成本管理部項目成本責任成本管理辦法培訓課件

1、忠信厚德 義利共生總則一匯報框架組織機構及職責二四監(jiān)督及檢查管理內(nèi)容三五附則忠信厚德 義利共生1.總則目的和依據(jù)目的和依據(jù)為了統(tǒng)一規(guī)范集團各類施工項目的責任成本管理工作，以確保項目實施順利，達到項目預期效益目的，責任成本作為項目部業(yè)績考核的主要依據(jù)。根據(jù)五礦二十三冶建設集團一體化管控手冊、五礦二十三冶建設集團工程項目成本管理規(guī)定，特制定本辦法。適用范圍適用范圍本辦法應用于集團公司及子分公司(事業(yè)部)、項目部。約束對象約束對象集團所有施工項目的責任成本管理。管理原則管理原則遵循標準化、規(guī)范化、精細化的管理原則，對項目責任成本實行分類、分層級管理。忠信厚德 義利共生總則一匯報框架組織機構及職責二四

2、監(jiān)督及檢查管理內(nèi)容三五附則忠信厚德 義利共生負責項目責任成本預算編制、調(diào)整、監(jiān)控、負責項目責任成本預算編制、調(diào)整、監(jiān)控、考核工作，組織工程及勞務分包工作?？己斯ぷ鳎M織工程及勞務分包工作。組織機構組織機構2.組織機構、職責及權限組組 織織 職職 責責項目部項目部財務審計部財務審計部物資設備部物資設備部辦公室及相關部辦公室及相關部門門人力資源部人力資源部工程管理部工程管理部成本管理部成本管理部工程管理部及時提供施工組織設計、主要施工程管理部及時提供施工組織設計、主要施工方案、臨時設施規(guī)劃圖等資料。工方案、臨時設施規(guī)劃圖等資料。負責工程項目部組織機構設置、人員配備，負責工程項目部組織機構設置、人員

3、配備，提供相關管理人員薪酬及保險等標準。提供相關管理人員薪酬及保險等標準。負責工程項目辦公設施、后勤資源等配置。負責工程項目辦公設施、后勤資源等配置。負責項目主要材料、主要施工機械設備的采負責項目主要材料、主要施工機械設備的采購、租賃招投標。購、租賃招投標。負責工程項目成本核算、審計。負責工程項目成本核算、審計。負責本項目責任成本的控制管理。負責本項目責任成本的控制管理。子分子分公司公司有關有關部門部門及項及項目部目部在其在其職責職責范圍范圍內(nèi)行內(nèi)行使職使職權，權，做好做好相關相關工作工作。組織組織權限權限忠信厚德 義利共生總則一匯報框架組織機構及職責二四監(jiān)督及檢查管理內(nèi)容三五附則忠信厚德 義

4、利共生標前成本測算資料，中標工程實物工程量，實體工程材料標前成本測算資料，中標工程實物工程量，實體工程材料用量。用量。項目策劃書中分包方案（含施工生產(chǎn)工人人數(shù)）、周轉(zhuǎn)材項目策劃書中分包方案（含施工生產(chǎn)工人人數(shù)）、周轉(zhuǎn)材料使用數(shù)量、使用時間，主要大型施工設備型號、數(shù)量、使料使用數(shù)量、使用時間，主要大型施工設備型號、數(shù)量、使用時間，主要施工措施中施工材料用量。用時間，主要施工措施中施工材料用量。 項目機構人員設置，職工薪酬、保險標準；辦公設備、生項目機構人員設置，職工薪酬、保險標準；辦公設備、生活設施、交通設備配置；臨建方案中的辦公、住宿用房標準活設施、交通設備配置；臨建方案中的辦公、住宿用房標準

5、、數(shù)量，生產(chǎn)臨建規(guī)模、結構，臨時水電敷設工程量。、數(shù)量，生產(chǎn)臨建規(guī)模、結構，臨時水電敷設工程量。子分公司相關部門及項目部進行工程勞務、主要材料、主子分公司相關部門及項目部進行工程勞務、主要材料、主要施工機械資源和價格調(diào)查情況的溝通結果。要施工機械資源和價格調(diào)查情況的溝通結果。3.管理內(nèi)容項項目目責責任任成成本本編編制制依依據(jù)據(jù)3.13.1忠信厚德 義利共生項目責任成本預算編制方法項目責任成本預算編制方法3.2.3.2.項目責任成本構成：項目責任成本=實體工程成本+運行費用。3.管理內(nèi)容根據(jù)及項目部溝通結果和項目策劃書中項目規(guī)劃內(nèi)容，以標前成本測算根據(jù)及項目部溝通結果和項目策劃書中項目規(guī)劃內(nèi)容，

