企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防范措施

1、企業(yè)風(fēng)險控制管理制度1.1 目的為規(guī)范中國航發(fā)動力控制股份有限公司(以下簡稱公司)的風(fēng)險管理，建立規(guī)范、有效的風(fēng)險控制體系，提高風(fēng)險防范能力，保證公司安全穩(wěn)健運行，提高經(jīng)營管理水平，根據(jù)國資委頒布中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引、財務(wù)部五部委聯(lián)合下發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部控制配套指引等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營和管理實際，制定本制度。1.2 術(shù)語定義1.2.1 本制度所稱風(fēng)險是指未來的不確定性對公司實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。1.2.2 本制度所稱風(fēng)險管理是指 公司依據(jù)總體戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度，通過識別潛在風(fēng)險、評估風(fēng)險，針對重大風(fēng)險擬定風(fēng)險管理策略并在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過

2、程中落實規(guī)范化的風(fēng)險防控要求，從而將風(fēng)險控制在企業(yè)風(fēng)險承受度范圍以內(nèi)的過程和方法。1.3 風(fēng)險管理目標(biāo)風(fēng)險控制管理旨在公司為實現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證：(1)將風(fēng)險控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；(2)實現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實、可靠；(3)確保法律法規(guī)的遵循；(4)提高公司經(jīng)營的效益及效率；(5)確保公司建立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機(jī)處理計劃，使其不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。1.4 風(fēng)險管理原則公司根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)制定風(fēng)險管控原則。(1)全面風(fēng)險管控原則：公司風(fēng)險管控工作應(yīng)覆蓋經(jīng)營與管理過程中所面臨的各種風(fēng)險，并對其中關(guān)鍵風(fēng)險實施重點管控。分級分類管控原則：公司各

3、級內(nèi)控管理部門負(fù)責(zé)管控各自面臨的風(fēng)險，并根據(jù)風(fēng)險的不同特點進(jìn)行分類管理。(3)可知、可控、可承受原則：公司應(yīng)對風(fēng)險進(jìn)行事前預(yù)測，做到風(fēng)險可知，通過分析、評估 并制定風(fēng)險管理策略和措施加以防范和控制，將風(fēng)險降至各自可承受范圍之內(nèi)。(4)風(fēng)險收益匹配原則：公司不能單純追求業(yè)績而忽略風(fēng)險管控，也不能因過度防范風(fēng)險而制 約公司的發(fā)展。1.5 風(fēng)險分類1.5.1 按照公司目標(biāo)的不同對風(fēng)險進(jìn)行分類，公司風(fēng)險分為：戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和法 律風(fēng)險。戰(zhàn)略風(fēng)險、運營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、法律風(fēng)險(1)戰(zhàn)略風(fēng)險：沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確，影響戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的負(fù)面因素。(2)經(jīng)營風(fēng)險：經(jīng)營決策的不當(dāng)

4、，妨礙或影響經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的因素。(3)財務(wù)風(fēng)險：包括財務(wù)報告失真風(fēng)險、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險和舞弊風(fēng)險。1)財務(wù)報告失真風(fēng)險。沒有完全按照相關(guān)會計準(zhǔn)則、會計制度的規(guī)定組織會計核算和編制財 務(wù)會計報告，沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息，導(dǎo)致財務(wù)會計報告和信息披露不完整、不準(zhǔn)確、不及時。2)資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險。沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致公司的資產(chǎn)如設(shè)備、存 貨、有價證券和其他資產(chǎn)的使用價值和變現(xiàn)能力的降低或消失。3)舞弊風(fēng)險。以故意的行為獲得不公平或非正當(dāng)?shù)氖找妗?4)法律風(fēng)險：沒有全面、認(rèn)真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定以及上市地證券監(jiān)管規(guī)定， 影響合規(guī)性目標(biāo)實現(xiàn)的因素。1.1.2 按風(fēng)險能否為公

