財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部控制制度

1、 有限公司 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法和內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法和內(nèi)部控制制度是根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、行業(yè)會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范并結(jié)合公司實(shí)際情況制定的，用于規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作。第一條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)；1、對(duì)公司的會(huì)計(jì)報(bào)告和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；2、督促公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施、建立健全內(nèi)部控制制度、保障公司資產(chǎn)的安全和完整；3、組織制定公司財(cái)務(wù)管理辦法和財(cái)務(wù)預(yù)決算；4、根據(jù)公司預(yù)算方案組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；5、保證公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)；6、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、考核及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人選聘、任用、考評(píng)及獎(jiǎng)懲；7、支持并

2、維護(hù)會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。第二條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置1、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置原則：公司單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)總經(jīng)理和公司董事會(huì)負(fù)責(zé)；2、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)名稱：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部；3、人員配置：設(shè)財(cái)務(wù)人員三人，其中財(cái)務(wù)經(jīng)理一人，會(huì)計(jì)一人，出納一人，均具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格并有大專以上學(xué)歷，財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)均為中級(jí)會(huì)計(jì)師及以上職稱。4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部職責(zé)：1）具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)人員管理；2）具體擬訂公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算辦法；3）按規(guī)定對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、監(jiān)督；4）具體落實(shí)并執(zhí)行公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度；5）參與公司經(jīng)營(yíng)決策，調(diào)度資金；6）其他財(cái)務(wù)工作；5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)公司實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容是：1）對(duì)不真

3、實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)記載不 準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；2）發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理；3）除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)；4）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部分3個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)本企業(yè)的支款與用款，包括費(fèi)用支出、投資性或貿(mào)易用款進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管：（1）、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無(wú)誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。（2）、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法戶；檢查用途是否被改變等。（3）、事后環(huán)

4、節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回收或回籠狀況等。第三條 會(huì)計(jì)處理程序制度1、 會(huì)計(jì)科目：根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確定公司會(huì)計(jì)科目的設(shè)置與使用。2、 會(huì)計(jì)憑證1) 會(huì)計(jì)憑證的填制（1）、記賬憑證后必須附有審核無(wú)誤的原始憑證，并表明其張數(shù)；（2）、記賬憑證各項(xiàng)目必須填寫完備，不得留有空缺；（3）、記賬憑證摘要應(yīng)當(dāng)能夠說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)及對(duì)象；（4）、會(huì)計(jì)科目不得簡(jiǎn)寫，編號(hào)必須連續(xù)；（5）、記賬憑證金額必須與原始憑證相符；（6）、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬事項(xiàng)應(yīng)寫明其內(nèi)容。2) 會(huì)計(jì)憑證審核(1)、所附原始憑證是否齊全；(2)、填制內(nèi)容是否完整；(3)、摘要是否完整；(4)、金額是否正確；(5)、

5、會(huì)計(jì)分錄是否正確；(6)、編號(hào)是否連續(xù)；(7)、傳遞是否及時(shí)。3) 會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序(1)、記賬憑證由相關(guān)負(fù)責(zé)人依據(jù)審核完整無(wú)誤的原始憑證編制；(2)、憑證編制人員應(yīng)及時(shí)將編制完整的記賬憑證并簽章后按順序交憑證審核人員；(3)、審核人員按憑證審核要求，對(duì)審核無(wú)誤的記賬憑證簽章，將審核未通過(guò)的憑證交憑證編制人員進(jìn)行更正并簽章，并進(jìn)行重新審核至無(wú)誤；(4)、記賬人員按審核簽章的無(wú)誤記賬憑證順序進(jìn)行各類明細(xì)賬的登記。4) 會(huì)計(jì)憑證的保管(1)、會(huì)計(jì)憑證裝訂前應(yīng)檢查其記賬憑證是否齊全，編號(hào)是否連續(xù)；(2)、科目匯總表應(yīng)附于裝訂成冊(cè)的相應(yīng)記賬憑證之后；(3)、裝訂會(huì)計(jì)憑證應(yīng)加封面、封底并由裝訂人簽章。

