公司固定資產(chǎn)實物管理制度MicrosoftOfficeWord文檔

1、公司固定資產(chǎn)實物管理制度第一章 總 則第一條 固定資產(chǎn)是國家的寶貴財富，是企業(yè)進行經(jīng)營生產(chǎn)十分重要的勞動資料，為了加強固定資產(chǎn)實物管理，使固定資產(chǎn)有效的保值增值，使其在公司生產(chǎn)發(fā)展中發(fā)揮更好的經(jīng)濟效益，特制定固定資產(chǎn)管理制度。第二條 本制度適用于公司各作業(yè)部及機關部室。第三條 公司各作業(yè)部、部室應確定設備專人（或兼職）負責固定資產(chǎn)實物管理，實行“統(tǒng)一領導，分專業(yè)歸口管理”的原則建立健全制度，明確職責分工。對固定資產(chǎn)管理成績優(yōu)良者，要給予表揚和獎勵；由于工作失職或管理不善等主觀原因，使企業(yè)財產(chǎn)遭受重大損失者，要在行政上、經(jīng)濟上給單位領導人員和有關當事人必要的處分，直至追究法律責任。第四條 本制度

2、所稱固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有，使用年限超過一年的有形資產(chǎn)。公司公司認真執(zhí)行總公司統(tǒng)一編制的固定資產(chǎn)目錄。第五條 設備部各專業(yè)管理人員可建議將不需要的固定資產(chǎn)出租或按質論價對外出售（未使用的設備也可出租），但對于固定資產(chǎn)的出售、出租及拆遷、調撥、報廢等事宜均必須履行報批手續(xù)；未經(jīng)批準，任何單位和專業(yè)人員不得擅自處理。第六條 各專業(yè)要充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)實物管理的潛力，發(fā)揮使用效能，講究經(jīng)濟效益。 第二章 固定資產(chǎn)的分類、分專業(yè)歸口管理第七條 根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，統(tǒng)一執(zhí)行“總公司固定資產(chǎn)目錄”，固定資產(chǎn)分類如下：（一） 生產(chǎn)類固定資產(chǎn)：分為建筑物、構筑物、動力設備

3、、傳導設備、機械設備、工具儀器、運輸設備、管理用具、其他等九大類，并按九大類進行實物管理和會計核算統(tǒng)計工作。1、 建筑物：一般是指建有圍墻、屋面、門窗等，供人們生活、工作、勞動或存取物品等用途的建筑。如：工業(yè)廠房、配電所、液壓站、試驗室、計器室等。按照設計圖紙與其相配套的設施，如電燈、水管、暖氣設備、通風設備等也包括在本類之內。2、構筑物：一般是指沒有封閉圍墻、門窗、屋蓋，人們不直接在里面進行生產(chǎn)和生活活動建筑。如：煙囪、橋梁、水塔、隧道、涵洞、鐵路、公路、停車場等。3、動力設備：是指生產(chǎn)電力、熱力、風力或其他動力能源的各種設備。如蒸汽鍋爐、發(fā)電機、變壓器、空壓機、柴油機等。4、傳導設備：是指

4、用于傳送電力、熱力、風力、光及其他動力的各種裝置。如信息網(wǎng)、電力網(wǎng)、輸電線路、上下水管道、煤氣管道等。5、機械設備：是指利用力學原理由許多零件組成能運轉、能產(chǎn)生或轉換成有用機械功的裝置。如車床、軋機、制氧機等。6、工具儀器：是指工具、儀器儀表。工具一般是指進行生產(chǎn)勞動時所使用的器具；儀器儀表一般是指在生產(chǎn)活動和科研活動中用于測量、測試、觀察、檢驗、繪圖等的器具。7、運輸設備：是指用于載人和運貨的各種移動裝置，如汽車、卡車、拖車、掛車、電瓶車、內燃機車、船等。8、管理用具：是指企業(yè)管理生產(chǎn)的部門及經(jīng)營部門使用的各種用具。9、其他專用設備：除了上述以外的其他設備。（二）非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：指不直接服

5、務于生產(chǎn)過程，而在工業(yè)企業(yè)非生產(chǎn)領域內使用的各種固定資產(chǎn)，如住宅、福利設施、公用事業(yè)設施以及辦公用房、會議中心等。 第八條 資產(chǎn)臺數(shù)的劃分（一）一般具備動力、傳動和工作機構三部分，并能獨立完成某項既定的工作任務者，應劃為一臺固定資產(chǎn)。（二）組成配電裝置、電磁站、集中控制臺、變壓器、交流7.5Kw直流5Kw及以上的電機等設備，可按單臺劃分為固定資產(chǎn)。（三）不具備以上條件的生產(chǎn)工藝流程中的靜止設施，如：塔、釜、缶、器、工業(yè)爐窯等也可劃分為單臺固定資產(chǎn)。第九條 公司固定資產(chǎn)管理貫徹“誰使用、誰維護、誰管理”的原則。 第三章 固定資產(chǎn)管理的職責分工 第十條 實物管理部門和使用保管單位的分工如下：一、實

