單位會計財務(wù)管理制度

1、單位會計財務(wù)管理制度安吉縣衛(wèi)生局二九年八月內(nèi)部會計管理體系1、院長對會計工作的領(lǐng)導職責：領(lǐng)導本院的會計機構(gòu)、會計人員和 其他人員執(zhí)行會計法，保證會計資料合法、真實、準確和完整，保障 會計人員的職權(quán)不受侵犯。2、財務(wù)科的工作職責：合理編制醫(yī)院預算，如實反映財務(wù)狀況；依 法組織收入，努力節(jié)約支出； 建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度， 加強經(jīng)濟核算， 提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對醫(yī)院經(jīng)濟 活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。3、財務(wù)負責人的職責與權(quán)限：財務(wù)負責人具體負責醫(yī)院的財務(wù)管理 和會計核算工作。組織制訂內(nèi)部財務(wù)制度，并督促貫徹執(zhí)行；編制財務(wù)收 支計劃，并組織實施；擬訂財務(wù)人員責任制度，

2、組織全科人員認真辦理會 計核算工作，并對所提供的會計信息真實性負責；運用會計資料，進行經(jīng) 濟分析和預測，為領(lǐng)導決策當好參謀；對全院財務(wù)收支和經(jīng)濟活動的合法 性、全理性、有效性進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，如發(fā)現(xiàn)重大問題，有 權(quán)及時向單位負責人或上級主管部門報告。4、財務(wù)科與其他職能部門的關(guān)系：財務(wù)科是醫(yī)院管理職能部門之一， 財務(wù)工作是一項綜合性的管理工作，與各個職能部門有著密切的聯(lián)系。各 個職能部門所發(fā)生的與價值有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要通過會計來反映和監(jiān)督， 會計核算上的部分原始資料要通過各個職能部門提供，而且財務(wù)科和各個 職能部門均肩負著互相及時反饋信息的職責，因此財務(wù)科與醫(yī)院其他職能 部門之間相互

3、影響、相互制約、相互促進。5、會計核算的組織形式：醫(yī)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導，集中管理”的財務(wù) 管理體制。醫(yī)院的會計工作集中在財會部門。醫(yī)院內(nèi)部各部門對所發(fā)生的 經(jīng)濟業(yè)務(wù)，只負責取得或填制原始憑證，并對原始憑證根據(jù)需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交醫(yī)院財會部門，由財務(wù)部門進行審核，并據(jù)以編制記帳憑證，然后根據(jù)原始憑證和記帳憑證登記總帳 和明細帳，再定期編制會計報表。財會人員崗位責任制度 根據(jù)中華人民共和國會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等法律、法 規(guī)的要求，為明確崗位職責，建立科學的會計工作秩序，提高會計工作， 特建立財會人員崗位責任制，要求每位財會人員都須具備相應(yīng)的會計和計 算機知識，年終

4、由財務(wù)負責人根據(jù)崗位職責和分工要求對各位財會人員進 行工作考核。結(jié)合本院實際，各崗位主要職責如下：一、財會負責人崗位1、財務(wù)負責人在單位負責人的領(lǐng)導下全面負責單位財務(wù)管理和會計 核算工作。根據(jù)崗位分工、內(nèi)部牽制原則，提出財會崗位設(shè)置和人員配備 方案；負責組織軟件系統(tǒng)運行環(huán)境的建立，確定操作使用人員，并對操作 人員的權(quán)限作出規(guī)定；負責會計電算化日常工作管理，協(xié)調(diào)各電算化崗位 的工作關(guān)系，經(jīng)常檢查計算機輸出帳表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時性；在 系統(tǒng)發(fā)生故聯(lián)時，及時組織有關(guān)人員盡快恢復系統(tǒng)的正常運行。2、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策、法律、法規(guī)，嚴格遵循財經(jīng)紀律 和各項規(guī)章制度。組織制度訂本單位的財務(wù)會

5、計制度并督促貫徹落實。發(fā) 現(xiàn)問題，及時糾正，如發(fā)現(xiàn)重大問題，有權(quán)及時向單位負責人或上級主管 部門報告。3、根據(jù)本單位的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)工作計劃，及上級下達的各項控制 指標，按年度編制各類財務(wù)計劃、 預算，并組織實施。 同時加強預算分析， 提供信息，及時調(diào)整預算，加強業(yè)務(wù)收支管理。4、積極組織完成各項上交任務(wù)。按有關(guān)規(guī)定，嚴格審查應(yīng)上交的稅 金、分積金、養(yǎng)老金、失業(yè)金、醫(yī)療保險金等款項，并督促及時辦理解交 手續(xù)，做到按時、足額上交。5、運用會計資料，采用科學方法，進行經(jīng)濟預測，找出管理中的漏 洞和不足之處，提出改進意見和措施，充分挖掘增收節(jié)支的潛力，為領(lǐng)導 決策當好參謀。6、依法實行會計監(jiān)督。組織

6、對單位各經(jīng)濟活動部門定期或不定期地 進行檢查和業(yè)務(wù)指導，發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)法規(guī)的行為及時制和糾正，對問題重 大的及時向單位負責人和有關(guān)部門報告。7、組織和督促財會人員學習政治理論和會計業(yè)務(wù)，遵守職業(yè)道德， 不斷提高會計人員的政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，并對所屬人員按昭各自的 崗位職責進行檢查考核，獎懲分明，公正處事，促使財務(wù)管理和會計核算 工作規(guī)范化、制度化。二、出納崗位1、嚴格遵守財經(jīng)紀律和國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，按照規(guī) 定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，對一切貨幣資金收、付憑證進行認真復 核，對不符合規(guī)定的收、支憑證有權(quán)拒絕受理或退回要求重制。每日收繳 門診、住院處現(xiàn)金、支票，認真復核，詳細核對

7、票據(jù)和收入日報表，使之 與交款金額相符。2、遵守現(xiàn)金保管規(guī)定，確保庫存現(xiàn)金安全。不得用白條抵庫，不得 挪用資金。保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人代管。遵守 現(xiàn)金庫存限額的規(guī)定，超過庫存限額部分的現(xiàn)金及時存入銀行。3、保管和使用好有關(guān)印章和空白支票、空白收據(jù)。隨時掌握銀行存 款金額，嚴禁簽發(fā)空頭支票；對填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記， 與存根一并保存； 支票遺失要及時辦理掛失手續(xù)； 對空白收據(jù)要妥善保管， 并認真按規(guī)定辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。4、及時確認收付款憑證，核對帳面余額與庫存現(xiàn)金，按照規(guī)定管理 好銀行存款，逐月與銀行對帳，保持雙方余額的一致，未達帳項要及時查 詢、清理。5、負責

