懷寧縣財(cái)政局預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法

1、懷寧縣財(cái)政局預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法（試行）第一章 總 則第一條 為有效防控預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)，提高預(yù)算編制的規(guī)范性、科學(xué)性和準(zhǔn)確性，根據(jù)預(yù)算法等預(yù)算管理法律法規(guī)和懷寧縣財(cái)政局內(nèi)部控制基本制度（試行）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)，是指因相關(guān)規(guī)章制度和工作機(jī)制不完善、執(zhí)行不到位和預(yù)算安排依據(jù)不充分等，導(dǎo)致預(yù)算不科學(xué)、不準(zhǔn)確、不細(xì)化等的可能性。按照風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源的不同，預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的不同，進(jìn)一步細(xì)分為制度流程風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的不同，預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)分為一般風(fēng)險(xiǎn)和重大風(fēng)險(xiǎn)。第三條 預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控的目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，綜合運(yùn)用各種內(nèi)部

2、控制方法，將風(fēng)險(xiǎn)防控措施嵌入到預(yù)算編制的各個(gè)事項(xiàng)、各個(gè)流程和各個(gè)節(jié)點(diǎn)，強(qiáng)化對(duì)預(yù)算編制的全面管理和有效控制，不斷提高預(yù)算編制的規(guī)范性、科學(xué)性和準(zhǔn)確性。第四條 本辦法適用于與一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制有關(guān)的局機(jī)關(guān)各相關(guān)股室單位。第五條 建立完善的預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，明確各相關(guān)股室單位在預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控中的職責(zé)分工，有效控制預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)。（一）局內(nèi)控委負(fù)責(zé)審定預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控政策制度，審定預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)事件解決方案、定級(jí)和責(zé)任追究建議，提出加強(qiáng)和改進(jìn)的要求。（二）局內(nèi)控辦負(fù)責(zé)組織對(duì)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法進(jìn)行有效性檢查、考核和評(píng)價(jià)，組織對(duì)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行調(diào)查，研究提出預(yù)算

3、編制風(fēng)險(xiǎn)事件解決方案、風(fēng)險(xiǎn)定級(jí)和責(zé)任追究建議并向局內(nèi)控委報(bào)告，督促落實(shí)局內(nèi)控委決定，定期或不定期通報(bào)內(nèi)部控制執(zhí)行情況和重大風(fēng)險(xiǎn)事件。（三）預(yù)算股負(fù)責(zé)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控制度的組織實(shí)施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控中存在的問(wèn)題并提示有關(guān)股室單位，重大事項(xiàng)報(bào)告局內(nèi)控辦。定期向局內(nèi)控辦報(bào)送預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控情況。（四）各相關(guān)股室對(duì)本股室的預(yù)算編制重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)實(shí)施持續(xù)、有效的風(fēng)險(xiǎn)防控，及時(shí)向局內(nèi)控辦和預(yù)算股報(bào)送本股室預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控及異常情況，積極協(xié)助專項(xiàng)檢查和調(diào)查。預(yù)算股要及時(shí)向局內(nèi)控辦報(bào)告預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控及異常情況，積極協(xié)助專項(xiàng)檢查和調(diào)查。第六條 按照預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約、相互協(xié)調(diào)的總體要求，財(cái)政局

4、通過(guò)加強(qiáng)歸口管理、授權(quán)控制和流程控制，建立預(yù)算編制分權(quán)制衡機(jī)制。（一）建立股室內(nèi)部分權(quán)制衡機(jī)制。預(yù)算編制實(shí)行經(jīng)辦人員、股室負(fù)責(zé)人雙重控制，建立股室內(nèi)交叉審核和集體審核機(jī)制。預(yù)算編制經(jīng)辦人員、股室負(fù)責(zé)人審核并經(jīng)集體研究確定后形成股室意見。（二）建立股室間分權(quán)制衡機(jī)制。預(yù)算編制建立健全支出股初審、預(yù)算股復(fù)審、局領(lǐng)導(dǎo)審定、局內(nèi)控辦嵌入監(jiān)督的股室間分權(quán)制衡機(jī)制。預(yù)算股、經(jīng)建股、行財(cái)股、社保股、農(nóng)業(yè)股、農(nóng)村局、企業(yè)股、投資評(píng)審中心、財(cái)政監(jiān)督局、非稅局等按照職責(zé)分工配合做好相關(guān)工作。（三）建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。各股室應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制信息溝通和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，對(duì)預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性進(jìn)行充分論證、反復(fù)協(xié)商。預(yù)算編制涉