6、3、 會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置1) 日記賬：包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；2) 總賬；3) 明細(xì)賬：針對(duì)會(huì)計(jì)科目設(shè)置；4) 備查賬和臺(tái)賬：包括固定資產(chǎn)臺(tái)賬、備查賬等。4、 會(huì)計(jì)核算方法公司采用科目匯總表核算方法，程序如下：1) 根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證編制記賬憑證；2) 根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款收付款憑證順時(shí)順序登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬；3) 根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證登記明細(xì)賬；4) 根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表；5) 根據(jù)科目匯總表登記總賬；6) 期末，對(duì)總賬進(jìn)行試算平衡，并將現(xiàn)金、銀行存款日記賬和明細(xì)賬余額與相應(yīng)的總賬賬戶余額核對(duì)相符；7) 期末，根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的總賬及有關(guān)明細(xì)賬記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)

7、表。5、 會(huì)計(jì)報(bào)告的種類和要求1)出納報(bào)告(1)、現(xiàn)金和銀行存款日記帳必須日清月結(jié)，出納人員應(yīng)當(dāng)能夠隨時(shí)提供上一日銀行存款和現(xiàn)金余額；(2)、出納在每天上午向財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管經(jīng)理按規(guī)定格式報(bào)送資金日?qǐng)?bào)，每周一上午報(bào)送上周資金周報(bào)；(3)、出納人員應(yīng)當(dāng)在每月5日前編制銀行余額調(diào)節(jié)表，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核；(4)、出納人員應(yīng)當(dāng)在每月5日前徹底盤點(diǎn)一次庫(kù)存現(xiàn)金并填制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表；(5)、當(dāng)銀行存款或現(xiàn)金發(fā)生一次超過(guò)2萬(wàn)元或累計(jì)超過(guò)10萬(wàn)元的變動(dòng)時(shí)，出納人員應(yīng)口頭通知財(cái)務(wù)經(jīng)理及主管經(jīng)理；(6)、每月會(huì)計(jì)報(bào)表主表編制完成后的三天內(nèi)，出納人員應(yīng)編制備用金明細(xì)表，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理；(7)、報(bào)表的編制應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式，

8、編制完成的最后時(shí)間遇節(jié)假日順延。2)存貨報(bào)告(1)、存貨會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)月度結(jié)束后二天內(nèi)編制完成以下報(bào)表和資料并編制完成相應(yīng)轉(zhuǎn)帳憑證報(bào)主管會(huì)計(jì)：(1、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)算單；(2、商品收發(fā)存匯總表。(2)、存貨會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表主表編制完成后三天內(nèi)提供如下報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理：（1、存貨明細(xì)表；（2、發(fā)出商品明細(xì)表。（3）、存貨會(huì)計(jì)每月5日前對(duì)存貨進(jìn)行抽查，在存貨明細(xì)單上簽字，每三個(gè)月進(jìn)行一次徹底盤點(diǎn)，并出具盤點(diǎn)報(bào)告。（4）、報(bào)表的編制應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式，編制完成的最后時(shí)間遇節(jié)假日順延。3)會(huì)計(jì)報(bào)告(1)、每月最后一日為結(jié)帳日期；(2)、每月結(jié)帳前5天，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)就本月財(cái)務(wù)狀況向經(jīng)理和總經(jīng)理辦公會(huì)匯報(bào)；

9、(3)、每月結(jié)束后15日內(nèi)（最后時(shí)間遇節(jié)假日順延）應(yīng)完成會(huì)計(jì)報(bào)表的編制并進(jìn)行納稅申報(bào)；6、 會(huì)計(jì)指標(biāo)體系公司采用下述指標(biāo)體系反映財(cái)務(wù)狀況：1) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率2) 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3) 流動(dòng)比率和速動(dòng)比率4) 銷售毛利率和銷售凈利率5) 成本費(fèi)用利潤(rùn)率6) 資產(chǎn)凈利率7) 權(quán)益報(bào)酬率第四條、 內(nèi)部控制及會(huì)計(jì)控制制度1、 內(nèi)部控制制度的原則凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須有兩人或兩人以上在制度規(guī)定的范圍內(nèi)按照制度規(guī)定的程序辦理，以起到相互制約與限制作用。2、 貨幣資金收付1) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)專職出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金的收付，保管貨幣資金。2) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門收到貨幣資金后應(yīng)根據(jù)款項(xiàng)來(lái)源和性

