商業(yè)保理公司財務(wù)管理制度

1、附近四泓信商業(yè)保理有限公司財務(wù)管理制度第第一條為了加強公司的財務(wù)管理工作，規(guī)范公司的財務(wù)行為，維護(hù)股東的權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況， 制定本財務(wù)管理制度。第三條本制度是公司財務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。公司的財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)本制度及國家相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定及本單 位的實際情況建立和完善各項基礎(chǔ)財務(wù)工作制度。第四條公司的財務(wù)行為和財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門、公司監(jiān)事的檢查和監(jiān)督。第二章 財務(wù)管理體制第五條公司的財務(wù)管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)原則，在公司按照本制度規(guī)定對公司范圍內(nèi)財務(wù)工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上

2、，財務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的 責(zé)任。第六條公司的法定代表人是所在公司財務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)人，對本單位的財務(wù)會計資料的真實性、 合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法 規(guī)的規(guī)定對公司財務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。公司對外報送的財務(wù)會計報表、財務(wù)預(yù)算方案、財務(wù)決算資料以及其 他法定財務(wù)報告應(yīng)由法定代表人簽署。第七條公司的以下重大財務(wù)事項需由公司股東決定：（一）決定公司的投資計劃。（二）批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。（三）批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和虧損彌補方案。（四）股份公司增加或減少注冊資本。（五）發(fā)行公司債券（六）公司合并、分立、解散、清算或者變

3、更公司形式。（七）聘用或解聘會計師事務(wù)所。（八）達(dá)到規(guī)定條件需由股東決定的重大資產(chǎn)購買和出售。（九）達(dá)到規(guī)定條件需由股東決定的交聯(lián)交易。（十）達(dá)到規(guī)定條件需由股東決定的擔(dān)保行為。（一）變更募集資金用途。（十二）法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由股東決定的其他財務(wù)事項。第八條公司的以下重大財務(wù)事項需由公司執(zhí)行董事決定，其中涉及股東權(quán)限的財務(wù)事項在執(zhí)行董事審查同意后需報股東決定：（一）決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案。（二）制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。（三）制訂公司的利潤分配方案和虧損彌補方案。（四）制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)生債券或其他證券。（五）擬訂公司重大收購、收購本公司股票或者公司合并

4、、分立、解 散及變更公司形式的方案。（六）決定達(dá)到規(guī)定條件需由執(zhí)行董事決定的項目投資、股權(quán)投資、 資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔(dān)保和風(fēng)險投資。（七）達(dá)到規(guī)定條件需由執(zhí)行董事決定的關(guān)聯(lián)交易。（八）提請聘請或解聘為公司審計的會計師事務(wù)所。（九）制定或修訂本財務(wù)管理制度和公司的主要會計政策，審議和批 準(zhǔn)公司對外披露的財務(wù)報告。（十）法律法規(guī)及公司章程、本財務(wù)管理制度規(guī)定需由執(zhí)行董事決定 的其他財務(wù)事項。第十條公司總經(jīng)理對所在公司的日常財務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé)，向公司執(zhí)行董事報告財務(wù)工作和提交年度預(yù)決算預(yù)案、經(jīng)營計劃預(yù)案等重要財務(wù)事項預(yù)案，組織落實執(zhí)行董事相關(guān)財務(wù)決定，完善各項財務(wù)制度第三章財務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位

5、職責(zé)第十一條公司原則上設(shè)置在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，下設(shè)財務(wù)部、投融資部，財務(wù)部下設(shè)會計主管和出納，按照公司的人事制度規(guī)定 任免。第十二條財務(wù)總監(jiān)為所在公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人，具體分管負(fù)責(zé)所在公司的日常財務(wù)管理工作，向公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)并匯報工作。第十三條 公司財務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)和權(quán)限包括:（一）按照國家財經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批所在單位的財 務(wù)收支行為，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損 害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請公司按規(guī) 定處理。（二）負(fù)責(zé)組織所在單位的會計核算，按照財經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要 求報送財務(wù)會計報表和各種財務(wù)管理報表

6、， 對財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會計 信息和會計資料的真實性、合法性負(fù)直接管理責(zé)任，對不符合會計制度和公司相 關(guān)制度規(guī)定的會計事項有責(zé)任予以糾正。（三）組織編制財務(wù)預(yù)算和各項財務(wù)收支計劃草案，具體組織落實和 監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關(guān)財務(wù)預(yù)算、計劃、方案等，對于偏離預(yù)算、計劃和既定 方案的經(jīng)濟(jì)事項有權(quán)予以糾正或提請公司按規(guī)定進(jìn)行處理。 定期完成公司財務(wù)預(yù) 測和財務(wù)分析工作。（四）負(fù)責(zé)所在公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保 障公司業(yè)務(wù)開展和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。（五）負(fù)責(zé)所在公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn) 資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司

