注會后續(xù)教育習(xí)題

1、 窗體頂端中小與民營企業(yè)IPO審計應(yīng)關(guān)注的財務(wù)會計問題 課堂練習(xí)判斷題：1、在主板和創(chuàng)業(yè)板首次發(fā)行股票，均不得最近36個月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重。 A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A2、在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票必須由注冊會計師出具未來一年或一期的盈利預(yù)測審核報告。 A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B3、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，有限責(zé)任公司在依法變更為股份有限公司時，可以采取募集設(shè)立方式公開發(fā)行股票。 A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A4、主板和創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票均以扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤作為確認(rèn)是否符合利潤條

2、件的依據(jù)。 A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B5、在主板或中小板首次公開發(fā)行股票，要求發(fā)行人最近3年內(nèi)實際控制人沒有發(fā)生變更。 A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A單選題：1、對同一公司控制權(quán)人下相同、類似或相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行重組的，被重組方重組前一個會計年度末的資產(chǎn)總額或營業(yè)收入或利潤總額達(dá)到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項目的100%的，（        ）。 A、發(fā)行人重組后運(yùn)行一個會計年度后方可申請發(fā)行。 B、保薦機(jī)構(gòu)和律師應(yīng)按將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見。 C、應(yīng)提交會計師關(guān)于被重組方的有關(guān)文件以及與財務(wù)會

3、計資料相關(guān)的其他文件。 D、發(fā)行人在重組后可以直接申請發(fā)行。 您的回答：A正確答案：A2、有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從（   ）之日起計算。 A、有限責(zé)任公司成立 B、股份公司成立 C、申請變更 D、股份變更 您的回答：A正確答案：A3、發(fā)行人最近（  ）營業(yè)收入或凈利潤不能對關(guān)聯(lián)方或者有重大不確定性的客戶存在重大依賴。 A、一年 B、二年 C、三年 D、一期 您的回答：A正確答案：A4、在（   ）首次公開發(fā)行股票，要求發(fā)行人應(yīng)當(dāng)主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù)。 A、主板 B、中小板 C、創(chuàng)業(yè)板 D、海外板

4、您的回答：C正確答案：C5、發(fā)行人最近一年的凈利潤不能主要來自（  ）的投資收益。 A、合并財務(wù)報表范圍以外 B、合并財務(wù)報表范圍以內(nèi) C、與同一母公司控制下子公司 D、非同一控制下子公司 您的回答：A正確答案：A多選題：1、證券法第13條規(guī)定的公開發(fā)行條件為（  ）。  查看答案A、具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu) B、具有持續(xù)盈利能力，財務(wù)狀況良好 C、最近三年財務(wù)會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為 D、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件 E、應(yīng)具有自主知識產(chǎn)權(quán)或具有成長性 您的回答：ABCD正確答案：ABCD2、在首次公開發(fā)行股票時，對地方政

5、府越權(quán)審批和無正式文件稅收返還和減免的處理辦法包括（   ）。  查看答案A、計入非經(jīng)常性損益 B、計算發(fā)行價格和每股市盈率時應(yīng)予扣除 C、要求提供省級稅務(wù)部門確認(rèn)文件 D、地方司法部門出具法律意見 E、實際控制人或原股東承諾承擔(dān)追繳風(fēng)險 F、.招股文件作可能被追繳稅款的風(fēng)險提示 您的回答：ABCEF正確答案：ABCEF3、創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票上市管理辦法規(guī)定,發(fā)行人申報文件中不得有下列（  ）情形。  查看答案A、故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項或者其他重要信息 B、濫用會計政策或者會計估計 C、操縱、偽造或篡改編制財務(wù)報表所依據(jù)的會計記錄或者相關(guān)

6、憑證 D、會計估計變更 您的回答：ABC正確答案：ABC4、解決發(fā)行人與控股股東和實際控制人同業(yè)競爭的具體方式有（）。  查看答案A、發(fā)行人收購競爭方擁有的競爭性業(yè)務(wù)。 B、競爭方將競爭性業(yè)務(wù)作為出資投入發(fā)行人，獲得發(fā)行人的股份。 C、發(fā)行人對競爭方進(jìn)行吸收合并。 D、發(fā)行人將競爭性的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給競爭方。 您的回答：ABCD正確答案：ABCD5、創(chuàng)業(yè)板與主板相比具有以下特點（  ）。  查看答案A、降低市場準(zhǔn)入門檻 B、突出單一經(jīng)營業(yè)務(wù) C、關(guān)注創(chuàng)新性和成長性 D、簡化發(fā)行審核程序 E、發(fā)行人必須是股份公司 您的回答：ABCD正確答案：ABCD  

7、;窗體頂端中小與民營企業(yè)IPO審計應(yīng)關(guān)注的財務(wù)會計問題 課堂練習(xí)判斷題：1、在主板和創(chuàng)業(yè)板首次發(fā)行股票均要求發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴(yán)重依賴。 A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A2、主板和創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票均以扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤作為確認(rèn)是否符合利潤條件的依據(jù)。 A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B3、在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票必須由注冊會計師出具未來一年或一期的盈利預(yù)測審核報告。 A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B4、在主板和創(chuàng)業(yè)板首次發(fā)行股票，均不得最近36個月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重。 A、對 B、

8、錯 您的回答：A正確答案：A5、創(chuàng)業(yè)板首次發(fā)行股票要求發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。 A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A單選題：1、發(fā)行人的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循市場公開、公平、公正的原則，定價應(yīng)按照（  ）的標(biāo)準(zhǔn),無市場價格可資比較或訂價受到限制的重大關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)按照成本加合理利潤的原則定價。 A、與市場獨立第三方交易 B、與其他關(guān)聯(lián)關(guān)系人交易 C、與實際控制人交易 D、與公司高管人員交易 您的回答：A正確答案：A2、對同一公司控制權(quán)人下相同、類似或相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行重組的，被重組方重組前一個會計年度末的資產(chǎn)總額或營業(yè)收入或利潤總額達(dá)到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項目的100%的，（