8、醫(yī)院職工夜班費、醫(yī)藥費的發(fā)放報銷及臨時工工資的發(fā)放工 作。認真完成財務(wù)負責人交辦的其它事項。三、制單崗位1、根據(jù)審核無誤的各類原始憑證，按醫(yī)院會計制度規(guī)定的會計科目 和會計軟件的要求編制和輸入記帳憑證。要求科目運用正確，摘要簡明扼要并能說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和來往關(guān)系，憑證內(nèi)容完整，手續(xù)齊備、填制 及時。2、負責打印輸出記帳憑證，及時裝訂。同時做好數(shù)據(jù)備份工作。3、月終編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款帳面余額與銀行對帳 單調(diào)節(jié)相符，及時處理未達帳項。4、操作過程中發(fā)現(xiàn) 的問題，應(yīng)記錄故障情況并及時向財務(wù)負責人匯 報、反映。四、記帳崗位1、按統(tǒng)一的會計科目，設(shè)置總分類帳、明細分類帳及備查薄，負責

9、運用計算機會計核算系統(tǒng)對制單員編制的全部記帳憑證進行復核后記帳。2、月末終了，根據(jù)總帳科目余額平衡表，與各明細帳核對，保證帳 帳相符，同時，還要根據(jù)帳薄記錄與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個 人等進行定期核對，做到帳證、帳實相符。3、負責按要求對計算機輸出帳頁進行整理及裝訂。4、對以前已記帳務(wù)的個別調(diào)帳、錯帳沖正等，經(jīng)財務(wù)負責人同意后， 方可在計算機上執(zhí)行。五、稽核崗位1、按會計法和有關(guān)法規(guī)、財務(wù)制度、收支標準等規(guī)定，負責對 記帳憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)進行審核，包括經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性、摘要 的規(guī)范性、附件的完整性、手續(xù)的完備性、會計科目和會計數(shù)據(jù)的正確性 等內(nèi)容。2、對不符實、不合法、不完整、

10、不規(guī)范的憑證退還各有關(guān)人員更正、 補齊，再進行重新填制與審核。3、對計算機輸出的報表及時進行邏輯性審核，確保會計報表數(shù)字、 內(nèi)容與帳薄一致，且表表相符。4、根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn) 的問題，提出進一步補充完善會計核算制度，改 進會計工作的意見和建議。對稽核中發(fā)現(xiàn)的較大違章違法亂紀問題或可疑 現(xiàn)象，主動向財務(wù)負責人匯報。六、報表編制崗位1、按照上級規(guī)定的統(tǒng)一報表格式和要求編制會計報表，做到數(shù)字真 實、計算正確、內(nèi)容完整、說明清楚、編制及時。2、根據(jù)預算執(zhí)行情況，開展財務(wù)專題分析，每季編寫財務(wù)分析報告， 分析盈虧增減變化原因，提出建議性意見，為領(lǐng)導提供經(jīng)濟決策依據(jù)。3、負責年終會計決算編制工作，撰寫綜合分析

11、報告。七、系統(tǒng)管理崗位1、負責財務(wù)軟件操作系統(tǒng)的維護，定期對計算機設(shè)備進行檢查，確 保機器設(shè)備正常運轉(zhuǎn)，不得擅自修改程序和公式。2、嚴格遵守計算機的各項制度規(guī)定，做好密碼與口令的保密工作。3、定期檢查計算機病毒，維護好機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。4、負責電算化系統(tǒng)升級換版的調(diào)試和人員變動的維護工作。5、定期做好電算化系統(tǒng)操作運行情況的總結(jié)工作，并提出改進意見。八、工資核算崗位1、根據(jù)人事部門的通知，編制工資發(fā)放名冊，并按期正確發(fā)放。工 資名冊要裝訂成冊，按會計檔案管理要求妥善保管。2、正確劃分工資及代扣款項的明細項目，提供詳盡的工資分配明細 資料。3、按國家有關(guān)規(guī)定，正確計算并代扣代繳職工個人所得稅、住房公

12、 積金、養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金和醫(yī)療保險金等款項，按職工工資總額的 規(guī)定比例正確計提職工福利費和工會經(jīng)費。九、固定資產(chǎn)核算崗位1、設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳，建立固定資產(chǎn)卡片，對固定資產(chǎn)的購置、 調(diào)入、調(diào)出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租憑、捐贈、封存、報損和報廢規(guī)定及時處理或 督促有關(guān)部門辦理報批手續(xù)，做到帳卡物三相符。2 按有關(guān)規(guī)定認真計算提取固定資產(chǎn)修購基金，按期編報固定資產(chǎn)增 減變動情況表。3、參與固定資產(chǎn)的清查盤點，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)按規(guī) 定進行帳務(wù)處理，同時要查明原因，分清責任，按規(guī)定審批權(quán)限辦理報批 手續(xù)。發(fā)現(xiàn)未使用及保管、使用、維護不當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)要及時向分管領(lǐng)導 匯報，并提出處理意見。4、會同

13、有關(guān)部門對固定資產(chǎn)的使用狀況、利用效果進行分析，促進 固定資產(chǎn)的合理使用，并督促有關(guān)部門加強維護、保養(yǎng)、挖掘潛力，提高 利用率。十、藥品核算崗位1、認真審核藥品的購入和發(fā)出憑證，做好藥品的明細核算，及時清 理往來掛帳，定期核對帳物，做到帳實相符。2、參與藥品的清查盤點，對盤盈、盤虧和報損的藥品要查明原因， 分別不同情況，經(jīng)批準后進行處理。3、藥品價格變動時，根據(jù)藥劑科通知及時調(diào)整財務(wù)和庫存藥品帳。4、按規(guī)定及時編報藥品相關(guān)報表，為管理層決策和管理提供數(shù)據(jù)和5、醫(yī)院的制劑收支進行核算，并及時提供相關(guān)報表。6、督促藥劑部門認真執(zhí)行藥品采購、驗收、領(lǐng)用、報損、調(diào)拔、調(diào) 價等制度。十一、材料核算崗位1

14、、認真審核材料的購入和發(fā)出憑證，做好材料的明細核算，及時清 理往來掛帳，定期核對帳物，做到帳實相符。2、參與材料的清查盤點，對盤盈、盤虧和報損的材料要查明原因， 分別不同情況，經(jīng)批準后進行處理。3、了解材料的儲備情況，對滯留積壓材料要分析原因，提出處理意 見，對保管不善造成損失的要及時向分管領(lǐng)導匯報，作出處理。4、按保管地點、類別、品種、規(guī)格及時登記材料明細帳，每月根據(jù) 會計核算和成本核算的要求報送收發(fā)存等相關(guān)報表。5、按財務(wù)制度規(guī)定督促庫房管理部門認真執(zhí)行材料采購、驗收、領(lǐng) 用、報損、調(diào)拔等制度。十二、基建會計崗位1、嚴格按照基建財務(wù)會計制度規(guī)定進行會計核算和財務(wù)管理，按規(guī) 定時間和要求向上