7、資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請公司按規(guī)定進(jìn)行處 理。（六）參與所在單位的經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)開發(fā)、重要經(jīng)濟(jì)合同簽訂、資 產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟(jì)事項的討論和研究， 為公司的重大經(jīng)濟(jì)決策提供財務(wù)依 據(jù)和專業(yè)意見。（七）負(fù)責(zé)所在單位的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系， 按照國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時足額申報繳納各項稅費； 做好各開發(fā)項目的稅務(wù)籌 劃，合法降低項目的稅務(wù)成本。（八）具體負(fù)責(zé)建立和完善各項財務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項財務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財務(wù)工作的規(guī)范化水平。（九）負(fù)責(zé)對所在單位財務(wù)部門和財務(wù)人員的管理，定期對財務(wù)人員 進(jìn)行考核，根據(jù)實際情況提出合理配置財務(wù)人員的方案， 支持財務(wù)

8、人員依法履行 職責(zé)。（十）管理和監(jiān)督下級子公司的財務(wù)管理工作，接受和配合上級公司 的內(nèi)部審計以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。（十一）根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)第十四條公司財務(wù)部負(fù)責(zé)會計核算及結(jié)算工作，職能如下:（一）嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的財務(wù)管理制度，按照會計法等有關(guān)規(guī)定, 組織本部門的財務(wù)人員，正確、及時、完整地完成日常會計核算任務(wù)，確保會計 信息質(zhì)量的可靠性。（二）組織編制公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和有關(guān)成本費用預(yù)算（三）按照公司經(jīng)營決策目標(biāo)，制定本部門（指定負(fù)責(zé)項目）計劃及主 作重點，并組織貫徹實施。（四）定期（月、季、年）組織編報財務(wù)分析報告，考核評價公司（項 目）經(jīng)濟(jì)效益和

9、財務(wù)狀況。針對執(zhí)行中存在的問題，及時控制、調(diào)整，定期不定 期地總結(jié)工作，向財務(wù)總監(jiān)匯報。（五）在組織實施計劃、完成財會任務(wù)中，堅持原則，執(zhí)行政策，遵守 財經(jīng)紀(jì)律、會計法規(guī)，不定期對公司的財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況和會計工作秩序狀況進(jìn) 行一次自查。（六）協(xié)同公司有關(guān)部門審查保理項目，包括保理業(yè)務(wù)的合同、協(xié)議、 預(yù)算、決算；對重要投資方案進(jìn)行決策前的可行性研究及預(yù)測。（七）按照會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則、行業(yè)會計制度、 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定，組織本部門的會計人員，正確、及 時、完整地完成記帳、算帳、對帳、結(jié)帳、報帳等日常會計核算任務(wù)，做到內(nèi)容 真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、報告及時、手續(xù)嚴(yán)密、

10、制度完備、合乎規(guī)范，確保 會計信息質(zhì)量的可靠性。（八）負(fù)責(zé)辦理投入資本、變更資本的驗證以及公司資產(chǎn)的評估、財產(chǎn)清算、年度會計報告審計等事宜。（九）會同有關(guān)部門定期組織固定資產(chǎn)、低值易耗品材料、無形資產(chǎn)、 遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的清查盤點工作，處理盤盈、盤虧問題，監(jiān)督帳帳、帳實相符。同時督促有關(guān)部門清理債權(quán)、債務(wù)，防止資產(chǎn)流失（十）不定期進(jìn)行會計專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。（一）協(xié)調(diào)其他相關(guān)部門，作本部門的財務(wù)工作，充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督 職能。（十二）辦理各種結(jié)算工作，保證資金安全。第十五條公司投融資部負(fù)責(zé)投資及融資工作，職能如下：（一）分析投資效益，配合相關(guān)部門進(jìn)行投資可行性分析。（二）負(fù)責(zé)

11、公司融資工作，協(xié)調(diào)資金方與公司之間關(guān)系。（三）作好資金計劃工作，保證公司資金正常周轉(zhuǎn)。（四）根據(jù)公司與銀行等資金方的要求，對有關(guān)報表進(jìn)行整理。（五）公司對外擔(dān)保的管理工作。（六）及時報送、登記有關(guān)報表、臺帳，并對有關(guān)報表、文件、資料 進(jìn)行整理、歸檔和保存。（七）月末做融資匯總報表，及當(dāng)月融資工作分析，并提出合理化建議, 提高融資質(zhì)量和效率。第十六條 財務(wù)經(jīng)理在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下工作，具體職責(zé)如下：（一）匯總、審核公司資金計劃并上報財務(wù)總監(jiān)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行并對其 執(zhí)行進(jìn)度及結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督；（二）負(fù)責(zé)編制相關(guān)業(yè)務(wù)的年度財務(wù)收支計劃、成本計劃，以及月、年 度會計核算報表。（三）負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)核算、業(yè)務(wù)管理工作，協(xié)