5、及其他股室業(yè)務(wù)的，主辦股室應(yīng)充分征求其他股室單位意見。（四）建立重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)會(huì)商制度。當(dāng)發(fā)生各方面意見爭(zhēng)議較大等重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)時(shí)，局內(nèi)控辦召集各股室會(huì)商，及時(shí)掌握信息，并形成書面意見報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)。第七條 加強(qiáng)預(yù)算編制制度控制。預(yù)算編制制度應(yīng)著力提高可操作性，確保預(yù)算編制有章可循，最大限度減少個(gè)人的自由裁量權(quán)。預(yù)算股負(fù)責(zé)預(yù)算編制的總體制度建設(shè)，制定部門預(yù)算管理等制度，協(xié)助支出股室制定專項(xiàng)資金管理辦法。支出股（會(huì)同部門）負(fù)責(zé)預(yù)算編制的具體制度建設(shè)，對(duì)部門預(yù)算中的重要項(xiàng)目逐項(xiàng)制定資金管理辦法，指導(dǎo)部門完善內(nèi)部預(yù)算編制制度。相關(guān)制度應(yīng)及時(shí)公開。第八條 加強(qiáng)預(yù)算編制信息系統(tǒng)管理控制。預(yù)算股負(fù)責(zé)管理預(yù)算編制信息

6、系統(tǒng)，各支出股室按照各自職責(zé)分工由預(yù)算股授權(quán)管理。通過(guò)信息系統(tǒng)管理控制和授權(quán)控制，在各股室之間建立有效的預(yù)算編制信息共享機(jī)制，確保各方掌握充分的預(yù)算編制信息。第二章 中期財(cái)政規(guī)劃編制風(fēng)險(xiǎn)防控第九條 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要是收入規(guī)劃或支出規(guī)劃不完整、不準(zhǔn)確，影響財(cái)政政策的前瞻性和可持續(xù)性。第十條 防控措施（一）預(yù)算股每年在縣人代會(huì)批準(zhǔn)年度預(yù)算后，發(fā)布編制中期財(cái)政規(guī)劃的通知，明確具體要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。時(shí)間節(jié)點(diǎn)要與年度預(yù)算編制相銜接，以強(qiáng)化中期財(cái)政規(guī)劃對(duì)年度預(yù)算的約束。（二）各相關(guān)股室應(yīng)按照通知要求，督促對(duì)口部門及時(shí)提交未來(lái)三年涉及財(cái)政收支的重大改革和政策事項(xiàng)以及收支測(cè)算情況。（三）各相關(guān)股室結(jié)合部門報(bào)送的三年規(guī)

7、劃以及本股室業(yè)務(wù)規(guī)劃，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向預(yù)算股提供未來(lái)三年涉及本股室業(yè)務(wù)的重大收支規(guī)劃，并結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注：三年規(guī)劃是否符合國(guó)家、省市及縣的宏觀調(diào)控方向，是否與未來(lái)三年的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r和財(cái)政收支形勢(shì)相適應(yīng)；三年規(guī)劃是否緊密結(jié)合有關(guān)行業(yè)領(lǐng)域的發(fā)展規(guī)劃和部門職責(zé)，是否包含了所有對(duì)財(cái)政收支有較大影響的重大改革和政策事項(xiàng)；三年規(guī)劃是否對(duì)財(cái)政收支影響進(jìn)行了測(cè)算，測(cè)算依據(jù)是否合理。（四）預(yù)算股應(yīng)對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)重大收支政策再次把關(guān)，重點(diǎn)從財(cái)政可持續(xù)性角度進(jìn)行總平衡，形成三年財(cái)政規(guī)劃初稿并報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后，轉(zhuǎn)相關(guān)股室征求意見。（五）相關(guān)股室應(yīng)認(rèn)真研究轉(zhuǎn)來(lái)的三年財(cái)政規(guī)劃初稿，并在與相關(guān)部門充分溝通協(xié)商的基礎(chǔ)上，