15、級主管部門和財政部門報送基建財務(wù)報表。2、督促具體經(jīng)辦人員對基本建設(shè)活動中的各項財產(chǎn)物資做好及時入 庫登記工作，定期進行財產(chǎn)物資清查，保證建設(shè)資金的合理使用。 及時與資金拔入單位和拔出單位核對往來款項，做好債權(quán)債務(wù)的清償工 作。3、按醫(yī)院檔案管理制度規(guī)定及時歸集、整理、裝訂、移交基建會計 檔案資料，對尚未移交的檔案須妥善保管。十三、成本核算崗位1、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本院特點和需要擬訂成本管理辦法，并 根據(jù)實際情況及時進行修訂。2、根據(jù)醫(yī)院成本支出的特點和成本管理的規(guī)定，對各項直接成本、 間接成本的核算，成本對象和成本中心的確定，費用的歸集、分配等擬定 詳細的核算程序。3、會同有關(guān)部門建立定

16、額、原始記錄、內(nèi)部結(jié)算價格制度，加強成 本管理的基礎(chǔ)工作，為正確計算醫(yī)院成本提供可靠依據(jù)。4、按成本核算的內(nèi)容、程序、方法，進行費用的歸集和分配，定期 分析成本費用計劃執(zhí)行情況和成本升降原因，對照本單位歷史資料和同行 業(yè)的先進水平，提出降低成本費用的辦法和加強管理的建議。5、在成本核算的基礎(chǔ)上，開展科室經(jīng)濟核算，對科室的經(jīng)濟活動進 行考核、評價和獎懲。十四、往來結(jié)算崗位1、嚴格審核往來款項的真實性，并按收付單位、個人設(shè)置往來明細 帳。2、及時清理、核對往來款項。定期對應(yīng)收款進行帳齡分析，對長期 未處理的往來款項應(yīng)及時向財務(wù)負責人匯報，對確實無法收回的應(yīng)收款和 無法支付的應(yīng)付款，應(yīng)查明原因，按有

17、關(guān)規(guī)定報批后處理。3、對團欠、群欠、醫(yī)保中心等應(yīng)收醫(yī)療款，按有關(guān)規(guī)定進行明細登 記，歸集和定期編制費用報表，并及時進行費用催討結(jié)算。十五、檔案管理崗位1、指導各個崗位對各種會計資料的收集、編號、整理、裝訂工作。 年終負責將全年的會計資料收集齊全，完成審查核對、整理立卷、編制目 錄，裝訂成冊的工作任務(wù)。2、當年的會計檔案保管一年后，編造移交清冊，交醫(yī)院檔案室統(tǒng)一 保管。3、對需銷毀的會計檔案，要填寫“會計檔案銷毀清冊”。會計檔案 銷毀前，本院認為重要的會計資料，應(yīng)復印留存。十六、票據(jù)管理崗位1、認真學習有關(guān)行政事業(yè)性收費票據(jù)管理的規(guī)章制度，熟練掌握各 類票據(jù)管理業(yè)務(wù)。2、做好對領(lǐng)購和自制票據(jù)的統(tǒng)

18、一登記和專門保管工作。3、嚴把票據(jù)領(lǐng)用關(guān)，做好領(lǐng)用登記工作。4、負責辦理各類票據(jù)的領(lǐng)用、結(jié)報和繳銷手續(xù)。5、指導和監(jiān)督票據(jù)使用人正確使用和填制各類票據(jù)。6、及時督促使用人交回已使用的票據(jù)，對交回的票據(jù)進行核對后注 銷。7、對尚在使用人員手中的未使用票據(jù)要定期進行核對。門診掛號收費工作制度1、在財務(wù)負責人的領(lǐng)導下，服從組長安排，堅持原則，按章辦事， 認真完成掛號、收費工作。2、每天開診前半小時開始掛號。窗口服務(wù)滿時點，不延時開窗，不 提前關(guān)窗。掛號收費人員實行靈活的工作制方式，以縮短病人等候時間、 減少窗口排隊。3、認真學習新知識，熟練掌握崗位業(yè)務(wù)技能，努力提高工作效率。 掛號做到迅速正確地輸入

19、病人姓名、性別、年齡和詳細地址；收費做到規(guī) 范操作電腦，精通收費業(yè)務(wù)， 認真核對病人門診號和姓名， 嚴防差錯發(fā)生4、樹立為病人提供優(yōu)質(zhì)高效有服務(wù)理念，工作中主動使用文明用語， 對待病人耐心細致， 有問必答。平時注意觀察， 推出務(wù)實的為民服務(wù)細則， 努力塑造衛(wèi)生行業(yè)窗口服務(wù)的良好形象。5、工作時間必須佩戴服務(wù)證，做到著裝統(tǒng)一、儀表規(guī)范。6、收付現(xiàn)金做到唱收唱付，當面點清。做好空白收費收據(jù)和現(xiàn)金的 安全存放保管工作，當天沒有解繳的現(xiàn)金必須全部放入保險柜中。7、認真執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定，編制門診收入日報表，正確及時地結(jié)清 解繳銀行款項。8、認真做好當天按科掛號人次的統(tǒng)計，一式二份分別上報門診辦和統(tǒng) 計室

20、。9、服從統(tǒng)一調(diào)配，完成財務(wù)負責人交付的其他各項工作任務(wù)。進出院收費處工作制度1、在財務(wù)負責人的領(lǐng)導下，服從組長安排，堅持原則，按章辦事， 認真做好住院病人的出入院收費核算工作。2、樹立為病人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)理念，工作中主動使用文明用語， 對待病人耐心細致， 有問必答，平時注意觀察， 推出務(wù)實的為民服務(wù)細則， 努力塑造衛(wèi)生行業(yè)窗口服務(wù)的良好形象。3、工作時間必須佩戴服務(wù)證，做到著裝統(tǒng)一，儀表規(guī)范。為縮短病 人等候時間，進出院收費處根據(jù)工作需要實行靈活的工作制排班方式。4、認真仔細地辦理出入院手續(xù)。病歷首頁的填寫要詳細清楚，出院 病人結(jié)帳時預交款收據(jù)要全部收回。針對部分病人預交款收據(jù)遺失的情

21、況，根據(jù)規(guī)定補辦相關(guān)手續(xù)后準予核銷。對每位結(jié)帳病人都要提供費用清 單，收付現(xiàn)金支票時要做到唱收唱付，當面點清并及時開出憑證收據(jù)。5、收費員按照病區(qū)分工，經(jīng)常核對病人費用與預繳款情況，發(fā)現(xiàn)超 支，及時和病區(qū)醫(yī)護人員聯(lián)系，共同做好催討款工作。6、根據(jù)財務(wù)制度和收費標準，對病人發(fā)生的醫(yī)藥費進行認真的復核， 發(fā)現(xiàn)差錯及時會同有關(guān)科室查明原因并糾正。7、按財務(wù)要求編制住院收入日報表，并將收取款項如數(shù)存入銀行8、根據(jù)財務(wù)核算要求，每月未對在院病人發(fā)生的費用進行統(tǒng)計匯總 后報財務(wù)科。9、做好空白收費收據(jù)、現(xiàn)金、支票和醫(yī)?？ǖ陌踩娣诺怯洷９芄?作，尤其要嚴格現(xiàn)金管理，沒有解繳的現(xiàn)金，必須放入保險箱內(nèi)。隨時提