12、調(diào)核算內(nèi)部與各部門的關(guān)系。 協(xié)助財務(wù)總監(jiān)處理日常資金結(jié)算工作。（四）監(jiān)督執(zhí)行公司會計核算制度，貫徹落實會計人員崗位責(zé)任制進(jìn)行 人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、檢查和業(yè)務(wù)考核工作；（五）嚴(yán)格資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)的核算、使用、保管制度，對 物資收、發(fā)、存進(jìn)行監(jiān)督；（六）正確提供財務(wù)管理上所需的各種資料，及時完成財務(wù)總監(jiān)交辦的 臨時工作；（七）處理日常稅務(wù)工作；（八）維護(hù)財務(wù)電算化系統(tǒng)的正常運行；（九）審計會計憑證，編制集團(tuán)公司的合并會計報表，進(jìn)行財務(wù)分析；（十）統(tǒng)籌兼顧，合理安排財務(wù)核算工作及財務(wù)資料的整理歸檔；（十一）對賬務(wù)處理進(jìn)行指導(dǎo)并監(jiān)督；（十二）協(xié)助投融資部編制融資資料；（十三）保管公司財務(wù)專用章和

13、發(fā)票專用章。第十七條 投融資經(jīng)理在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下工作，具體職責(zé)如下：（一）負(fù)責(zé)公司投融資工作，協(xié)調(diào)資金方與公司關(guān)系。（二）提出合理化建議，提高融資質(zhì)量和效率。（三）分析投資效益，配合相關(guān)部門進(jìn)行投資可行性分析。第十八條會計主管在財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下工作，具體職責(zé)如下：（一）執(zhí)行財務(wù)部經(jīng)理的工作安排。（二）統(tǒng)籌兼顧，合理安排相關(guān)業(yè)務(wù)的核算工作及資料的整理歸檔。（三）根據(jù)相關(guān)核算業(yè)務(wù)費用計劃，實行資金分級歸口管理，下達(dá)費用 指標(biāo)，資金定額，組織成本核算和管理，進(jìn)行財務(wù)成本分析。（四）辦理相關(guān)業(yè)務(wù)范圍具體稅務(wù)事宜。（五）維護(hù)財務(wù)電算化系統(tǒng)的正常運行。（六）嚴(yán)格相關(guān)核算業(yè)務(wù)資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)的核算，

14、使用、 保管制度，對物資收、發(fā)、存進(jìn)行監(jiān)督。（七）負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)范圍的財務(wù)處理，做好記帳，算帳，報帳，查帳工 作，及時清算各種債權(quán)、債務(wù)。（八）負(fù)責(zé)相關(guān)會計核算業(yè)務(wù)會計檔案、相關(guān)合同保管。第十九條 出納員在財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下工作，具體職責(zé)如下：（一）按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理辦法和銀行結(jié)算制度以及公司的有關(guān)規(guī) 定，辦理本公司貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。（二）按照規(guī)定的財務(wù)審批程序、審核無誤的收款憑證和付款憑證，辦理款項的收付業(yè)務(wù)。收付款后要在收付款憑證及附件上加蓋“收訖”、“付訖”和“附件”等戮記，并序時地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬， 并結(jié)出本日余額， 保證出納工作的日清月結(jié)。（三）每日下午將當(dāng)日現(xiàn)金收入及時送

15、存銀行， 保持合理、合法的庫存。 不得白條抵庫，不準(zhǔn)公款私存。（四）及時清理票據(jù)，當(dāng)日的收入、支出，當(dāng)日必須過帳，不允許存在 壓票現(xiàn)金，保證會計信息的可比性、及時性。（五）保證銀行存款日記帳與銀行對帳單及時核對、 及時清理未達(dá)賬項， 要求每月十日前做出上月銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 并于月末前負(fù)責(zé)核對，催要。以 保證公司正常的資金運轉(zhuǎn)。（六）保管除財務(wù)專用章和發(fā)票專用章以外的有關(guān)印章、空白收據(jù)、空 白支票和銀行匯票等憑證，并登記各種票據(jù)領(lǐng)用簿。（七）負(fù)責(zé)辦理各種稅款的申報、繳納業(yè)務(wù)，整理和保管納稅資料年終 歸入會計檔案。（八）支付職工的工資、獎金、津貼，支付個人的勞動報酬，各種勞保、 福利費用以及國

16、家規(guī)定的對個人的其他支出， 結(jié)算起點以下的零星支出，銀行所 規(guī)定的支付現(xiàn)金的其他支出。（九）負(fù)責(zé)銀行貸款手續(xù)的辦理工作，并按貸款銀行詳細(xì)登記種類、 期限、金額等內(nèi)容。第二十條財務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，有違反財經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公 司的財務(wù)人員。各公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任所在單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會計職 務(wù)，財務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會計的直系親屬不得在所在單位的從事出納工作。第二一條各級財務(wù)部門應(yīng)完善崗位設(shè)置，完善內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則。財務(wù)人員應(yīng)按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財務(wù)、人事部門應(yīng)定期 組織財務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培