9、0;       ）。 A、發(fā)行人重組后運(yùn)行一個會計年度后方可申請發(fā)行。 B、保薦機(jī)構(gòu)和律師應(yīng)按將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見。 C、應(yīng)提交會計師關(guān)于被重組方的有關(guān)文件以及與財務(wù)會計資料相關(guān)的其他文件。 D、發(fā)行人在重組后可以直接申請發(fā)行。 您的回答：A正確答案：A3、首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法規(guī)定，發(fā)行人最近（    ）主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更。 A、3年內(nèi) B、2年內(nèi) C、5年內(nèi) D、1年內(nèi) 您的回答：A正確答案：A4、發(fā)行人最近一年的凈利潤不

10、能主要來自（  ）的投資收益。 A、合并財務(wù)報表范圍以外 B、合并財務(wù)報表范圍以內(nèi) C、與同一母公司控制下子公司 D、非同一控制下子公司 您的回答：A正確答案：A5、有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從（   ）之日起計算。 A、有限責(zé)任公司成立 B、股份公司成立 C、申請變更 D、股份變更 您的回答：A正確答案：A多選題：1、可能影響發(fā)行人業(yè)績連續(xù)計算的原因有（）。  查看答案A、發(fā)行人由有限公司變更為股份公司時按照評估值折為股本。 B、發(fā)行人業(yè)務(wù)重組時被重組公司的資產(chǎn)總額、營業(yè)收入或利潤總額顯著大于發(fā)行人重組前

11、相資產(chǎn)總額、營業(yè)收入總額或利潤總額。 C、最近兩個會計年度內(nèi)主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化或者實際控制人發(fā)生變更。 D、最近三個會計年度內(nèi)公司注冊地址發(fā)生變更。 您的回答：ABC正確答案：ABC2、下述對發(fā)行人關(guān)聯(lián)關(guān)系人表述正確的是（）。  查看答案A、發(fā)行人的母公司 B、發(fā)行人的子公司 C、對發(fā)行人不能施加重大影響的投資方 D、對發(fā)行人實施共同控制的投資方 您的回答：ABD正確答案：ABD3、在首次公開發(fā)行股票時，對地方政府越權(quán)審批和無正式文件稅收返還和減免的處理辦法包括（   ）。  查看答案A、計入非經(jīng)常性損益 B、計算發(fā)行價格和每股市盈率時應(yīng)予扣除 C、要

12、求提供省級稅務(wù)部門確認(rèn)文件 D、地方司法部門出具法律意見 E、實際控制人或原股東承諾承擔(dān)追繳風(fēng)險 F、.招股文件作可能被追繳稅款的風(fēng)險提示 您的回答：ABCEF正確答案：ABCEF4、在創(chuàng)業(yè)板發(fā)行股票，要求發(fā)行人的（   ）最近三年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為。  查看答案A、控股股東 B、實際控制人 C、關(guān)聯(lián)關(guān)系人 D、職工 您的回答：AB正確答案：AB5、創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票上市管理辦法規(guī)定,發(fā)行人申報文件中不得有下列（  ）情形。  查看答案A、故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項或者其他重要信息 B、濫用會計政策或者會計

13、估計 C、操縱、偽造或篡改編制財務(wù)報表所依據(jù)的會計記錄或者相關(guān)憑證 D、會計估計變更 您的回答：ABC正確答案：ABC判斷題：1、在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票必須由注冊會計師出具未來一年或一期的盈利預(yù)測審核報告。 A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B2、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，有限責(zé)任公司在依法變更為股份有限公司時，可以采取募集設(shè)立方式公開發(fā)行股票。 A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A3、注冊會計師對發(fā)行人出具保留意見的審計報告并不影響公司首次公開發(fā)行股票。 A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B4、在主板或中小板首次公開發(fā)行股票，要求發(fā)行人最近3年內(nèi)實際控制人沒有發(fā)生變更。 A、對 B、錯 您

14、的回答：A正確答案：A5、在主板和創(chuàng)業(yè)板首次發(fā)行股票，均不得最近36個月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重。 A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A單選題：1、發(fā)行人最近一年的凈利潤不能主要來自（  ）的投資收益。 A、合并財務(wù)報表范圍以外 B、合并財務(wù)報表范圍以內(nèi) C、與同一母公司控制下子公司 D、非同一控制下子公司 您的回答：A正確答案：A2、對同一公司控制權(quán)人下相同、類似或相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行重組的，被重組方重組前一個會計年度末的資產(chǎn)總額或營業(yè)收入或利潤總額達(dá)到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項目的100%的，（   

15、;     ）。 A、發(fā)行人重組后運(yùn)行一個會計年度后方可申請發(fā)行。 B、保薦機(jī)構(gòu)和律師應(yīng)按將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見。 C、應(yīng)提交會計師關(guān)于被重組方的有關(guān)文件以及與財務(wù)會計資料相關(guān)的其他文件。 D、發(fā)行人在重組后可以直接申請發(fā)行。 您的回答：A正確答案：A3、有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從（   ）之日起計算。 A、有限責(zé)任公司成立 B、股份公司成立 C、申請變更 D、股份變更 您的回答：A正確答案：A4、發(fā)行人與控股股東或?qū)嶋H控制之間產(chǎn)生（  ），將構(gòu)成公開發(fā)行股