6、物管理部門：主要負責國家有關固定資產(chǎn)管理法規(guī)的貫徹，負責固定資產(chǎn)更新的技術鑒定，審查固定資產(chǎn)盈虧、報廢、調劑、封存等處置的簽證手續(xù)，負責固定資產(chǎn)年報、固定資產(chǎn)利用率的統(tǒng)計上報及有關統(tǒng)計匯總工作，并組織對固定資產(chǎn)的定期清查，建立健全固定資產(chǎn)卡片、臺帳和主要設備、設施的技術檔案，會同有關部門參加新增固定資產(chǎn)驗收。二、實物使用、保管部門要嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)的管理制度，對本單位的固定資產(chǎn)的完整負完全責任，負責對本單位固定資產(chǎn)的合理使用、技術鑒定、維護檢修、保管等工作。三、固定資產(chǎn)實物分專業(yè)管理 第十一條 固定資產(chǎn)專業(yè)歸口管理分工設備部是固定資產(chǎn)實物歸口管理部門；計財部是固定資產(chǎn)資金核算歸口管理部門；其它

7、各專業(yè)負責技術鑒定和有關專業(yè)技術管理把關等工作；各作業(yè)部固定資產(chǎn)專（兼）職管理人員協(xié)助設備部等部室做好固定資產(chǎn)的歸口管理工作。第四章 新增資產(chǎn)管理第十二條 所有投資形成的固定資產(chǎn)，在辦理資產(chǎn)轉固的同時辦理固定資產(chǎn)實物交付和增加建帳手續(xù)。第十三條 辦理固定資產(chǎn)實物增加建帳手續(xù)符合下列條件：（一）納入公司公司固定資產(chǎn)投資計劃。（二）工程竣工交付，資料齊全。（三）產(chǎn)權界定清晰、明確。第十四條 增加固定資產(chǎn)時，固定資產(chǎn)實物增加轉固手續(xù)由固定資產(chǎn)使用單位到設備、財務等管理部門審核后，由使用單位的設備專（兼）職固定資產(chǎn)管理人員負責增加建帳等工作。第十五條 辦理固定資產(chǎn)實物增加手續(xù)提供固定資產(chǎn)實物清單、轉固

8、原值及有關憑證；建設、施工單位移交各類竣工資料等。第十六條 為提高已有固定資產(chǎn)性能、維護固定資產(chǎn)實物形態(tài)的完整和功能的發(fā)揮，對已有固定資產(chǎn)進行固定資產(chǎn)投資改造的費用，作固定資產(chǎn)增值處理，辦理固定資產(chǎn)實物增值手續(xù)。第十七條 通過抵償債務方式取得的固定資產(chǎn)實物和由外單位調入的固定資產(chǎn)，在履行審批手續(xù)后，按增加固定資產(chǎn)實物辦理建帳手續(xù)。第十八條 接受捐贈的固定資產(chǎn)，在履行有關程序后，按增加固定資產(chǎn)實物辦理建帳手續(xù)。第五章 設備日常管理第十九條 使用單位要嚴格執(zhí)行相關規(guī)范、規(guī)程和標準，加強固定資產(chǎn)實物的維護和管理，保持固定資產(chǎn)實物既定功能的發(fā)揮和實物形態(tài)的完整。第二十條 固定資產(chǎn)實物使用單位要建立健全

9、固定資產(chǎn)實物臺帳，加強固定資產(chǎn)實物管理，保證帳、物、卡相符，全面掌握固定資產(chǎn)實物狀況。第二十一條 公司每年由計財部、設備部聯(lián)合組織對固定資產(chǎn)實物全面清理和盤點，現(xiàn)場核實固定資產(chǎn)實物，做到固定資產(chǎn)實物臺帳與現(xiàn)場固定資產(chǎn)實物相符，每年一月份、七月份分別將“固定資產(chǎn)年報、半年報”報總公司設備部。第二十二條 設備部會同計財部共同做好固定資產(chǎn)實物增加、異動、報廢、租賃、處置工作。第六章 報廢管理第二十三條 公司按內部審批手續(xù)負責產(chǎn)權內固定資產(chǎn)實物報廢工作。由設備使用部門提前做好擬報廢固定資產(chǎn)的鑒定、資料收集等基礎工作，根據(jù)固定資產(chǎn)實物的狀態(tài)，對達到報廢條件的提出報廢申請報告。第二十四條 申請報廢的固定資