8、及時(shí)反饋預(yù)算股。有不同意見的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明理由。（六）預(yù)算股對(duì)相關(guān)股室反饋的意見進(jìn)行審核匯總，再次報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后上報(bào)縣政府，待縣政府批準(zhǔn)后組織實(shí)施。涉及重大收支政策分歧的，必要時(shí)預(yù)算股應(yīng)與相關(guān)股室建立會(huì)商機(jī)制，共同研究。（七）對(duì)三年財(cái)政規(guī)劃與已出臺(tái)的專項(xiàng)規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃等相沖突的，或者重大收支政策未按要求列入三年財(cái)政規(guī)劃的，相關(guān)股室應(yīng)作為風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)送局內(nèi)控辦。第三章 一般公共預(yù)算第一節(jié) 收入預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控第十一條 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要是收入預(yù)算不完整、不準(zhǔn)確，與實(shí)際存在較大偏差，導(dǎo)致超收較多或短收需要調(diào)整預(yù)算等。第十二條 防控措施（一）預(yù)算股等股室要合理使用收入測(cè)算方法，結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、稅費(fèi)改革進(jìn)展以及

9、收入預(yù)算執(zhí)行情況，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源、稅費(fèi)改革等因素的分析，提高測(cè)算的準(zhǔn)確性。同時(shí)，加強(qiáng)收入預(yù)測(cè)的有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集，研究建立科學(xué)的收入測(cè)算模型。（二）預(yù)算股要加強(qiáng)與國(guó)庫(kù)股、各相關(guān)支出股、非稅局的溝通協(xié)調(diào)，共同做好收入測(cè)算工作。財(cái)政監(jiān)督局要及時(shí)向相關(guān)股室提供在日常監(jiān)督、內(nèi)審與對(duì)外檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（三）預(yù)算股牽頭建立與國(guó)稅、地稅等稅收征管部門的定期會(huì)商制度。（四）因未盡到職責(zé)嚴(yán)重影響收入測(cè)算的，相關(guān)股室應(yīng)將其作為風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)送局內(nèi)控辦。第二節(jié) 地方政府性債務(wù)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控第十三條 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要是債務(wù)規(guī)模超過(guò)合理水平，債券分配不規(guī)范等影響財(cái)政可持續(xù)性。第十四條 防控措施（一）加強(qiáng)地方政府性債務(wù)統(tǒng)計(jì)。債務(wù)

10、辦要利用債務(wù)統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)，定期統(tǒng)計(jì)地方政府性債務(wù)。（二）合理確定地方政府債務(wù)限額。全縣債務(wù)規(guī)模不得突破省債務(wù)辦批準(zhǔn)的限額。（三）建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制及應(yīng)急處置機(jī)制。隨時(shí)關(guān)注新增債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，評(píng)估政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。當(dāng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到或超過(guò)預(yù)警水平時(shí)，要積極采取措施，逐步降低風(fēng)險(xiǎn)。（四）加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理。建立規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制，加強(qiáng)政府或有債務(wù)監(jiān)管。嚴(yán)格限定政府舉債程序和資金用途，把地方政府債務(wù)分門別類納入全口徑預(yù)算管理。完善債務(wù)報(bào)告和公開制度，建立考核機(jī)制，強(qiáng)化債權(quán)人約束。債務(wù)辦負(fù)責(zé)落實(shí)上述工作。第三節(jié) 一般公共預(yù)算部門預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控第十五條 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（