5、司帶來盈利機(jī)會，風(fēng)險可分為純粹風(fēng)險和機(jī)會風(fēng)險。1.1.3 按照風(fēng)險的影響程度，風(fēng)險分為一般風(fēng)險和重要風(fēng)險。1.6 引用文件(1)中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引(國資發(fā)改革2006108號)；(2)財政部五部委聯(lián)合發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范；(3)財政部五部委聯(lián)合發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制配套指引(4)深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運作指引。1.7 適用范圍本制度適用于公司總部及下屬子公司。2風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)分工2.1 公司董事會作為公司風(fēng)險管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審定風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其職責(zé)，審定風(fēng)險管理重大方針、政策和工作總體安排，審定風(fēng)險數(shù)據(jù)庫和關(guān)鍵控制管理文件及其他相關(guān)重要文件。2.2 公司設(shè)立風(fēng)險管理機(jī)

6、構(gòu)在董事會及經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、實施公司全面風(fēng)險管理工作，并在授權(quán)范圍內(nèi)處置有關(guān)風(fēng)險事項。主要職責(zé)為：2.2.1 負(fù)責(zé)建立公司風(fēng)險管理體系，包括確定風(fēng)險管理目標(biāo)、風(fēng)險識別、風(fēng)險預(yù)警以及風(fēng)險處理等：(1)建立健全公司風(fēng)險管理體系；(2)制(修)訂公司風(fēng)險控制管理制度。2.2.2 負(fù)責(zé)根據(jù)風(fēng)險管理體系實施風(fēng)險管理，組織開展年度風(fēng)險評估工作等：(1)編制公司風(fēng)險管理年度工作計劃及年度風(fēng)險管理報告；(2)收集、匯總、分析公司風(fēng)險管理信息；(3)組織開展公司風(fēng)險評估及調(diào)查；(4)制訂并組織實施公司風(fēng)險管控方案；(5)組織實施公司重大風(fēng)險事項解決方案，防范、化解風(fēng)險；(6)調(diào)整風(fēng)險管理關(guān)鍵指標(biāo)

7、，完善風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警體系；(7)指導(dǎo)、督促公司各部門、各子公司開展風(fēng)險管理工作。2.3公司業(yè)務(wù)管理部門在風(fēng)險、控制管理方面承擔(dān)以下主要職責(zé)：(1)公司業(yè)務(wù)管理部門按照公司風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)制定的風(fēng)險評估的總體方案，根據(jù)部門職責(zé)及業(yè)務(wù)分工，識別、分析相關(guān)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險，確定風(fēng)險應(yīng)對方案。(2)根據(jù)識別的風(fēng)險和確定的風(fēng)險應(yīng)對方案，按照公司確定的控制設(shè)計方法和描述工具，設(shè)計并記錄相關(guān)控制，根據(jù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)的建議，修改完善控制設(shè)計。包括：建立控制管理制度， 按照規(guī)定的方法和工具描述業(yè)務(wù)流程，編制風(fēng)險控制文檔和程序文件等。(3)組織控制制度的實施，監(jiān)督控制制度的實施情況，發(fā)現(xiàn)、收集、分析控制缺陷，提出控制 缺陷

8、改進(jìn)意見并予以實施。(4)配合風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)對控制失效造成重大損失或不良影響的事件進(jìn)行調(diào)查、處理。3風(fēng)險管理初始信息的收集3.1 廣泛、持續(xù)不斷地收集與公司風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測，應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實到各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位。3.2 在戰(zhàn)略風(fēng)險 方面，廣泛收集國內(nèi)外公司戰(zhàn)略風(fēng)險失控導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，并收集與公司相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)環(huán)境、市場需求、競爭狀況等方面的重要信息，重點關(guān)注公司發(fā)展戰(zhàn)略 和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標(biāo)的有關(guān)依 據(jù)。3.3 在財務(wù)風(fēng)險 方面，廣泛收集國內(nèi)外公司財務(wù)風(fēng)險