16、票的實質(zhì)障礙。 A、關(guān)聯(lián)交易 B、同業(yè)競爭 C、內(nèi)部銷售 D、內(nèi)部往來 您的回答：B正確答案：B5、發(fā)行人的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循市場公開、公平、公正的原則，定價應(yīng)按照（  ）的標(biāo)準(zhǔn),無市場價格可資比較或訂價受到限制的重大關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)按照成本加合理利潤的原則定價。 A、與市場獨立第三方交易 B、與其他關(guān)聯(lián)關(guān)系人交易 C、與實際控制人交易 D、與公司高管人員交易 您的回答：A正確答案：A多選題：1、可能影響發(fā)行人業(yè)績連續(xù)計算的原因有（）。  查看答案A、發(fā)行人由有限公司變更為股份公司時按照評估值折為股本。 B、發(fā)行人業(yè)務(wù)重組時被重組公司的資產(chǎn)總額、營業(yè)收入或利潤總額顯著大于發(fā)行人重組

17、前相資產(chǎn)總額、營業(yè)收入總額或利潤總額。 C、最近兩個會計年度內(nèi)主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化或者實際控制人發(fā)生變更。 D、最近三個會計年度內(nèi)公司注冊地址發(fā)生變更。 您的回答：ABC正確答案：ABC2、創(chuàng)業(yè)板與主板相比具有以下特點（  ）。  查看答案A、降低市場準(zhǔn)入門檻 B、突出單一經(jīng)營業(yè)務(wù) C、關(guān)注創(chuàng)新性和成長性 D、簡化發(fā)行審核程序 E、發(fā)行人必須是股份公司 您的回答：ABCD正確答案：ABCD3、在首次公開發(fā)行股票時，對地方政府越權(quán)審批和無正式文件稅收返還和減免的處理辦法包括（   ）。  查看答案A、計入非經(jīng)常性損益 B、計算發(fā)行價格和每股市盈率

18、時應(yīng)予扣除 C、要求提供省級稅務(wù)部門確認(rèn)文件 D、地方司法部門出具法律意見 E、實際控制人或原股東承諾承擔(dān)追繳風(fēng)險 F、.招股文件作可能被追繳稅款的風(fēng)險提示 您的回答：ABCEF正確答案：ABCEF4、在創(chuàng)業(yè)板發(fā)行股票，要求發(fā)行人的（   ）最近三年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為。  查看答案A、控股股東 B、實際控制人 C、關(guān)聯(lián)關(guān)系人 D、職工 您的回答：AB正確答案：AB5、解決發(fā)行人與控股股東和實際控制人同業(yè)競爭的具體方式有（）。  查看答案A、發(fā)行人收購競爭方擁有的競爭性業(yè)務(wù)。 B、競爭方將競爭性業(yè)務(wù)作為出資投入發(fā)行人，獲

19、得發(fā)行人的股份。 C、發(fā)行人對競爭方進(jìn)行吸收合并。 D、發(fā)行人將競爭性的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給競爭方。 您的回答：ABCD正確答案：ABCD從實戰(zhàn)角度把握新審計準(zhǔn)則的重點和難點 課堂練習(xí)判斷題：1、固有風(fēng)險，是指在考慮相關(guān)的內(nèi)部控制之后，某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定易于發(fā)生錯報的可能性。 A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B題目解析：審計準(zhǔn)則第1101號第14條。 2、每項準(zhǔn)則中都單設(shè)一章“要求”，“要求”是注冊會計師實現(xiàn)目標(biāo)的規(guī)定動作，統(tǒng)一以“注冊會計師必須”表述。 A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B題目解析：每項準(zhǔn)則中都單設(shè)一章“要求”，“要求”是注冊會計師實現(xiàn)目標(biāo)的規(guī)定動作，統(tǒng)一以“

20、注冊會計師應(yīng)當(dāng)”表述。 3、本次修訂審計準(zhǔn)則，進(jìn)一步強(qiáng)化了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷乃枷?，除修訂核心風(fēng)險審計準(zhǔn)則外，對其他審計準(zhǔn)則也作出修改，將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟钊鎻氐椎刎瀼氐秸讓徲嫓?zhǔn)則中。 A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A題目解析：參見講義。 4、認(rèn)定，是指管理層在財務(wù)報表中作出的明確或隱含的表達(dá)，注冊會計師將其用于考慮可能發(fā)生的不同類型的潛在錯報。 A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A題目解析：參見審計準(zhǔn)則第1211號第3條。 5、財務(wù)報表審計目標(biāo)是對財務(wù)報表整體發(fā)表審計意見，注冊會計師就可以只關(guān)注與財務(wù)報表編制和審計有關(guān)的內(nèi)部控制，但要對內(nèi)部控制本身發(fā)表鑒證意見。 A、對 B、錯 您的

21、回答：B正確答案：B題目解析：既然財務(wù)報表審計目標(biāo)是對財務(wù)報表整體發(fā)表審計意見，注冊會計師就可以只關(guān)注與財務(wù)報表編制和審計有關(guān)的內(nèi)部控制，而不對內(nèi)部控制本身發(fā)表鑒證意見。 單選題：1、實際執(zhí)行的重要性，是指注冊會計師確定的低于財務(wù)報表整體的重要性的一個或多個金額，旨在將未更正和未發(fā)現(xiàn)錯報的匯總數(shù)（ ）的重要性的可能性降至適當(dāng)?shù)牡退健?A、超過財務(wù)報表整體 B、小于財務(wù)報表整體 C、超過財務(wù)報表 D、小于財務(wù)報表整體 您的回答：A正確答案：A題目解析：審計準(zhǔn)則第1221號第8條。 2、我們認(rèn)為，ABC公司財務(wù)報表在所有重大方面按照國際財務(wù)報告準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了ABC公司20×

22、1年12月31日的財務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。另外，20×0年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×0年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注由其他會計師事務(wù)所審計，并于20×1年3月31日發(fā)表了無保留意見。A和B出具的審計報告最有可能的是（ ）。 A、保留意見 B、否定意見 C、無保留意見+其他事項 D、保留意見+其他事項 您的回答：C正確答案：C題目解析：上期財務(wù)報表已由前任注冊會計師審計，法律法規(guī)不禁止注冊會計師提及前任注冊會計師，并且注冊會計師決定提及前任注冊會計師對對應(yīng)數(shù)據(jù)出具的審計報告情況下出具的審計報告的示例。