22、 高警惕，不斷完善科室的安全防范措施。10、服從統(tǒng)一調(diào)配，完成財務(wù)負責人交付的其他各項工作任務(wù)。財務(wù)收支管理制度為規(guī)范收支行為，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，促進醫(yī)院穩(wěn)定、持 續(xù)地發(fā)展，根據(jù)會計法及醫(yī)院財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，特制定本制 度。一、收入管理1、年初按零基預算編制方法編制年度收入預算，上報縣衛(wèi)生局審核 并報財政部門核定。如遇調(diào)整，則應(yīng)及時編制預算調(diào)整方案，并報縣衛(wèi)生 局批準。為了促進收入預算的順利實現(xiàn)， 財務(wù)科應(yīng)每季開展預算情況分析， 考核、評價收入預算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和 問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的順利完成，并為編制和執(zhí)行 下年度預算提供依據(jù)。2

23、、醫(yī)療收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準，做到“應(yīng)收則收，應(yīng)收 不漏”，任何門部和個人不得巧立名目亂收費。物價員應(yīng)及時檢查和收集 醫(yī)療收費情況，保證醫(yī)院收入的合法性和完整性。3、加強收費票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購入、保管、領(lǐng)用、注銷 等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記薄進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失 和被盜用。票管員、稽核員要做好票據(jù)的抽查核對工作，及時發(fā)現(xiàn)其中的 錯弊，加強對醫(yī)院收入的監(jiān)督。4、醫(yī)院的全部收入納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，任何其他部門和 個人不得向病人或單位直接收取任何費用。5、掛號、門診及住院收費處每日將收到的現(xiàn)金于當天存入銀行，出 納每天收繳并核對收費日報表及附件， 及時介繳支

24、票。 醫(yī)院收入不得坐支6、嚴禁私設(shè)小金庫，醫(yī)院收入不得轉(zhuǎn)入三產(chǎn)、工會、食堂等部門。7、加強病人醫(yī)療欠費的催收工作，設(shè)專人詳細記錄病人欠費情況， 積極組織催討，努力降低醫(yī)院的欠費率。二、支出管理1、本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節(jié)約的精神編制年度 支出預算，上報縣衛(wèi)生局審核并報財政部門核定。如遇調(diào)整，則及時編制 上報預算調(diào)整方案。為了確保預算的順利完成，醫(yī)院要加強對各項收出的 事前和事中控制，每季對支出預算執(zhí)行情況進行分析，努力降低成本。2、貫徹國家有關(guān)方針、政策，遵守財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，醫(yī) 院的 各項支出要按規(guī)定的經(jīng)費開支范圍和標準執(zhí)行，對于不符合財經(jīng)制度，或 手續(xù)不完備、不合法

25、的一切開支均不予受理。3、醫(yī)院購置大型儀器設(shè)備時，要事先編制計劃預算，進行可行性論 證。一般購置和修繕要堅持節(jié)約原則。4、保證醫(yī)療業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下，努力降低費用消耗，積極開展成本 核算。全院要不斷完善成本核算的基礎(chǔ)工作，為醫(yī)院全成本、科室成本、 項目成本核算工作的深化奠定扎實的基礎(chǔ)。5、認真執(zhí)行經(jīng)費開支審批制度，嚴格按審批程序辦理審批手續(xù)。6、建立每季成本費用和財務(wù)效益的分析制度，及時了解各項支出增 減及結(jié)構(gòu)變化情況，適時提出節(jié)支建議和措施，提高醫(yī)院經(jīng)濟效益。醫(yī)院收款票據(jù)管理制度為了加強收款票據(jù)的管理和監(jiān)督，保障醫(yī)院各項收入納入財務(wù)統(tǒng)一管理的軌道，維護醫(yī)院經(jīng)濟秩序，對醫(yī)院的收款票據(jù)管理規(guī)定如下

26、：一、收款票據(jù)的種類及使用范圍1、財稅部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)：包括統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。 統(tǒng)一票據(jù)有行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)和往來款收款收據(jù)，由出納從票據(jù)管 理員處領(lǐng)取后保管使用。專用票據(jù)有掛號收據(jù)、門診收款收據(jù)、住院收款 收據(jù)等，主要由門診掛號收費人員、住院收費人員從票據(jù)管理員處領(lǐng)取后 保管使用。2、地方稅務(wù)局監(jiān)制的停車場專用定額發(fā)票：停車場管理員向醫(yī)院財 務(wù)科定額領(lǐng)用，定額結(jié)報，用于向機動車主收取停車費用。3、醫(yī)院財務(wù)科監(jiān)制的收款票據(jù)：主要是住院病人預交款收據(jù)，由住 院收費人員從票據(jù)管理員處領(lǐng)取后保管使用。二、收款票據(jù)的購置1、醫(yī)院使用的統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)， 由票據(jù)管理員持 收費許可證

27、、 經(jīng)辦人員會計證、單位介紹信及有關(guān)文件，向財稅部門申請辦理收 費票據(jù)準購證。醫(yī)院每次憑收費票據(jù)準購證核準的種類、數(shù)量及購 票方式，向縣財政局票據(jù)管理中心領(lǐng)購票據(jù)。2、醫(yī)院內(nèi)部收款票據(jù)，由財務(wù)科根據(jù)有關(guān)規(guī)定，提供票據(jù)的格式、 數(shù)量等內(nèi)容的印刷計劃，經(jīng)院領(lǐng)導批準，由物資供應(yīng)中心具體辦理。3、停車場專用定額發(fā)票，由財務(wù)科根據(jù)安吉縣公路運輸管理所批準 的許可范圍，向地稅局購買停車場專用定額發(fā)票。停車場管理員須嚴格按 縣物價局批準的收費標準收費。三、收款票據(jù)的領(lǐng)用登記1、醫(yī)院購入票據(jù)后，由財務(wù)科組織驗收入庫，并由票據(jù)管理員登記收 費票據(jù)的購入日期、名稱、起止號碼、數(shù)量等。2、收款員領(lǐng)取收費票據(jù)時要注明

28、領(lǐng)用時間、起止號碼、數(shù)量、名稱等 內(nèi)容，并在領(lǐng)用登記薄上簽字。3、統(tǒng)一票據(jù)只能由出納領(lǐng)用。四、收款票據(jù)退費、作廢、重制的規(guī)定。1、收費票據(jù)退費的規(guī)定 收回原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具退費憑證、蓋有“收費章”的交 款憑證，作為退費憑證附件。 退費前先檢查原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費憑證和蓋有 “收費章”的交款憑證等，要求病人姓名、收費項目、金額相符，并把附 件粘于退費票據(jù)后。 若出現(xiàn)部分退費的情況， 操作規(guī)程如上， 把原收據(jù)作全額退費處理， 并重開實收收據(jù)2、收費票據(jù)作廢的規(guī)定 作廢票據(jù)要求一式幾聯(lián)均齊全，并且必須是當天結(jié)帳前發(fā)生的事項， 作廢后應(yīng)在票據(jù)上簡要說明作廢原因。3、重制票據(jù)的規(guī)定