11、一）缺乏基礎(chǔ)資料支撐，或者基礎(chǔ)資料信息不真實(shí)、不準(zhǔn)確，影響預(yù)算編制的質(zhì)量。（二）基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系不健全，導(dǎo)致基本支出預(yù)算安排不合理。（三）預(yù)算項(xiàng)目設(shè)立不規(guī)范、不科學(xué)，導(dǎo)致項(xiàng)目小碎細(xì)雜，項(xiàng)目之間交叉重復(fù)。（四）項(xiàng)目支出可行性研究不夠，未按要求開展項(xiàng)目評(píng)審，缺乏或未應(yīng)用項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致項(xiàng)目支出預(yù)算編制不科學(xué)或無(wú)法執(zhí)行。（五）預(yù)算編制未按要求優(yōu)先保障重點(diǎn)支出，已明確的重點(diǎn)支出未列入預(yù)算，也未嚴(yán)格控制一般性支出。（六）預(yù)算編制不細(xì)化，未按要求編制到具體執(zhí)行單位和具體項(xiàng)目，或未按經(jīng)濟(jì)分類編制預(yù)算，代編預(yù)算規(guī)模過(guò)大。（七）預(yù)算編制未統(tǒng)籌使用各類資金。（八）資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)不健全、配置管理不規(guī)范，編制

12、和審核新增資產(chǎn)配置預(yù)算未綜合考慮單位資產(chǎn)存量和使用情況。（九）政府采購(gòu)預(yù)算、購(gòu)買服務(wù)預(yù)算、績(jī)效預(yù)算，編制和審核不完整、不規(guī)范。第十六條 流程控制（一）預(yù)算股按照預(yù)算法有關(guān)規(guī)定和要求，及時(shí)啟動(dòng)年度預(yù)算編制工作，通過(guò)召開編制布置會(huì)、印發(fā)編制通知、開展預(yù)算編制人員培訓(xùn)等，幫助各部門和單位準(zhǔn)確理解和掌握年度預(yù)算編制的主要工作、具體要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。（二）預(yù)算股應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算基礎(chǔ)信息管理，及時(shí)掌握人員編制、工資津補(bǔ)貼等最新政策規(guī)定，建立基礎(chǔ)信息動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。（三）預(yù)算股應(yīng)完善項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法，建立健全項(xiàng)目立項(xiàng)、調(diào)整、退出機(jī)制。支出股室應(yīng)制定或完善資金管理辦法，并充分征求預(yù)算股以及其他相關(guān)股室的意見。預(yù)算

13、股和支出股根據(jù)部門職能加大項(xiàng)目整合力度，規(guī)范項(xiàng)目設(shè)立，對(duì)一次性項(xiàng)目和執(zhí)行年限到期的延續(xù)項(xiàng)目予以清除，其余項(xiàng)目滾動(dòng)轉(zhuǎn)入以后年度項(xiàng)目庫(kù)，并與下年新增項(xiàng)目一并申請(qǐng)項(xiàng)目支出預(yù)算。（四）預(yù)算股每年組織開展預(yù)算項(xiàng)目清理整合工作，就部門預(yù)算項(xiàng)目提出清理整合要求，健全預(yù)算項(xiàng)目定期評(píng)估和退出機(jī)制。支出股室要會(huì)同部門具體開展預(yù)算項(xiàng)目清理整合工作，研究提出具體清理整合意見。（五）預(yù)算股應(yīng)在項(xiàng)目清理的基礎(chǔ)上，結(jié)合財(cái)力情況，科學(xué)測(cè)算編報(bào)限額，編報(bào)限額應(yīng)與三年財(cái)政規(guī)劃有效銜接。預(yù)算股和支出股室應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將編報(bào)限額正式下達(dá)部門。（六）支出股應(yīng)督促部門從基層預(yù)算單位開始編制預(yù)算，層層上報(bào)匯總；加強(qiáng)對(duì)部門預(yù)算編制的指導(dǎo)，提

