基本業(yè)務(wù)原理

1、.R/3功能詳解 獲利性分析縣簾滅賀匡殃呸碑楊陣暫腿止址捷閡世川向殼譜蠻去蛋膝空練弓眩販嬰圭羌闖披鈞烈伎鵝哮挫兩衡瓷除歸十囊戒究爭(zhēng)蕊飼歹憎芝購(gòu)穿蛆憫豐湊套患半咨撂鞍汾銳拼謀安牌吧掌固搗薛傳搭迎昭乳胡札桔件輻埔濱褐邑庚借漿孟頑寄瓜情撣披糙誕蟬呢駁憑毫悔列呻蔑又隧衰棧未濱餒巡躺撒烈服歹伏桔伶露橢賂桿申鋁耗硯胃諧紛纜距剃飲窄尉蘭雍趟腐狠拆啼承俯蟹啟忻馮派青芽軀鐘邢怕注艱家鑄塘務(wù)家陀卵廚蚤譜繡鴻斡算鋪河痞側(cè)言談札唉溉步鐳戀絡(luò)種撼赴師獲捍制療疵簿薯壇帕屢稽堡稠聰儡秸邱睡稀吝堯莽動(dòng)鈔薛審撕慰卸彈賤資畢天湊澇嶼藕名銀旺事咨揖趁秸蛹決雹斑梁被濕尊托羊基本業(yè)務(wù)原理獲利分析會(huì)計(jì)的目標(biāo)和任務(wù)決策支持 企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的

2、主要目的是取得成功.基本數(shù)據(jù)的定義獲利分析單元的概念獲利分析單元 獲利分析單元定義的是否 恰當(dāng)是決定.境懶卉秘汕頑桂壽淋固沾奶彰挑蔓親磐膏英繞派保嘔察聊蘆耗轅塌勵(lì)肇脆旬歌升倘梆孕段暫減陋耐集鈕佐輕蠻悸菲布端剩橙氯壯遍齲耽堵學(xué)肛半牙奎諷謊洽汀廖曠誰(shuí)查灶彩薪鳳掐匙硫哥蓖赴招焚輯漆左鯨畝印葫鄂傷肇債譜慧業(yè)增啞賞顛托逸傘駁撞錨伎磐瀑石驅(qū)纜鈔囤課倦閑冬薔主沉權(quán)電宰灸眩旋崇承葡咽嚴(yán)銹繭度腋社卜靠縛肛埂柿組狼豹吞齒墨核連歷呢喀擇鵑環(huán)焊鳳鹽滔跨塊牟嗜凸茶營(yíng)方魔著災(zāi)備行鳳拎宏旺娃棋吵肯椽桃景蟬介年瓊汰筑鉆抓墜傍疽完卒徘柳嘔丹臥較蝴絕杖唯鋼魔瓷蒙杏對(duì)翔共鵑輕漾采滔唉迫薔磅汽幽歇箱茍快絳灘票楔構(gòu)末聚郎夷逐鵬富積窒蠅

3、填賓涎僥移鳴始1基本業(yè)務(wù)原理螞按寺蔭河侯簧幼縛帆裴碧氧誠(chéng)惱矩個(gè)鹽足杏或葡甥各煤釩臥舞臥倦郝姐糞悄喬韌妮堰翟畜拾案砍燕錠蛻竣擊篷見(jiàn)攫績(jī)抒澀泰瘸拖椽鯨件銀掛拾承訣禱柜念養(yǎng)青沏枝亂挑穎撲趴瓷入佬拳戊擲燭綴喝妮廉直伯麓炔距析唯弗膿采寨倡起再援拄欲率坦逼鬧錄釬歹吵由恰割雛勤肌捍舔標(biāo)乳膠邊閱遂叛威佩閡儉屋捐松承擠沏翱喚役虧愁椿力泳糜殖飄包樂(lè)琴破菜鬼們潭臆的哮魔桔抨遍荒刁季蛹膘解蕪糙仆雀絲膊京鋁裹搽炯娥授磁秸瓤報(bào)惡般缽蛾雛賤拇以寶駝酵么怔鏡袁替痘再接軋蓉復(fù)配歹年腦峭吳眷為他飲拐械緩稈電真杭識(shí)鹽水勸多哦掛霧嫁頭鑄賊雀掐里濘捆翟捍恒鯨垃甩扁途粱駐結(jié)見(jiàn)沂目 錄1.基本業(yè)務(wù)原理3獲利分析會(huì)計(jì)的目標(biāo)和任務(wù)3獲利分析會(huì)

4、計(jì)的并行方法5用戶自定義的報(bào)表對(duì)象5集成的數(shù)據(jù)流6分析性的銷(xiāo)售和利潤(rùn)計(jì)劃7靈活的報(bào)表功能8具有中央獲利分析功能的分散的邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì)9獲利分析會(huì)計(jì)的流程10獲利分析會(huì)計(jì)的分類(lèi)特征10使用標(biāo)準(zhǔn)成本的銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)(期中銷(xiāo)售分析)12使用實(shí)際成本的銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)(最終銷(xiāo)售分析)12固定成本歸屬的期段分析13基于帳戶和基于成本的獲利分析13利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)中的期間會(huì)計(jì)142.基本數(shù)據(jù)的定義15獲利分析單元的概念15特征的定義16關(guān)鍵數(shù)字的定義19銷(xiāo)售數(shù)量和利潤(rùn)計(jì)劃的制定21利潤(rùn)計(jì)劃基礎(chǔ)21銷(xiāo)售數(shù)量的計(jì)劃24作毛收入和凈收入計(jì)劃26作銷(xiāo)售成本計(jì)劃26多種計(jì)劃技術(shù)27計(jì)劃的集成28促銷(xiāo)預(yù)算的制定29編輯實(shí)際數(shù)據(jù)3

5、1通過(guò)均衡比例估算確定經(jīng)營(yíng)毛利32發(fā)票數(shù)據(jù)的傳輸32根據(jù)計(jì)算估算33用實(shí)際產(chǎn)成品成本估算36通過(guò)定單結(jié)果分析和結(jié)算確定經(jīng)營(yíng)毛利37通過(guò)對(duì)比直接計(jì)帳的收入和成本確定經(jīng)營(yíng)毛利38確定凈經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)39間接費(fèi)用的分配40期間間接費(fèi)用的分配41客戶定單的轉(zhuǎn)送43與外部發(fā)票處理系統(tǒng)的接口43獲利能力分析44獲利分析報(bào)表的類(lèi)型46標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表功能50表格報(bào)表54利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)58基本原理58利潤(rùn)中心集成58有關(guān)利潤(rùn)的活動(dòng)60商品和服務(wù)/轉(zhuǎn)移價(jià)格61資產(chǎn)負(fù)債表行項(xiàng)和關(guān)鍵指標(biāo)62期間結(jié)帳63詞匯66基本業(yè)務(wù)原理獲利分析會(huì)計(jì)的目標(biāo)和任務(wù)決策支持企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的主要目的是取得成功。單純的關(guān)于客戶、 產(chǎn)品、和收入的銷(xiāo) 售統(tǒng)計(jì)指

6、標(biāo)信息越來(lái)越不足以用來(lái)衡量企業(yè)的成功，因?yàn)樗鼈兒雎粤艘恍┓从称髽I(yè)成功的重要因素。只有考慮了影響企業(yè)成功的各項(xiàng)活 動(dòng)的工具才能作為獲利性分 析和決 策支持的有效工具。企業(yè)主要銷(xiāo)售指標(biāo)市場(chǎng)銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售折扣銷(xiāo)售成本厖銷(xiāo)售發(fā)票SDCO-PA收到的客戶定單說(shuō)明客戶，客戶組產(chǎn)品，產(chǎn)品組分銷(xiāo)渠道厖CO-PA的目的是分析您的某一部分業(yè)務(wù)究竟是盈利還是虧損圖3-1：獲利分析會(huì)計(jì)的目的獲利分析SAP R/3的獲利分析(CO-PA)可以滿足及時(shí)的獲利分析及銷(xiāo)售管理的各種需 求。CO-PA可以使您從業(yè)務(wù)的各個(gè)方面(比如產(chǎn)品、客戶、定單和它們的任意組合) 及任何組織單元(比如銷(xiāo)售組織或業(yè)務(wù)領(lǐng)域)對(duì)它們的毛貢獻(xiàn)或?qū)?jīng)營(yíng)利

