[整理版]用友T3財(cái)務(wù)軟件操作手冊(cè)

1、用友T3財(cái)務(wù)軟件操作手冊(cè)一、 建帳 (設(shè)操作員、建立帳套) 1、系統(tǒng)管理系統(tǒng)注冊(cè)用戶名選 Admin確定 2、權(quán)限操作員增加輸入編號(hào)、姓名增加退出 3、建帳帳套建立輸入 帳套號(hào)、啟用期、公司簡(jiǎn)稱下一步公司全稱、簡(jiǎn)稱下一步企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)類別設(shè)置工業(yè)商業(yè)、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么帳套主管選擇下一步、建帳科目編碼設(shè)置4-2-2 -2下一步小數(shù)位選擇下一步建帳成功-啟用帳套 4、權(quán)限權(quán)限選帳套號(hào)選操作員增加選權(quán)限或直接在“帳套主管處打勾確認(rèn) 二、系統(tǒng)初始化 進(jìn)入總帳，點(diǎn)擊系統(tǒng)初始化。 1、會(huì)計(jì)科目設(shè)置 a增加科目：會(huì)計(jì)科目增加輸入編碼、中文名稱如100201中國(guó)銀行點(diǎn)增加，確認(rèn)。 b設(shè)輔助核算：點(diǎn)擊相關(guān)科目，如1

2、122 應(yīng)收賬款，雙擊應(yīng)收賬款，點(diǎn)修改，在輔助核算欄中，點(diǎn)擊“客戶往來(lái) 確認(rèn)，另2202 應(yīng)付賬款，點(diǎn)修改，在輔助核算欄中，點(diǎn)擊“供給商往來(lái) 確認(rèn)。(可選項(xiàng)) c指定科目 ： 系統(tǒng)初始化會(huì)計(jì)科目編輯指定科目現(xiàn)金總帳科目雙擊1001 庫(kù)存現(xiàn)金 確認(rèn)。 銀行總帳科目雙擊1002 銀行存款確認(rèn)，現(xiàn)金流量科目雙擊1001、1002、1012確認(rèn)(可選項(xiàng)) 2、憑證類別記賬憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證 3、結(jié)算方式點(diǎn)擊增加保存 (可選項(xiàng)) 如編碼 1 名稱 支票結(jié)算 如： 101 現(xiàn)金支票 102 轉(zhuǎn)帳支票 4、客戶/供給商分類點(diǎn)擊增加保存 。 如編碼 01 上海 ，02 浙江或 01 華東 02 華南 5、客

3、戶/供給商檔案錄入點(diǎn)擊所屬類別點(diǎn)擊增加編號(hào)、全稱、簡(jiǎn)稱保存 6、錄入期初余額 a假設(shè)年初啟用，那么直接錄入年初余額。 b假設(shè)年中啟用，那么需輸入啟用時(shí)的月初數(shù)期初余額，并輸入年初至啟用期初的累計(jì)發(fā)生額。損益類科目的累計(jì)發(fā)生額也需錄入。 c有輔助核算的科目錄入期初數(shù)直接輸入累計(jì)發(fā)生額 輸入期初余額時(shí)須雙擊，在彈出的窗口點(diǎn)擊增加輸入客戶、摘要、方向、金額退出，自動(dòng)保存 三、填制憑證 1、填制憑證 點(diǎn)擊填制憑證按鈕在彈出的對(duì)話框中點(diǎn)增加按鈕分別錄入憑證類別、附單據(jù)數(shù)、摘要、憑證科目、金額直至本張憑證錄入完成如果要繼續(xù)增加直接點(diǎn)增加就可以；如果不需要繼續(xù)增加點(diǎn)擊保存后退出即可。 注意：損益類科目中收入

4、類科目發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)的只能做在貸方，費(fèi)用類只能做在借方。 2、刪除憑證 當(dāng)發(fā)現(xiàn)憑證做錯(cuò)時(shí)可以進(jìn)行刪除。刪除前也要取消審核、記賬、和結(jié)賬。 具體操作為： 1、在填制憑證界面中標(biāo)題欄中“制單按鈕下拉菜單下的“作廢/恢復(fù) 2、點(diǎn)“制單下的“整理憑證 選擇月份確定選擇要?jiǎng)h除的憑證，一般點(diǎn)全選確定是即可。 四、審核憑證/取消審核 (此步驟為非必選項(xiàng))總賬設(shè)置選項(xiàng)憑證控制-未審核憑證允許記賬前框打鉤可取消審核直接記賬；如果憑證需要審核，審核人與制單人不能為同一人 1、換人審核/取消審核 文件重新注冊(cè)換用戶名非制單人、選日期確定 2、點(diǎn)擊審核憑證審核憑證選憑證類別、月份確認(rèn)確定彈出憑證 單張審核/單張取消審核那

5、么直接點(diǎn)擊審核/取消 批量審核/批量取消審核那么點(diǎn)擊工具欄“文件旁的“審核 成批審核憑證/成批取消審核 五、記賬 點(diǎn)擊記賬選擇記賬范圍或全選下一步下一步記賬確定 六、自動(dòng)轉(zhuǎn)帳 1、匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)選擇結(jié)轉(zhuǎn)月份、外幣幣種點(diǎn)擊右邊放大鏡輸入?yún)R兌損益入帳科目6603確定全選確定生成一張憑證保存有外幣業(yè)務(wù)的才需結(jié)轉(zhuǎn) 2、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)點(diǎn)擊右邊放大鏡選擇憑證類別，輸入本年利潤(rùn)科目4103確定選擇結(jié)轉(zhuǎn)月份全選確定生成一張憑證保存 注意：自動(dòng)生成的憑證必須要點(diǎn)擊保存，然后記賬。 七、結(jié)賬 月末結(jié)賬選擇結(jié)賬月份下一步對(duì)賬下一步下一步結(jié)賬 八、UFO 報(bào)表 1、進(jìn)入U(xiǎn)FO 報(bào)表點(diǎn)擊文件翻開選擇報(bào)表所在文件夾選擇報(bào)表模