17、訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)水平。第二十三條財務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財務(wù)資料和其他經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)的， 不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、離職等手續(xù)。第四章會計政策和科目第二十四條公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策。各級公司統(tǒng)一執(zhí)行國家制定的會計法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則及公司制定的會計政策和會計估計， 按照統(tǒng)一口徑 進(jìn)行會計核算和編制財務(wù)會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及 財務(wù)報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則的規(guī)定。公司主要會計政策和會計估計的制訂和變更需經(jīng)公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)。第二十五條公司保理業(yè)務(wù)會計科目設(shè)置。（一）有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)。設(shè)置“貸

18、款”、“其他應(yīng)收款”、“貸款損失 準(zhǔn)備”、“吸收存款”、“應(yīng)收利息”、“手續(xù)費及傭金收入”、“利息收入”、“資產(chǎn)減 值損失”等科目。其中：“貸款”科目與“吸收存款”科目相對應(yīng)，用于核算保 理業(yè)務(wù)實際支付給銷售商的款項，它已扣除了應(yīng)收取的賬戶管理費、資信調(diào)查費、 額度審核費、賬款催收費以及融資利息費用等；“其他應(yīng)收款”科目核算應(yīng)收取的賬戶管理費、資信調(diào)查費、額度審核費、賬款催收費等手續(xù)費及傭金；“應(yīng)收利息”科目核算應(yīng)收取的融資利息費用，按直線法攤銷計入，到期一次收??；“手 續(xù)費及傭金收入”科目與“其他應(yīng)收款”科目相對應(yīng)；“利息收入”科目與“應(yīng)收利息”科目相對應(yīng)；“資產(chǎn)減值損失”科目與“貸款損失準(zhǔn)

19、備”科目相對應(yīng)， 核算保理商估計的即使向銷售商追償后仍會發(fā)生的壞賬損失。（二）無追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)。設(shè)置“銀行存款”、“其他應(yīng)收款一一保理 應(yīng)收賬款面值”、“其他應(yīng)收款一一保理應(yīng)收賬款利息”、“壞賬準(zhǔn)備”、“吸收存款”、“手續(xù)費及傭金收入”、“利息收入”、“資產(chǎn)減值損失”等科目。其中：“其他應(yīng) 收款一一保理應(yīng)收賬款面值”科目核算扣除銷售商估計的銷售折讓及退回金額后的應(yīng)收賬款余額；“其他應(yīng)收款保理應(yīng)收賬款利息”科目核算收取的貿(mào)易融 資利息和信用風(fēng)險擔(dān)保費用，按直線法攤銷計入利息收入；“手續(xù)費及傭金收入” 科目核算收取的賬戶管理費、資信調(diào)查費、額度審核費、賬款催收費等手續(xù)費及 傭金；“利息收入”科目

20、與“其他應(yīng)收款一一保理應(yīng)收賬款利息”科目相對應(yīng)；“壞賬準(zhǔn)備”科目核算預(yù)期無法從購貨商處收回的款項，作為“其他應(yīng)收款”科 目的抵減項；“資產(chǎn)減值損失”科目與“壞賬準(zhǔn)備”科目相對應(yīng)。第二十六條公司財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和本單位的實際情況建立和健全基礎(chǔ)財務(wù)會計工作管理制度，加強財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財務(wù)會計工作效率與質(zhì)量。 具體會計核算方 法和日常財務(wù)會計工作管理要求由公司財務(wù)管理部門制訂的內(nèi)部財務(wù)會計工作 管理制度進(jìn)行規(guī)范。第二十七條公司應(yīng)建立完善的財務(wù)會計信息和會計檔案管理制度，保證財務(wù)會計信息和會計檔案的安全和完整，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的期限妥善 保管財務(wù)會

21、計檔案。第二十八條公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和報送財務(wù)會計報告。公司的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易、事項以 及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料進(jìn)行編制，并經(jīng)本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計 主管人員）、主管會計工作負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員 對財務(wù)會計報告會計信息的合法、真實和完整在各自職責(zé)范圍負(fù)責(zé)。除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司投資、融資等業(yè)務(wù)需 要外，任何組織或者個人不得要求公司提供財務(wù)會計報告或相關(guān)財務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，各公司有權(quán)拒絕。第二十九條公司正式對外披露的財務(wù)會計報告需經(jīng)公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提

22、前對外泄露公司的財務(wù)會計信 息和相關(guān)經(jīng)營信息，不得擅自對已披露的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息對外進(jìn)行 解釋。第三十條公司的財務(wù)會計報告按規(guī)定需經(jīng)審計的，由經(jīng)公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)聘請的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，審計結(jié)果報執(zhí)行董事審查。第五章會計憑證管理第三一條會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，而記賬憑證又分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。公司各部門及下屬單位處理每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，都必須填制或取得各 種會計憑證，并及時送交財務(wù)部。第三十二條原始憑證的內(nèi)容必須具備下列要素。（一）憑證名稱。（二）填制憑證的日期。（三）填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人簽名或蓋章。（四）接受憑證的單位名稱與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。（五）數(shù)量、