10、產(chǎn)實物，要保持形態(tài)完整，且?guī)の锵喾＿_到下列條件之一的可申請報廢：（一）達到使用年限，無繼續(xù)使用價值的。（二）達到使用壽命，磨損嚴重，無修復價值的。（三）因生產(chǎn)工藝改進、技術改造（需提供工程項目實施主管部門出具的依據(jù)、公司相關文件批復等為依據(jù)的拆除報廢通知）或市政建設必須拆除的。（四）因自然災害或事故（有分析、考核）損壞嚴重，無法修復利用的。（五）國家規(guī)定明令淘汰的。 （六）其它相關專業(yè)管理規(guī)定。第二十五條 對已有的固定資產(chǎn)進行部分改造時，可將被改造的部分申請報廢。第二十六條 固定資產(chǎn)報廢嚴格履行申報審批程序：（一）固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，經(jīng)所在部室領導審核批準、加蓋公章后，報設備部、計

11、財部審核。（二）設備部、計財部對申請報廢的固定資產(chǎn)審核同意后，報主管經(jīng)理批準，經(jīng)主管經(jīng)理批準后，設備部、計財部按照帳、物相符的原則，辦理固定資產(chǎn)的核銷手續(xù)。第二十七條 經(jīng)批準同意報廢的固定資產(chǎn)由設備部負責匯總統(tǒng)計，報總公司設備部備案。第二十八條 禁止使用已報廢的固定資產(chǎn)。第二十九條 已批準報廢的固定資產(chǎn)，使用部門按公司相關規(guī)定進行回收、解體、拆除和處置，并將可利用的零部件拆除留用或按公司盤活作價程序轉讓給能利用的單位，不能利用的作為原材料或廢料處理，并以廢料磅單作為報廢設備處置憑證。第三十條 固定資產(chǎn)報廢回收殘值，禁止采取以工頂料等方式處置報廢固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)報廢拆除工程實行收支兩條線，不得

12、在帳外直接抵頂固定資產(chǎn)殘值。第七章 閑置設備的封存與處理第三十一條 閑置設備是指企業(yè)中除了在用、備用、維修、改造、特種儲備、搶險救災，軍工核定封存的和動員生產(chǎn)等所必需的設備外，其它連續(xù)停用一年以上不用的設備或新購入廠二年以上不能投產(chǎn)或變更計劃后不用但仍有使用價值的設備。第三十二條 閑置設備封存管理一、閑置半年以上的設備由使用單位原地封存，并填寫設備封存單報送上級主管設備部門與財務主管部門，以便檢查設備封存是否符合要求，并按規(guī)定停止計提折舊。二、封存的設備應切斷電源，放凈油箱，將設備擦拭干凈，導軌及光滑表面涂油防銹，覆蓋防塵罩，掛牌標明保管人，專人負責、定期維護、妥善保管；未經(jīng)主管設備部門領導批

13、準，任何人不得隨意拆卸零部件，以保持完好；所有附屬設備、附件及專用工具均應隨同主機清點封存，防銹保管。三、封存的設備需啟封使用時，使用單位持原封存申請單，到財務主管部門辦理啟封手續(xù)，再會同主管設備部門檢查啟封。第三十三條 閑置設備要保管好，防止丟失和損壞，并積極組織好閑置設備的利用工作。嚴禁隨意拆、卸串用封存、閑置或庫存的另部件，若生產(chǎn)急需，一般設備另部件必須經(jīng)廠礦主管領導批準；主要以上設備另部件必須經(jīng)本公司設備部門批準后方可動用。未使用、封存和閑置的固定資產(chǎn)，凡可入庫的均應辦理入庫手續(xù)，由倉庫保管；不能入庫的由原使用單位負責妥善保管。第三十四條 積極處理盤活閑置設備、提高固定資產(chǎn)利用率作為評