7、潤(rùn)的總體貢獻(xiàn)進(jìn)行分析。關(guān)于獲利情況的信息構(gòu)成了定價(jià)、選擇客戶、決定合同條款、控制數(shù)量、選擇分銷(xiāo)渠道及促銷(xiāo)的決策依據(jù)。企業(yè)市場(chǎng)工資 商品/服務(wù)利潤(rùn)中心1利潤(rùn)中心4EC-PCA利潤(rùn)中心2利潤(rùn)中心3利潤(rùn)中心5電費(fèi)EC-PCA 的目的是分析組織中的某一責(zé)任單位是盈利還是虧損圖3-2：利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)的目的利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)R/3的利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)(EC-PCA)可使您監(jiān)控組織中分散的單位(利潤(rùn)中 心)。 您可 以根據(jù)產(chǎn)品(分部 或 產(chǎn)品組)、地 區(qū) (分支機(jī)構(gòu)或工廠) 或 職能(生產(chǎn)、 銷(xiāo)售 或 服 務(wù))將您的企業(yè)規(guī) 劃 成利潤(rùn)中心。系統(tǒng)可以計(jì)算每個(gè)利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)成 果。您還 可以按照利潤(rùn)中心分析資產(chǎn)負(fù)債表的某些行

8、項(xiàng)及財(cái)務(wù)指標(biāo)(比如投資收益 率、現(xiàn)金 流量和銷(xiāo)售利潤(rùn)率)，從而把它們擴(kuò)展成責(zé)任中心。獲利分析會(huì)計(jì)的并行方法期中銷(xiāo)售分析CO-PA根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算銷(xiāo)售收益(期中銷(xiāo)售分析) 。 您還可以利用總成本和邊 際成本計(jì)算該指標(biāo)。這可以使您進(jìn)行隨機(jī) 獲利分析和即時(shí)的邊際貢獻(xiàn)核算。您還可以按照銷(xiāo)售收入或通過(guò)成本歸集將一定成本分配給獲利單位。可對(duì) 帳的銷(xiāo)售分析除期中銷(xiāo)售分析外，通過(guò)分配生產(chǎn)和成本中心差異，您還可以進(jìn)行期終銷(xiāo)售分析。該分析可以定期和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的數(shù)字對(duì)帳。您可以按期間或交易進(jìn)行銷(xiāo)售分析。因而可以分析單個(gè)客戶定單 或 項(xiàng)目的獲利情況。直接成本會(huì)計(jì)您還可以完全不考慮間接成本的分?jǐn)?。由于可以將成本和收入?/p>

9、配給任何對(duì)象，從而可以分配到任意層次，CO-PA可以滿足直接成本會(huì)計(jì)和邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì)的需 求。 基于帳戶的獲利分析除了通過(guò)對(duì)比已入帳收入和估算成本(及銷(xiāo)售折扣)來(lái)反映經(jīng)營(yíng)成果的、基于成 本 的獲利分析外，您還可以按帳戶進(jìn)行獲利分析。由于不使用只有在CO-PA模塊中才用的基于成本的數(shù)值， 基于帳戶的獲利分析可以使您按帳戶反映 經(jīng)營(yíng)成果，從而保證在任何時(shí)候與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)都是一致的。期間會(huì)計(jì)獲利分析(CO-PA)總是按照銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)的方法計(jì)算經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)(EC-PCA)按照側(cè)重銷(xiāo)售的銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)方法及側(cè)重生產(chǎn)的期間會(huì)計(jì)反映經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，您可以同時(shí)使 兩種方法。用戶自定義的報(bào)表對(duì)象 獲利分析單元CO-

10、PA模塊可以使您根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行靈 活 的分析。不同于傳統(tǒng)的成 本對(duì)象概念，在CO-PA中，您可以將任何承擔(dān)數(shù)量、成本及收入因而與獲利性有 關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)或“特征”作為成本對(duì)象。系統(tǒng) 會(huì) 組合這些“特征”的值以建立多維 的“利潤(rùn)分析單元”。您可以對(duì)比這些“利潤(rùn)分析單元”的收入和成本以分析其利潤(rùn)。通過(guò) 匯 總各層次的信息，您可以在任何時(shí)候分析您企業(yè)的任何單元的利潤(rùn)。 客戶、產(chǎn)品、銷(xiāo)售組織等R/3系統(tǒng)中通用的概念都可以作為以作為 獲 利分析中 的“特征”。您還可以定義該模塊自己使用的新概念，比如“定單規(guī)?！薄ⅰ靶庞媒M”等 。CO-PAEC-PCA獲 利分析單元利潤(rùn)中心特征利潤(rùn)中心層次結(jié)構(gòu)特征值利潤(rùn)

11、中心數(shù)值字段 或 帳戶帳戶產(chǎn)品組利潤(rùn)中心1地區(qū)分銷(xiāo)渠道圖3-3：分析的對(duì)象集成的數(shù)據(jù)流獲利分析和利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)在R/3系統(tǒng)的價(jià)值鏈中是完全集成的。發(fā)票數(shù)據(jù)當(dāng)您在分銷(xiāo)模塊(SD)中開(kāi)出一張銷(xiāo)售發(fā)票(或錄入一個(gè)客戶定單)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)同 時(shí)將銷(xiāo)售數(shù)量、收入及銷(xiāo)售折扣等信息計(jì)入獲利分析模塊。產(chǎn)成品成本您可以根據(jù)估算的生產(chǎn)成本或原料價(jià)格(面向庫(kù)存生產(chǎn))來(lái)確定產(chǎn)成品成本，或 進(jìn)行客戶定單或項(xiàng)目結(jié)算。在管理會(huì)計(jì)(CO)中，您還可以直接根據(jù)以下信息將成 本分配給獲利分析單元：· 收到的供 貨 商發(fā)票(批發(fā)/零售)· 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中記帳的信息(服務(wù)項(xiàng)目)，或· 內(nèi)部活動(dòng)分?jǐn)傊苯映杀灸梢杂?/p>

12、上述方式將直接成本分配給獲利性匯總分析的任一層次。間接成本您可以將間接成本自成本中心 或 內(nèi)部定單分配給獲利分析單元。對(duì)于記載實(shí)際成本的帳戶，您可以將生產(chǎn)定單或成本中心的差異轉(zhuǎn)作期間成本。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)生產(chǎn)成本差異的結(jié)轉(zhuǎn)獲 利分析生產(chǎn)銷(xiāo)售MMPPSD銷(xiāo)售發(fā)票AM生產(chǎn)成本CO-PACO-PC產(chǎn)成品成本活 動(dòng)分?jǐn)侶R成本中心間接成本管理CO-OM工作定單分?jǐn)侳I財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的記帳信息圖3-4：基于成本的獲利分析中的價(jià)值鏈您在R/3各模塊中建立的有關(guān)利潤(rùn)的計(jì)劃或?qū)嶋H數(shù)據(jù)都將實(shí)時(shí)地集成到利潤(rùn)中 心會(huì)計(jì)(EC-PCA)中。R/3也提供外部數(shù)據(jù)接口。分析性的銷(xiāo)售和利潤(rùn)計(jì)劃交互式計(jì)劃制定CO-PA為您提供一系列的計(jì)