29、重制票據(jù)要求一式幾聯(lián)均齊全，并且必須是當天結(jié)帳前發(fā)生的事項， 緊接著下一票據(jù)序號上的病人姓名等項目須與重制票有關(guān)聯(lián)。五、收款票據(jù)的核銷1、交回的收款收據(jù)存根聯(lián)，票據(jù)管理員必須及時辦理注銷登記。銷 號時以存根聯(lián)及日報表為依據(jù)。 門診收款收據(jù)：以審核后的門診收費員已繳款的收款收據(jù)區(qū)間號 碼及日報表為依據(jù)。 住院收費收據(jù)：以經(jīng)經(jīng)審核后的住院收費日報表中的收款收據(jù)區(qū) 間號碼及日報表為依據(jù)。 掛號收據(jù)：以經(jīng)審核后已繳款的掛號收據(jù)使用區(qū)間及日報表為依 據(jù)。 統(tǒng)一收款收據(jù)：以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù)，并與記帳聯(lián)金額 逐張核對。2、領(lǐng)用收款票據(jù)未核銷的，除特殊原因外，不得再予領(lǐng)取。對領(lǐng)用 人未銷號完畢又開始啟

30、用新的收款票據(jù)，票據(jù)管理員要查明原因。3、對發(fā)生退費、作廢、重制票據(jù)等情況，票據(jù)管理員要逐張審查、 核對，確保收款的正確性。六、收款票據(jù)的管理1、收款票據(jù)由財務(wù)科指定票據(jù)管理員負責驗收、登記保管和核銷結(jié) 報。出納不得兼任票據(jù)管理員。2、醫(yī)療收費票據(jù)只限于在醫(yī)院進行醫(yī)療服務(wù)時使用，不得用于非醫(yī) 療業(yè)務(wù)活動，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造收費票據(jù)，不得 私刻監(jiān)制章，未經(jīng)財政部門批準不得自行銷毀收款票據(jù)和存根。3、票據(jù)管理員對收款票據(jù)的庫存數(shù)和尚在使用人員手中的未使用票 據(jù)要定期核對。票據(jù)的領(lǐng)、發(fā)、存登記薄須保存 5 年。4、票據(jù)或存根出現(xiàn)遺失、短少的情況，應(yīng)及時向同級財稅部門報告， 必要時

31、應(yīng)在報刊上聲明作廢。醫(yī)院收費管理細則 加強收入管理是促進醫(yī)院建設(shè)，保障醫(yī)院發(fā)展的重要組成部分。為了 積極合理地組織醫(yī)院收入，根據(jù)本院實際情況，對醫(yī)院收費管理中的具體 事項規(guī)定如下：1、為落實醫(yī)院各項收費管理制度，醫(yī)院設(shè)立專門的領(lǐng)導小組、配備 專（兼）職的物價管理員負責全院的收費管理工作。主要的任務(wù)是：理解 掌握醫(yī)院收費政策和規(guī)定， 積極指導和檢查醫(yī)療收費： 定期開展自查自糾， 及時反映情況，制定相應(yīng)的管理措施，提出整改建議：認真接待和處理有 關(guān)收費方面的查詢和投訴；積極組織催收醫(yī)療欠費。2、各業(yè)務(wù)科室必須嚴格執(zhí)行物價部門核定的醫(yī)療收費項目和收費標 準，不得擅自提高醫(yī)療收費標準或自立收費項目、分

32、解收費、重復收費。 對新開展的醫(yī)療項目，由科室填寫“成本測算表”送財務(wù)科審核后報物價 管理部門辦理審批等手續(xù)，待批準后，由財務(wù)科通知有關(guān)科室執(zhí)行，凡無 書面通知，有關(guān)科室不得擅自收取。3、及時向收費對象告知收費依據(jù)和標準，提高收費行為透明度。采 用方法有：常用的檢查治療項目、收費標準上墻；采用電子大屏幕在門診 大廳公布醫(yī)療收費標準；向住院病人提供一日詳細清單，出院結(jié)帳時提供 用藥清單；向門診病人提供藥品明細單等。4、總值班簽收入院的無押金的危重病人的醫(yī)療費用實行限額控制， 三千元以內(nèi)由總值班決定，超過三千元，必須請示院領(lǐng)導。5、嚴格控制在院病人欠費，各病區(qū)須及時掌握病人費用情況，凡住 院病人預

33、交款不足應(yīng)及時催收，住院收費處和各病區(qū)要相互配合，密切協(xié) 助，及時催收病人所欠費用。若無特殊原因的逃欠費，按績效工資實施方 案中有關(guān)規(guī)定，由相應(yīng)科室和人員承擔。6、嚴格收費部門的工作程序，工作人員因工作疏忽而發(fā)生漏收、少 收、錯收，造成醫(yī)院經(jīng)濟損失，由當事人承擔漏收、少收金額的全部。凡因收款人員、出納人員工作疏忽而造成現(xiàn)金差錯，原則上由當事人全額賠 償，特殊情況請示領(lǐng)導商定。經(jīng)費開支審批制度 為規(guī)范財務(wù)管理秩序，維護財經(jīng)紀律，防止損失、杜絕浪費，保證醫(yī) 院資金安全，根據(jù)會計法及內(nèi)控制度的要求，結(jié)合本院實際，特制定 經(jīng)費開支審批制度。一、審批原則 根據(jù)國家財經(jīng)方針、政策及法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院有關(guān)規(guī)定，

34、本著“厲行節(jié) 約，勤儉辦事”的原則，嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規(guī) 定，把好資金審批關(guān)。對違反財經(jīng)紀律的開支，審批人員應(yīng)當予以制止、 核減或拒絕審批；對損害國家或集體利益的開支，有權(quán)加以制止并向單位 負責人報告。二、審批人員和審批權(quán)限所有開支由院長一支筆審批，一萬元以上 / 臺、件、項經(jīng)會議集體討 論論證后決定。三、審批程序1、醫(yī)院有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付 申請，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相 關(guān)證明。2、審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不 符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準。3、財務(wù)科應(yīng)當對

35、批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資 金支付申請的批準范圍、 權(quán)限、程序是否正確， 手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備， 金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?，復核無誤后，根據(jù) 醫(yī)院資金情況，出納人員憑經(jīng)審核的全法憑證辦理付款手續(xù)。四、審批注意事項1、設(shè)備采購中，凡屬于專項控制商品或政府采購商品，設(shè)備科申請匯款時須提供有關(guān)審批資料2、醫(yī)院安排 5 萬元以上的修建項目、購置單價 10 萬元以上的設(shè)備， 基建辦和設(shè)備科應(yīng)提供詳細清單，并報縣衛(wèi)生局審批。3、對重大的項目投資（ 100 萬元以上）應(yīng)進行項目投資分析，提供可 行性研究報告。4、為嚴格控制出差人次，凡出差人員借路費時，須經(jīng)院長審批。