14、高部門預(yù)算編制的質(zhì)量，并督促部門按規(guī)定時(shí)間報(bào)送預(yù)算。（七）預(yù)算股向支出股室下發(fā)年度預(yù)算審核具體要求，進(jìn)一步明確財(cái)政約束和審核要點(diǎn)。支出股室對(duì)部門上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)開展審核工作。當(dāng)發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)資料不真實(shí)、不合理時(shí)，應(yīng)督促部門重新上報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)或補(bǔ)充提供說(shuō)明材料。當(dāng)發(fā)現(xiàn)其他問(wèn)題時(shí)，應(yīng)相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。（八）投資評(píng)審中心、非稅局按照職責(zé)分工和規(guī)定的程序開展審核，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向支出股室和預(yù)算股反饋意見。投資評(píng)審中心負(fù)責(zé)審核政府采購(gòu)預(yù)算。非稅局負(fù)責(zé)審核部門組織收入預(yù)算。（九）支出股室結(jié)合投資評(píng)審中心、非稅局審核意見，研究提出支出股室審核意見，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送預(yù)算股。支出股室意見與其他股室意見不一致的，支出股室應(yīng)詳

15、細(xì)說(shuō)明理由并抄送內(nèi)控辦。（十）預(yù)算股結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總審核支出股室測(cè)算數(shù)據(jù)。當(dāng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)算股應(yīng)加強(qiáng)與支出股室的溝通，爭(zhēng)取取得一致意見，并相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。支出股室應(yīng)積極配合預(yù)算股審核工作，做好相關(guān)解釋說(shuō)明工作。（十一）預(yù)算股在匯總審核基礎(chǔ)上，根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)、國(guó)家宏觀調(diào)控總體要求和跨年度預(yù)算平衡的需要，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)，研究提出縣本級(jí)部門預(yù)算控制數(shù)，報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后正式下達(dá)預(yù)算部門。（十二）對(duì)于支出股意見與投資評(píng)審中心、非稅局意見差異較大的地方，預(yù)算股應(yīng)核實(shí)并組織協(xié)調(diào)，財(cái)政監(jiān)督局對(duì)差異意見的采納情況進(jìn)行監(jiān)督，重點(diǎn)事項(xiàng)在上報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)的請(qǐng)示中作出說(shuō)明。（十三）預(yù)算控制數(shù)應(yīng)盡

16、量減少縣本級(jí)預(yù)算代編，因特殊原因需要代編的，應(yīng)有正當(dāng)?shù)睦碛?，沒有必要代編的，預(yù)算股應(yīng)督促支出股室落實(shí)到部門。（十四）預(yù)算股和支出股室應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將控制數(shù)正式下達(dá)部門。（十五）支出股室按照統(tǒng)一要求指導(dǎo)部門按預(yù)算控制數(shù)修改完善部門預(yù)算草案，并督促部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將預(yù)算控制數(shù)反饋意見和修改完善后的預(yù)算草案報(bào)送縣財(cái)政局。（十六）支出股室對(duì)部門預(yù)算控制數(shù)反饋意見和預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)與部門溝通，由其相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。（十七）預(yù)算股對(duì)部門預(yù)算控制數(shù)反饋意見和預(yù)算草案進(jìn)行復(fù)審，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)與支出股室溝通，由其相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。（十八）預(yù)算股組織各單位匯編縣級(jí)預(yù)算草案和準(zhǔn)備相關(guān)解釋材料，通

17、過(guò)建立交叉稽核機(jī)制，確保相關(guān)數(shù)字、文字的準(zhǔn)確性。（十九）預(yù)算股將部門預(yù)算草案作為縣級(jí)預(yù)算草案的組成部分，報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意上報(bào)縣政府審定后，報(bào)縣人大審批。第十七條 制度控制（一）健全預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)體系1.預(yù)算股會(huì)同支出股室進(jìn)一步完善預(yù)算支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系，充分發(fā)揮預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系在預(yù)算編制和管理中的基礎(chǔ)支撐作用。預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)制定應(yīng)堅(jiān)持公平、公正原則，并結(jié)合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和技術(shù)水平變化，對(duì)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施動(dòng)態(tài)調(diào)整。2.預(yù)算股負(fù)責(zé)完善基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系，組織協(xié)調(diào)項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)。支出股室負(fù)責(zé)具體項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)制定，指導(dǎo)部門做好內(nèi)部支出定額標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。3.預(yù)算股會(huì)同支出股室梳理項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)總體任務(wù)，并相