6、板如資產(chǎn)負(fù)債表 2、左下角“格式或“數(shù)據(jù)，在格式狀態(tài)下編輯公式，在數(shù)據(jù)狀態(tài)下錄入數(shù)據(jù)。 3、在數(shù)據(jù)狀態(tài)下，翻開報(bào)表模板，在最上一排工具欄上點(diǎn)擊數(shù)據(jù)賬套初始輸入賬套號(hào)、會(huì)計(jì)年度確認(rèn)再點(diǎn)擊數(shù)據(jù)關(guān)鍵字錄入輸入年、月、日確認(rèn)是否重算第×頁(yè)是 注意：a如出現(xiàn)“是否重算全表 那么點(diǎn)“否 b假設(shè)要追加表頁(yè)點(diǎn)擊編輯表頁(yè)輸入增加的頁(yè)數(shù)確認(rèn) c如果報(bào)表的數(shù)據(jù)不對(duì)，可以在總賬模塊的賬薄菜單下查詢余額及發(fā)生額表進(jìn)行核對(duì)。如果總賬中的數(shù)據(jù)與報(bào)表的數(shù)據(jù)一致，但與實(shí)際數(shù)不對(duì)時(shí)，有可能是憑證錄入有錯(cuò)誤。 d報(bào)表應(yīng)該是在所有憑證處理完記賬后制作，通常可以月末結(jié)賬后再做。 九、備份 1、在E 盤新建文件夾，如“用友備份

7、，再建二級(jí)文件夾，如名“080601 2、進(jìn)入系統(tǒng)管理點(diǎn)擊系統(tǒng)注冊(cè)選用戶名admin確定 3、賬套備份選擇賬套確認(rèn) 4、選擇備份文件夾E用友備份080601確認(rèn) 十、反記賬、反結(jié)賬 1、取消結(jié)帳：總帳>月末結(jié)帳>在要取消結(jié)帳月份同時(shí)按下三個(gè)鍵ctrl+shift+F6>輸入帳套主管口令登陸用友通密碼。 2、取消記帳 總帳>期末>對(duì)帳>同時(shí)按下兩個(gè)鍵 ctrl+H >出現(xiàn)提示信息“恢復(fù)記帳前狀態(tài)功能已被激活>確定 總賬-憑證>恢復(fù)記帳前狀態(tài)>選擇恢復(fù)方式月初>確定>輸入口令>恢復(fù)記帳完畢。 特別關(guān)注：損益類科目中，收入

8、必須做在貸方，本錢費(fèi)用必須做在借方，如果費(fèi)用有貸方發(fā)生額就用借方紅字反響。 常見問答： 1、：我想用現(xiàn)金流量表，現(xiàn)金流的附表中如：固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊等科目，將來(lái)怎樣才能在做憑證的時(shí)候選擇？ 答；初始化時(shí)，在會(huì)計(jì)科目里，固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊等科目，選擇核算現(xiàn)金流量科目，這樣才能在您制憑證時(shí)，對(duì)現(xiàn)金流量表附表里的科目及時(shí)選擇處理。 2、我怎么用多欄式帳？ 答：進(jìn)入多欄式明細(xì)帳，點(diǎn)擊增加，選中您要設(shè)的科目，在會(huì)計(jì)科目里分設(shè)了明細(xì)科目后，選擇自動(dòng)編排，比方：應(yīng)交稅金-增值稅里的進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、轉(zhuǎn)出未交，管理費(fèi)用里的辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工資等， 這時(shí)就會(huì)自動(dòng)顯示了，然后確定，再確定。這時(shí)您要注意科目的方向，假

9、使錯(cuò)了，可以修改,多余的可以刪除。 3、為什么現(xiàn)金和銀行日記賬引入憑證數(shù)據(jù)引不進(jìn)來(lái)？ 答：這時(shí)您要看看您的電腦袋的系統(tǒng)設(shè)置，翻開我的電腦，在控制面板里找區(qū)域設(shè)置，將日期的短日期樣式調(diào)整為YYYY-MM-dd。 知識(shí)點(diǎn)匯總： 一、總賬局部 1、總賬日常業(yè)務(wù)流程： 填制憑證出納簽字總賬憑證審核總賬憑證記賬總賬期間損益結(jié)轉(zhuǎn)總賬憑證記賬對(duì)于期間損益結(jié)轉(zhuǎn)的憑證對(duì)賬 2、總賬憑證審核 切換操作員總賬憑證審核憑證確定確定審核菜單下有“成批審核 3、總賬憑證記賬 總賬憑證記賬全選下一步記賬彈出期初余額表確認(rèn)記賬 4、總賬其間損益結(jié)轉(zhuǎn) 總賬期末轉(zhuǎn)賬定義期間損益本年利潤(rùn)科目3131確定 總賬期末轉(zhuǎn)賬生成期間損益結(jié)

10、轉(zhuǎn)全選確定生成憑證保存 5、反記賬： 總賬期末對(duì)賬在本界面Ctrl+H，激活按鈕總賬憑證恢復(fù)記賬憑證 6、總賬期末對(duì)賬是否對(duì)賬雙擊左鍵“Y對(duì)賬“對(duì)賬日期“對(duì)賬結(jié)果， 有助于數(shù)據(jù)的檢查 7、結(jié)賬 反總賬結(jié)賬在本界面“Ctrl+Shift+F6 總賬期末結(jié)賬下一步開始結(jié)賬對(duì)賬開始對(duì)賬下一步月度工作報(bào)表下一步完成結(jié)賬結(jié)賬 二、結(jié)賬順序 采購(gòu)結(jié)賬銷售結(jié)賬庫(kù)存結(jié)賬核算結(jié)賬工資結(jié)賬固定資產(chǎn)結(jié)賬總賬結(jié)賬 1、相關(guān)模塊進(jìn)行月末結(jié)賬注意點(diǎn)： (1)采購(gòu)結(jié)賬直接點(diǎn)擊月末結(jié)賬，貨到票未到的采購(gòu)入庫(kù)單進(jìn)行估價(jià)，單價(jià)的錄入 (2)銷售結(jié)賬直接點(diǎn)擊月末結(jié)賬，是否還有未處理的發(fā)貨單 (3)庫(kù)存結(jié)賬直接點(diǎn)擊月末結(jié)賬，查看一下

11、相關(guān)的單據(jù)，是否還有沒有單價(jià)的單子，未審核的單子， 結(jié)賬后，不能再處理。 (4)核算結(jié)賬先進(jìn)行月末處理然后進(jìn)行月末結(jié)賬，月末處理，需要相在單據(jù)記賬后，方可進(jìn)行。 (5)工資結(jié)賬直接點(diǎn)擊月末處理 (6)固定資產(chǎn)進(jìn)行處理前，要計(jì)提折舊，與總賬對(duì)賬，是否相一致 2、反處理的流程假定現(xiàn)在總賬系統(tǒng)已經(jīng)結(jié)賬了 一業(yè)務(wù)通： 核算模塊取消月末結(jié)轉(zhuǎn)：總賬取消結(jié)賬下個(gè)月取消核算模塊的上個(gè)月結(jié)賬。 核算模塊取消月末處理：取消核算月末結(jié)賬當(dāng)月取消當(dāng)月的期末處理。 采購(gòu)、銷售、庫(kù)存取消結(jié)賬：核算模塊取消月末處理到對(duì)應(yīng)模塊取消 取消核算模塊單據(jù)記賬：核算模塊取消月末處理總賬模塊取消憑證記賬，憑證審核核算模塊刪除憑證取消單