23、3、公司20×1年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的列示金額為×元。管理層根據(jù)成本對存貨進(jìn)行計量，而沒有根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進(jìn)行計量，這不符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。公司的會計記錄顯示，如果管理層以成本與可變現(xiàn)凈值孰低來計量存貨，存貨列示金額將減少×元。相應(yīng)地，資產(chǎn)減值損失將增加×元，所得稅、凈利潤和股東權(quán)益將分別減少×元、X元和×元。A和B出具的審計報告最有可能的是（ ）。 A、保留意見 B、否定意見 C、無保留意見 D、強(qiáng)調(diào)事項 您的回答：A正確答案：A題目解析：由于財務(wù)報表存在重大錯報而出具保留意見的審計報告。 4、在制定（

24、）時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定財務(wù)報表整體的重要性。 A、總體審計策略 B、具體審計計劃 C、審計方案 D、質(zhì)量控制制度 您的回答：C正確答案：C題目解析：審計準(zhǔn)則第1221號第10條。 5、注冊會計師，是指取得注冊會計師證書并在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員。通常不是指（ ）。 A、項目合伙人 B、項目組其他成員 C、注冊會計師所在的會計師事務(wù)所 D、非執(zhí)業(yè)會員 您的回答：D正確答案：D題目解析：審計準(zhǔn)則第1101號第3條。 多選題：1、對（ ）等舞弊高發(fā)領(lǐng)域，新審計準(zhǔn)則既進(jìn)一步明確了工作要求，又細(xì)化了對注冊會計師的指導(dǎo)，要求注冊會計師合理運(yùn)用職業(yè)判斷，按照風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷囊?，識別、評估和應(yīng)對這些領(lǐng)域的舞

25、弊風(fēng)險。  查看答案A、關(guān)聯(lián)方 B、會計估計 C、公允價值 D、集團(tuán)會計 您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：參見講義。 2、2010年修訂后的審計準(zhǔn)則由以下（ ）部分構(gòu)成。  查看答案A、總則 B、定義 C、目標(biāo) D、“要求”和“附則” 您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：參見講義。 3、當(dāng)擬在審計報告中發(fā)表非無保留意見時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通（ ）。  查看答案A、導(dǎo)致擬發(fā)表非無保留意見的情況 B、擬使用的非無保留意見措辭 C、與財務(wù)報表審計相關(guān)的責(zé)任 D、計劃的審計范圍和時間安排的總體情況 您的回答：AB正確答案：AB題目解析：審計

26、準(zhǔn)則1502號第29條。 4、在計劃審計工作時，注冊會計師需要對認(rèn)為重大的錯報金額作出判斷。作出的判斷為下列（ ）方面提供了基礎(chǔ)。  查看答案A、確定風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間安排和范圍 B、識別和評估重大錯報風(fēng)險 C、評價未更正錯報對財務(wù)報表的影響 D、確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍 您的回答：ABD正確答案：ABD題目解析：審計準(zhǔn)則1221號第7條。 5、A和BCPA分屬不同的兩家事務(wù)所，由ACPA所在的事務(wù)所接受委托，對乙公司的財務(wù)報表實施審計，BCPA負(fù)責(zé)對乙公司下屬子公司2010年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。為了合理確信BCPA是否具備承擔(dān)具體業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力，ACPA應(yīng)

27、當(dāng)了解BCPA。了解的內(nèi)容通常包括（ ）。  查看答案A、BCPA擁有的資格證書 B、BCPA對相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的遵循情況，尤其是獨立性和專業(yè)勝任能力 C、BCPA所在事務(wù)所的質(zhì)量控制系統(tǒng) D、BCPA是否可以向主審CPA提供必要的工作底稿 您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：審計準(zhǔn)則1421號指南。從實戰(zhàn)角度把握新審計準(zhǔn)則的重點和難點 課堂練習(xí)判斷題：1、財務(wù)報表審計目標(biāo)是對財務(wù)報表整體發(fā)表審計意見，注冊會計師就可以只關(guān)注與財務(wù)報表編制和審計有關(guān)的內(nèi)部控制，但要對內(nèi)部控制本身發(fā)表鑒證意見。 A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B題目解析：既然財務(wù)報表審計目標(biāo)是對財務(wù)報表

28、整體發(fā)表審計意見，注冊會計師就可以只關(guān)注與財務(wù)報表編制和審計有關(guān)的內(nèi)部控制，而不對內(nèi)部控制本身發(fā)表鑒證意見。 2、重大錯報風(fēng)險，是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。重大錯報風(fēng)險分為財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險。認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險由固定風(fēng)險和控制風(fēng)險兩個部分組成。 A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A題目解析：審計準(zhǔn)則第1101號第14條。 3、如果項目合伙人以外的其他注冊會計師在審計報告上簽字，本準(zhǔn)則對項目合伙人作出的規(guī)定不適用于該簽字注冊會計師。 A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B題目解析：審計準(zhǔn)則第1121號對財務(wù)報表審計實施的質(zhì)量控制第13條。

29、4、每項準(zhǔn)則中都單設(shè)一章“要求”，“要求”是注冊會計師實現(xiàn)目標(biāo)的規(guī)定動作，統(tǒng)一以“注冊會計師必須”表述。 A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B題目解析：每項準(zhǔn)則中都單設(shè)一章“要求”，“要求”是注冊會計師實現(xiàn)目標(biāo)的規(guī)定動作，統(tǒng)一以“注冊會計師應(yīng)當(dāng)”表述。 5、本次修訂審計準(zhǔn)則，進(jìn)一步強(qiáng)化了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷乃枷?，除修訂核心風(fēng)險審計準(zhǔn)則外，對其他審計準(zhǔn)則也作出修改，將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟钊鎻氐椎刎瀼氐秸讓徲嫓?zhǔn)則中。 A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A題目解析：參見講義。 單選題：1、公司20×1年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的列示金額為×元。管理層根據(jù)成本對存貨進(jìn)行計量，