23、單價、金額。第三十三條 原始憑證的印章必須齊全，其要求如下。（一）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的財務(wù)專用章或發(fā) 票專用章、業(yè)務(wù)公章、結(jié)算專用章。（二）從個人處取得的原始憑證，必須由經(jīng)辦人、驗收人、業(yè)務(wù)主管 人員簽名或蓋章。（三）自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或指定人員的簽名或蓋章。 第三十四條 原始憑證記錄要真實，計算要準(zhǔn)確，具體要求如下。（一）憑證名稱與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相符。（二）憑證填制日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期相符。（三）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與合同、協(xié)議、訂貨單等相符。（四）品種、數(shù)量、單價填寫正確。（五）大寫和小寫金額相符等。第三十五條一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將 其他單位

24、負(fù)擔(dān)的部分開給對方原始憑證分割單進(jìn)行結(jié)算。 分割單應(yīng)包括四個方面 的內(nèi)容。（一）原始憑證的名稱、編號、金額及所依附的記賬憑證編號。（二）填制原始憑證單位的名稱和日期。（三）填制分割單的單位名稱、填制日期、分擔(dān)金額。（四）填制單位的財務(wù)專用章，會計主管人員、經(jīng)辦人的簽名或蓋章。 各分割單的內(nèi)容、數(shù)量、金額應(yīng)與原始憑證相符。第三十六條原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤 的，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。 其中原始憑證金 額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。第三十七條 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原 始憑證時，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后

25、可以復(fù)制。 向外單位提供的原始憑證復(fù)印件， 應(yīng) 在專設(shè)的登記簿上進(jìn)行登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。第三十八條原始憑證遺失時，應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明， 并注明原憑證的編號、內(nèi)容、數(shù)量和金額等，由財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，該 證明才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，應(yīng)由經(jīng)辦人寫出詳細(xì)情況， 經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作原始憑證。第三十九條會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。第四十條記賬憑證應(yīng)具備下列內(nèi)容。（一）填制憑證的日期。（二）填制憑證單位名稱。（三）憑證的名稱和編號。（四）經(jīng)濟(jì)內(nèi)容摘要。（五）會計科目。（六）金額及其合計數(shù)。（七）附件張數(shù)。（八）填制

26、憑證人員、記賬人員、稽核人員、主管人員簽名或蓋章。（九）現(xiàn)金、銀行憑證必須有出納人員的簽名或蓋章，并在所附全部原 始憑證空白處由出納人員加蓋“收訖”、“付訖”戳記。第四十一條 記賬憑證日期的填寫。記賬憑證的日期應(yīng)按編制當(dāng)天日期填寫。有些屬于當(dāng)月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如 費用的分配或成本、利潤的結(jié)轉(zhuǎn)等調(diào)整分錄和結(jié)賬分錄的記賬憑證， 需要到以后 月份才能編制憑證的，應(yīng)填寫當(dāng)月月末的日期。第四十二條 記賬憑證編號的填寫。記賬憑證的編號可以分為現(xiàn)金憑證憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三類分別進(jìn)行編號。如果一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時，可采取分?jǐn)?shù)編號。第四十三條 記賬憑證摘要的填寫。（一）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要必須清楚、簡明扼要，購

27、買多種物品時應(yīng)寫明主要物品的名稱。（二）往來業(yè)務(wù)的憑證、借款和報銷業(yè)務(wù)摘要應(yīng)具備對方單位名稱或個人姓名及所屬部門。（三）向銀行提取現(xiàn)金需注明原因。（四）收支的結(jié)轉(zhuǎn)和費用預(yù)提攤銷應(yīng)注明相應(yīng)期間。第四十四條記賬憑證除結(jié)賬和改錯外都應(yīng)附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，應(yīng)將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面， 并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。第四十五條 記賬憑證的更正。（一）在過賬前發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯誤時應(yīng)重新填制。（二）在過賬后的當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯誤可用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的憑證，同時再用藍(lán)字重新填寫一張正確的記賬憑證。 如果會計

28、科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可根據(jù)其差額另編一張調(diào)整的記賬憑證。（三）若發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證錯誤的，應(yīng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。現(xiàn)金、銀行憑證原則上不能出現(xiàn)紅字， 發(fā)生科目錯誤應(yīng)用轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行 更正。第四十六條 記賬憑證連同其原始憑證，應(yīng)按編號順序裝訂成冊，加具封面。在封面上應(yīng)注明單位名稱、年度、月份和起迄日期、憑證種類、起迄號碼等，并由裝訂人在裝訂線處蓋章。第六章財務(wù)預(yù)算管理第四十七條公司實行預(yù)算管理制度，通過財務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各公司的成本費用開支，確保各項經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)如期實 現(xiàn)。公司應(yīng)制訂財務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度， 對預(yù)算工作實行規(guī)范化管