12、據(jù)記賬。 采購(gòu)、銷售、庫(kù)存修改單據(jù)：取消核算模塊單據(jù)記賬庫(kù)存模塊取消單據(jù)審核對(duì)應(yīng)模塊修改單據(jù)。 二、工資 取消工資模塊月末處理：總賬取消結(jié)賬下個(gè)月取消工資模塊的上個(gè)月結(jié)賬。 三固定資產(chǎn) 取消固定資產(chǎn)模塊月末處理：總賬取消結(jié)賬當(dāng)月取消固定字資產(chǎn)模塊的上個(gè)月結(jié)賬。 業(yè)務(wù)模塊的取消沒有快捷鍵，在什么地方進(jìn)行正向處理，在什么地方逆向處理。 用友T3 的特殊會(huì)計(jì)處理 1 存貨和應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)業(yè)務(wù) l 理解存貨購(gòu)進(jìn)、入庫(kù)和發(fā)出業(yè)務(wù)的特點(diǎn)。 l 了解應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)。 l 了解采購(gòu)管理系統(tǒng)中自動(dòng)結(jié)算與手工結(jié)算的區(qū)別。 l 掌握存貨購(gòu)進(jìn)、入庫(kù)和發(fā)出的業(yè)務(wù)處理。 1.1 存貨購(gòu)進(jìn)、入庫(kù)和發(fā)出業(yè)務(wù) 1.1

13、.1 原材料商品采購(gòu)業(yè)務(wù) 示 例 1 12 月2 日，企業(yè)擬向供給單位胡各莊農(nóng)場(chǎng)訂購(gòu)大麥5000 噸，單價(jià)為768 元/噸。 業(yè)務(wù)類型 采購(gòu)訂單 解決方案 1.進(jìn)入采購(gòu)管理系統(tǒng)，在【訂單采購(gòu)訂單】中錄入采購(gòu)訂單，訂單號(hào)以序列排列。 2.在【訂單采購(gòu)訂單】中審核訂單。 示 例 2 12 月10 日，收到訂購(gòu)的大麥2000 噸，驗(yàn)收入原料庫(kù)；兩天后收到專用發(fā)票，票號(hào)為：76896，并且收到運(yùn)費(fèi)發(fā)票一張，金額為2000 元，稅率為7%，票號(hào)76896，將采購(gòu)運(yùn)費(fèi)攤?cè)氩少?gòu)本錢。貨款尚未結(jié)算。 業(yè)務(wù)類型 貨到，票到，款未付，有運(yùn)費(fèi)。 會(huì)計(jì)處理 1借：材料采購(gòu) 1536000.00 借：材料采購(gòu) 1860

14、.00 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 261260.00 貸：應(yīng)付賬款 1797120.00 貸：應(yīng)付賬款 2000.00 2借：原材料 2000 噸 769 元/噸 1538000 貸：材料采購(gòu) 1538000 解決方案 1.進(jìn)入采購(gòu)管理系統(tǒng)，在【業(yè)務(wù)采購(gòu)入庫(kù)】中填制一張采購(gòu)入庫(kù)單，在【業(yè)務(wù)采購(gòu)發(fā)票專用發(fā)票】中錄入一張專用發(fā)票。 2.進(jìn)入庫(kù)存管理系統(tǒng)，在【業(yè)務(wù)采購(gòu)入庫(kù)單】中審核入庫(kù)單。 3.進(jìn)入采購(gòu)管理系統(tǒng)，在【業(yè)務(wù)采購(gòu)發(fā)票運(yùn)費(fèi)發(fā)票】中錄入一張運(yùn)費(fèi)發(fā)票，稅率為7%，在【業(yè)務(wù)采購(gòu)結(jié)算手工結(jié)算】中進(jìn)行手工結(jié)算，將運(yùn)費(fèi)按數(shù)量攤?cè)氩少?gòu)本錢，一同結(jié)算。 4.進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)，單據(jù)記賬，并生成憑證如分錄

15、2；并進(jìn)行發(fā)票制單如分錄1。 說(shuō) 明 為了獲取客戶和供給商的完整信息，嚴(yán)格企業(yè)付款管理，以利于精確的分析決策，凡采購(gòu)業(yè)務(wù)中直接運(yùn)用現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)也必須先進(jìn)行應(yīng)付結(jié)算，再進(jìn)行核銷處理。 示 例 3 12 月14 日，從河北廊坊農(nóng)場(chǎng)購(gòu)置大麥1500 噸，不含稅價(jià)768 元/噸，收到增值稅票一張，發(fā)票號(hào)為：69859。以銀行匯票形式支付，貨未到。 業(yè)務(wù)類型 票到，貨未到，款付。 會(huì)計(jì)處理 1借：應(yīng)付賬款 1347840 貸：銀行存款 1347840 2借：材料采購(gòu) 1152000.00 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅 195840 貸：應(yīng)付賬款 1347840 解決方案 1.進(jìn)入采購(gòu)管理系統(tǒng)，在【采購(gòu)發(fā)票

16、】中錄入專用發(fā)票一張。 2在【供給商往來(lái)付款結(jié)算】中增加一張付款單，并進(jìn)行結(jié)算。 3進(jìn)入核算系統(tǒng)，在【憑證-供給商往來(lái)制單】中選“核銷制單生成憑證如分錄1。 說(shuō) 明 工業(yè)企業(yè)，規(guī)定只有當(dāng)貨物收到，并且驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算。即，此發(fā)票為審核狀態(tài)時(shí)，系統(tǒng)才能對(duì)這張發(fā)票進(jìn)行制單如產(chǎn)生分錄2。 如果某些原材料的增值稅不得抵扣，按制度規(guī)定應(yīng)計(jì)入本錢。因此原材料采購(gòu)入庫(kù)時(shí)，以“其他入庫(kù)單 入庫(kù)。在“庫(kù)存管理系統(tǒng)錄入其他入庫(kù)單。 示 例 4 某企業(yè)以現(xiàn)金950 元購(gòu)置辦公文具一批。 業(yè)務(wù)類型 采購(gòu)辦公用品。 會(huì)計(jì)處理 借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 貸：現(xiàn)金 解決方案 1.采購(gòu)的辦公用品不辦理入庫(kù)手續(xù)，直接進(jìn)入費(fèi)用

