公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制及一般流程

1、公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制及一般流程 公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制及一般流程 第一條、費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。 第二條、費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門主管負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由辦分公司經(jīng)理對(duì)報(bào)銷單據(jù)的計(jì)劃性進(jìn)行二級(jí)審查，由財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行三級(jí)審查；最后由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理進(jìn)行審核通過，經(jīng)集團(tuán)公司行政副總審簽、標(biāo)準(zhǔn)外需集團(tuán)公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后才能報(bào)銷。 第三條、原則上公司一切事項(xiàng)報(bào)銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認(rèn)定以國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)，具體操作由各公司財(cái)務(wù)

2、部門負(fù)責(zé)把控落實(shí)，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕，各級(jí)確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各級(jí)簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字， 第四條、單據(jù)整理要求：報(bào)銷人在報(bào)銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對(duì)單據(jù)的類別、時(shí)間、批次、項(xiàng)目等進(jìn)行分類，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報(bào)銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報(bào)銷明細(xì)清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財(cái)務(wù)部門可要求對(duì)方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。 第五條、報(bào)銷或單據(jù)傳遞時(shí)效要求：財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)作帳的及時(shí)性配比性要求掌握好各項(xiàng)報(bào)銷的時(shí)間，原則上各項(xiàng)單據(jù)或費(fèi)用必須在發(fā)

3、生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報(bào)銷，業(yè)務(wù)人員有及時(shí)催收票據(jù)的義務(wù)。 第六條、當(dāng)事人在填寫"費(fèi)用資金支取報(bào)銷單'時(shí)，應(yīng)遵照"實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤'的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請(qǐng)其在證明人一欄上簽署其姓名。"費(fèi)用資金支取報(bào)銷單'的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。 第七條、 經(jīng)辦人根據(jù)報(bào)銷單據(jù)的內(nèi)容，整理分類粘貼好原始單據(jù)，填寫"費(fèi)用資金支取報(bào)銷單'。 具體步驟及注意事項(xiàng)： 1沒

4、有特殊原因必須在票據(jù)取得后三天內(nèi)將審批單送達(dá)部門經(jīng)理審核。 2經(jīng)辦人要按照要求填寫"費(fèi)用資金支取報(bào)銷單'，所填寫為日期、報(bào)銷部門、用途、金額、合計(jì)、金額大寫、報(bào)銷人等。 3.若有要說明的事項(xiàng)在備注一欄填寫。 第八條、當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的"費(fèi)用資金支取報(bào)銷單'和已經(jīng)審批過的"用款申請(qǐng)單'一起送交本部門主管進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。 具體步驟及注意事項(xiàng)： 1.部門主管應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查。 2.部門主管審查無異議后，應(yīng)在"費(fèi)用資金支出報(bào)銷單'部門負(fù)責(zé)人一欄簽署審批意見并簽署部

5、門經(jīng)理的名字。 3.若有要說明的事項(xiàng)在備注一欄填寫。 4.部門主管有督促經(jīng)辦人報(bào)銷的義務(wù)。 第九條、部門主管審核后統(tǒng)一交由各公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)。 具體步驟及注意事項(xiàng)： 1.各部門主管確認(rèn)費(fèi)用是否該報(bào)，對(duì)不可報(bào)部分需要注明超標(biāo)部分金額和實(shí)報(bào)金額； 2.各部門主管審查無異議后，應(yīng)在"費(fèi)用資金支取報(bào)銷單'主管部門一欄簽署審批意見并簽署本人的名字。 第十條、交由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并簽字。 具體步驟及注意事項(xiàng)： 1.財(cái)務(wù)部審核員應(yīng)重點(diǎn)對(duì)"費(fèi)用資金支出報(bào)銷單'后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。 2. 財(cái)務(wù)部審核員需仔細(xì)審核經(jīng)辦人填寫格式是否符

6、合規(guī)定，審核是否符合有關(guān)文件規(guī)定。 3.仔細(xì)審核經(jīng)辦人金額填寫和計(jì)算是否正確。 4.審核有無經(jīng)辦人和其直線經(jīng)理的簽名。 5.對(duì)不符合上述要求的費(fèi)用報(bào)銷審批單退回經(jīng)辦人本人。 6.財(cái)務(wù)部審核員審查無異議后，應(yīng)在"費(fèi)用資金支取報(bào)銷單'財(cái) 務(wù)部門一欄簽署審批意見并簽署本人的名字。 第十一條、各公司財(cái)務(wù)部復(fù)核后將報(bào)銷票據(jù)送本公司經(jīng)理進(jìn)行的審查和簽字。 具體步驟及注意事項(xiàng)： 1.分公司經(jīng)理接到"費(fèi)用資金支取報(bào)銷單'后，需要先關(guān)注有部門主管以及財(cái)務(wù)部門的審核簽字，從"費(fèi)用資金支取報(bào)銷單'的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)。 2. 分公司經(jīng)理審查無異議后，在"費(fèi)用資金支取報(bào)銷單'經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。 第十二條、當(dāng)事人取得審批齊全的"費(fèi)用資金支取報(bào)銷單'以及"借款單'后，應(yīng)在 3 天之內(nèi)送交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，經(jīng)集團(tuán)公司行政副總審批、超出標(biāo)準(zhǔn)的支出須經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批。方能在分公司財(cái)務(wù)報(bào)銷 第.條、費(fèi)用報(bào)銷