36、出 差人員返院后必須及時向財務(wù)科結(jié)報。否則，所借款項在工資中扣還。財務(wù)處理程序制度為了全面、正確、及時地核算處醫(yī)院各項業(yè)務(wù)，提高會計核算工作的 質(zhì)量和效率，在不違背國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的前提下，根據(jù)醫(yī)院財 務(wù)制度和醫(yī)院會計制度對本院的帳務(wù)處理程序作如下規(guī)定：一、會計科目及其明細科目的設(shè)置和使用按照醫(yī)院會計制度的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目。收支科目的明細 遵照醫(yī)院會計制度規(guī)定設(shè)置，其余明細科目的設(shè)置，在不違反統(tǒng)一會 計核算要求的前提下，根據(jù)需要自行規(guī)定。二、會計憑證的格式 會計憑證包括原始憑證和記帳憑證在法律上具有證明效力的書面文 件。 原始憑證。它是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，由經(jīng)辦人員取得或填制的載 明

37、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行和完成情況的書面證明，是進行會計核算的原始資料和 重要依據(jù)。1. 原始憑證應(yīng)具備的基本內(nèi)容 原始憑證的名稱； 填制憑證的日期； 接受憑證單位的名稱； 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要； 經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及到的數(shù)量、單價和金額； 填制憑證單位、人員的簽章； 憑證的編號； 憑證的附件。2. 原始憑證的種類外來原始憑證是在醫(yī)院各項業(yè)務(wù)發(fā)生時，由醫(yī)院經(jīng)辦人員從外單 位或個人所取得的合法的原始憑證。主要包括各種購貨發(fā)票、運輸發(fā)票、 住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票、行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)，外單位自制或行業(yè)范圍 內(nèi)統(tǒng)一使用的不違背國家會計制度規(guī)定的往來款收據(jù)等等。自制原始憑證。它是本單位的部門或個人，在執(zhí)行和完成某項業(yè) 務(wù)

38、時，由相關(guān)部門和個人填制的書面證明。主要包括財產(chǎn)出入庫憑證、收 入憑證（統(tǒng)一由財政廳監(jiān)制的門診收費收據(jù)、住院收費收據(jù)、浙江省行政 事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)）、往來結(jié)算憑證使用浙江省行政事業(yè)單位往來款收 據(jù)）、因工作需要向財務(wù)部門預支現(xiàn)金時填制的“借條”、“差旅費報銷 單”、“領(lǐng)條”等。記帳憑證。它是由會計部門根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，并 載明業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)記入的有帳戶名稱、借貸方向和金額的書面證明，它是 登記帳薄的基本依據(jù)。1. 記帳憑證應(yīng)具備的基本內(nèi)容記帳憑證的名稱 填制記帳憑證的單位名稱；填制憑證的日期；憑證編號； 經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要； 會計科目（包括明細科目）的名稱、方向和金額； 憑證所附原始

39、憑證的張數(shù)；制單、復核、記帳、財務(wù)主管等的簽章。2. 填制記帳憑證注意事項 摘要欄要求以簡練的文字，高度概括說明所附原始憑證的經(jīng)濟內(nèi) 容，便于審核、檢查和查詢。記帳憑證必須連續(xù)編號，不得重號、漏號。一張原始憑證涉及幾張記帳憑證，可把原始憑證附在一張主要的 記帳憑證后面，而在其他記帳憑證上注明附有原始憑證的記帳憑證的編 號。 原始憑證在外單位保存的，應(yīng)取得該單位提供的原始憑證分割單 作為記帳憑證的附件。 經(jīng)上級批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準文件作為記帳憑證附件。如果 批準文件需單獨歸檔，可采用復印件或在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期 和文件的文號。 轉(zhuǎn)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附近原始憑證，但必須在摘

40、要 欄內(nèi)說明轉(zhuǎn)帳、更正的內(nèi)容、原因和更正憑單的編號，并由制單員簽章和 有關(guān)人員復核。三、會計憑證的審核要求原始憑證的審核要求1. 審核原始憑證所記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否符合財政制度、財經(jīng)紀 律和醫(yī)院內(nèi)部根據(jù)具體情況所制訂的有關(guān)規(guī)章制度等的規(guī)定，是否遵守醫(yī) 院財務(wù)制度規(guī)定的開支標準。2. 審核原始憑證填寫的內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備。3. 審核原始憑證的內(nèi)容和數(shù)字是否真實，計算是否準確，大小寫是 否一致，有無刮擦、挖補、涂改和偽造的情況，對錯誤的更正是否符合規(guī) 定，有關(guān)人員是否簽名蓋章等。4. 對于內(nèi)容不完整、手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯的原始憑證，醫(yī)院財會部門要及時通知有關(guān)部門和人員補辦手續(xù)或更正、重

41、制。如發(fā)現(xiàn)有違反制度規(guī)定和弄虛作假的原始憑證，財會部門和財會人員一方面要拒絕受 理，另一方面應(yīng)及時報告醫(yī)院有關(guān)領(lǐng)導進行處理。 記帳憑證的審核要求1審核記帳憑證后是否附有原始憑證，記帳憑證的摘要內(nèi)容與原始 憑證的內(nèi)容是否相符、金額是否相等，記帳憑證上填寫的附件張數(shù)與原始 憑證的張數(shù)是否一致，原始憑證是否經(jīng)過審核。2. 審核借方和貸方科目的應(yīng)用與金額是否正確。3. 審核記帳憑證中各項內(nèi)容是否填寫齊全，有關(guān)人員是否簽章。4審核中如發(fā)現(xiàn)記帳憑證有誤，應(yīng)及時退回制單員，重新更正和填 制正確的記帳憑證。只有經(jīng)過審核無誤后的記帳憑證，才能據(jù)以登記帳薄。四、會計憑證的傳遞程序1. 記帳憑證的傳遞經(jīng)過如下環(huán)節(jié)：

42、填制、審核、記帳、裝訂、歸檔 保管。2原始憑證的傳遞手續(xù)：各購貨部門按已經(jīng)審批的付款計劃整理上 報稽核崗，發(fā)票、驗收 單等原始憑證出納負責對已經(jīng)稽核崗審核的票據(jù) 的張數(shù)、金額、相關(guān)單位等進行再復核，復核無誤后根據(jù)醫(yī)院資金情況辦 理付款手續(xù)；出納負責及時將已經(jīng)稽核崗審核過后辦理的收、付憑單及相 關(guān)附件轉(zhuǎn)交制單員，制單員對原始憑證的合法性、真實性和正確性進行再 復核后并根據(jù)此編制記帳憑證；各物資管理部門會計月底前上報制單員購 銷存等相關(guān)報表數(shù)據(jù)。3. 記帳崗必須及時審核相關(guān)憑證，審核無誤后記帳。4. 制單崗及時輸出已經(jīng)審核、記帳的憑證，做好整理裝訂工作。5. 稽核崗對裝訂好的憑證按內(nèi)部稽核的要求進