30、而沒有根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進(jìn)行計量，這不符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。公司的會計記錄顯示，如果管理層以成本與可變現(xiàn)凈值孰低來計量存貨，存貨列示金額將減少×元。相應(yīng)地，資產(chǎn)減值損失將增加×元，所得稅、凈利潤和股東權(quán)益將分別減少×元、X元和×元。A和B出具的審計報告最有可能的是（ ）。 A、保留意見 B、否定意見 C、無保留意見 D、強(qiáng)調(diào)事項 您的回答：A正確答案：A題目解析：由于財務(wù)報表存在重大錯報而出具保留意見的審計報告。 2、A公司融資協(xié)議期滿，且未償付余額于20 X0年12月31日到期。該公司未能重新商定協(xié)議或獲取替代性融資，正在考慮申請破產(chǎn)。這

31、些情況表明存在可能導(dǎo)致對該公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的重大不確定性，因此，該公司可能無法在正常經(jīng)營過程中變現(xiàn)資產(chǎn)、清償債務(wù)。財務(wù)報表(及其附注)并未披露這一事實。注冊會計師應(yīng)當(dāng)?shù)某鼍叩膶徲媹蟾媸牵?）。 A、無保留意見+其他事項 B、否定意見 C、無保留意見 D、無保留意見+強(qiáng)調(diào)事項 您的回答：B正確答案：B題目解析：根據(jù)所述事項的重要性，財務(wù)報表沒有在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，未能公允反映該公司20 X 0年12月31日的財務(wù)狀況以及20 X0年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 3、2010年修訂后的38項中國注冊會計師審計準(zhǔn)則自（ ）起施行。 A、2011年1月1日 B、2011年

32、7月1日 C、2012年1月1日 D、2012年7月1日 您的回答：C正確答案：C題目解析：參見（財會201021號）。 4、2010年修訂后的整套審計準(zhǔn)則為（ ）萬字，縮減了篇幅，解決了“要求”淹沒在冗長的審計準(zhǔn)則中的問題。 A、10 B、12 C、20 D、32 您的回答：B正確答案：B題目解析：參見（財會201021號）。 5、下列有關(guān)注冊會計師的說法中，正確的有（）。 A、注冊會計師，是指取得注冊會計師證書并在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員。通常是指項目合伙人或項目組其他成員，有時也指其所在的會計師事務(wù)所。 B、注冊會計師，是指取得注冊會計師證書的人員。通常是指項目合伙人或項目組其他成員，有時

33、也指其所在的會計師事務(wù)所 C、注冊會計師，是指取得注冊會計師證書并在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員。通常是指項目負(fù)責(zé)人或項目組其他成員，有時也指其所在的會計師事務(wù)所。 D、注冊會計師，是指取得注冊會計師證書并在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員。通常是指項目合伙人或項目組其他成員，有時也指其所在的注冊會計師協(xié)會。 您的回答：A正確答案：A題目解析：中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1101號注冊會計師的總體目標(biāo)和審計工作的基本要求第3條。 多選題：1、ABC公司已連續(xù)三個會計年度發(fā)生巨額虧損，主要財務(wù)指標(biāo)顯示其財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，巨額逾期債務(wù)無法償還，且存在巨額對外擔(dān)保。截至審計報告日，ABC公司管理層在其書面評價中表示已開

34、始采取包括債務(wù)重組、資產(chǎn)置換在內(nèi)的多項措施；但由于該等措施正處于實施初期，我們無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以確證其能否有效改善ABC公司的持續(xù)經(jīng)營能力，因此，無法判斷ABC公司繼續(xù)按照持續(xù)經(jīng)營假設(shè)編制20×1年度財務(wù)報表是否適當(dāng)。注冊會計師不應(yīng)當(dāng)出具的審計報告是（ ）。  查看答案A、無保留意見+其他事項 B、否定意見 C、無保留意見+強(qiáng)調(diào)事項 D、無法表示意見 您的回答：ABC正確答案：ABC題目解析：當(dāng)存在多項對財務(wù)報表整體具有重要影響的重大不確定性時，在極少數(shù)情況下，注冊會計師可能認(rèn)為發(fā)表無法表示意見而非增加強(qiáng)調(diào)事項段是適當(dāng)?shù)?。原因在于，?dāng)被審計單位存在多項可能導(dǎo)致對

35、其持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況存在重大不確定性時，如果注冊會計師難以判斷財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)是否適合繼續(xù)采用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，應(yīng)將其視為對審計范圍構(gòu)成重大限制，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮出具無法表示意見的審計報告，而不是在意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項段。 2、實際執(zhí)行的重要性，是指注冊會計師確定的低于財務(wù)報表整體的重要性的一個或多個金額，旨在將未更正和未發(fā)現(xiàn)錯報的匯總數(shù)超過財務(wù)報表整體的重要性的可能性降至適當(dāng)?shù)牡退?。如果適用，實際執(zhí)行的重要性還指（ ）。  查看答案A、注冊會計師確定的低于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的一個金額 B、注冊會計師確定的高于特定類別的交易、賬戶余額或披

36、露的重要性水平的一個金額 C、注冊會計師確定的低于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的多個金額 D、注冊會計師確定的高于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的多個金額 您的回答：AC正確答案：AC題目解析：審計準(zhǔn)則1221號第8條。 3、在計劃審計工作時，注冊會計師需要對認(rèn)為重大的錯報金額作出判斷。作出的判斷為下列（ ）方面提供了基礎(chǔ)。  查看答案A、確定風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間安排和范圍 B、識別和評估重大錯報風(fēng)險 C、評價未更正錯報對財務(wù)報表的影響 D、確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍 您的回答：ABD正確答案：ABD題目解析：審計準(zhǔn)則1221號第7條。 4