17、，在“總賬系統(tǒng)中直接制單記賬處理。 2.采購(gòu)的辦公用品辦理入庫(kù)手續(xù)，同采購(gòu)原材料一樣處理。 1.1.2 進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)處理 示 例 5 某企業(yè)從國(guó)外購(gòu)入工業(yè)原料500 噸，4000 美元/噸，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1 美元=8.3 元人民幣。進(jìn)口關(guān)稅為1660000 元，支付進(jìn)口增值稅2822000 元人民幣。貨款尚未支付，進(jìn)口關(guān)稅及增值稅由銀行存款支付。 會(huì)計(jì)處理 借：材料采購(gòu) 18260000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額2822000 貸：應(yīng)付賬款美元戶 16600000 銀行存款 4482000 說(shuō) 明 企業(yè)從國(guó)外或境外購(gòu)進(jìn)原材料、商品或引進(jìn)設(shè)備時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)日的市場(chǎng)匯率將支付的外匯或應(yīng)支付的外

18、匯折算為人民幣記賬，以確定購(gòu)入原材料等貨物的入賬價(jià)值和發(fā)生債務(wù)的入賬價(jià)值，同時(shí)還應(yīng)按照外幣的金額登記有關(guān)外幣賬戶，如外幣銀行存款賬戶和外幣應(yīng)付賬款賬戶等。 解決方案 1.進(jìn)入采購(gòu)管理系統(tǒng)，在【采購(gòu)發(fā)票】中錄入采購(gòu)專用發(fā)票，以列出進(jìn)口貨物單價(jià)和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 2.按照稅法規(guī)定，進(jìn)行貨物交納的關(guān)稅單列，計(jì)入貨物本錢。因此，在【采購(gòu)發(fā)票】中再錄入一張普通發(fā)票，將關(guān)稅作為進(jìn)口相關(guān)費(fèi)用，計(jì)入貨物本錢。 3.辦理入庫(kù)手續(xù)后，進(jìn)入采購(gòu)管理系統(tǒng)，在【采購(gòu)結(jié)算】中選擇手工結(jié)算，對(duì)應(yīng)兩張發(fā)票及入庫(kù)單進(jìn)行手工結(jié)算。 4.其余步驟與一般采購(gòu)業(yè)務(wù)相似。 1.1.3 材料商品采購(gòu)入庫(kù)業(yè)務(wù)處理 企業(yè)按實(shí)際本錢計(jì)價(jià)核算 當(dāng)

19、材料商品運(yùn)達(dá)企業(yè)，同時(shí)采購(gòu)發(fā)票也已經(jīng)取得，對(duì)材料商品進(jìn)行質(zhì)量和數(shù)量檢查，合格后在“采購(gòu)管理采購(gòu)入庫(kù)或“庫(kù)存管理采購(gòu)入庫(kù)單中辦理入庫(kù)手續(xù)。庫(kù)管員進(jìn)行審核，由財(cái)務(wù)部門在“存貨核算單據(jù)記賬生成憑證中對(duì)材料商品的價(jià)格按實(shí)際價(jià)格進(jìn)行計(jì)價(jià)，運(yùn)雜費(fèi)分?jǐn)偟讲牧仙唐?的本錢中。 企業(yè)按方案本錢計(jì)價(jià)核算 當(dāng)材料商品運(yùn)達(dá)企業(yè)，同時(shí)采購(gòu)發(fā)票也已經(jīng)取得，對(duì)材料商品進(jìn)行質(zhì)量和數(shù)量檢查，合格后辦理入庫(kù)手續(xù)。材料商品的價(jià)格按方案價(jià)格進(jìn)行計(jì)價(jià)，方案價(jià)格和實(shí)際價(jià)格的差異計(jì)入材料本錢差異科目中，運(yùn)雜費(fèi)也要計(jì)入到材料本錢差異科目中。 說(shuō) 明 不管是方案本錢計(jì)價(jià)還是實(shí)際本錢計(jì)價(jià)必須使用“材料采購(gòu)或“在途材料中間科目。 材料采購(gòu)時(shí)： 借

20、：材料采購(gòu) 貸：應(yīng)付賬款 材料入庫(kù)時(shí)： 借：原材料 貸：材料采購(gòu) 付款時(shí)： 借：應(yīng)付賬款 貸：現(xiàn)金銀行存款 1.1.4 暫估入庫(kù)業(yè)務(wù)處理 暫估入庫(kù)是指采購(gòu)的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未取得采購(gòu)發(fā)票，月末結(jié)賬時(shí)，無(wú)法確定采購(gòu)材料入庫(kù)本錢， 需要將該局部材料本錢暫估入賬。 形成暫估 示 例 6 11 月30 日，企業(yè)購(gòu)入原煤160 噸，驗(yàn)收入燃料庫(kù)，方案價(jià)格為268 元/噸，發(fā)票未到，款未付。 業(yè)務(wù)類型 貨到，票未到，款未付 月底，為了進(jìn)行存貨核算必須經(jīng)過(guò)暫估處理 會(huì)計(jì)處理 借：原材料-煤 160 噸 42880 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款 42880 解決方案 1.進(jìn)入采購(gòu)管理系統(tǒng)填制一張采購(gòu)入庫(kù)單不

21、錄入單價(jià)和金額。 2.進(jìn)入庫(kù)存管理系統(tǒng)，對(duì)該入庫(kù)單進(jìn)行審核。 3.月底，進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)，在【核算-采購(gòu)入庫(kù)單本錢成批錄入】中，錄入方案單價(jià)268 元/噸。 4.進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)，在【核算-單據(jù)記賬】中記賬，并生成憑證如上。 暫估處理 示 例 7 上例于12 月10 日收到增值稅發(fā)票一張，單價(jià)為267 元，稅率17%，發(fā)票號(hào)5678。 解決方案 1.月初回沖 1月初存貨核算系統(tǒng)會(huì)按暫估金額自動(dòng)生成紅字回沖憑證沖回。 210 日，進(jìn)入采購(gòu)管理系統(tǒng)，在【采購(gòu)發(fā)票】中按發(fā)票實(shí)際金額錄入采購(gòu)發(fā)票。在【業(yè)務(wù)-采購(gòu)結(jié)算自動(dòng)結(jié)算】中執(zhí)行自動(dòng)結(jié)算。 3進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)，在【核算-暫估入庫(kù)本錢處理】中執(zhí)行暫估入