10、質(zhì)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，對(duì)性質(zhì)不明、來(lái)源不清的款項(xiàng)，出納人員應(yīng)查詢經(jīng)辦人員后方可入賬。支付貨幣資金必須遵守有關(guān)規(guī)定，以有效的原始憑證作為付款依據(jù)。提取備用金需事先報(bào)總經(jīng)理審批；超過(guò)10萬(wàn)元的貨幣資金支出應(yīng)就支付原因、金額事前告知總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)支付憑證及文件；3) 可以報(bào)賬的票據(jù)有：n 有稅務(wù)監(jiān)制章的增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票；n 有稅務(wù)或財(cái)政監(jiān)制章的往來(lái)發(fā)票、收據(jù)；n 公司內(nèi)部自制的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的可用來(lái)支付貨幣資金的原始憑證，如工資表（單）；報(bào)賬票據(jù)要素應(yīng)齊備：公司全稱、收款項(xiàng)目、大小寫金額、開(kāi)票人、日期、公章及其他所需明細(xì)單據(jù)。報(bào)銷發(fā)票項(xiàng)目不得涂改、挖補(bǔ)。4) 銀行存款日記賬，現(xiàn)金日記賬

11、做到日清月結(jié)，順時(shí)順序登記。5) 庫(kù)存現(xiàn)金每日進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)于盤盈、盤虧現(xiàn)金要及時(shí)查找原因，并進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。6) 除現(xiàn)金管理暫行規(guī)定中允許以現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外，在經(jīng)營(yíng)進(jìn)程中發(fā)生的一切經(jīng)營(yíng)收支都應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。7) 員工因以下情況可借用備用金，在其他應(yīng)收款科目入賬反映：ü 因公出差預(yù)借差旅費(fèi)；ü 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用不超過(guò)元的；ü 單項(xiàng)開(kāi)支金額不超過(guò)元的辦公用品采購(gòu)、勞保用品采購(gòu)、郵電費(fèi)、修理等支出；ü 按照公司內(nèi)部考核辦法的規(guī)定向有關(guān)人員提供的業(yè)務(wù)啟動(dòng)資金或備用金。8) 員工借用現(xiàn)金須填寫借款單，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。9) 員工備用金在借款的一個(gè)月內(nèi)不能歸還或報(bào)

12、賬的（業(yè)務(wù)人員備用金除外），由出納從其當(dāng)月工資中扣除，抵消其他應(yīng)收款。備用金借款原則：舊款不清，新款不借。對(duì)備用金借款出納應(yīng)每月進(jìn)行與個(gè)人借款的核對(duì)工作，以確保備用金準(zhǔn)確核算。10) 庫(kù)存現(xiàn)金要保存在規(guī)定限額以內(nèi)（暫定元），超過(guò)部分應(yīng)送存銀行。11) 使用支票應(yīng)填寫支票申請(qǐng)單。出納在支票使用登記簿中進(jìn)行登記，已知準(zhǔn)確金額的，應(yīng)由出納將填寫完整的支票交使用人；如果使用金額事先難以確定，實(shí)際情況又需空白轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理同意后，出納可簽發(fā)具有以下內(nèi)容的空白支票：定時(shí)、定點(diǎn)、定用途、定金額（限額）?？瞻字辈坏迷谕饬糁?，否則造成損失由當(dāng)事人承擔(dān)全部責(zé)任。凡對(duì)沒(méi)有報(bào)賬核銷的已領(lǐng)支票，由出納進(jìn)行跟

13、蹤處理。12) 銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查找原因，作出分析說(shuō)明附于銀行調(diào)節(jié)表后。13) 銀行未達(dá)帳項(xiàng)超過(guò)2個(gè)月，且無(wú)正當(dāng)理由的，視同當(dāng)事人的備用金處理。14) 購(gòu)買銀行支票和使用支票均要序時(shí)登記，作廢支票，注明“作廢”標(biāo)記，單獨(dú)存放，妥善保管。15) 出納當(dāng)日收到的支票應(yīng)在當(dāng)日送存銀行，特殊情況的最長(zhǎng)不得滯留小時(shí)以上。16) 以銀行支付結(jié)算的，出票收款人與所對(duì)應(yīng)的核銷票據(jù)出票單位必須一致。17) 不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不得開(kāi)具空頭支票及遠(yuǎn)期支票。18) 借用現(xiàn)金和支票的，借款人應(yīng)于借款日7天內(nèi)辦理報(bào)銷還款，如不能按時(shí)報(bào)賬的，應(yīng)向財(cái)