37、、集團(tuán)項目組應(yīng)當(dāng)按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1152號向治理層和管理層通報內(nèi)部控制缺陷的規(guī)定，確定哪些識別出的內(nèi)部控制缺陷需要向集團(tuán)治理層和集團(tuán)管理層通報。在確定通報的內(nèi)容時，集團(tuán)項目組應(yīng)當(dāng)考慮（ ）。  查看答案A、集團(tuán)項目組識別出的集團(tuán)層面內(nèi)部控制缺陷 B、集團(tuán)項目組識別出的組成部分層面內(nèi)部控制缺陷 C、組成部分注冊會計師提請集團(tuán)項目組關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷 D、組成部分注冊會計師識別出的組成部分層面內(nèi)部控制缺陷 您的回答：ABC正確答案：ABC題目解析：審計準(zhǔn)則1401號第59條。 5、如果計劃要求組成部分注冊會計師執(zhí)行組成部分財務(wù)信息的相關(guān)工作，集團(tuán)項目組應(yīng)當(dāng)了解下列事項（ ）。

38、  查看答案A、組成部分注冊會計師是否了解并將遵守與集團(tuán)審計相關(guān)的職業(yè)道德要求，特別是獨立性要求 B、組成部分注冊會計師是否具備專業(yè)勝任能力 C、集團(tuán)項目組參與組成部分注冊會計師工作的程度是否足以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù) D、組成部分注冊會計師是否處于積極的監(jiān)管環(huán)境中 您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：審計準(zhǔn)則1401號第32條。 窗體頂端從實戰(zhàn)角度把握新審計準(zhǔn)則的重點和難點 課堂練習(xí)判斷題：1、控制風(fēng)險，是指某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定發(fā)生錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，但沒有被內(nèi)部控制及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的可能性。 A、對 B、錯 您的回答

39、：A正確答案：A題目解析：審計準(zhǔn)則第1101號第14條。 2、如果項目合伙人以外的其他注冊會計師在審計報告上簽字，本準(zhǔn)則對項目合伙人作出的規(guī)定不適用于該簽字注冊會計師。 A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B題目解析：審計準(zhǔn)則第1121號對財務(wù)報表審計實施的質(zhì)量控制第13條。 3、固有風(fēng)險，是指在考慮相關(guān)的內(nèi)部控制之后，某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定易于發(fā)生錯報的可能性。 A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B題目解析：審計準(zhǔn)則第1101號第14條。 4、每項準(zhǔn)則中都單設(shè)一章“要求”，“要求”是注冊會計師實現(xiàn)目標(biāo)的規(guī)定動作，統(tǒng)一以“注冊會計師必須”表述。 A、對 B、錯 您的回答：B正

40、確答案：B題目解析：每項準(zhǔn)則中都單設(shè)一章“要求”，“要求”是注冊會計師實現(xiàn)目標(biāo)的規(guī)定動作，統(tǒng)一以“注冊會計師應(yīng)當(dāng)”表述。 5、財務(wù)報表審計目標(biāo)是對財務(wù)報表整體發(fā)表審計意見，注冊會計師就可以只關(guān)注與財務(wù)報表編制和審計有關(guān)的內(nèi)部控制，但要對內(nèi)部控制本身發(fā)表鑒證意見。 A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B題目解析：既然財務(wù)報表審計目標(biāo)是對財務(wù)報表整體發(fā)表審計意見，注冊會計師就可以只關(guān)注與財務(wù)報表編制和審計有關(guān)的內(nèi)部控制，而不對內(nèi)部控制本身發(fā)表鑒證意見。 單選題：1、下列有關(guān)注冊會計師的說法中，正確的有（）。 A、注冊會計師，是指取得注冊會計師證書并在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員。通常是指項目合伙人或項

41、目組其他成員，有時也指其所在的會計師事務(wù)所。 B、注冊會計師，是指取得注冊會計師證書的人員。通常是指項目合伙人或項目組其他成員，有時也指其所在的會計師事務(wù)所 C、注冊會計師，是指取得注冊會計師證書并在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員。通常是指項目負(fù)責(zé)人或項目組其他成員，有時也指其所在的會計師事務(wù)所。 D、注冊會計師，是指取得注冊會計師證書并在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員。通常是指項目合伙人或項目組其他成員，有時也指其所在的注冊會計師協(xié)會。 您的回答：A正確答案：A題目解析：中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1101號注冊會計師的總體目標(biāo)和審計工作的基本要求第3條。 2、如財務(wù)報表附注×所述，ABC公司未按照國

42、際財務(wù)報告準(zhǔn)則的規(guī)定對房屋建筑物和機(jī)器設(shè)備計提折舊。這項決定是管理層在上一會計年度開始時作出的，導(dǎo)致我們對該年度財務(wù)報表發(fā)表了保留意見。如果按照房屋建筑物5和機(jī)器設(shè)備20的年折舊率計提折舊，20×1年度和20×0年度的當(dāng)年虧損將分別增加×元和×元，20×1年末和20×0年末的房屋建筑物和機(jī)器設(shè)備的凈值將因累計折舊而分別減少×元和×元，并且20×1年末和20×0年末的累計虧損將分別增加×元和×元。A和B出具的審計報告最有可能的是（ ）。 A、保留意見 B、否定意見 C、無保留意