22、庫(kù)本錢處理，在【憑證購(gòu)銷單據(jù)制單】中按發(fā)票金額自動(dòng)生成藍(lán)字回沖單。 2.單到回沖 1月初暫不回沖。 2進(jìn)入采購(gòu)管理系統(tǒng)，在中按發(fā)票實(shí)際金額錄入采購(gòu)發(fā)票，并在【業(yè)務(wù)-采購(gòu)結(jié)算】中執(zhí)行采購(gòu)結(jié)算。 3進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)，在【處理-暫估入庫(kù)本錢處理】中執(zhí)行暫估入庫(kù)本錢處理，在【處理生成憑證】按發(fā)票金額自動(dòng)生成紅、藍(lán)字回沖單。 3.單到補(bǔ)差 1月初暫不回沖。 210 日，收到發(fā)票以后，進(jìn)入采購(gòu)管理系統(tǒng)中按發(fā)票實(shí)際金額錄入采購(gòu)發(fā)票，并執(zhí)行采購(gòu)結(jié)算。 3進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)，在【核算-暫估入庫(kù)本錢處理】中執(zhí)行暫估入庫(kù)本錢處理，如果發(fā)票金額大于暫估金額，生成藍(lán)字回沖單；如果發(fā)票金額小于暫估金額，生成紅字回沖單。 1

23、.1.5 采購(gòu)?fù)素浫霂?kù)業(yè)務(wù)處理 未入賬采購(gòu)?fù)素?解決方案 采購(gòu)的貨物運(yùn)達(dá)本單位，財(cái)務(wù)還未入賬。如果因?yàn)樨浳锏馁|(zhì)量原因要求退貨，可以直接退貨，并把發(fā)票返回供給商。也可以讓供給商再發(fā)運(yùn)一批質(zhì)量合格的貨物。暫時(shí)對(duì)貨物視為“代管物資，不做業(yè)務(wù)處理。 已入賬未付款采購(gòu)?fù)素?1.要求全額退貨 示 例 8 12 月16 日，上月從順義農(nóng)場(chǎng)購(gòu)入的100 噸大麥，770 元/噸，有質(zhì)量問題，經(jīng)雙方協(xié)商，全部退貨。公司已收到該農(nóng)場(chǎng)退貨發(fā)票，票號(hào)89722。 解決方案 采購(gòu)人員直接在采購(gòu)管理中錄入全額退貨單即負(fù)數(shù)入庫(kù)單。倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)退貨單在庫(kù)存管理中辦理貨物出庫(kù)。 1如果當(dāng)時(shí)只填制了入庫(kù)單而尚未錄入采購(gòu)發(fā)票，即

24、沒有進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算，那么財(cái)務(wù)人員只需在“采購(gòu)管理中對(duì)這張退貨單與原入庫(kù)單進(jìn)行手工結(jié)算，沖抵原入庫(kù)單數(shù)據(jù)即可。 2如果當(dāng)時(shí)既填制了入庫(kù)單又錄入了采購(gòu)發(fā)票，已進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算，那么財(cái)務(wù)人員需再在“采購(gòu)管理中錄入紅字發(fā)票，把這張退貨單與紅字發(fā)票進(jìn)行手工結(jié)算。完成退貨后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)紅字發(fā)票在“供給商往來(lái)中作紅票對(duì)沖，并在核算系統(tǒng)中選“供給商往來(lái)制單轉(zhuǎn)賬制單生成憑證。 2.要求局部退貨 示 例 9 12 月16 日，上月從順義農(nóng)場(chǎng)購(gòu)入的100 噸大麥，770 元/噸，有質(zhì)量問題，經(jīng)雙方協(xié)商，退回2 噸，其余98 噸，每噸退回20 元。公司已收到該農(nóng)場(chǎng)退貨發(fā)票，票號(hào)89722，折讓票票號(hào)：89723。 業(yè)務(wù)

25、類型 采購(gòu)?fù)素浥c折讓，票清，貨清，款未清。 會(huì)計(jì)處理 1借：原材料-大麥 2 噸 1540 紅字 貸：材料采購(gòu) 1540 紅字 2借：材料采購(gòu) 1540 紅字 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額261.8 紅字 貸：應(yīng)付賬款 1801.8 紅字 3借：原材料-玉米 1960 紅字 貸：材料采購(gòu) 1960 紅字 解決方案 1.進(jìn)入采購(gòu)管理系統(tǒng)中錄入退貨單。 2.進(jìn)入庫(kù)存管理系統(tǒng)中審核。 3.進(jìn)入采購(gòu)管理系統(tǒng)中錄入退貨發(fā)票。并執(zhí)行“采購(gòu)結(jié)算-自動(dòng)結(jié)算功能。 4.進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)中對(duì)單據(jù)記賬并生成憑證如分錄1。 5.進(jìn)入核算系統(tǒng)中進(jìn)行發(fā)票制單如分錄2。 6.進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)，錄入入庫(kù)調(diào)整單并制單如分錄

26、3。 已入賬已付款退貨 采購(gòu)人員在“采購(gòu)管理中錄入退貨單，財(cái)務(wù)人員在“采購(gòu)管理中錄入紅字發(fā)票。倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)退貨單作貨物出庫(kù)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)紅字發(fā)票在“供給商往來(lái)制單中編制沖減應(yīng)付款憑證。待對(duì)方還款時(shí)再做收款處理。 1.1.6 材料假退料入庫(kù) 為了使產(chǎn)品本錢計(jì)算準(zhǔn)確，月末必須對(duì)車間的現(xiàn)場(chǎng)材料進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)的材料如果下個(gè)月還繼續(xù)使用，那么辦理假退料手續(xù)，即同時(shí)填制退料單和下月領(lǐng)料單。因此，由倉(cāng)庫(kù)的管理員根據(jù)車間填報(bào)的材料盤點(diǎn)表作材料入庫(kù)單，同時(shí)作一張下月的材料領(lǐng)料單。 1.1.7 接受投資捐贈(zèng)入庫(kù) 倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)投資人材料商品投資的發(fā)票，在“庫(kù)存管理中填制和審核材料入庫(kù)單。財(cái)務(wù)人員根據(jù)入庫(kù)單在“

27、存貨核算中執(zhí)行單據(jù)記賬并生成會(huì)計(jì)憑證。 1.2 預(yù)付貨款業(yè)務(wù) 示 例10 12 月9 日，經(jīng)營(yíng)部從門頭溝煤場(chǎng)購(gòu)入原煤560 噸，單價(jià)268 元/噸。預(yù)付訂金1.5 萬(wàn)元。原煤入燃料庫(kù)， 專用發(fā)票號(hào)1234，增值稅率17%。余款未付。 業(yè)務(wù)類型 預(yù)付貨款，票到，預(yù)付沖應(yīng)付，款未付。 會(huì)計(jì)處理 1借：預(yù)付賬款 15000.00 貸：銀行存款 15000.00 2借：材料采購(gòu) 150080 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額25513.6 貸：應(yīng)付賬款 175593.6 3借：原材料 150080 貸：材料采購(gòu) 150080 4借：應(yīng)付賬款 15000 貸：預(yù)付賬款 15000 解決方案 1.進(jìn)入采購(gòu)管理系