9、失控導(dǎo)致危機(jī)的案例，收集與公司獲利能力、 資產(chǎn)營運能力、償債能力、發(fā)展能力指標(biāo)的重要信息，重點關(guān)注成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè) 務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。3.4 在運營風(fēng)險 方面，廣泛收集國內(nèi)外公司忽視市場風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，收集與公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、市場需求、競爭對手、主要客戶和供應(yīng)商等方面的重要信息，對現(xiàn)有 業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的進(jìn)行監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進(jìn)，分析公司組織效能、管理現(xiàn) 狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗，及給企業(yè)造成 損失的自然災(zāi)害等風(fēng)險因素。3.5 在法律風(fēng)險 方面，廣泛收集國內(nèi)外公司

10、忽視法律法規(guī)風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，收集與公司法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。3.6 在市場風(fēng)險方面，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，收集與本企業(yè)相關(guān)的產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化，收集能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的情況，跟 蹤分析主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況，收集稅收政策、股票價格指數(shù)等變化情況，收集潛在競爭 者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品等相關(guān)信息。3.7 公司對收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險評估。3.8 公司可以采用多種方法進(jìn)行風(fēng)險信息收集與識別工作，包括資料查閱法

11、、問卷調(diào)查法、面談采訪法、歷史事件分析法等。4風(fēng)險評估4.1 風(fēng)險評估程序公司風(fēng)險評估主要經(jīng)過確立風(fēng)險管理理念和風(fēng)險接受程度、目標(biāo)制定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對等五個基本程序來進(jìn)行。4.2 風(fēng)險評估基礎(chǔ)確立公司風(fēng)險管理理念和風(fēng)險接受程度是公司進(jìn)行風(fēng)險評估的基礎(chǔ)。(1)公司風(fēng)險管理理念是公司如何認(rèn)知整個經(jīng)營過程(從戰(zhàn)略制定和實施到公司日常活動)中的風(fēng)險為特征的公司共有的信念和態(tài)度。公司實行穩(wěn)健的風(fēng)險管理理念，對于高風(fēng)險投資項目采 取謹(jǐn)慎介入的態(tài)度。(2)43目標(biāo)制定是風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險對策的前提。公司必須首先制定目標(biāo)，在此之后，才能 陂別和評估影響目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險并且采取必要的行動對這些

12、風(fēng)險實施控制。接公司目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)和財務(wù)報告目標(biāo)四個方面。目標(biāo)確定必須符合國家的法律法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，符合公司戰(zhàn)略發(fā)展計劃，符合深證證券交易所和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu) 的規(guī)定。4.4 風(fēng)險識別就是識別可能阻礙實現(xiàn)公司目標(biāo)、阻礙公司創(chuàng)造價值或侵蝕現(xiàn)有價值的因素。公司可以采取問卷調(diào)查；小組討論；專家咨詢；情景分析；政策分析；行業(yè)標(biāo)桿參觀；交流；比較；頭 腦風(fēng)暴法等識別風(fēng)險。4.5 風(fēng)險分析主要從風(fēng)險發(fā)生的可能性和對公司目標(biāo)的影響程度兩個角度來分析。風(fēng)險分析方法一般采用定性和定量方法組合而成。在風(fēng)險分析不適宜采取定量分析的情況下，或者用于定量分析所 需要的足夠可信的數(shù)據(jù)無法獲得，或者

13、獲取成本很高時，公司通常使用定性分析法。公司對風(fēng)險進(jìn)行分析，確認(rèn)哪些風(fēng)險應(yīng)當(dāng)引起重視、哪些風(fēng)險予以一般關(guān)注，對于需要重視的 風(fēng)險，再進(jìn)一步劃分，分別確認(rèn)為“重大風(fēng)險”與“一般風(fēng)險”，從而為風(fēng)險對策奠定基礎(chǔ)。風(fēng) 險的重要程度的判斷主要根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度來確定的。(1)如果風(fēng)險發(fā)生的可能性屬于“極小可能發(fā)生”的，該風(fēng)險就可不被關(guān)注。(2)如果風(fēng)險發(fā)生的可能性高于或等于“可能發(fā)生”，且風(fēng)險的影響程度小，就將該類風(fēng)險 確定為一般風(fēng)險。(3)如果風(fēng)險發(fā)生的可能性等于或高于“可能發(fā)生”，且風(fēng)險的影響程度大，就將該類風(fēng)險 確定為重大風(fēng)險。4.6 風(fēng)險對策。公司在進(jìn)行風(fēng)險分析后，應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)