14、務(wù)審計(jì)部說(shuō)明情況。否則，逾期超過(guò)一個(gè)月者，由出納從其當(dāng)月工資中扣除。借款人員負(fù)有及時(shí)憑合法票據(jù)報(bào)賬的責(zé)任。19) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期經(jīng)常檢查支票的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管情況和現(xiàn)金收支情況。20) 保險(xiǎn)柜中專門用于存放現(xiàn)金、銀行票據(jù)、印章，不得存放個(gè)人財(cái)物。21) 一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（萬(wàn)元以上）支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。1) 銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行兩章分管并用制；即：財(cái)務(wù)章由出納保管，法人章由會(huì)計(jì)保管。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。2) 財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記

15、帳備查。3) 同一項(xiàng)目（含同一貿(mào)易）應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。3、 合同的管理1）、合同分類：購(gòu)貨合同、銷售合同、技術(shù)開(kāi)發(fā)合同、其他合同。2）、合同的簽署：所有合同由各部門經(jīng)理擬定，并報(bào)總經(jīng)理審批后方可與客戶簽訂。3）、合同的保管各類合同簽訂后由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部保管，分類連續(xù)編號(hào)，實(shí)施臺(tái)賬管理，業(yè)務(wù)人員借閱合同需履行簽字手續(xù)，合同保管期以合同執(zhí)行完畢后10年為限。4、 應(yīng)收款的管理1) 應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的技術(shù)服務(wù)合同和購(gòu)銷合同（附出庫(kù)單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明

16、細(xì)。2) 應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有總經(jīng)理書面批準(zhǔn)。3) 建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購(gòu)銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對(duì)拖欠貨款(無(wú)合同發(fā)貨超過(guò)1個(gè)月, 技術(shù)服務(wù)合同和購(gòu)銷合同超過(guò)2個(gè)月)理出清單交主管經(jīng)理和應(yīng)收款責(zé)任人,由責(zé)任人提出解決辦法,經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn)之后執(zhí)行。4) 未簽定合同出貨的，最遲應(yīng)于出貨日起30日內(nèi)收款。如超過(guò)上列期限者，財(cái)務(wù)審計(jì)部就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表，通知其部門經(jīng)理和主管經(jīng)理，轉(zhuǎn)為呆帳，并自當(dāng)事人工資中扣除。收回時(shí)，再行沖回。5) 負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24

17、小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及措施，對(duì)所有超期應(yīng)收款，限期開(kāi)展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記錄，妥善地存入客戶檔案。6) 建立銷售回款一條龍責(zé)任制，同時(shí)建立資金回籠考核制度，已實(shí)際收到貨款數(shù)作為銷售部門的考核指標(biāo)，銷售人員或責(zé)任人必須對(duì)每一項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)從簽定合同到收回資金的全過(guò)程負(fù)責(zé)。申請(qǐng)付款的部門及銷售經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。銷售人員應(yīng)當(dāng)正確的衡量信用成本和信用風(fēng)險(xiǎn)，合理確定信用政策。建立賒銷審批制度。業(yè)務(wù)部門應(yīng)說(shuō)明賒銷原因、金額報(bào)授權(quán)業(yè)

18、務(wù)負(fù)責(zé)人簽批，簽批人應(yīng)對(duì)應(yīng)收款的回收負(fù)連帶責(zé)任。7) 預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。預(yù)付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。5、 固定資產(chǎn)管理及核算固定資產(chǎn)指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并且使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。符合下列條件的有形資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)核算、管理：ü 預(yù)計(jì)使用年限在兩年以上ü 單位價(jià)值在2000元以上公司固定資產(chǎn)由綜合事務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一實(shí)物管理：1) 購(gòu)置申請(qǐng) 各部室及公司場(chǎng)所所需設(shè)備、工具、器具等，由相關(guān)人員于綜合事務(wù)部填寫需求登記表，綜合事務(wù)部以需求登記表報(bào)總經(jīng)理核批后，即可進(jìn)行購(gòu)置。驗(yàn)收領(lǐng)用 2) 購(gòu)置的財(cái)產(chǎn)，由綜合事務(wù)部財(cái)產(chǎn)專管員填寫驗(yàn)收單，