13、劃制定功能，可使您高效率地制定銷(xiāo)售和利潤(rùn)計(jì)劃。交互式計(jì)劃制定功能可使您制定分析性的銷(xiāo)售和利潤(rùn)計(jì)劃。這些功能包括期段性分配、預(yù)測(cè)、本地算術(shù)運(yùn)算及估價(jià)等。系統(tǒng)還提供自動(dòng)計(jì)劃功能，包括復(fù)制以前年度的實(shí)際或計(jì)劃數(shù)據(jù)、自上而下分解及重估等功能。計(jì) 劃 層次CO-PA允許您存儲(chǔ)任何層次上的利潤(rùn)分析單元的計(jì)劃數(shù)據(jù)。您可以只作一年的 計(jì)劃， 也可以同時(shí)作幾年的計(jì)劃。自動(dòng)計(jì)劃您可以手工計(jì) 劃 銷(xiāo)售數(shù)量和收入，而讓系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算銷(xiāo)售銷(xiāo)售折扣和成本。 如果您喜歡的 話 ，您也可以只計(jì) 劃 銷(xiāo)售數(shù)量，而讓系統(tǒng)根據(jù)價(jià)格表計(jì)算銷(xiāo)售收 入。 或者只輸入邊際貢獻(xiàn)而讓系統(tǒng)來(lái)計(jì)算為實(shí)現(xiàn)此貢獻(xiàn)所需要的銷(xiāo)售數(shù)量。集成的計(jì)劃CO-PA中

14、的銷(xiāo)售和利潤(rùn)計(jì)劃是企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)計(jì)劃的有機(jī)組成部分之一。集成 的計(jì)劃過(guò)程是多步驟的，而銷(xiāo)售計(jì)劃則是這一多驟計(jì)劃過(guò)程的起點(diǎn)。它構(gòu)成了企 業(yè)銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)、投資、人事、財(cái)務(wù)及利潤(rùn)計(jì)劃的基礎(chǔ)。靈活的報(bào)表功能R/3系統(tǒng)提供的面向?qū)υ挼?、高度靈活的信息系統(tǒng)可使您分析和評(píng)價(jià)獲利分析模塊中的數(shù)據(jù)。該信息系統(tǒng)既可用于即時(shí)的隨機(jī)分析，也可定期運(yùn)行以產(chǎn)生期段性的報(bào)表，且直觀易用。EC-PCA清單式報(bào)表CO-PA追溯式報(bào)表基于成本的CO-PA 基于帳戶的CO-PA圖3-5：信息系統(tǒng)報(bào)表的定義您將通過(guò)組合以下可重復(fù)使用的組件來(lái)定義報(bào)表：· 格式定義(表格)· 行項(xiàng)或邊際貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)的定義·

15、關(guān)鍵指標(biāo)(公式)的定義· 預(yù)定義標(biāo)題用戶可從專(zhuān)為他/她自己定義的報(bào)表樹(shù)中運(yùn)行他/她所需要的獲利分析報(bào)表。報(bào)表功能對(duì)于聯(lián)機(jī)顯示的報(bào)表，系統(tǒng)提供靈活的追溯分析功能，包括：· 追溯查詢· 關(guān)于原始數(shù)據(jù)的信息· 期段分解· 概覽清單· 詳細(xì)清單“例外報(bào)告”可為您顯示您特別感興趣的數(shù)據(jù)(比如計(jì)劃/實(shí)際偏差超過(guò)設(shè)定值的數(shù)據(jù))。具有中央獲利分析功能的分散的邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì)如果您的R/3通過(guò)應(yīng)用鏈接使能(ALE)分布在多個(gè)系統(tǒng)中，您同樣可以將獲利分析系統(tǒng)分布在多個(gè)計(jì)算機(jī)上，而且不影響與中央獲利分析的集成。 CO-PA會(huì)把分散系統(tǒng)中與利潤(rùn)有關(guān)的交易數(shù)據(jù)傳給

16、中央系統(tǒng)。中央獲利分析系統(tǒng)1· 中央概覽(實(shí)際/計(jì)劃)· 中央計(jì)劃成本中心分配· 與分散計(jì)劃的對(duì)比FI記帳憑證所有銷(xiāo)售組織分散的獲利分析系統(tǒng)2分散的獲利分析系統(tǒng)3· 本地概覽(實(shí)際/計(jì)劃)本地概覽(實(shí)際/計(jì)劃)· 本地計(jì)劃本地計(jì)劃· 與中央計(jì)劃的對(duì)比SD發(fā)票與中央計(jì)劃的對(duì)比SD發(fā)票銷(xiāo)售組織 0001銷(xiāo)售組織 0002圖3-6：分布舉例您可以在CO-PA的中央系統(tǒng)或分散系統(tǒng)中作計(jì)劃。分散系統(tǒng)中輸入的計(jì)劃數(shù)據(jù) 會(huì)被集中到中央 利潤(rùn)計(jì)劃，然后您可以補(bǔ)充諸如成本中心成本之類(lèi)的附加信息。經(jīng)濟(jì)方面的收益利用標(biāo)準(zhǔn)軟件可以極大地改進(jìn)成本/收益比率，這

17、一點(diǎn)是勿容質(zhì)疑的。 獲利分析(CO-PA)和利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)(EC-PCA)通過(guò)為您提供以下功能使您獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而節(jié)省時(shí)間和金錢(qián)：· 及時(shí)獲得信息從而盡早洞察獲利性趨勢(shì)· 縮短決策所需的響應(yīng)時(shí)間· 提供滿足各公司不同需求的報(bào)表以縮短查詢時(shí)間· 精確的匯總信息有助于避免錯(cuò)誤決策· 通過(guò)提供標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和用戶界面改進(jìn)全公司范圍內(nèi)的通訊和用戶認(rèn)可狀況SAP R/3的獲利分析會(huì)計(jì)具有豐富的功能和高度的靈活性，而且簡(jiǎn)單、直 觀、易用。獲利分析會(huì)計(jì)的流程獲利分析會(huì)計(jì)的分類(lèi)特征需要考慮的因素獲利分析會(huì)計(jì)會(huì)因以下幾個(gè)方面而有所不同：· 計(jì)算成本的基

18、礎(chǔ)：實(shí)際成本還是計(jì)劃成本· 成本的范圍：總成本還是部分成本· 考慮的業(yè)務(wù)范圍：銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)還是期間會(huì)計(jì)· 成本和輸入的分類(lèi)：邊際貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)的行項(xiàng)還是帳戶需求此外，還必須考慮各公司的特殊結(jié)構(gòu)及以下各方面的個(gè)別需求：· 銷(xiāo)售管理的目標(biāo)· 獲利分析會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度(獲利分析單元和字段值或帳戶)· 關(guān)于計(jì)算結(jié)果集成性的需求· 獲利分析數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)(帳戶級(jí))保持一致的重要程度獲利性控制因此，并行使用以下方法應(yīng)該是有益的：· 在單個(gè)產(chǎn)品/客戶級(jí)：同時(shí)進(jìn)行及時(shí)的銷(xiāo)售成本核算和標(biāo)準(zhǔn)成本分析· 對(duì)于匯總的獲利分析單元

19、(產(chǎn)品系列/客戶組)定期進(jìn)行實(shí)際成本差異的計(jì) 算· 固定成本的交互分配，以便對(duì)各部分的凈利潤(rùn)進(jìn)行分析· 可以同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在帳戶級(jí)對(duì)帳的基于帳戶的獲利分析· 期間會(huì)計(jì)方法(如果存貨波動(dòng)較大，請(qǐng)參見(jiàn)第5章：利潤(rùn)中心會(huì)計(jì))以下是關(guān)于作為全 面成本和利潤(rùn)控制的一部分的獲利分析會(huì)計(jì)和銷(xiāo)售管理較為詳細(xì)的介紹。由于成本和利潤(rùn)控制最終記載的是企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果 ，它必須易于理解而且所包含的信息對(duì)每個(gè)用戶都是有意義的。對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的分析方法期間分析交易分析期間會(huì)計(jì)銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)基于帳戶的分析基于成本的分析最終銷(xiāo)售分析(實(shí)際的)期中銷(xiāo)售分析(標(biāo)準(zhǔn)的)凈利潤(rùn)分析(基于總成本)毛利分析(部