28、統(tǒng)，在【供給商往來(lái)】中填制付款單。如分錄1 2.進(jìn)入采購(gòu)管理系統(tǒng)，在【采購(gòu)入庫(kù)單】中填制入庫(kù)單，在【采購(gòu)發(fā)票】中錄入采購(gòu)發(fā)票，并進(jìn)行手工結(jié)算。 3.進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)進(jìn)行單據(jù)記賬和生成憑證。如分錄2、3 4.進(jìn)入采購(gòu)管理系統(tǒng)，在【供給商往來(lái)】中根據(jù)采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行“預(yù)付沖應(yīng)付，并進(jìn)入核算系統(tǒng)制單如分錄4。 1.3 應(yīng)付賬款業(yè)務(wù) 采購(gòu)部門完成采購(gòu)以后，財(cái)務(wù)部門在“采購(gòu)管理中錄入采購(gòu)發(fā)票，庫(kù)管部門在“采購(gòu)管理中填制入庫(kù)單，然后財(cái)務(wù)部門在“采購(gòu)管理中進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算，并填制付款單。 1.4 發(fā)出材料業(yè)務(wù) 存貨按實(shí)際本錢計(jì)價(jià)方式計(jì)算發(fā)出材料本錢時(shí)，【存貨核算】系統(tǒng)提供五種方法可供選擇：先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、全

29、月一次加權(quán)法、移動(dòng)加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法。 存貨按方案本錢計(jì)價(jià)核算，如果企業(yè)采用方案價(jià)格售價(jià)進(jìn)行本錢計(jì)價(jià)，那么方案價(jià)的變動(dòng)就會(huì)使存貨的方案金額也發(fā)生變動(dòng)。 采用方案本錢計(jì)價(jià)的差異分?jǐn)倳r(shí)，期末在“存貨核算中期末處理，這樣材料的出庫(kù)本錢會(huì)復(fù)原成實(shí)際成本傳遞到“本錢核算中。然后，“本錢核算就可以按照實(shí)際本錢進(jìn)行本錢計(jì)算了。 如果財(cái)務(wù)人員在“存貨核算中需要更改存貨的方案價(jià)，更改方案價(jià)的時(shí)間最好在月末或月初。 示 例 11 12 月31 日，發(fā)酵車間領(lǐng)用大麥1500 噸，煤350 噸，進(jìn)行本錢處理。 本錢計(jì)算單 品 名 金 額 數(shù) 量 單 價(jià) 煤 大麥 134560 2065300 500 2688 2

30、68 元/噸 762.96 元/噸 業(yè)務(wù)類型 材料出庫(kù)，并進(jìn)行期末本錢處理，月末結(jié)賬。 會(huì)計(jì)處理 借：生產(chǎn)本錢直接材料 1144441.36 直接材料 93800.00 貸：原材料 大麥 1500 噸 1144441.36 原材料 原煤 350 噸 93800.00 解決方案 1.進(jìn)入庫(kù)存管理系統(tǒng)，在【業(yè)務(wù)】中錄入和審核材料出庫(kù)單不錄入單價(jià)和金額。 2.進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)進(jìn)行單據(jù)記賬。 3.進(jìn)入采購(gòu)管理系統(tǒng)，結(jié)賬。 4.進(jìn)入庫(kù)存管理系統(tǒng)，期末對(duì)賬并結(jié)賬。 5.進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)，進(jìn)行平均單價(jià)計(jì)算，進(jìn)行期末處理以后，計(jì)算出各種存貨的本錢，假設(shè)各倉(cāng)庫(kù)均為全月平均，進(jìn)行制單處理。 說(shuō) 明 如果是直接材料

31、，那么在“材料出庫(kù)單中必須錄入本錢對(duì)象。倉(cāng)庫(kù)管理員也可以根據(jù)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行配比出庫(kù)。 1.5 產(chǎn)成品完工入庫(kù)業(yè)務(wù) 產(chǎn)成品入庫(kù)只限于工業(yè)企業(yè)，企業(yè)生產(chǎn)出一批產(chǎn)品后入庫(kù)，但是產(chǎn)品沒有單價(jià)，產(chǎn)品本錢只有在月末才能計(jì)算出來(lái)。 生產(chǎn)車間生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品，經(jīng)過(guò)質(zhì)量檢查合格后入庫(kù)。由倉(cāng)庫(kù)管理人員在“庫(kù)存管理中填制和審核產(chǎn)成品入庫(kù)單，在“核算管理進(jìn)行月末產(chǎn)品本錢計(jì)算，由財(cái)務(wù)人員在“存貨核算中取得或直接輸入產(chǎn)品的單價(jià)和金額，來(lái)分配產(chǎn)成品本錢。只有產(chǎn)成品有單價(jià)和金額后，才能進(jìn)行單據(jù)記賬和制作憑證。 1.6 包裝物領(lǐng)用、出租、出借業(yè)務(wù) 1.6.1 領(lǐng)用包裝物業(yè)務(wù) 如果是生產(chǎn)領(lǐng)用包裝物，與領(lǐng)用材料核算相似；如果隨同產(chǎn)品出

32、售包裝物，在“庫(kù)存管理中以其他出庫(kù)單方式領(lǐng)用包裝物，對(duì)于單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物收入及稅金要在“總賬系統(tǒng)中填制憑證。 1.6.2 出租、出借包裝物業(yè)務(wù) 1.進(jìn)入根底設(shè)置，將“其他應(yīng)付款存入保證金設(shè)置往來(lái)核算。 2.進(jìn)入庫(kù)存管理系統(tǒng)，以其他出庫(kù)單方式領(lǐng)用包裝物。 3.收到出租包裝物租金，進(jìn)入銷售管理系統(tǒng)，在“客戶往來(lái)中錄入其他應(yīng)收單，作應(yīng)收或收款管理。 4.本錢攤銷在“總賬系統(tǒng)中處理，與低值易耗品攤銷核算相似。 5.收回包裝物時(shí)，在“庫(kù)存管理中作紅字其他出庫(kù)單。 1.7 低值易耗品領(lǐng)用及攤銷業(yè)務(wù) 1.7.1 一次攤銷法 在“庫(kù)存管理中以其他出庫(kù)單方式領(lǐng)用低值易耗品，將其實(shí)際本錢一次計(jì)入有關(guān)本錢、費(fèi)用賬戶