19、辦理領(lǐng)用登記記錄。內(nèi)部商品領(lǐng)用為固定資產(chǎn)應(yīng)由領(lǐng)用人提出申請(qǐng)，總經(jīng)理簽批同意。日常保管、內(nèi)部轉(zhuǎn)移記錄 財(cái)產(chǎn)專管員負(fù)責(zé)已驗(yàn)收財(cái)產(chǎn)的實(shí)物日常保管工作及財(cái)產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移記錄，領(lǐng)用人有責(zé)任愛(ài)護(hù)領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)設(shè)備。3) 財(cái)產(chǎn)清查 財(cái)產(chǎn)專管員應(yīng)定期對(duì)驗(yàn)收的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，編報(bào)財(cái)產(chǎn)表，并配合財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)工作。4) 財(cái)產(chǎn)處理 由公司財(cái)產(chǎn)專管員列入管理范圍的公司財(cái)產(chǎn)，進(jìn)行報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、租出的，需經(jīng)專管員報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)，方可進(jìn)行財(cái)產(chǎn)處理。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，各類固定資產(chǎn)折舊年限，現(xiàn)行規(guī)定如下：*房屋、建筑物為20年；*機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年；*電子設(shè)備和汽車以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具、

20、家具等為3年。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，綜合事務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理員按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部固定資產(chǎn)明細(xì)帳、綜合事務(wù)部的固定資產(chǎn)臺(tái)帳與固定資產(chǎn)卡片應(yīng)相符。企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以購(gòu)入價(jià)加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià)，國(guó)外購(gòu)入的還包括關(guān)稅；自建（制）的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過(guò)程中的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)；投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。自建（制）的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年

21、度決算時(shí)處理完畢。盤盈的固定資產(chǎn)，以重置價(jià)為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額入營(yíng)業(yè)外收入。盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出。報(bào)廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益入營(yíng)業(yè)外收入，凈損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。固定資產(chǎn)報(bào)廢必須由使用部門提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)本級(jí)主管經(jīng)理研究核實(shí)后，對(duì)造成報(bào)廢的原因進(jìn)行分析明確責(zé)任，對(duì)由于使用不當(dāng)造成報(bào)廢的，應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%-100%的承擔(dān)賠付責(zé)任。固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理，大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進(jìn)行，對(duì)于金額較大的實(shí)行預(yù)提大修理辦法。閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向公司設(shè)備管理部門報(bào)告，由公司實(shí)行統(tǒng)一劃拔。6

22、、 投資的核算和管理1) 公司的對(duì)外投資需公司董事會(huì)書面同意。2) 對(duì)外出資由責(zé)任部門及時(shí)取得以下具有法律效力的證明文件：ü 項(xiàng)目建議書；ü 可行性分析報(bào)告；ü 總經(jīng)理辦公會(huì)研究批準(zhǔn)的會(huì)議記要；ü 董事會(huì)批復(fù)的同意對(duì)外投資的文件；ü 簽定的協(xié)議或章程；ü 投資項(xiàng)目辦理的相關(guān)認(rèn)定手續(xù)；ü 資產(chǎn)投入后的出資證明；ü 對(duì)該投資的有效管理方案；3) 對(duì)外投資按以下原則計(jì)價(jià)：ü 以貨幣資金出資的，以實(shí)際支付金額計(jì)價(jià)；ü 以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外出資的，按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值簽定合同協(xié)議，評(píng)估價(jià)值與帳面價(jià)值的差額計(jì)入

23、股權(quán)投資差額，在10年期限內(nèi)攤銷。4) 公司短期投資采用成本與市價(jià)孰低法核算。5) 公司長(zhǎng)期投資按實(shí)際被投資單位的控制情況采用成本法或權(quán)益法核算，采用權(quán)益法核算的，公司編制合并報(bào)表。7、 待攤費(fèi)用的管理及核算凡費(fèi)用支出的受益期在1個(gè)月以上1年以下并能夠準(zhǔn)確劃分受益期的，計(jì)入待攤費(fèi)用，按實(shí)際的受益期限平均攤銷；受益期在1年以上的計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，以實(shí)際受益期或最短5年進(jìn)行攤銷。8、 無(wú)形資產(chǎn)的管理及核算1） 公司外購(gòu)價(jià)值10萬(wàn)元以上的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。2） 外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值按協(xié)議價(jià)確定，并應(yīng)取得該無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估報(bào)告。3） 公司以實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)換入的無(wú)形資產(chǎn)