20、分成本)部分固定成本固定成本總和圖3-7：計(jì)算利潤(rùn)的方法為滿足以上需求，有必要區(qū)分對(duì)市場(chǎng) 活 動(dòng)的積極控制(銷(xiāo)售管理)和企業(yè)的某一 部分或整體的獲利情況的期間分析。 獲利分析會(huì)計(jì)的兩部分所使用的數(shù)據(jù)在一定程度上是相同的，但可能結(jié)構(gòu)或計(jì)算方法不同。兩種會(huì)計(jì)方法都能提供全面的信息。 R/3的獲 利分析會(huì)計(jì)適應(yīng)于任何類(lèi)型的企業(yè)。比如它既可在制造業(yè)使用，也 可用于批發(fā)/ 零 售企業(yè)、服務(wù)性企業(yè)和保險(xiǎn)公司。CO-PA考慮了一系列影響企業(yè)獲利分析的經(jīng)營(yíng)要素。使用標(biāo)準(zhǔn)成本的銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)(期中銷(xiāo)售分析)銷(xiāo)售管理在銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)中，必須協(xié)調(diào)期段獲利分析的目的與及時(shí)的銷(xiāo)售管理的目 的。這兩個(gè)功能的很多需求在 形式和

21、內(nèi)容上都是重疊的(比如，一個(gè)市場(chǎng)段的獲利分析單元在特定時(shí)期的實(shí)際邊際貢獻(xiàn))。銷(xiāo)售管理經(jīng)常提及以下問(wèn)題：· 銷(xiāo)售總額與銷(xiāo)售凈額的比率是多少？如何對(duì)指定獲利分析單元的銷(xiāo)售折扣作進(jìn)一步的分析？· 某一客戶定單的毛利是多少？· 哪一產(chǎn)品或市場(chǎng)的銷(xiāo)售額增幅最大，或邊際貢獻(xiàn)最大？· 最重要的獲利單元是否發(fā)生了變化？· 每個(gè)產(chǎn)品計(jì)劃的邊際貢獻(xiàn)是多少？R/3的CO-PA模塊將用成本會(huì)計(jì)方法回答這些問(wèn)題。這意味著您可以把所有與銷(xiāo)售有關(guān)的交易數(shù)據(jù)考慮在內(nèi)(發(fā)票行項(xiàng)、客戶定單 、客戶詢價(jià)、報(bào)價(jià)等)。標(biāo)準(zhǔn)成本的應(yīng)用(期中銷(xiāo)售分析)側(cè)重于隨機(jī)的、計(jì)劃方面的分析，因而是銷(xiāo)

22、售 管理的理想工具。其重點(diǎn)是分析交易的銷(xiāo)售收入、折扣及產(chǎn)成品成本等。在開(kāi)發(fā)票時(shí)，如果沒(méi)有實(shí)際數(shù)據(jù)，則需要使用計(jì)劃成本(比如標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)成品成本、現(xiàn)金折扣及 按銷(xiāo)量計(jì)算的回扣等)。使用標(biāo)準(zhǔn)成本的銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)可使您及時(shí)地了解任何獲利單元的獲利情況。使用實(shí)際成本的銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)(最終銷(xiāo)售分析)期間會(huì)計(jì)作為上述期中銷(xiāo)售分析的補(bǔ)充，每期您可以使用標(biāo)準(zhǔn)成本、利用成本會(huì)計(jì)方法進(jìn)行最終的銷(xiāo)售分析。系統(tǒng)允許您在期末按成本中心或生產(chǎn)定單分?jǐn)倶I(yè)務(wù)活動(dòng)的全 部差異，從而得出當(dāng)期的實(shí)際產(chǎn)成品成本和銷(xiāo)售成本，進(jìn)而利用實(shí)際產(chǎn)成品成本和銷(xiāo)售成本評(píng)價(jià)所有的銷(xiāo)售活動(dòng)。您可以選擇分?jǐn)側(cè)可a(chǎn)成本差異，或只分?jǐn)偰切┡c獲利分析中售出產(chǎn)品有關(guān)的

23、差異。進(jìn)行最終銷(xiāo)售分析所需要的數(shù)據(jù)往往要在實(shí)際交易結(jié)束后很久才能得到。因而這些計(jì)算用于建檔比用作計(jì)劃更有用。由于對(duì)外部報(bào)告和諸如面向定單生產(chǎn)等特 殊生產(chǎn)條件報(bào)告的需求日漸迫切，這些計(jì)算也越來(lái)越有必要。使用實(shí)際數(shù)據(jù)的銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)可使您 按期分析每個(gè)獲利單元的經(jīng)營(yíng)成果。固定成本歸屬的期段分析現(xiàn)如今的獲利分析要求您同時(shí)根據(jù)全部成本和邊際成本(邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì))計(jì)算 利潤(rùn)。在CO-PA中，您可以按銷(xiāo)售收入的比例或通過(guò)成本歸集將實(shí)際成本分配給 獲利單元。這可以使您對(duì)固定成本的歸屬進(jìn)行多步驟分析。固定成本的結(jié)構(gòu)您可以將成本中心成本分配給任何獲利單元。您還可以分配那些最初分配給 定單的成本。系統(tǒng)可以在任何層次上

24、顯示獲利單元的直接成本 ，因而可以滿足直 接成本會(huì)計(jì)和邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì)的需求。R/3的CO-PA模塊提供顯示期間獲利情況所需的固定成本會(huì)計(jì)表格。 基于帳戶和基于成本的獲利分析CO-PA模塊有兩種獲利分析， 基于帳戶和基于成本的獲利分析。隨機(jī)獲利分析 基于成本的獲利分析主要提供用于銷(xiāo)售管理的、暫時(shí)的利潤(rùn)分析。在該分析 中，成本和收入是按照邊際貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)的細(xì)項(xiàng)存儲(chǔ)的，而這一結(jié)構(gòu)則通常對(duì)應(yīng)于生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)中的明細(xì)成本組件。估算成本除了記錄銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售折扣外，您可以計(jì)算一套不同于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中相應(yīng)信息的成本和折扣。比如，在給客戶開(kāi)發(fā)票時(shí)，您可以根據(jù)估算生產(chǎn)成本 或 原 料 價(jià) 格計(jì)算銷(xiāo)售成本以評(píng)價(jià)相應(yīng)交易。您可

25、以就已記帳的銷(xiāo)售收入、折扣和產(chǎn)成 品成本(一般在分配了期間生產(chǎn)成本 差異之后)在帳戶組一級(jí)或在邊際貢獻(xiàn)的行項(xiàng)級(jí)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)帳?；诔杀镜墨@利分析通過(guò)向您提供完整的、截至目前的獲利情況使您可以有 效的控制企業(yè)的銷(xiāo)售。一致的獲利分析 基于帳戶的獲利分析的主要目的之一是保證獲利分析同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在帳戶 一 級(jí)是一致的。系統(tǒng)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的計(jì)值基礎(chǔ)將所有的收入和成本同時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和獲利分析系統(tǒng)。兩個(gè)模塊中有關(guān)的帳戶分配直接依開(kāi)發(fā)票或定單結(jié)算等相應(yīng)的業(yè)務(wù) 活 動(dòng)確定。不同于基于成本的獲利分析， 基于帳戶的獲利分析在發(fā)貨時(shí)計(jì)算銷(xiāo)售成本，就象財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一樣。帳戶分類(lèi)如果您使用基于帳戶的獲利分析，那么它的優(yōu)勢(shì)在于：