33、中。與領(lǐng)用材料核算相似。 1.7.2 分期攤銷法 在“庫(kù)存管理中以其他出庫(kù)單方式領(lǐng)用低值易耗品，將其實(shí)際本錢計(jì)入“待攤費(fèi)用低值易耗品攤銷 中，在“總賬系統(tǒng)中分次對(duì)“待攤費(fèi)用進(jìn)行攤銷。 1.7.3 五五攤銷法 在“庫(kù)存管理中以其他出庫(kù)單方式領(lǐng)用低值易耗品，將其實(shí)際本錢計(jì)入“待攤費(fèi)用低值易耗品攤銷 中，在“總賬系統(tǒng)中分兩次對(duì)“待攤費(fèi)用進(jìn)行攤銷。 1.8 委托加工材料業(yè)務(wù) 示 例12 12 月20 日，企業(yè)委托濱江木箱廠加工一批木箱，發(fā)出材料一批，方案本錢6000 元，材料本錢差異率2%， 以現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)300 元。以銀行存款支付木箱加工費(fèi)用1000 元。收回委托加工木箱，以銀行存款支付運(yùn)費(fèi)400

34、元。木箱已驗(yàn)收入庫(kù)，其方案本錢為8000 元。 業(yè)務(wù)類型 委托加工發(fā)出材料，支付運(yùn)費(fèi)，支付加工費(fèi)，加工材料入庫(kù)。 會(huì)計(jì)處理 1借：委托加工材料 6120 貸：原材料 6000 材料本錢差異 120 2借：委托加工材料 300 貸：現(xiàn)金 300 3借：委托加工材料 1000 貸：銀行存款 1000 4借：委托加工材料 400 貸：銀行存款 400 5借：原材料 8000 貸：委托加工材料 7820 材料本錢差異 180 解決方案 1.進(jìn)入庫(kù)存管理系統(tǒng)，錄入其他出庫(kù)單，將材料本錢轉(zhuǎn)入委托加工材料。 2.進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)生成憑證如分錄1。 3.進(jìn)入采購(gòu)管理系統(tǒng)，在【供給商往來(lái)】中錄入付款單并返核算系

35、統(tǒng)制單如分錄2。 4.進(jìn)入采購(gòu)管理系統(tǒng)錄入費(fèi)用發(fā)票加工費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi)等并現(xiàn)付處理。 5.進(jìn)入核算系統(tǒng)，對(duì)現(xiàn)付款單據(jù)生成憑證如分錄2、3。 6.進(jìn)入庫(kù)存管理系統(tǒng)，錄入其他入庫(kù)單，將委托加工材料本錢轉(zhuǎn)入原材料如分錄4。 1.9 存貨清查業(yè)務(wù) 1.9.1 存貨盤盈業(yè)務(wù) 示 例 13 12 月底盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)D 物品，單價(jià)10 元，實(shí)點(diǎn)數(shù)為51 個(gè)，盤盈一個(gè)，進(jìn)行處理。 業(yè)務(wù)類型 盤點(diǎn)，盤盈。 會(huì)計(jì)處理 借：低值易耗品 10.00 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 10.00 解決方案 1.進(jìn)入庫(kù)存管理系統(tǒng)，將實(shí)點(diǎn)數(shù)量改為51，并記賬；在【業(yè)務(wù)其他入庫(kù)單】中審核由盤點(diǎn)單生成的其他入庫(kù)單。 2.進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)，將其他入庫(kù)單

36、進(jìn)行記賬，并生成憑證如上。 1.9.2 存貨盤虧業(yè)務(wù) 倉(cāng)庫(kù)在盤點(diǎn)時(shí)有盤虧的材料，在“庫(kù)存管理中錄入盤虧單，系統(tǒng)自動(dòng)生成其他出庫(kù)單，經(jīng)批準(zhǔn)后做賬務(wù)處理。 1.10 存貨期末計(jì)價(jià) 對(duì)于存貨跌價(jià)變現(xiàn)損失，可以采用直接轉(zhuǎn)銷法，在“存貨核算中應(yīng)用“調(diào)整業(yè)務(wù)中的入庫(kù)調(diào)整，損失轉(zhuǎn)入存貨變現(xiàn)損失；也可以選擇備抵法，在“總賬系統(tǒng)中計(jì)提“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，發(fā)生時(shí)以“存貨跌價(jià)損失沖減“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 2.1 收入的會(huì)計(jì)處理 2.1.1 商品銷售的會(huì)計(jì)處理 示 例 1 12 月7 日，銷售部業(yè)務(wù)員與華維公司簽定銷售訂單，DVD 家電50 臺(tái)，單價(jià)175 元/臺(tái)，并公路發(fā)貨；公司開具一張普通發(fā)票，票號(hào)為：98759。貨款未

37、付。 業(yè)務(wù)類型 銷售訂單，貨清，票清，款未清。 會(huì)計(jì)處理 (1借：應(yīng)收賬款 10237.50 貸：商品銷售收入 8750.00 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額1487.50 (2借：商品銷售本錢 5000.00 貸：庫(kù)存商品 5000.00 解決方案 1.進(jìn)入銷售管理系統(tǒng)，錄入和審核銷售訂單；并錄入和審核發(fā)貨單；填制并審核普通發(fā)票。 2.進(jìn)入庫(kù)存管理系統(tǒng)，審核銷售出庫(kù)單。 3.進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)，對(duì)銷售出庫(kù)單、銷售發(fā)票記賬并生成憑證如分錄2、1。 示 例 2 12 月8 日，銷售給五星公司DVD 家電60 臺(tái)，含稅單價(jià)180 元/臺(tái)。并以鐵路發(fā)貨，以現(xiàn)金代墊運(yùn)費(fèi)2000 元，公司開具普通票一張，

38、票號(hào)89722。對(duì)方以銀行匯票形式，當(dāng)時(shí)結(jié)算。 業(yè)務(wù)類型 貨清、票清、款清。有代墊運(yùn)費(fèi)。 會(huì)計(jì)處理 (1借：應(yīng)收賬款 10800 貸：商品銷售收入 9230.77 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額1569.23 (2借：其他應(yīng)收款 2000.00 貸：現(xiàn)金 2000.00 (3借：商品銷售本錢 6100.00 貸：庫(kù)存商品 6100.00 (4借：銀行存款 12800.00 貸：應(yīng)收賬款 10800.00 其他應(yīng)收款 2000.00 說(shuō) 明 假設(shè)該商品采用“先進(jìn)先出計(jì)價(jià)，并且此次所售商品中，有50 臺(tái)本錢為100 元/臺(tái)，10 臺(tái)本錢為110 元/臺(tái)。 解決方案 1.進(jìn)入銷售管理系統(tǒng)，錄入并審核一張

