行政部門根據(jù)需要進(jìn)行采購，并建立低值易耗品及辦公用品實(shí)物帳，各部門領(lǐng)用時(shí)必須簽字。(2) 工作人員因工作需要到外地出差，必須經(jīng)秘書長簽字，方可報(bào)銷；報(bào)銷規(guī)定按國家機(jī)關(guān)、 企事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定辦理。如有特殊情況由秘書長簽字給予一定補(bǔ)貼。(3) 市內(nèi)出差午餐補(bǔ)貼按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支。(4) 本會(huì)召開各種會(huì)議及組織有關(guān)活動(dòng)需預(yù)先編制預(yù)算，經(jīng)秘書長

6、審批，原則上按預(yù)算執(zhí)行。(5) 各辦事處的日常工作經(jīng)費(fèi)開支由各辦事處根據(jù)本單位的實(shí)際情況決定。五、基金母本利息的分配本會(huì)日常開支費(fèi)用，在基金母本利息收入中開支。當(dāng)年日常開支費(fèi)用的節(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下一年使用，按5:3:2 的比例，形成擴(kuò)充基金、福利基金、獎(jiǎng)勵(lì)基金三項(xiàng)基金。六、票據(jù)管理、支票管理(1) 基金部出納向各開戶銀行購置轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票必需妥善保管，并作好輔助記錄，將購置支票的號(hào)碼登記在輔助帳本上，以便備查。(2) 現(xiàn)金支票只限于基金部出納領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)酬金、助困資金歡迎下載3精品文庫等使用，其他部門一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。(3) 各部門需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支票領(lǐng)用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后向基金部出納領(lǐng)用，一般限于天內(nèi)將支票存根聯(lián)向基金部出納注銷。(4) 如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調(diào)換。、收據(jù)管理(1) 基金部出納購置統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號(hào)登記。收據(jù)存根按會(huì)計(jì)檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。(2) 各辦事處及有關(guān)部門領(lǐng)用收據(jù)第一次憑證明向基金部出納辦理手續(xù)，以后憑存根調(diào)換。七、財(cái)產(chǎn)管理本會(huì)的財(cái)產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品兩大類。、固定資產(chǎn)： 單價(jià)在 2000 元以上 (含 2000 元 )使用期限在 1 年以上列為固定資產(chǎn)。、低值易耗品：指達(dá)不到固定資產(chǎn)條件使用期限較短，更換比較