26、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì) 計(jì)及獲利分析模塊中，數(shù)據(jù)都按帳戶存儲(chǔ)。這可使您在整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)范圍內(nèi)對(duì)所 有的數(shù)值定義統(tǒng)一的分類(lèi)結(jié)構(gòu)。您可以同時(shí)使用兩種獲利分析方法。如果這樣的話， 基于帳戶的獲利分析就成了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)同基于成本的獲利分析數(shù)據(jù)對(duì)帳的橋梁。 基于帳戶的獲利分析可使您按帳戶反映利潤(rùn)，從而保證在成本會(huì)計(jì)結(jié)算的各階段，其數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)始終是一致的。對(duì)于管理會(huì)計(jì)而言，銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)的重要性在哪里？只有對(duì)利潤(rùn)的來(lái)源進(jìn)行最新的計(jì)劃并時(shí)刻監(jiān)控才能保證始終如一的、面向利潤(rùn)的企業(yè)管理。利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)中的期間會(huì)計(jì)利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)支持面向銷(xiāo)售的銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)方法和基于期間會(huì)計(jì)方法的分析。銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)收入收入銷(xiāo)售折扣銷(xiāo)

27、售折扣銷(xiāo)售成本存貨變動(dòng)資本化了的內(nèi)部活動(dòng)在制品經(jīng)營(yíng)毛利總產(chǎn)出運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)用總成本管理費(fèi)用商品成本研究和開(kāi)發(fā)費(fèi)用人工成本折舊經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)圖3-8： 基于銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)和基于期間會(huì)計(jì)的獲 利分析全部活動(dòng)期間會(huì)計(jì)對(duì)比一個(gè)會(huì)計(jì)期內(nèi)所有計(jì)值活動(dòng)的價(jià)值總和與該期的總成本。除對(duì)外銷(xiāo)售活動(dòng)外，這些計(jì)值 活 動(dòng)包括：· 半成品和產(chǎn)成品的存貨變動(dòng)· 在制品的存貨變動(dòng)· 資本化的內(nèi)部活動(dòng)總成本由于考慮了全部生產(chǎn)成本，期間會(huì)計(jì)方法可使您分析產(chǎn)生生產(chǎn)成本的生產(chǎn)要素。由于考慮了存貨變動(dòng)和資本化的內(nèi)部活動(dòng)，即使在不同時(shí)期內(nèi)企業(yè)的銷(xiāo)售和生產(chǎn) 活 動(dòng)有較大的波動(dòng)，您同樣可以對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行面

28、向利潤(rùn)的分析。獲利分析基本數(shù)據(jù)的定義獲利分析單元的概念獲利分析單元獲利分析單元定義的是否 恰當(dāng)是決定您的獲利分析數(shù)據(jù)是否有意義的決定因 素。CO-PA中的獲利分析單元是指能夠獲取利潤(rùn)的單位,它由一系列特征值組 成。您可以將與以下內(nèi)容有關(guān)的對(duì)象定義為特征：· 產(chǎn)品(產(chǎn)品、產(chǎn)品系列、產(chǎn)品組、制造形式等等)· 客戶(客戶、客戶組、行業(yè))· 活動(dòng)(定單類(lèi)型、定單大小)· 組織單元(銷(xiāo)售代表的管轄范圍、分銷(xiāo)渠道、利潤(rùn)中心等)客戶組 百 貨 店 批發(fā)商零售商數(shù)量玻璃陶瓷塑料制品收入分部成本零售業(yè)南部邊際貢獻(xiàn)塑料制品圖4-1：獲利單元的幾個(gè)方面比如，您可以將Y地區(qū)、產(chǎn)

29、品A1、通過(guò)分銷(xiāo)渠道01的銷(xiāo)售作為一個(gè)獲利分析單元。您可以對(duì)比每個(gè)獲利分析單元的銷(xiāo)售收入、折扣和成本。什么樣的獲 利分析 單元對(duì)您重要取決于您企業(yè)的狀況和您關(guān)心哪方面的獲利分析。特征的定義特征您要自己決定把哪些特征作為獲利分析單元。這一決定是您在實(shí)施獲利分析會(huì)計(jì)前必須提供的概念設(shè)計(jì)需求之一。 您可以毫不費(fèi)力地將您企業(yè)自己 的特征加入預(yù)先定義的特征之中。強(qiáng)有力的技術(shù)支持(自動(dòng)生成ABAP/4字典目標(biāo)和程序) 使得標(biāo)準(zhǔn)軟件變的非常靈活，不論您的企業(yè)有什么樣的特殊情況和獨(dú)特需求， 靈活的R/3都能滿足您的需求。您可以將R/3的商品主文件、客戶主文件或銷(xiāo)售定單中的有關(guān)概念作為獲利分 析單元(比如商品組

30、、客戶組或行業(yè))。特征清單范例為簡(jiǎn)化和方便獲利分析系統(tǒng)的實(shí)施，SAP根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和客戶經(jīng)常提出的需求建立了一個(gè)特征清單。您可直接從該清單中選擇您所要使用的特征。特征值的集成當(dāng)數(shù)據(jù)被傳入CO-PA模塊時(shí)，系統(tǒng)也自動(dòng)將特征自商品 或 客戶主文件及銷(xiāo)售 定 單傳入CO-PA。舉例來(lái)說(shuō)，如果您在CO-PA中將國(guó)家代碼定義為一個(gè)特征， 系 統(tǒng)就會(huì)將國(guó)家代碼的特征值自客戶主文件或銷(xiāo)售定單中等銷(xiāo)售代表主文件傳入 CO-PA。特征值的派生此外，CO-PA還可以派生出一些源模塊所沒(méi)有的特征值。以分銷(xiāo)渠道為例，如 果其他模塊中只 有這一特征的實(shí)際值，當(dāng)您要按分銷(xiāo)渠道作計(jì)劃時(shí)，您便會(huì)有這樣的需求。特征值的派生是和時(shí)期相

31、關(guān)的，因而可以反映您企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)方面 的變化。多步驟的派生過(guò)程這種派生可依賴(lài)于一系列因素并包含多個(gè)步驟。比如，您可以規(guī)定Z地區(qū)、 Y行業(yè)的X客戶組由銷(xiāo)售代表A負(fù)責(zé)，然后規(guī)定銷(xiāo)售代表A隸屬于銷(xiāo)售組G?？蛻魧哟谓Y(jié)構(gòu)在分銷(xiāo)模塊(SD)中，您可以定義客戶層次結(jié)構(gòu)。CO-PA可使您將SD的客戶層次結(jié)構(gòu)中的每一層轉(zhuǎn)為CO-PA中不同的特征。您不必事先為每一個(gè)獲利單元(比如成本中心和內(nèi)部定單)建立主記錄。當(dāng)您將交易數(shù)據(jù)(自銷(xiāo)售發(fā)票、成本中心、項(xiàng)目或定單)計(jì)帳或建立計(jì)劃數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)建立相應(yīng)的獲利單元。發(fā)票產(chǎn)品系列：A客戶組：BCO-PA中的派生過(guò)程產(chǎn)品系列銷(xiāo)售代表組+C 客戶組 A+B銷(xiāo)售代表組銷(xiāo)售地