43、見+其他事項 D、強(qiáng)調(diào)事項 您的回答：A正確答案：A題目解析：由于(1)注冊會計師需要結(jié)合本期審計對本期和上期財務(wù)報表同時出具審計報告；(2)對上期財務(wù)報表發(fā)表了非無保留意見；(3)導(dǎo)致非無保留意見的事項仍未解決；(4)尚未解決的事項對本期數(shù)據(jù)產(chǎn)生的影響或可能產(chǎn)生的影響，對于本期財務(wù)報表和上期財務(wù)報表都是重大的，需要發(fā)表非無保留意見。 3、實際執(zhí)行的重要性，是指注冊會計師確定的低于財務(wù)報表整體的重要性的一個或多個金額，旨在將未更正和未發(fā)現(xiàn)錯報的匯總數(shù)（ ）的重要性的可能性降至適當(dāng)?shù)牡退健?A、超過財務(wù)報表整體 B、小于財務(wù)報表整體 C、超過財務(wù)報表 D、小于財務(wù)報表整體 您的回答：A正確答案

44、：A題目解析：審計準(zhǔn)則第1221號第8條。 4、注冊會計師在審計中可以利用專家的工作，這里的專家不可以是（ ）。 A、被審單位的員工 B、事務(wù)所的員工 C、事務(wù)所從外部聘請的個人或組織 D、被審單位從外部聘請的會計學(xué)教授 您的回答：D正確答案：D題目解析：審計準(zhǔn)則1421號第4條：專家，即注冊會計師的專家，是指在會計或?qū)徲嬕酝獾哪骋活I(lǐng)域具有專長的個人或組織，并且其工作被注冊會計師利用，以協(xié)助注冊會計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。專家既可能是會計師事務(wù)所內(nèi)部專家（如會計師事務(wù)所或其網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的合伙人或員工，包括臨時員工），也可能是會計師事務(wù)所外部專家。 5、2010年修訂后的整套審計準(zhǔn)則為（ ）萬

45、字，縮減了篇幅，解決了“要求”淹沒在冗長的審計準(zhǔn)則中的問題。 A、10 B、12 C、20 D、32 您的回答：B正確答案：B題目解析：參見（財會201021號）。 多選題：1、實際執(zhí)行的重要性，是指注冊會計師確定的低于財務(wù)報表整體的重要性的一個或多個金額，旨在將未更正和未發(fā)現(xiàn)錯報的匯總數(shù)超過財務(wù)報表整體的重要性的可能性降至適當(dāng)?shù)牡退健Ｈ绻m用，實際執(zhí)行的重要性還指（ ）。  查看答案A、注冊會計師確定的低于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的一個金額 B、注冊會計師確定的高于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的一個金額 C、注冊會計師確定的低于特定類別的交易、賬戶

46、余額或披露的重要性水平的多個金額 D、注冊會計師確定的高于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的多個金額 您的回答：AC正確答案：AC題目解析：審計準(zhǔn)則1221號第8條。 2、當(dāng)擬在審計報告中發(fā)表非無保留意見時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通（ ）。  查看答案A、導(dǎo)致擬發(fā)表非無保留意見的情況 B、擬使用的非無保留意見措辭 C、與財務(wù)報表審計相關(guān)的責(zé)任 D、計劃的審計范圍和時間安排的總體情況 您的回答：AB正確答案：AB題目解析：審計準(zhǔn)則1502號第29條。 3、對財務(wù)報表形成審計意見和出具審計報告而言，注冊會計師的目標(biāo)是（ ）。  查看答案A、在評價根據(jù)審計證據(jù)得出的結(jié)

47、論的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報表形成審計意見 B、通過書面報告的形式清楚地表達(dá)審計意見，說明其形成基礎(chǔ) C、根據(jù)獲取的審計證據(jù)，得出財務(wù)報表整體存在重大錯報的結(jié)論 D、無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，不能得出財務(wù)報表整體不存在重大錯報的結(jié)論 您的回答：AB正確答案：AB題目解析：審計準(zhǔn)則1501號第12條及1502號第6條。 4、如果計劃要求組成部分注冊會計師執(zhí)行組成部分財務(wù)信息的相關(guān)工作，集團(tuán)項目組應(yīng)當(dāng)了解下列事項（ ）。  查看答案A、組成部分注冊會計師是否了解并將遵守與集團(tuán)審計相關(guān)的職業(yè)道德要求，特別是獨立性要求 B、組成部分注冊會計師是否具備專業(yè)勝任能力 C、集團(tuán)項目組參與組成部分注冊會

48、計師工作的程度是否足以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù) D、組成部分注冊會計師是否處于積極的監(jiān)管環(huán)境中 您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：審計準(zhǔn)則1401號第32條。 5、下列情形能體現(xiàn)注冊會計的職業(yè)懷疑態(tài)度的有（ ）。  查看答案A、CPA將審計中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項 B、如果從不同來源獲取的審計證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計證據(jù)不一致，可能表明其中某項或某幾項審計證據(jù)不可靠，因此CPA應(yīng)追加必要的審計程序 C、如果管理層的某項聲明與其他審計證據(jù)相矛盾，CPA應(yīng)調(diào)查這種情況。必要時，CPA應(yīng)重新考慮管理層作出的其他聲明的可靠性 D、如果CPA在審計過程中識別出的情況使其認(rèn)為

49、文件記錄可能是偽造的或文件記錄中的某些條款已發(fā)生變動，則自己進(jìn)行評價文件記錄的真?zhèn)?您的回答：BC正確答案：BC題目解析：職業(yè)懷疑態(tài)度要求CPA不應(yīng)將審計中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項。考慮利用專家的工作以評價文件記錄的真?zhèn)螌徲嫓?zhǔn)則修訂總體情況介紹 課堂練習(xí)判斷題：1、至2011年，歐盟已經(jīng)正式在歐盟層面上采用國際審計準(zhǔn)則。 A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B題目解析：截止至2011年，歐盟尚未正式在歐盟層面上采用國際審計準(zhǔn)則。 2、2011年，美國PCAOB準(zhǔn)則已經(jīng)與國際審計準(zhǔn)則實現(xiàn)趨同。 A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B題目解析：美國PCAOB準(zhǔn)則沒有與國際審計準(zhǔn)則實現(xiàn)趨同，