6、以標前成本測算資料為基礎，分別編制工程及勞務分包費、實體工程材料費、周轉(zhuǎn)材料資料為基礎，分別編制工程及勞務分包費、實體工程材料費、周轉(zhuǎn)材料費及大型機械費。費及大型機械費。項目責任成本預算編制項目責任成本預算編制忠信厚德 義利共生項目責任成本預算編制方法項目責任成本預算編制方法3.2.3.2.3.管理內(nèi)容工程及勞務分包費：根據(jù)投標報價預算工程量套用內(nèi)部定額，計算勞工程及勞務分包費：根據(jù)投標報價預算工程量套用內(nèi)部定額，計算勞務分包工程費用；如分包工程包括工程材料或部分工程材料、周轉(zhuǎn)材料務分包工程費用；如分包工程包括工程材料或部分工程材料、周轉(zhuǎn)材料、大型施工機械、臨建工程等，則費用按下述規(guī)定分別計算

7、各項費用。、大型施工機械、臨建工程等，則費用按下述規(guī)定分別計算各項費用。根據(jù)投標報價預算實體工程材料用量，主要材料按市場價格；次要材根據(jù)投標報價預算實體工程材料用量，主要材料按市場價格；次要材料價格參照順序為：料價格參照順序為：1、投標文件規(guī)定的價格；、投標文件規(guī)定的價格；2、當?shù)囟~價；根據(jù)工、當?shù)囟~價；根據(jù)工程項目特征，確定實體工程材料費降低率，計算實體工程材料費。程項目特征，確定實體工程材料費降低率，計算實體工程材料費。周轉(zhuǎn)材料費：周轉(zhuǎn)材料的租賃費用或攤銷費用按照施工組織設計計算周轉(zhuǎn)材料費：周轉(zhuǎn)材料的租賃費用或攤銷費用按照施工組織設計計算的數(shù)量和使用時間，根據(jù)市場價格計算周轉(zhuǎn)材料費用，

8、并按項目特征確的數(shù)量和使用時間，根據(jù)市場價格計算周轉(zhuǎn)材料費用，并按項目特征確定租賃材料損耗率和周轉(zhuǎn)材料回收率，計算周轉(zhuǎn)材料費。定租賃材料損耗率和周轉(zhuǎn)材料回收率，計算周轉(zhuǎn)材料費。大型施工機械使用費：按內(nèi)部定額規(guī)定單獨計算費用的大型施工機械大型施工機械使用費：按內(nèi)部定額規(guī)定單獨計算費用的大型施工機械，根據(jù)市場租賃價、施工方案中確定的，根據(jù)市場租賃價、施工方案中確定的“主要大型施工機械使用量主要大型施工機械使用量”計計算費用。算費用。項項目目實實體體成成本本編編制制方方法法忠信厚德 義利共生項目責任成本預算編制方法項目責任成本預算編制方法3.2.3.2.3.管理內(nèi)容根據(jù)項目策劃書分別編制項目運行費用

9、預算：根據(jù)項目策劃書分別編制項目運行費用預算：1.辦公生活費辦公生活費2.招待費招待費3.職工薪酬保險等費職工薪酬保險等費4.安全文明施工費安全文明施工費5.臨時設施費和遠地施工增加費臨時設施費和遠地施工增加費項項目目運運行行費費用用預預算算編編制制忠信厚德 義利共生項目責任成本預算編制方法項目責任成本預算編制方法3.2.3.2.3.管理內(nèi)容實體工程成本預算編制根據(jù)到圖時間實體工程成本預算編制根據(jù)到圖時間在在30天內(nèi)編制完成，下達到項目部，陸天內(nèi)編制完成，下達到項目部，陸續(xù)到圖的實體工程成本預算累加。續(xù)到圖的實體工程成本預算累加。項目運行費用預算編制根據(jù)項目策劃項目運行費用預算編制根據(jù)項目策劃