43、行全方位的審核。&檔案管理崗次月對上月的會計憑證按檔案管理要求進行整理裝 訂。五、會計核算形式我院會計核算形式采用科目匯總表核算形式，具體程序如下：1. 根據(jù)原始憑證編制原始憑證匯總表。2. 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記帳憑證。3根據(jù)收付款憑證和有關(guān)原始憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存 款日記帳。4根據(jù)記帳憑證和有關(guān)原始憑證或原始憑證匯總表，登記各種明細 帳。5根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表。&根據(jù)科目匯總表登記分類帳。7. 將總分類帳與現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和明細帳相核對。8. 根據(jù)總分類帳和明細帳編制會計報表。六、會計帳薄的設(shè)置1總分類帳：根據(jù)總帳會計科目設(shè)立帳戶，并

44、按照會計科目的先后 順序排列，用來分類登記全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的總括資料。2明細分類帳：按照會計科目所屬的子細目分類設(shè)戶，根據(jù)記帳憑 單或所屬的原始憑證逐日、逐筆登記，用來分類登記某一具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)， 為其總帳提供詳細核算資料的帳薄。我院采用的明細分類帳的帳戶格式主 要有“三欄式明細帳”、“多欄式明細帳”和“數(shù)量金額式明細帳”，其 中“數(shù)量金額式明細帳”格式主要適用于財產(chǎn)物資管理部門核算財產(chǎn)物資 明細。3. 日記帳：按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆登記經(jīng)濟業(yè) 務(wù)的帳薄。分為“銀行存款日記帳”和“現(xiàn)金日記帳”兩種，其帳戶格式 采用“三欄式明細帳”。4. 備查帳薄：根據(jù)核算上和管理上的實際需要來設(shè)置

45、的對總分類帳、 明細分類帳和日記帳等主要帳薄中不能詳細反映的有關(guān)事項進行補充登 記以備考查的帳薄，如團欠群欠備查薄、財產(chǎn)臺帳等。七、會計報表的種類和編制要求會計報表的種類1. 按月上報資產(chǎn)負債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細表。2. 季度未上報基金變動情況表、基本數(shù)字及時分析表、往來款項情 況表。3. 年度未上報決算報表。會計報表的編制要求1會計報表的編制做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、 報送及時。2會計報表之間、報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，做到相 互一致。本期報表與上期報表之間有關(guān)的數(shù)字做到互相銜接。3. 向外報送的財務(wù)報告應(yīng)加有封面、裝訂成冊、加蓋公章，封面上 注明醫(yī)院名

46、稱、報表所屬年度、月份、送出日期等，并經(jīng)院長、財務(wù)負責 人、制表會計簽名或蓋章。八、單位財務(wù)指標體系1社會效益分析指標一般包括每職工平均門診人次、每職工平均住 院人數(shù)，每門診人次收費水平、每床日收費水平、每出院人次費用、出院 者平均住院天數(shù)等。2經(jīng)濟效益分析指標一般包括全員勞動生產(chǎn)率（人均業(yè)務(wù)收入）、 成本費用結(jié)余率、資金利用率、人員經(jīng)費占總費用的比例、管理費用占總 費用百分比等。3. 醫(yī)院風險指標一般包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等。4. 醫(yī)院財產(chǎn)物資利用分析指標一般包括百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入、流 動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)等。5. 醫(yī)院管理情況分析指標一般包括百元醫(yī)療收入衛(wèi)生材料消耗、床 位利用率和

47、周轉(zhuǎn)次數(shù)、藥品差價率等。原始記錄制度原始記錄是反映業(yè)務(wù)活動原始動態(tài)的最初書面記錄。 完善的原始記錄 可以為加強會計核算和醫(yī)院各項管理取得最基本、最直接的數(shù)據(jù)資料。根 據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，我院對原始記錄制度的有關(guān)內(nèi)容規(guī)定如 下：一、原始記錄的基本內(nèi)容1、原始記錄的名稱、編號；2、記錄發(fā)生的時間、地點；3、記錄的詳細內(nèi)容，如記錄的品名、數(shù)量、單價、金額、地點與部 門、有關(guān)人員的姓名；4、記錄部門和經(jīng)手人員的簽字；5、記錄交接人與交接時間、交接手續(xù)等。二、原始記錄的種類1、有關(guān)醫(yī)療收費方面的記錄。主要是對醫(yī)院各項收入的記錄，如通 費單、門診收費收據(jù)、住院收費收據(jù)、行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)等。2、

48、有 關(guān)物資管理方面的記錄。主要是反映物資收發(fā)、領(lǐng)退、損失、 報廢等情況，如入庫驗收單、領(lǐng)用單、調(diào)拔單、報損單、退庫單、調(diào)價單、 材料耗用匯總表、物資盤點表等。3、有關(guān)設(shè)備利用方面的記錄。主要反映設(shè)備增減、利用、維修、保 管等情況，如設(shè)備驗收單、調(diào)拔單、固定資產(chǎn)卡片、臺帳記錄、設(shè)備報廢 單、設(shè)備事故登記表、設(shè)備大、中修登記表等。4、有關(guān)醫(yī)院日常公用支出等方面的記錄。主要是反映水、電、勞務(wù) 及辦公、業(yè)務(wù)等開支情況，如差旅費報銷單、經(jīng)審批后的領(lǐng)條、根據(jù)各種 發(fā)票帳單開具的支票及匯票等。5、有關(guān)勞動工資方面的記錄。主要是反映職工人數(shù)、職工調(diào)動、考 勤、工資結(jié)算等情況，如工資明細表及匯總表、工資變動名冊

49、、職工調(diào)動 通知單、考勤表、獎金及加班發(fā)放審批單等。6、有關(guān)往來結(jié)算方面的記錄。主要是反映醫(yī)院各種往來款項的結(jié)算 情況，如行政事業(yè)單位往事來款收據(jù)、經(jīng)審批后的借條等。三、原始記錄的格式1、單據(jù)式記錄單。它是隨著業(yè)務(wù)活動的發(fā)生而填制的記錄表。如各 種收款收據(jù)、驗收單、領(lǐng)用單、調(diào)拔單、報損單、調(diào)價單、各項支出憑證 等。收支憑證應(yīng)有詳細的摘要內(nèi)容、大小寫金額、日期、收款人或領(lǐng)款人 的姓名等內(nèi)容； 驗收單須具備倉庫名、 交庫存品的類別名稱、 規(guī)格、 數(shù)量、 單價、總金額、購入單位、驗收人姓名、倉庫負責人等內(nèi)容；用單等單據(jù) 應(yīng)有用途、品種、規(guī)格、數(shù)量、單價、總金額、收發(fā)人姓名、日期等內(nèi)容。2、日報式記錄

50、表。它是按日填寫的記錄表。如收入日報表、材料耗 用匯總表、物資盤點表、勞動工資報表等。以上表格須具備日期、詳細內(nèi) 容、金額、填報人、補充說明等內(nèi)容。3、臺卡或記錄單。它是把相關(guān)的內(nèi)容記錄在一張卡或一本冊子上。 如固定資歷產(chǎn)卡片、設(shè)備各種情況記錄卡、考勤表、通費單等。須具備日 期、填報人及詳細情況的說明，以備查考。四、原始記錄填制人的責任 原始記錄填寫制人主要有出納、 收費員、醫(yī)護人員（主要填寫通費單） 、 倉庫保管員及會計、各部門負責人（主要填寫領(lǐng)用單）、設(shè)備科技術(shù)人員 等。填制人填制原始記錄時須遵循以下要求：原始記錄人應(yīng)按原始記錄 格式的各項內(nèi)容逐一如實填寫，不能遺漏。原始記錄人應(yīng)對各項業(yè)務(wù)