29、理。第四十八條財務(wù)預(yù)算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實的原則。公司應(yīng)按照統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時間節(jié)點等要求編制和上報財務(wù)預(yù)算。公司每年應(yīng) 成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門和下屬單位的預(yù)算 編制工作，按時完成公司下年度財務(wù)預(yù)算的編制。第四十九條財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實事求是的原則，從本單位的實際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求，又符合公司的實際情況，切實可行。各公司編制的財務(wù)預(yù)算應(yīng)報公司執(zhí)行董事審批。第五十條財務(wù)預(yù)算經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后執(zhí)行，公司應(yīng)分解各項預(yù)算指標(biāo)至各層級，各部門，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。第五十一條在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境

30、變化、經(jīng)營計劃改變、項目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的， 公司應(yīng)及時對財務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見，按規(guī)定報批后修訂。第七章籌資管理第五十二條本公司資金籌集主要由投融資部負(fù)責(zé)，具體職責(zé)劃分為：（一）協(xié)調(diào)解決短期資金需求，洽談、辦理長期、短期籌資涉及財務(wù)手續(xù)方面的業(yè)務(wù)。（二）核準(zhǔn)短期籌資文件，辦理籌資擔(dān)保手續(xù)。（三）吸引投資人投資；（四）辦理企業(yè)債券、信托資金、資產(chǎn)證券化等中長期籌資業(yè)務(wù)的申請、核準(zhǔn)、報批工作。第五十三條籌資業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離本公司應(yīng)當(dāng)建立籌資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督?；I資業(yè)務(wù)的不

31、相 容崗位至少包括：（一）籌資方案的擬定與決策。（二）籌資合同或協(xié)議的訂立與審核。（三）與籌資有關(guān)的各種款項償付的審批與執(zhí)行。（四）籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。（五）任何情況下，不得由同一部門或個人辦理籌資業(yè)務(wù)的全過程。第五十四條籌資預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)就需要新借入的長期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券、股票及對原有借款、債券的還本付息、股票的股利支付等所編制的預(yù)算。第五十五條投融資部應(yīng)當(dāng)依據(jù)全面預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)及時編制籌資預(yù)算，并報送執(zhí)行董事審批。該籌資預(yù)算經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后，由投融資部在批準(zhǔn) 的貸款額度內(nèi)負(fù)責(zé)組織實施。第五十六條籌資預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容：（一）籌資預(yù)算需合理安排籌資規(guī)模和籌資

32、結(jié)構(gòu)；（二）籌資預(yù)算選擇適合企業(yè)的籌資方式；（三）籌資預(yù)算需確定企業(yè)最佳的資金成本；（四）籌資預(yù)算需嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險；（五）籌資預(yù)算要根據(jù)上期預(yù)算的完成情況分析其對本期預(yù)算的影響。第五十七條籌資方案是指針對具體的資金需要所設(shè)計的具體程序或具體的籌資活動安排與計劃實施的相關(guān)說明。 投融資部應(yīng)當(dāng)組織公司應(yīng)編制兩種 以上籌資方案，為管理層決策的提供充分依據(jù)。第五十八條籌資方案的合格標(biāo)準(zhǔn)：（一）籌資方案需確定籌資總額、籌資結(jié)構(gòu)、借款期限。（二）籌資方案需根據(jù)企業(yè)的具體情況，確定籌資方式和籌資渠道。（三）籌資方案需分析、計算和比較各種籌資方式和籌資渠道的利弊。（四）籌資方案需分析各種方案的可行性。（五）

33、籌資方案需具體說明籌資時機(jī)的選擇、預(yù)計籌資成本、潛在的籌 資風(fēng)險和具體的應(yīng)對措施以及償債計劃等。第五十九條 籌資方案的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)（一）籌資方案符合公司法、證券法等法律法規(guī)的規(guī)定。（二）籌資方案的籌資總收益大于籌資總成本。（三）籌資方案的籌資成本最小，利益最大。（四）籌集的資金符合企業(yè)經(jīng)營的需要，籌集資金額的多少適宜。第六十條籌資方案應(yīng)當(dāng)報經(jīng)總經(jīng)理審批，重大的籌資決策需企業(yè)的高級管理層集體審批。 審批通過后由投融資部組織執(zhí)行。第六十一條籌資預(yù)算與籌資方案在決策時需有完整的書面記錄，在執(zhí)行前需向執(zhí)行人員出示。否則，執(zhí)行人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。第六十二條籌資決策實行責(zé)任追究制，本著“誰出事，誰負(fù)責(zé)”的 原則

34、進(jìn)行責(zé)任追究，一查到底。第六十三條 籌資合同或協(xié)議的擬寫、審核：（一）擬寫的籌資合同或協(xié)議需嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的籌資方案的內(nèi)容撰寫。（二）擬訂好的籌資合同或協(xié)議， 需由擬定合同人員的上級領(lǐng)導(dǎo)逐級審核 并報法律顧問進(jìn)行審核，以確保合同或協(xié)議的合法性、合理性及完整性。（三）逐級審核籌資合同或協(xié)議時需做好書面記錄，否則視為瀆職。（四）企業(yè)變更原籌資合同或協(xié)議的， 需按照原程序?qū)徍恕?批示并做好書 面記錄。第六十四條 收取資產(chǎn)（一）出納人員需根據(jù)籌資合同或協(xié)議， 在規(guī)定時間內(nèi)向貸款銀行或其他 金融機(jī)構(gòu)收取借款本金。（二）籌資合同或協(xié)議簽訂后，出納人員需及時核實籌集資金的到賬情 況，發(fā)現(xiàn)異常，及時匯報，否則出