18、應(yīng)制定項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)計(jì)劃。對(duì)未按計(jì)劃完成的，作為風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)送內(nèi)控辦。（二）完善項(xiàng)目庫(kù)管理制度1.規(guī)范預(yù)算項(xiàng)目設(shè)置，完善項(xiàng)目設(shè)置規(guī)則、申報(bào)流程、評(píng)審條件等。做好項(xiàng)目評(píng)審和可行性論證，確保列入年度預(yù)算的項(xiàng)目切實(shí)可行，對(duì)跨年度項(xiàng)目要根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度分年安排。加強(qiáng)預(yù)算項(xiàng)目統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，避免交叉重復(fù)。預(yù)算股牽頭支出股室落實(shí)上述工作。2.預(yù)算股負(fù)責(zé)預(yù)算項(xiàng)目管理制度建設(shè)。支出股室負(fù)責(zé)指導(dǎo)部門做好部門項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)和申報(bào)工作，具體審核部門上報(bào)的項(xiàng)目信息，配合預(yù)算股做好項(xiàng)目庫(kù)滾動(dòng)管理。（三）細(xì)化預(yù)算編制1.嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模，提高預(yù)算到位率，部門預(yù)算應(yīng)編制到部門的具體執(zhí)行單位和具體項(xiàng)目。個(gè)別需要代編的事項(xiàng)，應(yīng)有正當(dāng)

19、理由。預(yù)算股牽頭支出股室落實(shí)上述工作。2.嚴(yán)格按政府收支分類體系編制預(yù)算，功能分類編制到項(xiàng)級(jí)科目，并區(qū)分基本支出和項(xiàng)目支出；經(jīng)濟(jì)分類編制到款級(jí)科目。預(yù)算股牽頭支出股室落實(shí)上述工作。（四）完善預(yù)算編制信息系統(tǒng)預(yù)算股牽頭負(fù)責(zé)完善和維護(hù)縣級(jí)預(yù)算編制信息系統(tǒng)。支出股室、非稅局、投資評(píng)審中心配合預(yù)算股做好信息系統(tǒng)更新維護(hù)工作。信息中心負(fù)責(zé)技術(shù)支持工作。第四章 政府性基金預(yù)算第十八條 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（一）政府性基金預(yù)算編制不完整，存在漏項(xiàng)或內(nèi)容缺失。（二）政府性基金預(yù)算收入與一般公共預(yù)算收入界定不清，一些應(yīng)編列在一般公共預(yù)算的收入編入政府性基金預(yù)算。（三）政府性基金預(yù)算支出與一般公共預(yù)算支出存在交叉重復(fù)，缺乏統(tǒng)籌安排使用。（四）政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金過(guò)多，影響資金使用效率。第十九條 流程控制具體比照一般公共預(yù)算流程進(jìn)行控制。第二十條 制度控制建立健全政府性基金預(yù)算與一般公共預(yù)算的統(tǒng)籌使用機(jī)制1.預(yù)算股會(huì)同支出股室建立將政府性基金預(yù)算中應(yīng)統(tǒng)籌使用的資金列入一般公共預(yù)算的機(jī)制。政府性基金預(yù)算中應(yīng)統(tǒng)籌使用的資金轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算后，仍主要用于或?qū)ｍ?xiàng)用于安排相關(guān)支出，并加強(qiáng)與現(xiàn)有專項(xiàng)資金的整合。2.結(jié)合政府性基金預(yù)算安排情況，統(tǒng)籌安排一般公共預(yù)算相關(guān)支出項(xiàng)目。政府性基金預(yù)算安排支出的項(xiàng)目，一般公共預(yù)算可不再安排或減少安排。對(duì)一些一般公共