14、價各專業(yè)設備管理工作的一項內容。一、按照設備分專業(yè)扁平式管理規(guī)定，設備部各專業(yè)有權把屬于自己管轄范圍的閑置設備建議出租和有償轉讓。公司對閑置設備的出租和有償轉讓應建立嚴格的審批手續(xù)。對由于失誤、盲目購進、重復引進或玩忽職守造成新的設備閑置積壓，應追究領導和直接有關人員的責任。二、封存一年以上及已確定不需用的設備，設備部門于每半年次月初填寫閑置設備明細表，上報總公司設備部，并組織在總公司內部進行調劑利舊使用。三、在公司內部不能調劑的,設備部組織對外出租、轉讓閑置設備，按評估價，并經(jīng)雙方協(xié)商同意，簽訂合同，按合同辦事。嚴禁把淘汰、不許擴散轉讓的設備，作為閑置設備的貨源轉讓。第八章 固定資產(chǎn)設備調撥

15、管理第三十五條 設備資產(chǎn)的調撥分為無償調撥與有償調撥。 一、公司內部調撥時，設備部告知計財部，上級主管部門和領導批示確定為無償調撥時，設備主管人員填明移轉調撥單一式六份，辦理轉帳和卡片轉移手續(xù)；確定為有償調撥時，通過雙方協(xié)商，按評估價，辦理設備調出手續(xù)，調出方注銷資產(chǎn)卡片。主要以上設備調撥報總公司主管經(jīng)理批準后方可按上述辦理手續(xù)，并會知專業(yè)主管部門，審批結果報總公司設備部備案。二、調撥設備的同時，所有附件、專用備件、圖冊及檔案資料等，應一并移交給調入單位，調入單位應按價付款。三、凡設備調往外地，設備的拆卸、油封、包裝托運等，一般由調出單位負責，其費用由調入單位支付；如在同一城市或地區(qū)，則由調入

16、單位負責，調出單位給予必要的協(xié)助。四、總公司內部如遇緊急情況，急需調用設備時，經(jīng)總公司主管經(jīng)理批準后，主管部門有權先行調用，后再補辦手續(xù)。 五、固定資產(chǎn)未按公司規(guī)定程序審批批準，任何部門都不能拆遷、調出、外借、交換、或變賣固定資產(chǎn)，也不準以批條代替正常手續(xù)。第三十六條 公司與國內外企業(yè)進行合資聯(lián)營，公司以設備作為對聯(lián)營企業(yè)的投資時，設備調撥按對外有償調撥辦理手續(xù)。第三十七條 公司對外有償調撥設備時應委托有評估資格的單位對外調設備價值進行評估，且一般不低于固定資產(chǎn)凈值。 第九章 設備的借用與租賃第三十八條 公司內部單位之間設備的借出與借入稱為設備的借用。設備租賃是指公司與外單位之間設備的租入與租

17、出。第三十九條 固定資產(chǎn)實物借出和租出，由產(chǎn)權單位使用部門提出報告，會知產(chǎn)權單位設備主管部門、財務主管部門審核，報主管經(jīng)理審批；租出固定資產(chǎn)的租賃價格不低于實物租出期間的折舊和修理提存等相關必要費用。第四十條 對借用的設備，借出單位仍要按規(guī)定提取折舊費用，借入單位按月向借出單位繳納相應的折舊金額。借出設備的日常維修、預防修理及有關考核由借入單位負責。對長期借用的設備，主管部門應辦理調動手續(xù)和資產(chǎn)移轉，以利于資產(chǎn)管理。第四十一條 對租出的設備，借出單位按照提折舊辦法計算。租金的計算除包括折舊外，還應考慮公司的資金利稅率。第四十二條 借入或租入的設備，不得列入借入或租入單位的固定資產(chǎn)。第十章 固定

18、資產(chǎn)的盈虧處理第四十三條 固定資產(chǎn)出現(xiàn)盈、虧時，由使用部門查明原因，明確責任，并提出盈、虧報告，由設備部、計財部審核處理，上報主管經(jīng)理審批，并按財務相關制度進行處理。第四十四條 經(jīng)批準的固定資產(chǎn)實物盤盈、盤虧，由設備部、計財部按照帳、物相符的原則，辦理實物資產(chǎn)的變更手續(xù)。 第十一章 固定資產(chǎn)計價與折舊 第四十五條 固定資產(chǎn)原值計價一、工程投產(chǎn)按工程單位移交價值增加固定資產(chǎn)。對已投產(chǎn)而未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先估價入帳，待交工后再按實際價值進行調整。二、自籌資金購建的固定資產(chǎn)，按實際發(fā)生項資產(chǎn)的全部成本入帳。三、無償調入的固定資產(chǎn)，屬于不需要安裝費用，按調撥原值入帳；屬于需要安裝設備，應按調