35、納人員承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。（三）籌資合同或協(xié)議簽訂后，企業(yè)的會計人員需及時檢查貸款憑證手 續(xù)是否齊全、內(nèi)容是否合法，確保與籌資合同或協(xié)議的內(nèi)容保持一致。第六十五條 保管資產(chǎn) 保管的資產(chǎn)是指股票、債券等有價證券部分。（一）企業(yè)指定專人負(fù)責(zé)，放于專用保險柜中并做好記錄，定期清點。（二）資產(chǎn)若交予其他機(jī)構(gòu)代管：（1）企業(yè)需指定人員與代管機(jī)構(gòu)的人員一起將資產(chǎn)加封，雙方人員在 交接單上簽字確認(rèn)；（2）企業(yè)需建立資產(chǎn)登記薄，記錄存放時間、地點、期限、每張金額、 總金額、編號、經(jīng)手人等并定期核對。第六十六條 記賬與對賬 （一）會計人員需根據(jù)記賬憑證與所附的原始憑證，及時登錄總賬及 明細(xì)賬，確保籌資信息的準(zhǔn)確無誤。

36、（二）每月月底，總賬會計需與明細(xì)賬分類會計核對雙方賬簿記錄的 發(fā)生額和余額， 核對無誤后， 雙方在科目余額表上簽字確認(rèn)， 確保籌資業(yè)務(wù)會計 記錄的真實、可靠。第六十七條監(jiān)督籌集資金的使用根據(jù)籌資合同或協(xié)議中對籌集資金的使用要求，投融資主管應(yīng)加強監(jiān)督籌資資金的使用情況，合理調(diào)度資金，優(yōu)化資金的運用，提高資金的使用效率。 第六十八條 籌資償付的申請（一）會計人員根據(jù)籌資合同或協(xié)議的條款，在發(fā)放股利或繳納利息 的規(guī)定時間前計算出應(yīng)發(fā)放或繳納的數(shù)額并提出申請。（二）籌資償付申請需經(jīng)投融資部主管、總經(jīng)理逐級審核、批示，并 就此過程做好書面記錄。第六十九條 編制記賬憑證（一）籌資申請批準(zhǔn)后，會計人員根據(jù)實

37、收資本（股本）的明細(xì)賬、 債券存根記錄與企業(yè)的股利（利潤）分配方案，編寫借款利息、股利或債券本金 以及利息的發(fā)放清冊。（二）股票與債券若由承銷商代理發(fā)放，則需與承銷商簽訂代理協(xié)議， 并根據(jù)代理協(xié)議編寫記賬憑證。第七十條 審核記賬憑證（一）稽核人員需根據(jù)籌資合同或協(xié)議中的條款認(rèn)真審核還本付息清 冊中應(yīng)付本金與利息的準(zhǔn)確性。（二）稽核人員需認(rèn)真審核股利發(fā)放清冊中應(yīng)付股利總額與單個股東 應(yīng)付股利的準(zhǔn)確性。（三）稽核人員需認(rèn)真核實利息支付清單與憑據(jù)。（四）稽核人員核實后，由稽核經(jīng)辦人簽字呈交財務(wù)部經(jīng)理簽批復(fù)核。（五）財務(wù)主管再次復(fù)核記賬憑證的會計處理的正確性和發(fā)放清冊的真實性、合法性和正確性，審核后簽

38、字，指示出納人員辦理還本付息和發(fā)放股利 手續(xù)。（六）記賬憑證的審核過程需做成書面記錄，禁止越級或縮短過程。 第七十一條 籌資償付的發(fā)放（一）出納人員在接到發(fā)放清冊和記賬憑證后，需認(rèn)真核對發(fā)放清冊 上的金額，確保清冊上的明細(xì)金額的合計額與總計額保持一致。（二）出納人員在支付利息或股利時，需做繳納或發(fā)放記錄。（三）出納人員需注意：領(lǐng)取股利或債券本金時，需持本人身份證及股票、債券的所有權(quán)證領(lǐng)取并簽字蓋章，禁止代領(lǐng)。（四）籌資償付時出納人員需認(rèn)真核實股票、債券及相關(guān)證件的真實性。（五）出納人員需在發(fā)放后的股利與利息證券上加蓋“作廢”或“已 發(fā)放”章，漏蓋后果由出納人員承擔(dān)。（六）出納人員在籌資償付中的