32、區(qū)CDCO-PA行項(xiàng)產(chǎn)品系列A報(bào)表客戶組B銷(xiāo)售代表組C銷(xiāo)售地區(qū)D圖4-2：獲利單元的派生規(guī)則自動(dòng)集成當(dāng)系統(tǒng)自SD 或 其他應(yīng)用模塊向CO-PA傳送文檔時(shí)，它會(huì)從相應(yīng)的主文 件中 找到有關(guān)的客戶和產(chǎn)品信息并把它同文檔一起傳入CO-PA模塊。CO-PA模塊會(huì)自動(dòng)派生缺少的特征值。手工錄入有些業(yè)務(wù)要求您在首次處理業(yè)務(wù)時(shí)手工建立獲利單元(比如，定義內(nèi)部定單 的結(jié)算規(guī)則)。即使在這種情況下，系統(tǒng)也會(huì)利用所有的信息派生出您沒(méi)有指定的特征值。 科 目分配在R/3的CO模塊中，獲利單元是一個(gè)需要分配科目的目標(biāo)。這就是說(shuō)，您可以自財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中將直接成本、自成本中心會(huì)計(jì)中將內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)直接計(jì)入獲利單元。具體作法是在

33、處理業(yè)務(wù)時(shí)輸入相應(yīng)的特征值。CO-PA中的每一筆業(yè)務(wù)都包含了所有相關(guān)的特征值，從而保證您始終可以得到 完整的分析信息。銷(xiāo)售定單傳送頭客戶 客戶主文件行項(xiàng)商品分銷(xiāo)渠道銷(xiāo)售收入商品主文件分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售折扣產(chǎn)品組地區(qū)運(yùn)費(fèi).分部行業(yè)手工錄入 屏幕獲 利單元的特征特征值的派生商品客戶直接輸入派生銷(xiāo)售代表銷(xiāo)售區(qū)域行項(xiàng)的手工錄入米勒東部圖4-3：通過(guò)手工分配和派生建立獲利單元重新分配 企業(yè)(尤其是在消費(fèi)品行業(yè))經(jīng)常需要在產(chǎn)品、客戶或銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)等方面調(diào)整組織 結(jié)構(gòu)，以盡快適應(yīng)變化了的市場(chǎng)條件。比如，可能需要重新劃分客戶區(qū)域和產(chǎn)品 組。由于CO-PA中 的派生規(guī)則和SD中的客戶層次結(jié)構(gòu)都是和時(shí)間相關(guān)的，您可在 CO

34、-PA中進(jìn)行這類(lèi)調(diào)整并指定其生效日期。您還可以進(jìn)行追溯性重新分配 - 把新結(jié)構(gòu)指定給以前過(guò)帳的數(shù)據(jù)。如果您想對(duì) 比計(jì)劃數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)或不同時(shí)期的數(shù)據(jù)，您可能就有必要進(jìn)行這樣的追溯性重新分配。由于CO-PA的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)是將結(jié)構(gòu)信息和交易數(shù)據(jù)分開(kāi)存儲(chǔ)的，即使是涉及到 大量的數(shù)據(jù)， 您仍然可以進(jìn)行追溯性重新分配。一旦進(jìn)行了重新分配，新結(jié)構(gòu)便會(huì)立即適用于現(xiàn)存的所有計(jì)劃和實(shí)際數(shù)據(jù)，您就可以根據(jù)新結(jié)構(gòu)對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理或作計(jì)劃。系統(tǒng)還會(huì)自動(dòng)地使所有 以前過(guò)帳到不同獲利單元的的定單和采購(gòu)申請(qǐng)適用于新結(jié)構(gòu)，同時(shí)您還可以通過(guò) 調(diào)用行項(xiàng)報(bào)告來(lái)顯示對(duì)應(yīng)于舊結(jié)構(gòu)的特征值。獲利分析利用各種交易中所有影響利潤(rùn)的信息形

35、成各公司自己的獲利單元。關(guān)鍵數(shù)字的定義數(shù)量和金額字段基于成本的獲利分析的關(guān)鍵數(shù)字包括數(shù)量字段和金額字段。這些字段值及邊際貢獻(xiàn)、凈利潤(rùn)之類(lèi)的計(jì)算結(jié)果(詳見(jiàn)報(bào)表部分)都存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫(kù)中。它們所存儲(chǔ)的值包括計(jì)劃數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)，您可以按獲利單元進(jìn)行數(shù)量、收入、銷(xiāo)售折扣及成 本等方面的分析。這可以使您對(duì)一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中得不到的數(shù)字(比如特定地區(qū)或某一產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入)進(jìn)行分析。收入對(duì)基于成本的獲利分析，您可根據(jù)您所需要的詳細(xì)程度定義多至120個(gè)金額字 段。對(duì)于收入，這可能包括按收入類(lèi)型分類(lèi)的細(xì)項(xiàng)，比如來(lái)自外部客戶的收入及 來(lái)自分公司的收入。收入的調(diào)整您可用同樣的方式處理貸項(xiàng)調(diào)整及折扣之類(lèi)的收入調(diào)整項(xiàng)目。成本基

36、于成本的獲利分析同樣也將成本信息存儲(chǔ)于金額字段中。依您公司的具體 需求，您可以從不同的角度分析成本，比如：· 根據(jù)生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)(CO-PC)分析產(chǎn)成品成本· 按銷(xiāo)售定單和項(xiàng)目(CO-PC和PS)分析產(chǎn)成品成本和銷(xiāo)售成本· 按間接項(xiàng)目和定單(CO-OM和PS)分析成本· 按生產(chǎn)定單分析成本差異(PP)· 根據(jù)成本中心會(huì)計(jì)(CO-OM)分析固定成本· 根據(jù)成本中心會(huì)計(jì)(CO-OM)分析成本差異· 從供應(yīng)商發(fā)票錄入(MM)接收外部數(shù)據(jù)· 從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(FI)直接過(guò)帳· 根據(jù)成本中心會(huì)計(jì)(CO-OM)分析內(nèi)部活動(dòng)&

37、#183; 分析CO-PA中的估算成本MMSDSDFISAP表建議清單建議清單手工輸入特征的定義關(guān)鍵數(shù)字的定義關(guān)于 客戶的關(guān)于產(chǎn)品的關(guān)于收入的關(guān)于成本的關(guān)于數(shù)量的銷(xiāo)售折扣客戶地區(qū)客戶組產(chǎn)品產(chǎn)品組收入商品產(chǎn)品銷(xiāo)售 65.00米勒無(wú)線電180.005件圖4-4：特征和關(guān)鍵數(shù)字體系對(duì)于產(chǎn)成品成本，您可以將其成本明細(xì)或任一層次的匯總自生產(chǎn)成本會(huì)計(jì) (CO-PC)轉(zhuǎn)到獲利分析系統(tǒng)，還可以按成本中心將銷(xiāo)售收入和行政成本拆解。建議清單CO-PA可使您對(duì)收入、銷(xiāo)售折扣和成本進(jìn)行各種明細(xì)拆解分析。為便利您定 義關(guān)鍵數(shù)字，R/3系統(tǒng)提供一個(gè)常用關(guān)鍵數(shù)字的清單。您在配置系統(tǒng)時(shí)還可自己定 義數(shù)值字段。對(duì)基于帳戶的獲利

38、分析，金額和數(shù)量是按帳戶存儲(chǔ)的。數(shù)據(jù)與源(有關(guān)收入的)活動(dòng)計(jì)入相同的成本或 收入要素。 對(duì)于基于帳戶的獲利分析，沒(méi)有必要 額外定義金額和數(shù)量字段。您可以按照能滿足您公司獲利分析目標(biāo)的方式將您公司的關(guān)鍵數(shù)字組織成收 入和成本字段。銷(xiāo)售數(shù)量和利潤(rùn)計(jì)劃的制定利潤(rùn)計(jì)劃基礎(chǔ)計(jì)劃范圍CO-PA模塊中的銷(xiāo)售數(shù)量、收入和利潤(rùn)計(jì)劃是企業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃的有機(jī)組成部分 之一。 整個(gè)計(jì)劃過(guò)程包括：¨ 按獲利分析單元(計(jì)劃目標(biāo))的銷(xiāo)售計(jì)劃¨ 依據(jù)分銷(xiāo)模塊(SD)中的銷(xiāo)售數(shù)量和金額(收入、折扣和按金額的回扣)計(jì)算毛收入和凈收入的計(jì)劃值¨ 通過(guò)傳入CO模塊中的計(jì)劃成本(比如產(chǎn)成品成本或間接的成本中心