51、發(fā) 生情況及時做好記錄工作。原始記錄人所有記錄的數(shù)據(jù)必須如實反映， 計算準確，不得弄虛作假。對有些原始記錄需連續(xù)進行記錄的應(yīng)按要求 辦理。如果發(fā)現(xiàn)原始記錄人在記錄中弄虛作假，應(yīng)按規(guī)定及時糾正，并按 其性質(zhì)及造成損失的程度對原始記錄人作出相應(yīng)的處理。五、原始記錄的審核 按照醫(yī)院內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部稽核制度和帳務(wù)處理程序制度的要求，審核人對職責范圍內(nèi)的各項原始記錄的正確性、真實性和手續(xù)的完備性等 進行審核。六、原始記錄簽署、傳遞、匯集要求 原始記錄由經(jīng)辦人員填寫，經(jīng)部門負責人簽署后按規(guī)定的傳遞程序報送，對需要匯總報送的原始記錄，有關(guān)部門或人員需將平時匯集的原始記錄定期匯總后報出。具體的原始記錄傳遞程

52、序由醫(yī)院帳務(wù)處理程序制度作 出規(guī)定。財產(chǎn)物資管理制度 醫(yī)院的財產(chǎn)物資是開展各項醫(yī)療活動的物質(zhì)基礎(chǔ)，是保障人民身體健 康，發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好財產(chǎn)物資，維護國家財 產(chǎn)安全、完整，充分發(fā)揮其使用效益，特建立本制度。醫(yī)院財產(chǎn)物資管理主要包括固定資產(chǎn)管理、庫存物資管理、貨幣資金 管理和應(yīng)收帳款管理等。一、固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的確認標準、分類和計價1、確認標準 一般設(shè)備單價值在 500 元以上，專業(yè)設(shè)備單位價值在 800 元以上， 使用時間在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物資形態(tài)。 單價價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類 物資設(shè)備，也屬于固定資產(chǎn)范圍，應(yīng)作為固

53、定資產(chǎn)管理。2、范圍和分類 房屋及建筑物：凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬 設(shè)施； 專業(yè)設(shè)備：指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等； 一般設(shè)備：指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等； 圖書：指各種專業(yè)圖書、技術(shù)圖書和重要雜志等； 其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類范圍的固定資產(chǎn)。3、計價 購入的固定資產(chǎn)，按購入價格，包括運輸裝卸、包裝費用、安裝 調(diào)試費和進口稅金等計價； 新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實際支出計價； 在原有基礎(chǔ)上進行改擴建發(fā)生的房屋建筑物，按其原值加上改擴 建發(fā)生的實際支出，減去改擴建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變 價收入后的余額計價； 自制的固定

54、資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實際成本計價； 借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng) 計入固定資產(chǎn)價值； 接受捐款的固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價。接受固 定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值； 無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位帳面原值計 價； 盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價。 固定資產(chǎn)管理原則 醫(yī)院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理、分級負責的管理原則。鑒于 目前醫(yī)院的現(xiàn)狀，暫設(shè)置設(shè)備科和總務(wù)科為專門的財產(chǎn)管理部門，使用部 門指定專人負責管理，并建立健全相應(yīng)的管理制度。1、建立健全三收一卡制度 財務(wù)科負責固定資產(chǎn)總帳和一級明細分類帳，進行金額核算；財產(chǎn)

55、管 理部門負責二級明細分類帳，按類別、品名、規(guī)格、型號，進行數(shù)量金額 核算；使用科室負責建卡（臺帳），進行數(shù)量管理。做到財會部門有帳， 財產(chǎn)管理部門有帳有卡，使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。2、財產(chǎn)管理部門職責設(shè)備科主要負責醫(yī)療設(shè)備的計劃、 采購、驗收、安裝調(diào)試、 科學論證、 內(nèi)部調(diào)劑、維修保養(yǎng)、清查盤點及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等有關(guān)報 批手續(xù)，按檔案管理要求建立設(shè)備儀器技術(shù)檔案和運轉(zhuǎn)日志，對大型貴重 設(shè)備、儀器實行責任制， 指定專人管理。 總務(wù)科主要負責固定資產(chǎn)的采購、 驗收、保管、辦理出入庫手續(xù)、健全帳目、清查盤點、對報廢資產(chǎn)核實后 提出申請，定期與財務(wù)科核對，做到帳帳、帳實、帳

56、卡相符。3、使用部門的職責 負責本科室固定資產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記帳卡、清理盤點工作，做好設(shè) 備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞報廢或因故障需 修理的情況及時向財產(chǎn)管理部門反映。按照“誰使用、誰負責”的原則， 科室財產(chǎn)要指定專人管理，做到定期清點實物，帳（卡）實相符。 固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用的管理1、購置的管理 應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，充分考慮工作需要與實際可能的基礎(chǔ)上， 按批準的計劃和預算辦理。 購置設(shè)備要按規(guī)定申報，大型儀器設(shè)備要進行可行性論證，申報 中要詳細說明儀器設(shè)備的價格、性能、適用范圍，預測產(chǎn)生的社會效益和 經(jīng)濟效益等，并通過組織專家咨詢等方法，對安裝條件、配裝能力、資金 來

57、源、技術(shù)力量和利用率情況進行綜合論證。 對于購入、調(diào)入設(shè)備，必須按發(fā)票、調(diào)拔單、合同等組織驗收， 根據(jù)訂貨合同和發(fā)票內(nèi)容及時認真地驗質(zhì)驗量。如發(fā)現(xiàn)型號規(guī)格不符、性 能不良、數(shù)量短少、質(zhì)量不符要求或殘缺損壞、缺附件資料等情況，應(yīng)立 即與供貨單位聯(lián)系，盡快解決。 及時辦理財產(chǎn)建帳、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)。對驗收合格的固定 資產(chǎn)，要按財產(chǎn)類別填寫“驗收入庫單”，財務(wù)和財產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票 （或調(diào)撥單）、入庫驗收單，登記固定資產(chǎn)總帳、明細帳和臺帳。2、領(lǐng)用的管理 領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴格手續(xù)，由使用部門填寫“財產(chǎn)物資出庫單” 一式三份，一聯(lián)倉庫保管留底，一聯(lián)財產(chǎn)管理部門會計登帳，一聯(lián)領(lǐng)用部 門存查。 及時建立臺帳，倉庫保管和使用部門各一份，做到責任明確，手 續(xù)完備。 固定資產(chǎn)處置的管理醫(yī)院對房屋建筑物、土地、車輛及單件（臺）帳面價值 800 元以上的 儀器設(shè)備的處置，須提出書面申請，填報行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置早 所表，經(jīng)主