50、截止至2011年，PCAOB尚沒有明確的國際趨同立場。 3、根據(jù)2010年修訂后的函證準(zhǔn)則，注冊會計師可以不必函證銀行存款賬戶。 A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B題目解析：注冊會計師應(yīng)當(dāng)對銀行存款、借款（包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶）及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息實施函證程序，除非有充分證據(jù)表明這些項目對財務(wù)報表不重要且與之相關(guān)的重大錯報風(fēng)險很低。如果不對這些項目函證，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在工作底稿中說明理由。 4、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)用指南不構(gòu)成對注冊會計師的要求，因此注冊會計師無須執(zhí)行。 A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B題目解析：應(yīng)用指南對于恰當(dāng)理解和運(yùn)用準(zhǔn)則必不可少，因此需要注冊會

51、計師與準(zhǔn)則一并執(zhí)行。 5、在小型企業(yè)審計中，由于審計準(zhǔn)則執(zhí)行成本過高，因此不具有適用性，注冊會計師在執(zhí)行時可以有選擇性的執(zhí)行準(zhǔn)則。 A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B題目解析：審計準(zhǔn)則具有普遍適用性，需要注冊會計師全部執(zhí)行。 單選題：1、對于審計報告中的其他報告責(zé)任段，以下說法不正確的是（ ）。 A、這是注冊會計師在審計報告中必須增加的段落 B、增加這一段落后，審計報告分為兩個部分 C、在審計報告中增加這一段落主要是為了履行相關(guān)法律法規(guī)對注冊會計師設(shè)定的除對財務(wù)報表出具審計報告的責(zé)任之外其他報告責(zé)任 D、如果注冊會計師在對財務(wù)報表出具的審計報告中履行其他報告責(zé)任，應(yīng)當(dāng)在審計報告中將其單獨

52、作為一部分，并以“按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項”為標(biāo)題。 您的回答：A正確答案：A題目解析：其他報告責(zé)任段并非審計報告的必備要素。 2、在集團(tuán)審計中，對于不重要的組成部分，注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的工作的類型是（ ）。 A、審計 B、審閱 C、分析程序 D、審核 您的回答：C正確答案：C題目解析：對于不重要的組成部分，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)層面實施分析程序。 3、注冊會計師執(zhí)行審計工作的前提是（ ）。 A、管理層和治理層提供相關(guān)材料 B、管理層和治理層提供相關(guān)工作條件 C、管理層和治理層認(rèn)可與財務(wù)報表相關(guān)的責(zé)任 D、管理層和治理層同意注冊會計師進(jìn)場 您的回答：C正確答案：C題目解析：管理層和治理層

53、（如適用）認(rèn)可與財務(wù)報表相關(guān)的責(zé)任，是注冊會計師執(zhí)行審計工作的前提，構(gòu)成注冊會計師按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)。 4、在集團(tuán)審計中，對于因風(fēng)險而重要的組成部分，注冊會計師需要執(zhí)行的工作不包括（ ）。 A、使用組成部分重要性對組成部分財務(wù)信息實施審計 B、使用組成部分重要性對組成部分財務(wù)信息實施審閱 C、針對與可能導(dǎo)致集團(tuán)財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險相關(guān)的一個或多個賬戶余額、一類或多類交易或披露事項實施審計 D、針對可能導(dǎo)致集團(tuán)財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險實施特定的審計程序 您的回答：B正確答案：B題目解析：對由于其特定性質(zhì)或情況，可能存在導(dǎo)致集團(tuán)財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險的重要

54、組成部分，集團(tuán)項目組或代表集團(tuán)項目組的組成部分注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行下列一項或多項工作：（一）使用組成部分重要性對組成部分財務(wù)信息實施審計；（二）針對與可能導(dǎo)致集團(tuán)財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險相關(guān)的一個或多個賬戶余額、一類或多類交易或披露事項實施審計；（三）針對可能導(dǎo)致集團(tuán)財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險實施特定的審計程序。 5、對于中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1421號利用專家的工作，以下說法正確的是（ ）。 A、同時規(guī)范注冊會計師的專家和管理層的專家 B、注冊會計師在利用注冊會計師的專家和管理層的專家的工作時需要實施的程序和考慮的事項相同 C、注冊會計師的專家和管理層的專家的獨立性沒有差別 D、注

55、冊會計師對發(fā)表的審計意見承擔(dān)全部責(zé)任，這一責(zé)任不因利用專家的工作而減輕 您的回答：D正確答案：D題目解析：中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1421號利用專家的工作區(qū)分注冊會計師的專家和管理層的專家。由于這兩類專家的獨立性不同，注冊會計師在利用其工作時需要實施的程序和考慮的事項也相應(yīng)不同。因此，將利用管理層的專家部分移入第1301號審計證據(jù)中，作為獲取審計證據(jù)予以規(guī)范。第1421號利用專家的工作僅規(guī)范利用注冊會計師的專家的工作。準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)，注冊會計師對發(fā)表的審計意見承擔(dān)全部責(zé)任，這一責(zé)任不因利用專家的工作而減輕。 多選題：1、注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計工作的總體目標(biāo)是（ ）。  查看答案A、對財務(wù)報表發(fā)表審計意見 B、出具管理建議書 C、出具審計報告 D、與管理層和治理層溝通 您的回答：ACD正確答案：ACD題目解析：注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計工作的總體目標(biāo)是：（1）對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，使得注冊會計師能夠?qū)ω攧?wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計意見；（2）按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計結(jié)果對財務(wù)報表出具審計報告，并與管理層和治理層溝通。 2、錯報包括（ ）。  查看答案A、判斷錯報 B、推斷錯報 C、事實錯報 D、累積錯報 您的回答：ABC正確答案：ABC