納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形成性考核冊參考答案資料

1、電大作業(yè)【納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)】形成性考核冊及參考答案【納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)】 作業(yè)一第1早一第3早1、稅收概念：P1,稅收特征：P22、P6 P83、P134、P195、P37-P386、P577、P278、P699、P7510、P7311、1）當(dāng)月銷項(xiàng)稅二X 3%- X 3%= 1033.98 ;2 ) A企業(yè)為小規(guī)模納稅人，不能折扣;故當(dāng)月應(yīng)納稅1033.98元12、稅款所屬時(shí)間：自2009年04月1日至2009年4月30日填表時(shí)間：2009年4月30日納稅人識別號：0018，所屬行業(yè)：制衣納稅人名稱：光華走勢銀杏制衣廠法定代表人姓名：王曉穗營業(yè)地址：廣州市海珠區(qū)鷺江路 76號開戶銀行及帳號：建設(shè)銀

2、行鷺江路支行企業(yè)登記注冊類型：一般納稅人電話號碼:應(yīng)稅貨物銷售額的本月數(shù)為：75+20+80本年累計(jì)為175銷項(xiàng)稅額的本月數(shù)：175X 17%進(jìn)項(xiàng)稅額的本月數(shù)：0.34+0.065+10.2+10.28+0.027 X 7% +0.3+0.4 X 7% +0.0544進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：15X 17%【納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)】作業(yè)第4早一第5早1、P1292、P1293、P1404、P1395、P169& P170-P1717、P1748、1）若企業(yè)為一般納稅人，應(yīng)納消費(fèi)稅：從價(jià)：X 20% + X 25%從量:2000 X 0.5（應(yīng)向酒廠從價(jià)、從量征收）2）若企業(yè)為小規(guī)模納稅人，應(yīng)納消費(fèi)稅從價(jià)：

3、X 20% + X 25%從量:2000 X 0.59、因煙絲收回后全部用于繼續(xù)生產(chǎn)卷煙，故用煙絲所交稅可以折扣, 卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅：從價(jià)：2025 X 45%萬元從量：900 X 150元可以折扣消費(fèi)稅：（250+350-100）X 30%10、應(yīng)納營業(yè)稅=120X （-1200-700-600） X 5%= 12000 （元）11、應(yīng)納營業(yè)稅交通運(yùn)輸業(yè)：（+90600+X 3%=（元）服務(wù)業(yè)：（86000+98100 X 5%= 9205 （元）倉儲業(yè)：98000X 5% = 49000 （元）租賃業(yè)：85500X 5% = 4275 （元）【納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)】作業(yè)三第6早一第7早1、P200

4、-P2012、P209-P2103、P2114、P2145、P2176、P2237、關(guān)稅=(72000X200+)x 90%= 1307.7 (萬)8、關(guān)稅=(1530-30+20+10)x 20%= 306計(jì)稅價(jià)=2040應(yīng)納增值稅=2040 X 17%= 346.8應(yīng)納消費(fèi)稅=2040X 10%= 204 (萬) 滯納金=(204+306+346.8)X 12X 5%。= 51.408 (萬)9、會計(jì)利潤25 業(yè)務(wù)費(fèi) +4國債收入-8 贊助費(fèi)支出+2 非公益性捐贈+4 多提折舊+（ 10-6）無形資產(chǎn)-成值準(zhǔn)備+（5-3）33故企業(yè)本年度應(yīng)納所得稅為33 X 25%= 8.25 （萬）10

5、、1)會計(jì)利潤=6000+20-4800-60-400-250-150-260 = 1002) 應(yīng)納所得稅額=100+(300-288) -300 X 17.5 %- (42+6+7)+20 X (8%-6 %)+1-2+20+50+100= 100+12+2.5+0.4+169 = 283.9 3）企業(yè)應(yīng)交所得稅額=283.9 X 25%= 70.975【納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)】 作業(yè)四第9章一第10章1、P2632、P263-P2643、P2964、P2945、P299& P2817、P2908、P3129、P31010、1)分別納稅額：(10000-2000)X 20% -375 = 1

6、225(6600-2000 )X 15%-125 = 565合計(jì)應(yīng)納稅：(10000+6600-2000)= 21452)特殊津貼不納稅勞務(wù)納稅：5000X( 1-2 %)X 20%= 800專著應(yīng)納稅：5000X( 1-2 %)X 20%X( 1-30%)= 5600陳某工資應(yīng)補(bǔ)稅：2145-1225-565 = 355陳某會計(jì)應(yīng)納稅：355+800+560(= 675511、1)收入 150002) 允許扣除項(xiàng)目：地價(jià)款 1500房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用：(350-40) + (1500+3500)X 5%= 560營業(yè)稅及附加：5%X 15000X( 1+7% +3%)= 825房地產(chǎn)加計(jì)扣除：(

7、1500+350QX 20%= 1000允許扣除金額合計(jì)：73853) 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額：15000-7385 = 76154) 增值額與允許扣除金額之比=1.035) 應(yīng)納土地增值稅=7615X 50%-7385 X 15%= 2699.7512、應(yīng)納資源稅=X 24元/噸+12X 20000= +=(元013、應(yīng)納契稅=乂 4% = 4800 (元)14、銷項(xiàng)=X 17%= .17進(jìn)項(xiàng)二.25應(yīng)納增值稅二.92應(yīng)納城建稅二.17應(yīng)納教育附加=11423.222) 房產(chǎn)原值X( 1-30 %)X 1.2 %=(500+110+86-20)X( 1-30%)X 1.2 % =5.6784第二季度=5.6784/4 = 1.4196房產(chǎn)稅=6.25 X 12% = 0.753) 車船使用稅二 =2014) 印花稅=80000X 3/10000+6250 X 10/10000 = 42.755) 代扣個(gè)人所得稅：王一：(5827.29-2000 )X 15%-125 = 449.09李小有：(3824.13-2000 )X 10% -