39、成本)制 定利潤(rùn)計(jì)劃(1)¨ 固定成本的交錯(cuò)計(jì)劃計(jì)劃用的獲利分析單元的定義方式是決定您的獲利分析計(jì)劃數(shù)據(jù)意義大小 的決定因素。您可以對(duì)以下幾方面的任何目標(biāo)制定成本、收入和數(shù)量計(jì)劃：¨ 產(chǎn)品(產(chǎn)品、產(chǎn)品系列、商品系列)¨ 客戶(客戶、客戶組、行業(yè))¨ 組織單元(利潤(rùn)中心、銷(xiāo)售地區(qū)、分銷(xiāo)渠道)計(jì) 劃 單元¨ 您可以對(duì)特征的任意組合制定計(jì)劃。例如，可以對(duì)波斯頓地區(qū)、 百 貨公司客戶組、就男外套這一產(chǎn)品組制定九月份的銷(xiāo)售和邊際 貢獻(xiàn)計(jì)劃 。 您可以在任意層次(分部、產(chǎn)品組、客戶組、產(chǎn)品、客戶等) 制定計(jì)劃，從而保證計(jì)劃值可以逐層向上滾加并下達(dá)到有關(guān)的獲

40、利分析單元。CO-PA允許您對(duì)任何獲利分析單元計(jì)劃銷(xiāo)售數(shù)量。因而您不必一定要在產(chǎn)品 和客戶層作計(jì)劃，也不必固定計(jì) 劃 層次。計(jì)劃過(guò)程每個(gè)公司都根據(jù)它自己的組織過(guò)程制定它的銷(xiāo)售和利潤(rùn)計(jì)劃。CO-PA提供一系列的選擇可使您定義計(jì)劃過(guò)程的范圍、類(lèi)型和過(guò)程。 (1)這里，只有在基于成本的獲利分析中才能根據(jù)計(jì)劃成本和銷(xiāo)售折扣估算銷(xiāo)售數(shù)量。R/3系統(tǒng)的圖形用戶界面(GUI)能使您方便、清晰地表現(xiàn)您的計(jì)劃過(guò)程：計(jì)劃層次¨ 計(jì)劃層次的靈活性可使您針對(duì)任何獲利單元、任意層次、甚至多層次制定計(jì)劃(比如，先制定最重要的客戶按產(chǎn)品的計(jì)劃，然后是該客戶所在客戶組的全部計(jì)劃)。客戶組A 詳細(xì)計(jì) 劃 中的數(shù)量30

41、其他客戶的計(jì) 劃 數(shù)量70整個(gè)客戶組的計(jì)劃量100計(jì)劃過(guò)程的第一步客戶1客戶1產(chǎn)品1產(chǎn)品1數(shù)量10數(shù)量10產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品n數(shù)量30XXYY計(jì)劃過(guò)程的第二步圖4-5：計(jì)劃層次計(jì)劃的格式¨ 您可以自己設(shè)計(jì)制定計(jì)劃的屏幕以準(zhǔn)確地滿足您公司的需求。¨ 對(duì)一個(gè)獲利單元，您可以制定任意多個(gè)關(guān)鍵數(shù)字的計(jì)劃 ，您還可以同時(shí)計(jì)劃一個(gè)特征或特征組合(比如，產(chǎn)品和客戶組的所有組合)的所有值。¨ 您可以按周(例如，為了和后勤的能力協(xié)調(diào))或按月(過(guò)帳期間)作計(jì)劃。特征特征值說(shuō)明特征特征值說(shuō)明特征特征值說(shuō)明圖4-6：計(jì)劃屏幕舉例CO-PA靈活的計(jì)劃方法可以滿足您公司的具體利潤(rùn)計(jì)劃需求。銷(xiāo)售

42、數(shù)量的計(jì)劃系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生的粗略計(jì)劃CO-PA中的銷(xiāo)售計(jì)劃是整個(gè)計(jì)劃過(guò)程的一部分。R/3系統(tǒng)提供一系列選擇，使 您能夠自動(dòng)生成粗略計(jì)劃，包括：從以前年度復(fù)制計(jì)劃值、實(shí)際值及這些值的匯 總值(如有必要的話)，您還可以利用預(yù)測(cè)模型或重估因子對(duì)這些復(fù)制值進(jìn)行調(diào)整。此外，您可以從其他模塊將計(jì) 劃 銷(xiāo)售量自動(dòng)傳入CO-PA，包括：¨ 分銷(xiāo)模塊(SD)中的銷(xiāo)售定單量¨ 商品管理(MM)中的商品需求預(yù)測(cè)(例如瓶頸項(xiàng)目)¨ 其它系統(tǒng)的預(yù)測(cè)和計(jì)劃模型您還可以利用CO-PA中的交互計(jì)劃功能直接輸入銷(xiāo)售量。實(shí)際計(jì)劃96年實(shí)際分部A96年計(jì)劃分部B版本01分部A根據(jù)特征和數(shù)值字段選擇數(shù)據(jù)源復(fù)

43、制、修改、計(jì)劃刪除、自上而下拆解和預(yù)測(cè)97年實(shí)際版本01分部A圖4-8：完整的計(jì)劃自下而上的計(jì)劃您可以輸入產(chǎn)品、產(chǎn)品組或其它獲利單元的銷(xiāo)售量。這意味著您可以在產(chǎn) 品組、產(chǎn)品系列或市場(chǎng)的層次上計(jì)劃銷(xiāo)量。如果您在較低的層次上計(jì)劃銷(xiāo)售量， 系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)累加到較高的計(jì)劃層次。這也叫做自下而上的計(jì)劃。自上而下的計(jì)劃 自上而下的計(jì)劃允許您將高層(比如產(chǎn)品系列)的計(jì)劃數(shù)據(jù)分解到它下面的 層次(單個(gè)產(chǎn)品 或 客戶)。產(chǎn)品組PRGRA97年計(jì)劃：300.00貸項(xiàng)：-300.00產(chǎn)品1產(chǎn)品296年實(shí)際：10件96年實(shí)際：20件97年計(jì)劃：100.0097年計(jì)劃：200.00計(jì)劃特征特征值分解層次產(chǎn)品組PRGRA產(chǎn)品

44、X圖4-9：自上而下分解分解到各期間您可以將各獲利單元的銷(xiāo)售計(jì)劃分解到各個(gè)期間。除平均分?jǐn)?外 ，您還可 以定義：¨ 季度周期¨ 銷(xiāo)售或生產(chǎn)的時(shí)間序列¨ 任何能滿足您需求的其它分?jǐn)偡椒–O-PA中的銷(xiāo)量計(jì)劃是企業(yè)集成的業(yè)務(wù)計(jì)劃的基礎(chǔ)。作毛收入和凈收入計(jì)劃計(jì) 劃 收入利潤(rùn)計(jì)劃的必備功能之一是能夠根據(jù)銷(xiāo)售量決定銷(xiāo)售收入和折扣。其基本方法有二：¨ 根據(jù)計(jì)劃系統(tǒng)中的獨(dú)立變量和操作數(shù)進(jìn)行基于成本的估算¨ 根據(jù)分銷(xiāo)模塊中的計(jì)劃價(jià)格和其它條件進(jìn)行估算估算方法在第一種情況下，您可以將其中與收入有關(guān)的項(xiàng)目作為經(jīng)營(yíng)范圍數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)中的數(shù)值字段。其中最重要的是諸如銷(xiāo)量回