19、出單位原值，減去原安裝成本，加上新發(fā)生安裝成本入帳（原單位安裝費用如不易分列，可采用預計數(shù)減除）。對調入單位所發(fā)生的包裝費、運雜費不計入固定資產(chǎn)原值。四、有償調入固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調撥價格或雙方協(xié)議價，加上包裝、運雜和安裝成本以后的價值記帳。五、在原有固定資產(chǎn)的基礎上進行改建、擴建的按原固定資產(chǎn)價值加改進、擴建全部費用支出，減去改進、擴建過程中發(fā)生的變價收入及報廢固定資產(chǎn)原值，減設備聯(lián)動試車費，等于改建、擴建后的原值。技術改造或生產(chǎn)需要增加的附屬裝置設備，應作固定資產(chǎn)增值，屬于固定資產(chǎn)附屬設備的更換，不作增值處理。六、固定資產(chǎn)大修工程支出，不增加固定資產(chǎn)的價值。但在大修的同時進行改造，屬于技術改

20、造項目的投資，應辦理增值。屬于大修資金開支的項目，不作增值，但因資金不足而按照規(guī)定使用大修理資金增加的固定資產(chǎn)，應予增值。 七、對盤盈、接受贈送的固定資產(chǎn)按重置完全價值記帳，并根據(jù)固定資產(chǎn)損耗程度估計舊額。 八、已入帳的固定資產(chǎn)價值，除下列情況外，不準任意變動。 （一）根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。 （二）增加補充設備或改良裝置。 （三）固定資產(chǎn)的一部分分析拆除。 （四）根據(jù)實際價值，調整原來的暫做價值。（五）發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤（必須具有證明憑據(jù)）。第四十六條 固定資產(chǎn)折舊，按公司規(guī)定的分類折舊率標準計提，并與設備管理部門核實生產(chǎn)設備原值，按分類向設備管理部門提供凈值。一、固定資產(chǎn)折

21、舊，一般根據(jù)核定的年折舊率所計算的月折舊的月初在用固定資產(chǎn)的帳面原值按月計提，月份內增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊，月份內減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊。運輸設備可按行駛里程計提折舊。 二、下列固定資產(chǎn)不提折舊： （一）土地。（二）未使用和不需用的設備，但房屋建筑除外。（三）連續(xù)一個月以上停止生產(chǎn)的車間，在停工期間的設備。 （四）封存的固定資產(chǎn)。 第十二章 附 則第三十三條 本制度的附件：附件一: 公司單位工程、設備竣工交接驗收單，附件二：固定資產(chǎn)動異明細表, 附件三：固定資產(chǎn)停用申請單, 附件四：固定資產(chǎn)有價調撥單, 附件五：固定資產(chǎn)登記卡,附件六：固定資產(chǎn)報廢單,附件七：新增固定資產(chǎn)管理流程圖,附

22、件八：閑置、封存的固定資產(chǎn)管理流程圖, 附件九：計劃調撥的固定資產(chǎn)管理流程圖, 附件十：借用、租賃固定資產(chǎn)管理流程圖, 附件十一：固定資產(chǎn)報廢流程圖, 第三十四條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。第三十五條 本制度由公司設備部負責解釋。公司 年 月 日主題詞：資產(chǎn) 管理 制度公司辦公室 年 月 日 共印 份附件一:公司單位工程、設備竣工交接驗收單公司單位工程、設備竣工交接驗收單20 年 月 日填制 工程編號：實際驗收數(shù)量：施工單位(或交工單位)工程名稱：實際完成投資：元計劃投資：其中：1.建筑費元公章：工程（設備）數(shù)量：2.安裝費元主管：開工日期：3.設備費元經(jīng)辦人：竣工日期：4.其他費元日期： 投資

23、主管部門實物主管部門驗收部門（或使用單位）工程主管部門監(jiān)理單位公章：公章：公章：公章：公章：主管：主管：主管：主管：主管：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人：日期：日期：日期：日期：日期：注：本單必須附竣工決算、施工預算及預算明細匯總表或設備清單。 本單由交工單位或設備采購單位填制7份：投資主管部門1份；實物主管部門1份；驗收部門或使用單位1份；工程主管部門1份；監(jiān)理單位1份；交工單位2份（含辦理結算手續(xù)1份）。如不涉及的單位可相應減少份數(shù)。 建設期間由建設單位管理費列支的固定資產(chǎn)驗收只填列交工單位、驗收部門、實物主管部門和投資主管部門。附件二：固定資產(chǎn)動異明細表固定資產(chǎn)動異明細表序號固定資產(chǎn)類別固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號項/臺固定設備重量t 原值 元凈值 元增減依據(jù) （原因）安裝地點 及用途動異時間備注移出單位