10、書一次性編制。書一次性編制。費率費率投標投標工程工程和紅和紅線包線包干工干工程責程責任成任成本預本預算的算的編制編制忠信厚德 義利共生指標調(diào)指標調(diào)整條件整條件工程項目施工過程中，發(fā)生工程量、施工環(huán)境、物價等工程項目施工過程中，發(fā)生工程量、施工環(huán)境、物價等客觀情況變化時?？陀^情況變化時。指標調(diào)指標調(diào)整程序整程序項目責任成本預算的調(diào)整項目責任成本預算的調(diào)整3.3.3.3.3.管理內(nèi)容忠信厚德 義利共生工程項目施工過程中，由于項目部的管理不到位發(fā)生的搶工費工程項目施工過程中，由于項目部的管理不到位發(fā)生的搶工費用、質(zhì)量整改費用、安全整改費用及善后費用，責任成本預算用、質(zhì)量整改費用、安全整改費用及善后費

11、用，責任成本預算不予調(diào)整。不予調(diào)整。項目部提交調(diào)整項目部提交調(diào)整責任成本預算申責任成本預算申請報告的時間請報告的時間責任成責任成本指標本指標不調(diào)整不調(diào)整情況情況項目責任成本預算的調(diào)整項目責任成本預算的調(diào)整3.3.3.3.因價格引起責任成本變化的應在成本發(fā)生前因價格引起責任成本變化的應在成本發(fā)生前7天提交，成本發(fā)生后再提交的不予受理；天提交，成本發(fā)生后再提交的不予受理；因工程變更等工程量變化引起責任成本變化因工程變更等工程量變化引起責任成本變化的按月累計提交。的按月累計提交。3.管理內(nèi)容忠信厚德 義利共生3.43.4責任成本的控制責任成本的控制3.管理內(nèi)容責任成責任成本的控本的控制內(nèi)容制內(nèi)容工程

12、及勞務分包的控制工程及勞務分包的控制材料費用的控制材料費用的控制主要施工機械租賃費用的控制主要施工機械租賃費用的控制項目部運行費用的控制項目部運行費用的控制忠信厚德 義利共生3.43.4子分公司成本管理部門組織、項目部配合，根據(jù)集子分公司成本管理部門組織、項目部配合，根據(jù)集團招投標管理有關制度及項目策劃書規(guī)劃，進行工程團招投標管理有關制度及項目策劃書規(guī)劃，進行工程及勞務分包招標，選定合格的分包隊伍，確定分包價及勞務分包招標，選定合格的分包隊伍，確定分包價格（見格（見工程及勞務分包成本控制實施細則工程及勞務分包成本控制實施細則）。）。責任成本的控制責任成本的控制3.管理內(nèi)容工工程程及及勞勞務務分

13、分包包的的控控制制忠信厚德 義利共生3.43.4工程材料費用控制：子分公司物資設備部組織、項工程材料費用控制：子分公司物資設備部組織、項目部配合，根據(jù)集團招投標管理有關制度及項目策劃目部配合，根據(jù)集團招投標管理有關制度及項目策劃書規(guī)劃，進行工程主要材料采購招標，選定合格的供書規(guī)劃，進行工程主要材料采購招標，選定合格的供應商，確定供貨價格和供貨方式（見應商，確定供貨價格和供貨方式（見項目材料成本項目材料成本控制實施細則控制實施細則）。）。周轉(zhuǎn)租賃材料控制：子分公司物資設備部組織、項周轉(zhuǎn)租賃材料控制：子分公司物資設備部組織、項目部配合，根據(jù)集團招投標管理有關制度及項目策劃目部配合，根據(jù)集團招投標管

14、理有關制度及項目策劃書規(guī)劃，進行工程項目的周轉(zhuǎn)材料租賃招標或詢價，書規(guī)劃，進行工程項目的周轉(zhuǎn)材料租賃招標或詢價，選定合格的出租方，確定租賃價格和供貨方式（見選定合格的出租方，確定租賃價格和供貨方式（見項目材料成本控制實施細則項目材料成本控制實施細則）。）。責任成本的控制責任成本的控制材材料料費費用用的的控控制制忠信厚德 義利共生3.43.4子分公司物資設備部組織、項目部配合，根據(jù)集團子分公司物資設備部組織、項目部配合，根據(jù)集團招投標管理有關制度及項目策劃書規(guī)劃，進行工程項招投標管理有關制度及項目策劃書規(guī)劃，進行工程項目的周轉(zhuǎn)材料租賃招標或詢價，選定合格的出租方，目的周轉(zhuǎn)材料租賃招標或詢價，選定