39、錯誤情節(jié)較輕者由企業(yè)內(nèi)部處理，造 成特別嚴(yán)重后果的交由司法機(jī)關(guān)處理。第七十二條 記賬與對賬（一）會計人員需根據(jù)記賬憑證、發(fā)放清冊與所附的原始憑證，及時 登記短期借款、長期借款、長期應(yīng)付款、應(yīng)付債券、應(yīng)付股利、財務(wù)費用等明細(xì) 賬，直接或匯總登記總分類賬。（二）每月月底，會計需核對總賬與明細(xì)賬記錄的發(fā)生額和余額，核對 無誤后，雙方在科目余額表上簽字確認(rèn)， 確保籌資償付業(yè)務(wù)會計記錄真實、 可靠第八章 資產(chǎn)管理第七十三條 公司的資產(chǎn)由其所在單位按以下原則確定主要歸口 管理部門：貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財務(wù)部門負(fù) 責(zé)管理，交易性金融資產(chǎn)由投融資部門負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)由辦公室負(fù)責(zé)

40、管理， 各項資產(chǎn)統(tǒng)一由所在公司財務(wù)部門核算， 各級財務(wù)部門應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行會計 監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的， 相關(guān)部門應(yīng)予以配合。第七十四條 公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期 經(jīng)審計總資產(chǎn) 30%的需經(jīng)股批準(zhǔn)，最近經(jīng)審計凈資產(chǎn) 30%以內(nèi)資產(chǎn)處置由執(zhí)行董 事批準(zhǔn)。第七十五條 公司應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理辦法， 規(guī)范資產(chǎn)管理行為， 依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值。第一節(jié) 資金管理第七十六條 公司可以通過增資擴(kuò)股、發(fā)生企業(yè)債券、資產(chǎn)證券化、 銀行貸款、發(fā)行信托基金、引進(jìn)私募投資基金、再保理、少數(shù)股東對等投入及接 受其他單位提

41、供資金、 票據(jù)貼現(xiàn)等方式籌集經(jīng)營所需的資金， 并按規(guī)定的權(quán)限分 別向執(zhí)行董事、 股東履行審批和備案手續(xù)。 資金的籌集應(yīng)根據(jù)經(jīng)營的實際資金需 求進(jìn)行，盡量避免資金閑置，并嚴(yán)格控制資金成本和財務(wù)風(fēng)險。第七十七條公司的資金實行統(tǒng)一管理制度，公司統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用。公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計劃做好下年度公 司整體的資金預(yù)算，對資金整體需求、資金保障計劃提出可行方案，報執(zhí)行董事 審批后執(zhí)行。第七十八條資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，公司各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，認(rèn)真組織落實，做好資金籌集和使用的計劃安排。第七十九條公司的所有資金必須納入法定會計賬冊核算，不得坐收坐支，嚴(yán)禁賬外循環(huán)和違規(guī)設(shè)立“小金庫”。

42、公司應(yīng)建立和執(zhí)行嚴(yán)格的資金管 理基礎(chǔ)制度，保證資金安全和正常周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收資金的及時回收，提高資金使 用效率。第八十條公司的會計和出納不能由同一人擔(dān)任，開具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管理人員不得在空白 或內(nèi)容填列不全的支票上蓋章。第八十一條公司應(yīng)根據(jù)自身實際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，各項資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟τ谖唇?jīng)規(guī)定程 序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理 有關(guān)財務(wù)事項。付款申請需提交相關(guān)證明材料。第八十二條所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白

43、條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由 于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的， 應(yīng)做好相應(yīng)臺賬記錄，明確催收責(zé)任 人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。第八十三條除公司按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，公司的資金原則上不得外借給其他單位或個人， 如確需，必須經(jīng)執(zhí)行董 事審批。資金的外借使用應(yīng)遵循等價有償原則，并確保安全回收。員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審 批辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金。公司資金不得外借給公司股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方。第八十四條未經(jīng)公司執(zhí)行董事在其權(quán)限范圍內(nèi)審批

44、，公司的資金不得投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風(fēng) 險投資活動。第八十五條公司財務(wù)管理部門應(yīng)加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。財務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度，對于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行第八十六條公司的所有銀行賬戶必須由公司的財務(wù)部門統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶。銀行賬戶必須以本單位的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人 的名義開立，嚴(yán)禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。公司財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，對于長期不使用、不需用 的銀行賬戶應(yīng)及時予以注銷。第八十七條資金收支必須及時入賬，做到日清月結(jié)。公司財務(wù)部

45、門的會計人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點現(xiàn)金，保證賬實相符，出現(xiàn)賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責(zé)任，及時糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任。第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理第八十八條公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收。第八十九條公司應(yīng)按照商業(yè)保理業(yè)務(wù)規(guī)范的相關(guān)要求，對應(yīng)收款項和預(yù)付款項設(shè)立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、付款單位、金額、到期時間、催收 責(zé)任人等，定期清理，按時催收。臺賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款 外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在賬上暫時未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款，但根據(jù)合同約 定應(yīng)收的應(yīng)收賬款及其他收入。對于逾期時間較長的應(yīng)收款項，應(yīng)作為重點催收對象，由財務(wù)、法律、 銷售、客服等相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時效的保護(hù)，采取有效措施確保公 司對其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時