14、果，結(jié)合風(fēng)險發(fā)生的原因選擇風(fēng)險應(yīng)對方案：規(guī)避風(fēng)險、接受風(fēng)險、減少風(fēng)險或分擔(dān)風(fēng)險。(1)規(guī)避風(fēng)險：退出產(chǎn)生風(fēng)險的各種活動。規(guī)避風(fēng)險的例子可能有退出使用一條生產(chǎn)線、 停止向一個新的地理區(qū)域市場擴(kuò)大業(yè)務(wù)，或者出售公司的一個分支。(2)減少風(fēng)險：采取行動減少風(fēng)險的可能性或降低風(fēng)險影響程度或兩者同時降低。減少風(fēng)險一般涉及大量的日常經(jīng)營決策。(3)分擔(dān)風(fēng)險：通過將風(fēng)險轉(zhuǎn)移或者分擔(dān)部分風(fēng)險來減少風(fēng)險的可能性和影響。常見的方法包括購買保險產(chǎn)品、實施期貨的套期保值交易或者將某一活動外包。(4)接受風(fēng)險：不采取任何行動去影響風(fēng)險的可能性或影響。風(fēng)險分析后，確定風(fēng)險應(yīng)對方案時，公司應(yīng)考慮以下因素：(1)風(fēng)險應(yīng)對方案

15、對風(fēng)險可能性和風(fēng)險程度的影響，風(fēng)險應(yīng)對方案是否與公司的風(fēng)險容忍度一致；(2)對方案的成本與收益比較；(3)對方案中可能的機(jī)遇與相關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行比較；(4)充分考慮多種風(fēng)險應(yīng)對方案的組合；(5)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失；(6)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和 風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對方案。5風(fēng)險管理解決方案5.1 公司根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對策略，針對各類風(fēng)險或每一項重大風(fēng)險制定風(fēng)險管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險解決的 具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管

16、理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源, 風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施以及風(fēng)險管理工具。5.2 根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致、風(fēng)險控制與運營效率及效果相平衡的原則，公司制定風(fēng)險解決 的內(nèi)部控制方案，針對重大風(fēng)險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施； 對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應(yīng)的控制措施。5.3 公司制定合理、有效的內(nèi)控措施，包括以下內(nèi)容：(1)建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險性決定；(2)建立內(nèi)控報告制度。明確規(guī)定報告人與接受報告人，報告的時間、

17、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報告的部門和人員等；(3)建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任；(4)建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎懲制度；(5)建立內(nèi)控審計檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程，明確規(guī)定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計檢查的部門等；(6)建立內(nèi)控考核評價制度。具備條件的公司應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤；(7)建立重大風(fēng)險預(yù)警制度。對重大風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測，及時發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)

18、案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施；(8)建立健全以總法律顧問制度為核心的公司法律顧問制度。大力加強(qiáng)公司法律風(fēng)險防范機(jī)制建設(shè)，形成由公司決策層主導(dǎo)、公司總法律顧問牽頭、公司法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險責(zé)任體系。完善公司重大法律糾紛案件的備案管理制度；(9)建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé)，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任；將該崗位作為內(nèi)部審計的重點等。5.4公司應(yīng)當(dāng)按照各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位的職責(zé)分工，認(rèn)真組織實施風(fēng)險管理解決方案，確保各項措施落實到位。6風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)6.1 公司建立貫穿于整個風(fēng)險管理基本流程