24、，以換出的資產(chǎn)帳面價(jià)值作為換入無(wú)形資產(chǎn)的入帳價(jià)值。4） 公司自創(chuàng)的無(wú)形資產(chǎn)（商標(biāo)權(quán)、專有技術(shù)、專利權(quán)、著作權(quán)等）按該無(wú)形資產(chǎn)依法取得時(shí)發(fā)生的費(fèi)用支出作為無(wú)形資產(chǎn)的入帳價(jià)值，研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中的費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。第五條 原始記錄管理制度1、原始記錄的內(nèi)容1）、反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中物化勞動(dòng)消耗的原始記錄，包括出庫(kù)單、入庫(kù)單、商品臺(tái)帳、退庫(kù)單等。2）、勞動(dòng)工資方面的原始記錄，應(yīng)能反映職工人數(shù)、調(diào)動(dòng)、考勤、工資基金、有關(guān)津貼等項(xiàng)記錄。3）、設(shè)備使用方面的原始記錄，應(yīng)能反映設(shè)備驗(yàn)收、交付使用、維修、封存、調(diào)撥、報(bào)廢的情況，如固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單、并作好固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺(tái)帳的登記工作。4）、

25、反映各種費(fèi)用支出的原始記錄，包括支付費(fèi)用的憑證、發(fā)票等。2、原始記錄的格式和填制方法原始記錄的格式由財(cái)務(wù)審計(jì)部門會(huì)同相關(guān)部門確定，相關(guān)責(zé)任人填寫，原始記錄不能有修改痕跡，具體填寫可由財(cái)務(wù)審計(jì)部門協(xié)助。3、原始記錄的審核原始記錄由責(zé)任人填寫，交其部門經(jīng)理或主管經(jīng)理審核并簽字后交財(cái)務(wù)審計(jì)部門進(jìn)行匯總和帳務(wù)處理。4、原始記錄填制人的責(zé)任原始記錄填制人對(duì)其原始記錄負(fù)責(zé)，審核人對(duì)原始記錄的真實(shí)性負(fù)責(zé)，由于原始記錄原因造成損失或錯(cuò)誤的，由該填制人負(fù)責(zé)，審核人承擔(dān)連帶責(zé)任。第六條 成本費(fèi)用控制1、成本、費(fèi)用的分級(jí)歸口管理1）、公司結(jié)合內(nèi)部考核辦法和預(yù)算，實(shí)行成本費(fèi)用分級(jí)歸口管理，并對(duì)實(shí)際耗費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格審核，以

26、保證有效地控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)成本控制，完成目標(biāo)利潤(rùn)。2）、公司制定年度及滾動(dòng)的期間費(fèi)用預(yù)算，并在預(yù)算范圍內(nèi)嚴(yán)格執(zhí)行，預(yù)算內(nèi)的成本、費(fèi)用由各部門和作業(yè)單位自行控制，財(cái)務(wù)審計(jì)部審核，超出預(yù)算的應(yīng)在季度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告中作出明確說(shuō)明。3）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部按月、季、半年、年度定期進(jìn)行成本分析，對(duì)一些影響成本較大或?qū)ν瓿衫麧?rùn)計(jì)劃可能產(chǎn)生重大影響的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)組織分析，查明原因。成本分析工作，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，以財(cái)會(huì)部門為主，會(huì)同有關(guān)職能部門共同進(jìn)行。2、費(fèi)用核算及報(bào)銷辦法1）、費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)使用“費(fèi)用報(bào)銷單”，費(fèi)用報(bào)銷單適用除差旅費(fèi)以外的各種費(fèi)用報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)銷使用“差旅費(fèi)報(bào)銷單”。2）、所有報(bào)銷的原始單據(jù)應(yīng)