15、合格的出租方，確定租賃價格和供貨方式（見確定租賃價格和供貨方式（見項目機械成本控制實項目機械成本控制實施細則施細則）。）。責任成本的控制責任成本的控制主要主要施工施工機械機械租賃租賃費用費用的控的控制制忠信厚德 義利共生3.43.4項目部根據(jù)項目策劃書規(guī)劃和責任成本指標，嚴格項目部根據(jù)項目策劃書規(guī)劃和責任成本指標，嚴格執(zhí)行集團相關工作流程，控制項目運行費用的支出（執(zhí)行集團相關工作流程，控制項目運行費用的支出（見見項目運行費用控制實施細則項目運行費用控制實施細則）。）。嚴格控制管理人員人數(shù)，執(zhí)行集團薪酬管理有關制嚴格控制管理人員人數(shù)，執(zhí)行集團薪酬管理有關制度；度；嚴格執(zhí)行審批流程，控制項目部辦公

16、生活費用、嚴格執(zhí)行審批流程，控制項目部辦公生活費用、 嚴格執(zhí)行項目策劃書中臨時設施建設規(guī)模，控制臨嚴格執(zhí)行項目策劃書中臨時設施建設規(guī)模，控制臨時設施費用支出。時設施費用支出。規(guī)范安全文明施工，按規(guī)定控制安全文明施工費用規(guī)范安全文明施工，按規(guī)定控制安全文明施工費用支出。支出。責任成本的控制責任成本的控制3.管理內(nèi)容項項目目運運行行費費用用費費用用的的控控制制忠信厚德 義利共生3.3.5 5工程實體成本的核算：項目部成本管工程實體成本的核算：項目部成本管理人員在每月底統(tǒng)計本月或本節(jié)點完成理人員在每月底統(tǒng)計本月或本節(jié)點完成的實物工程量，分別核算已完工程實際的實物工程量，分別核算已完工程實際成本。成本

17、。項目責任成本核算、分析及糾差項目責任成本核算、分析及糾差3.管理內(nèi)容過過程程責責任任成成本本核核算算內(nèi)內(nèi)容容工程實體成工程實體成本的核算本的核算項目運行成項目運行成本的核算本的核算項目運行成本的核算：項目部成本管項目運行成本的核算：項目部成本管理人員和財務人員在每月底分別核算實理人員和財務人員在每月底分別核算實際運行成本。際運行成本。忠信厚德 義利共生3.3.5 5項目部成本管理人員對工程量較大的分項工程可項目部成本管理人員對工程量較大的分項工程可分項核算工程的實體成本或單項成本，分析成本差分項核算工程的實體成本或單項成本，分析成本差異，向項目經(jīng)理提交分析結果和改進建議。異，向項目經(jīng)理提交分

18、析結果和改進建議。項目責任成本核算、分析及糾差項目責任成本核算、分析及糾差3.管理內(nèi)容過過程程責責任任成成本本核核算算要要求求時間要求時間要求分析要求分析要求項目成本核算周期：按月度核算的項目為上月項目成本核算周期：按月度核算的項目為上月26日至本月日至本月25日為一周期，按工程節(jié)點核算的項目為日為一周期，按工程節(jié)點核算的項目為本節(jié)點開始至結束為一周期。本節(jié)點開始至結束為一周期。項目月度成本核算結果提交時間：項目部每月項目月度成本核算結果提交時間：項目部每月28日向子分公司成本管理部門提交，子分公司成本管日向子分公司成本管理部門提交，子分公司成本管理部門每月理部門每月30日向集團公司成本管理部

19、提交。日向集團公司成本管理部提交。忠信厚德 義利共生3.3.5 5子分公司成本管理部門每月底匯總各項目部的成本子分公司成本管理部門每月底匯總各項目部的成本報表，分析各項目部成本態(tài)勢，提交分管領導和集團報表，分析各項目部成本態(tài)勢，提交分管領導和集團公司成本管理部。對出現(xiàn)成本重大偏差的工程項目子公司成本管理部。對出現(xiàn)成本重大偏差的工程項目子分公司要立即預警，及時采取措施，進行糾偏。分公司要立即預警，及時采取措施，進行糾偏。集團公司成本管理部每月底匯總各子分公司的成本集團公司成本管理部每月底匯總各子分公司的成本報表，掌握集團公司所有項目的成本態(tài)勢，對出現(xiàn)成報表，掌握集團公司所有項目的成本態(tài)勢，對出現(xiàn)