39、發(fā)貨單；同時(shí)錄入并審核一張普通發(fā)票和一張代墊運(yùn)費(fèi)單。 2.進(jìn)入庫(kù)存管理系統(tǒng)，生成或?qū)徍虽N售出庫(kù)單。 3.進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)，對(duì)銷售出庫(kù)單記賬，并生成一張憑證如分錄3。 4.在存貨核算系統(tǒng)，對(duì)銷售發(fā)票制單生成憑證如分錄1、2；返回銷售系統(tǒng)錄入一張收款單，并進(jìn)行結(jié)算；制單生成憑證如分錄4。 2.1.2 其他銷售的會(huì)計(jì)處理 材料銷售和產(chǎn)品銷售的方法是一樣的，在“銷售管理處理。但是必須把“根底設(shè)置-存貨檔案的“材料存貨屬性設(shè)置為可銷售的。 2.2 銷售退貨入庫(kù)業(yè)務(wù)處理 2.2.1 未收款銷售退貨 1.“先發(fā)貨后開票退貨方式 1進(jìn)入銷售管理系統(tǒng)中錄入退貨單，并傳遞到庫(kù)存管理系統(tǒng)；同時(shí)填制和審核紅字發(fā)票。

40、2進(jìn)入庫(kù)存管理系統(tǒng)審核紅字銷售出庫(kù)單。 3進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)，分別對(duì)紅字出庫(kù)單和紅字發(fā)票記賬并生成憑證。 2.“開票直接發(fā)貨退貨方式 財(cái)務(wù)人員在“銷售管理中填制和審核紅字發(fā)票；同時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)生成退貨單，在庫(kù)存系統(tǒng)中自動(dòng)生成紅字銷售出庫(kù)單；當(dāng)客戶把貨物退回后，倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)退回的貨物進(jìn)行質(zhì)量和數(shù)量的檢查，檢查合格后系統(tǒng)自動(dòng)生成入庫(kù)單。 2.2.2 已收款銷售退貨 銷售人員在“銷售管理中錄入退貨單；財(cái)務(wù)人員在“銷售管理中錄入紅字發(fā)票；倉(cāng)庫(kù)管理人員作商品入庫(kù)處理。在最后付款時(shí)，應(yīng)在“銷售管理的客戶往來(lái)中填制付款單進(jìn)行付款，這樣可以起到對(duì)付款的嚴(yán)格控制。 2.2.3 銷售入庫(kù)調(diào)整處理 產(chǎn)品銷售收入內(nèi)部之間

41、調(diào)整 如果本月尚未結(jié)賬，只須取消這張發(fā)票和出庫(kù)單，重新錄入正確的發(fā)票和出庫(kù)單。如果本月已經(jīng)結(jié)賬，那么在下月錄入一張與原發(fā)票相反的紅字發(fā)票，然后再錄入一張正確的發(fā)票和出庫(kù)單。 產(chǎn)成品材料內(nèi)部之間調(diào)整 產(chǎn)成品材料內(nèi)部之間調(diào)整，在“庫(kù)存管理務(wù)中通過(guò)存貨的盤盈、盤虧處理完成。 商品退補(bǔ)價(jià)業(yè)務(wù)處理 在“采購(gòu)管理中輸入只有金額的普通發(fā)票，然后在“存貨核算調(diào)整單據(jù)中調(diào)整入庫(kù)單。 商品采購(gòu)溢余短缺業(yè)務(wù)處理 商品采購(gòu)溢余短缺業(yè)務(wù)分兩種情況，一是合理?yè)p耗，在“采購(gòu)結(jié)算手工結(jié)算時(shí)，輸入合理?yè)p耗數(shù)量， 軟件自動(dòng)重新計(jì)算采購(gòu)單價(jià)；另一種是非合理?yè)p耗，在“采購(gòu)結(jié)算手工結(jié)算時(shí)，輸入非合理?yè)p耗數(shù)量和金額，系統(tǒng)允許結(jié)算，但是，

42、非合理?yè)p耗產(chǎn)生的相關(guān)憑證在“總賬系統(tǒng)完成。 原材料、產(chǎn)成品非正常損失 在“庫(kù)存管理中以其他出庫(kù)單出庫(kù)，在“存貨核算中進(jìn)行單據(jù)記賬和生成憑證；在“總賬系統(tǒng)中通過(guò)填制記賬憑證將該損失局部的“增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 2.2.4 發(fā)出產(chǎn)成品業(yè)務(wù) 產(chǎn)品商品銷售出庫(kù) 根據(jù)銷售部門的發(fā)貨單，庫(kù)管人員在“庫(kù)存管理中調(diào)出產(chǎn)品銷售出庫(kù)單并審核。財(cái)務(wù)人員根據(jù)出庫(kù)單在“存貨核算中進(jìn)行單據(jù)記賬和填制憑證。 材料商品投資出庫(kù) 倉(cāng)庫(kù)管理員在“庫(kù)存管理中填制材料商品出庫(kù)單。財(cái)務(wù)人員根據(jù)出庫(kù)單在“存貨核算中進(jìn)行單據(jù)記賬和填制會(huì)計(jì)憑證。 2.3 應(yīng)收及預(yù)收款的會(huì)計(jì)處理 2.3.1 內(nèi)部往來(lái)結(jié)算 對(duì)于因正常的往來(lái)購(gòu)銷業(yè)務(wù)形成的往來(lái)

43、結(jié)算，應(yīng)遵循正常的業(yè)務(wù)流程，應(yīng)用“采購(gòu)管理、“銷售管理、“庫(kù)存管理進(jìn)行核算；如果企業(yè)內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)較少，僅限于少量的內(nèi)部借款、收取管理費(fèi)等，可直接在“總賬系統(tǒng)中設(shè)置內(nèi)部往來(lái)科目，進(jìn)行單獨(dú)核算。 2.3.2 應(yīng)收沖應(yīng)付或形成預(yù)付，應(yīng)收票據(jù)支付預(yù)付款 1.在【根底設(shè)置會(huì)計(jì)科目】中增加一個(gè)中轉(zhuǎn)科目如：購(gòu)銷往來(lái)，并定義為銀行賬核算科目。 2.進(jìn)入銷售管理系統(tǒng)，在【客戶往來(lái)收款結(jié)算】中增加一張收款單，結(jié)算科目是購(gòu)銷往來(lái)，核銷制單， 如： 借：購(gòu)銷往來(lái) 貸：應(yīng)收賬款 3.進(jìn)入采購(gòu)管理系統(tǒng)，在“供給商往來(lái)中增加一張付款單，結(jié)算科目是購(gòu)銷往來(lái)，核銷制單，如： 借：應(yīng)付賬款 貸：購(gòu)銷往來(lái)。 應(yīng)收票據(jù)支付預(yù)付賬款業(yè)務(wù)的操作類似。 說(shuō) 明 財(cái)務(wù)制度規(guī)定要求每一步操作應(yīng)該有原始單據(jù)進(jìn)行跟蹤查詢，因此，用銷售