27、該粘貼于報(bào)銷單背面裝訂線內(nèi)，報(bào)銷各項(xiàng)目必須填寫完備，字跡清楚，不得涂改。3）、所有費(fèi)用報(bào)銷必須通過(guò)奧汀管理程序提交審批。 差旅費(fèi)：（1）公司總經(jīng)理出差費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。（2） 公司員工到外地出差，往返長(zhǎng)途車票實(shí)報(bào)實(shí)銷，其余執(zhí)行每天100元包干的辦法，含住宿費(fèi)、餐費(fèi)、目的地市內(nèi)交通費(fèi)三項(xiàng)，限額內(nèi)的實(shí)報(bào)實(shí)銷。（3） 員工（含技術(shù)支持）出差，公司提供住處的，往來(lái)車票實(shí)報(bào)實(shí)銷，每天補(bǔ)助50元，含餐補(bǔ)和市內(nèi)交通費(fèi)，限額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。（4） 員工出差必須取得住宿費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)發(fā)票，并作為報(bào)銷附件粘于報(bào)銷單后，出差實(shí)報(bào)金額與限額的差額以補(bǔ)助計(jì)，沒(méi)有住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)發(fā)票的，僅補(bǔ)助30元/天。（5） 公司部門經(jīng)理到

28、外地出差，住宿費(fèi)、交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，但每天不得超過(guò)150元，餐費(fèi)每天補(bǔ)助50元。（6） 出差人出差前應(yīng)當(dāng)在綜合事務(wù)部登記，出差期間隨時(shí)與部門保持聯(lián)系。（7） 出差期間有特殊情況或超過(guò)限額的應(yīng)當(dāng)說(shuō)明，并經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后報(bào)銷。（8） 任務(wù)緊急需乘飛機(jī)的，須先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，出差乘坐火車每人每晚：至次日：，在車上過(guò)夜達(dá)小時(shí)以上的，可購(gòu)硬臥；不買硬臥者，按硬座票面金額的50%補(bǔ)給本人。（9） 出差天數(shù)的計(jì)算按返回日-出差日計(jì)算，法定節(jié)假日在外出差的計(jì)入出差天數(shù)。出差人員對(duì)上述出差天數(shù)的計(jì)算方法有異議的，可說(shuō)明情況，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（10） 出差者當(dāng)天能返回，應(yīng)當(dāng)天返回。若23：00前可以返回石家莊市的，第

29、二天應(yīng)正常上班。 通訊費(fèi)：（1） 公司固定電話由綜合事務(wù)部控制,按月匯總。（2） 公司員工手機(jī)費(fèi)補(bǔ)助由公司審定，限額內(nèi)按季度滾動(dòng)累計(jì)計(jì)算并報(bào)銷，超過(guò)部分自行負(fù)擔(dān)，節(jié)余不補(bǔ)。（3） 公司依據(jù)實(shí)際情況確定通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和人員范圍，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 市內(nèi)交通費(fèi)：市內(nèi)交通費(fèi)根據(jù)實(shí)際情況，按報(bào)銷程序經(jīng)批準(zhǔn)后報(bào)銷。上述費(fèi)用執(zhí)行以下報(bào)銷程序：（1） 所有費(fèi)用報(bào)銷必須通過(guò)奧汀管理程序提交審批。（2） 經(jīng)手人將費(fèi)用報(bào)銷單填寫齊全并粘貼原始單據(jù)。（3） 報(bào)部門經(jīng)理簽批，部門經(jīng)理主要審核費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性。（4） 報(bào)財(cái)務(wù)審核，主要審核費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)是否合規(guī)、合法，是否在報(bào)銷限額范圍內(nèi)，金額計(jì)算是否正確。（5）

30、 報(bào)總經(jīng)理審批。（6） 憑簽字完整的報(bào)銷單到出納處報(bào)銷。 招待費(fèi)應(yīng)由經(jīng)手人所在部門部門經(jīng)理簽字，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。 辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)由綜合事務(wù)部統(tǒng)一安排，會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)同時(shí)提供相應(yīng)的會(huì)議紀(jì)要，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。 其他費(fèi)用經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)報(bào)實(shí)銷。 公司福利費(fèi)按工資總額的14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，職工教育經(jīng)費(fèi)據(jù)實(shí)列支，折舊、預(yù)提費(fèi)用、攤銷費(fèi)用按本辦法的規(guī)定執(zhí)行。第七條 籌資及負(fù)債管理1、籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的活動(dòng)?；I資應(yīng)充分考慮企業(yè)實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法。2、籌資應(yīng)堅(jiān)持以下原則：ü 以