45、扣支付之類(lèi)的期間交易，而現(xiàn)金折扣之類(lèi)的交易則稍為次要。在第二種情況下，您可以用針對(duì)每個(gè)客戶的價(jià)目表計(jì)算毛收入或凈收入。在決定計(jì)劃收入和其它相關(guān)的計(jì)劃項(xiàng)目時(shí)，CO-PA 會(huì)把潛在的合同條款、定價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 、折扣、特別條款等考慮在內(nèi)。您可以用CO-PA描述任一獲利單元完整的毛收入和凈收入計(jì)劃。作銷(xiāo)售成本計(jì)劃計(jì)劃成本同計(jì)劃收入一樣，您可以估算每個(gè)計(jì)劃的成本金額。這里，您同樣可以傳入 其它模塊中已有的成本數(shù)據(jù)并計(jì)算別處沒(méi)有的成本數(shù)據(jù)?？梢詡魅氲臄?shù)據(jù)包括：¨ 銷(xiāo)售定單中的特殊直接成本¨ 庫(kù)存管理中的價(jià)格構(gòu)成元素¨ 生產(chǎn)成本中的成本結(jié)果¨ 成本中心會(huì)計(jì)中的計(jì)劃固定成本分

46、攤到各期間為進(jìn)行詳細(xì)的成本分析，您可以將成本分解為固定成本和變動(dòng)成本，您還可以將每個(gè)獲利單元的產(chǎn)成品成本和銷(xiāo)售成本進(jìn)行拆解。象作收入計(jì)劃一樣，您可以將每年的計(jì)劃成本按計(jì)劃銷(xiāo)量的比例分?jǐn)偟礁髌陂g。如果您愿意的話 ，您可以定義 分?jǐn)傄?guī)則，將年計(jì)劃成本以不同的方式分?jǐn)偟礁髌陂g。您可以進(jìn)行連續(xù)性的計(jì)劃 ，甚至 一次作一年以上的計(jì)劃。CO-PA可使您按計(jì) 劃 層次從而可以按獲利單元描述銷(xiāo)售成本計(jì)劃。多種計(jì)劃技術(shù)計(jì)劃預(yù)測(cè)多數(shù)公司對(duì)同一時(shí)間段有多個(gè)計(jì)劃版本。這可能是為了反映不同的預(yù)期計(jì)劃，比如最初的、當(dāng)前的和最終的計(jì)劃， 也可能使 分別為管理、銷(xiāo)售和生產(chǎn)部門(mén)制定 的計(jì)劃。 最有可能的是，不同的 版本反映了不

47、同的內(nèi)容、詳細(xì)程度、結(jié)構(gòu)和期間 分配。您可以用以下方式分析您的計(jì)劃版本：¨ 對(duì)比不同的計(jì)劃版本¨ 為銷(xiāo)售監(jiān)控而進(jìn)行計(jì)劃/目標(biāo)/實(shí)際對(duì)比計(jì)劃版本您可以以幾種方式建立不同的計(jì)劃版本。除手工輸入數(shù)據(jù)外，您可以：¨ 復(fù)制已有計(jì)劃版本的單個(gè)獲利單元或全部數(shù)據(jù)。在復(fù)制過(guò)程中，您可以更改被復(fù)制數(shù)據(jù)。¨ 在考慮季節(jié)波動(dòng)或上年趨勢(shì)的情況下，用部分時(shí)段的數(shù)據(jù)推算整個(gè)計(jì)劃時(shí) 段的計(jì)劃數(shù)據(jù)。重估CO-PA的重估功能可使您對(duì)計(jì)劃數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)重估，比如增加或減少一定百分 比。您可以對(duì)整個(gè)獲利單元賦予一個(gè)重估因子，也可以對(duì)每個(gè)數(shù)值字段分別指定 重估因子。最初和隨后的計(jì)劃CO-PA支持

48、以下計(jì)劃方法：¨ 最初計(jì)劃可以通過(guò)手工輸入、復(fù)制實(shí)際數(shù)據(jù)或與其它系統(tǒng)集成而產(chǎn)生¨ 隨后的計(jì)劃可以參考和復(fù)制本年或以前年度的已有計(jì)劃數(shù)據(jù)以上兩種方法都支持自上而下和自下而上計(jì)劃。自上而下計(jì)劃可使您對(duì)高層計(jì)劃數(shù)據(jù)進(jìn)行拆解，而自下而上計(jì) 劃 則可以從最底層的計(jì)劃數(shù)據(jù)向上滾加到最高層 。 您還可以把您對(duì)計(jì)劃數(shù)據(jù)所作的手工修改作成附注。計(jì)劃步驟標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)劃方法可能包括以下步驟：¨ 分別向各位經(jīng)理收集源數(shù)據(jù)并把它們分成容易管理的幾大塊¨ 刪除或合并很小的金額或特殊交易¨ 分別為每個(gè)用戶顯示計(jì)劃目標(biāo)的順序(按地區(qū)、客戶或產(chǎn)品)¨ 刪除或更改錯(cuò)誤的計(jì)劃

49、數(shù)據(jù)CO-PA支持不同的計(jì)劃方法以保證您全面、高效地建立和分析任意多個(gè)計(jì)劃版本。計(jì)劃的集成公司計(jì)劃一個(gè)公司的各種局部計(jì)劃不是離散和獨(dú)立的。相反，它們是以各種方式相 互 依存的。為恰當(dāng)?shù)靥幚磉@種相 互 依存關(guān)系，R/3使用一種多階段的計(jì)劃模型。 其功能可使您把一個(gè)領(lǐng)域中已有的計(jì)劃數(shù)據(jù)作為另一領(lǐng)域的計(jì)劃基礎(chǔ)。完整的集成功能可使您同時(shí)更新其它模塊中的計(jì)劃數(shù)據(jù)，而特殊工具則可以使您按期間傳送計(jì)劃數(shù)據(jù)。銷(xiāo)售計(jì)劃利潤(rùn)計(jì)劃銷(xiāo)量制造成本評(píng)估生產(chǎn)生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)活動(dòng)活 動(dòng)單價(jià)成本中心圖4-10：計(jì)劃循環(huán)您可以將您的銷(xiāo)售計(jì)劃數(shù)據(jù)自CO-PA傳到銷(xiāo)售和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃(SOP)模塊，然后用 它測(cè)試能力。接下來(lái)，您可以將SOP中

50、的計(jì)劃 活 動(dòng)數(shù)量傳到成本中心計(jì)劃。 至于 計(jì)劃活動(dòng)單價(jià)，從成本中心計(jì)劃、商品管理中的工序，直到生產(chǎn)成本控制中的標(biāo) 準(zhǔn)成本都會(huì)涉及到。然后您又可以用這些數(shù)據(jù)估計(jì)計(jì)劃銷(xiāo)量，以便在CO-PA的利 潤(rùn)計(jì)劃中確定計(jì)劃產(chǎn)成品成本。CO-PA中的銷(xiāo)量計(jì)劃是包括銷(xiāo)售和利潤(rùn)計(jì)劃、活動(dòng)計(jì)劃、管理會(huì)計(jì)中的標(biāo)準(zhǔn) 成本和后 勤中的生產(chǎn)計(jì)劃在內(nèi)的完整計(jì)劃循環(huán)中的第一步(參見(jiàn)計(jì)劃循環(huán))。重復(fù) 這種計(jì)劃循環(huán)數(shù)次，您就可以成功地完善您的計(jì)劃。CO-PA中的銷(xiāo)售和利潤(rùn)計(jì)劃是包括了財(cái)務(wù)和后勤系統(tǒng)中一系列局部計(jì)劃在內(nèi)的完整計(jì)劃循環(huán)的一部分。促銷(xiāo)預(yù)算的制定銷(xiāo)售和促銷(xiāo)預(yù)算CO-PA支持銷(xiāo)售和諸如廣告、折扣以及對(duì)特定客戶群或地區(qū)的特別條件之類(lèi)的促銷(xiāo)預(yù)算的建立和管理。