20、成本特大偏差的項目在集團層面預警，報告集團分管領本特大偏差的項目在集團層面預警，報告集團分管領導，責成子分公司采取果斷措施，進行全面糾偏。導，責成子分公司采取果斷措施，進行全面糾偏。項目責任成本核算、分析及糾差項目責任成本核算、分析及糾差項項目目責責任任成成本本分分析析與與糾糾偏偏忠信厚德 義利共生3.3.5 5項目責任成本核算、分析及糾差項目責任成本核算、分析及糾差3.管理內(nèi)容偏差類別偏差類別一般偏差一般偏差重大偏差重大偏差特大偏差特大偏差單項偏差單項偏差1010萬元以內(nèi)萬元以內(nèi)10501050萬元萬元5050萬元以上萬元以上累計偏差累計偏差5050萬元以內(nèi)萬元以內(nèi)5010050100萬元萬

21、元100100萬元以上萬元以上項項 目目 責責 任任 成成 本本 偏偏 差差 分分 類類 表表忠信厚德 義利共生3.3.6 6子分公司成本管理部門下達的責任成本指標及審批的責任子分公司成本管理部門下達的責任成本指標及審批的責任成本調(diào)整指標；成本調(diào)整指標；子分公司成本管理部門辦理的工程勞務分包或工程分包結子分公司成本管理部門辦理的工程勞務分包或工程分包結算、周轉(zhuǎn)材料和施工機械租賃費結算（含損耗賠償）；算、周轉(zhuǎn)材料和施工機械租賃費結算（含損耗賠償）；子分公司財務部和項目經(jīng)理部共同確認的實體工程材料和子分公司財務部和項目經(jīng)理部共同確認的實體工程材料和施工材料采購費用，確認施工用料和臨時設施回收殘值；

22、施工材料采購費用，確認施工用料和臨時設施回收殘值；子分公司財務部和項目經(jīng)理部共同確認的項目運行費用。子分公司財務部和項目經(jīng)理部共同確認的項目運行費用。項目責任成本的考核項目責任成本的考核3.管理內(nèi)容考核考核分類分類項目責任成本考核分為年度考核和終結考核（見項目責任成本考核分為年度考核和終結考核（見項目部業(yè)績考核管項目部業(yè)績考核管理辦法理辦法）責責任任成成本本考考核核依依據(jù)據(jù)忠信厚德 義利共生3.3.6 6項目責任成本考核：由子分公司成本管理部門負責，項項目責任成本考核：由子分公司成本管理部門負責，項目經(jīng)理部和相關部門配合，對項目責任成本進行年度和終目經(jīng)理部和相關部門配合，對項目責任成本進行年度

23、和終結考核。結考核。項目責任成本考核審計完成后，由子分公司業(yè)績考核委項目責任成本考核審計完成后，由子分公司業(yè)績考核委員會批準兌現(xiàn)。員會批準兌現(xiàn)。項目責任成本的考核項目責任成本的考核3.管理內(nèi)容考考核核與與兌兌現(xiàn)現(xiàn)忠信厚德 義利共生3.3.7 7不包括在項目責任成本范圍內(nèi)的費用不包括在項目責任成本范圍內(nèi)的費用1.1.項目開拓業(yè)務費項目開拓業(yè)務費2.2.財務費用財務費用3.3.創(chuàng)優(yōu)工程費創(chuàng)優(yōu)工程費4.4.中標服務費中標服務費5.5.保修期成本保修期成本6.6.人員培訓費人員培訓費7.7.資質(zhì)資格審查費資質(zhì)資格審查費8.8.定額測定費定額測定費9.9.新技術試驗費新技術試驗費10.10.備案注冊費。

24、備案注冊費。單獨核定的項目費用單獨核定的項目費用3.管理內(nèi)容單獨核定的項目費用忠信厚德 義利共生總則一匯報框架組織機構及職責二四監(jiān)督及檢查管理內(nèi)容三五附則忠信厚德 義利共生監(jiān)督及檢查監(jiān)督及檢查內(nèi)容監(jiān)督及檢查內(nèi)容4.1.1.集團公司成本管理部對子分公司項目責任成本管理制度的執(zhí)行進行檢查及督導。4.1.2.集團相關管理部門對工作流程執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)察。監(jiān)督及檢查方法監(jiān)督及檢查方法集團公司相關管理部門實行定期或不定期的監(jiān)督、監(jiān)察和檢查。激勵及約束措施激勵及約束措施4.3.1.子分公司根據(jù)承擔工程成本測算職責的相關部門工作流程、所提供資料及測算內(nèi)容的完成度和質(zhì)量情況，納入部門績效考核和個人業(yè)績考核；4.3.2.集團公司成本管理部對子分公司工程成本測算的完成度和質(zhì)量情況，納入子分公司業(yè)績考核內(nèi)容。忠信厚德 義利共生總則一匯報框架組織機構