31、“投”定“籌”，不能盲目進(jìn)行，籌資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定企業(yè)投資策略。ü 量力而行，全面地衡量收益情況和償還能力及資金成本，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。ü 具有配套能力和消化能力，考慮公司對(duì)籌集來(lái)的資金、資產(chǎn)、技術(shù)的掌握、管理和運(yùn)用或吸收能力及其他的生產(chǎn)要素，如人、財(cái)、物、技術(shù)、管理與籌措的資金資產(chǎn)協(xié)作配合的能力等。ü 籌資成本，堅(jiān)持籌資針對(duì)特定項(xiàng)目的原則，針對(duì)項(xiàng)目的籌資成本全部由該項(xiàng)目的業(yè)務(wù)人員承擔(dān)，確?；I資有依據(jù)，籌資成本有出處。ü 公司籌資的期限要適當(dāng)，嚴(yán)禁“短借長(zhǎng)用”。ü 公司負(fù)債率要控制在一

32、定范圍內(nèi)，正常情況下應(yīng)保證資產(chǎn)負(fù)債率在30%以下。ü 公司籌資要考慮稅款減免及社會(huì)條件的制約。ü 籌資要有利于公司競(jìng)爭(zhēng)力的提高。3、公司對(duì)外提供擔(dān)保必須在集團(tuán)公司授權(quán)同意后，研究確定。4、公司在保持對(duì)外信用的基礎(chǔ)上，應(yīng)充分利用企業(yè)間商業(yè)信用，保持適度規(guī)模的應(yīng)付和預(yù)收帳款，一般情況下，20萬(wàn)元以上的項(xiàng)目應(yīng)有30%以上幅度的預(yù)收帳款，20萬(wàn)元以上的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)有期限在1月以上，幅度在30%以上的應(yīng)付帳款。5、公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)統(tǒng)籌、合理的安排稅收，保障稅收負(fù)擔(dān)與當(dāng)期收益的配比，杜絕無(wú)增值稅發(fā)票、增值稅發(fā)票不符合規(guī)定進(jìn)貨和稅票遲開(kāi)、不開(kāi)的現(xiàn)象，因此而造成的公司稅收損失，由采購(gòu)人員

33、或當(dāng)事人負(fù)責(zé)。第八條 收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配1. 凡簽定了服務(wù)合同，按照合同約定的完工程度和收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，一旦取得合同約定的收入確認(rèn)條件應(yīng)當(dāng)立即開(kāi)具發(fā)票。公司員工必須對(duì)合同的收款條件和時(shí)間十分注意，以免因不具備收款所需的必備憑據(jù)而造成損失。2. 收入的實(shí)現(xiàn)以合法、準(zhǔn)確完整、有效的原始憑單作為依據(jù)。3. 財(cái)務(wù)審計(jì)部相關(guān)人員計(jì)量收入時(shí)應(yīng)將發(fā)票、收款憑證核實(shí)無(wú)誤后進(jìn)行帳務(wù)處理。4. 財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)保證會(huì)計(jì)政策前后各期一致，使損益項(xiàng)目客觀、可比。5. 公司利潤(rùn)分配按以下順序進(jìn)行：1）、彌補(bǔ)以前年度虧損；2）、交納企業(yè)所得稅；3）、提取10%法定公積金；4）、根據(jù)董事會(huì)決定向股東分配。第九條 財(cái)產(chǎn)清

34、查制度1. 財(cái)產(chǎn)清查的范圍：1) 現(xiàn)金、銀行存款；2) 庫(kù)存商品；3) 固定資產(chǎn)和低值易耗品；2. 財(cái)產(chǎn)清查的期限和程序、方法、要求：1) 貨幣資金的財(cái)產(chǎn)清查由財(cái)務(wù)經(jīng)理組織，出納參加，一般每月清查一次，填寫庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單。2) 存貨的清查由財(cái)務(wù)經(jīng)理組織，庫(kù)管負(fù)責(zé)，每季度清查一次，填寫存貨盤點(diǎn)表。3) 固定資產(chǎn)的清查由綜合事務(wù)部組織，綜合事務(wù)部和資產(chǎn)使用人參加，每季度清查一次，填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表。3. 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理程序、報(bào)批程序：1) 清查中填制的所有憑證均需財(cái)務(wù)經(jīng)理、資產(chǎn)管理人員、資產(chǎn)使用者簽字。2) 貨幣資金清查出現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)查明問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并填寫清查結(jié)果，由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)或處理辦法，報(bào)總經(jīng)理簽批。3) 存貨清查出現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)由存貨管理人員填寫