采購與付款循環(huán)

1、采購與付款循環(huán)12采購與付款流程涉及的科目流程及對應(yīng)單據(jù)流程及對應(yīng)單據(jù)1、請購商品和勞務(wù) 填寫請購單2、編制訂購單 采購部門對經(jīng)過批準(zhǔn)的請購單發(fā)出訂購單，詢價后確定最佳供應(yīng)商，但詢價與確定供應(yīng)商的職能要分離流程及對應(yīng)單據(jù)流程及對應(yīng)單據(jù)3、驗收商品 驗收部門先比較所收商品與訂購單上的要求是否相符，然后再盤點商品并檢查商品有無損壞，驗收部門驗收后編制一式多聯(lián)、預(yù)先按順序編號的驗收單，作為驗收和檢驗商品的依據(jù)。 驗收人員將商品送交倉庫或其他請購部門時，應(yīng)取得經(jīng)過簽字的收據(jù)，或要求其在驗收單的副聯(lián)上簽收，以確立他們對所采購資產(chǎn)應(yīng)負(fù)的保管責(zé)任。流程及對應(yīng)單據(jù)流程及對應(yīng)單據(jù)4、儲存已驗收的商品 儲存崗位與

2、驗收崗位分離5、編制付款憑單 核對計算前面發(fā)生的記錄、付款憑證連續(xù)編號、被授權(quán)人員在付款單上簽字流程及對應(yīng)單據(jù)流程及對應(yīng)單據(jù)6、確認(rèn)與記錄負(fù)債7、付款8、記錄現(xiàn)金、銀行支出流程及對應(yīng)科目流程及對應(yīng)科目 請購商品和勞務(wù) 編制訂購單 驗收商品 儲存已驗收的商品 編制付款憑單 確認(rèn)與記錄負(fù)債 付款 記錄現(xiàn)金、銀行存款支出存貨，進(jìn)項稅應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款銀行存款、庫存現(xiàn)金2021-12-18存貨材料采購（在途物資）原材料材料成本差異庫存商品發(fā)出商品委托加工物資周轉(zhuǎn)材料生產(chǎn)成本制造費用勞務(wù)成本原材料審計步驟：1、編制原材料明細(xì)表，復(fù)核加計，并與總賬、明細(xì)賬核對；2、將原材料賬面數(shù)與盤點表數(shù)核對，若存在差異

3、說明原因；3、將本期主要原材料的采購單價、數(shù)量與上期進(jìn)行對比，對異常情況做出分析；4、將財務(wù)系統(tǒng)中的進(jìn)銷存與倉庫進(jìn)行比對，對異常情況做出分析；5、了解企業(yè)工藝流程及會計核算方法； 6、將原材料收發(fā)存情況與投入產(chǎn)出相結(jié)合，判斷其合理性；7、對主要原材料進(jìn)行計價測試，判斷其期末金額的準(zhǔn)確性；8、進(jìn)行截止測試，看是否有跨期情況發(fā)生；9、抽查憑證，檢查各種單據(jù)及審批是否齊全、完整。應(yīng)交稅費審計步驟：1、編制應(yīng)交稅費明細(xì)表，復(fù)核加計，并與總賬、明細(xì)賬核對；2、取得被審計單位納稅鑒定、減免稅文件，了解稅種、計稅基礎(chǔ)、稅率；3、將賬面數(shù)與納稅申報表核對；4、取得匯算清繳報告；5、編制應(yīng)交增值稅測算表，與申報

4、表核對，測算進(jìn)項及銷項稅額；6、測算營業(yè)稅、消費稅、城建稅、教育費附加；7、編制所得稅測算表，結(jié)合匯算清繳報告，復(fù)核計算正確與否；8、印花稅、耕地占有用稅不應(yīng)計入該科目；9、憑證檢查。應(yīng)付賬款購買材料、商品或接受勞務(wù)審計步驟：1、編制應(yīng)付賬款明細(xì)表，復(fù)核加計，并與總賬、明細(xì)賬核對；2、對借方余額進(jìn)行重分類調(diào)整；3、結(jié)合預(yù)付賬款，看是否存在同一公司雙邊同時掛賬情況；4、分析應(yīng)付賬款構(gòu)成、賬齡及主要供應(yīng)商的變化；5、結(jié)合存貨、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本的變化情況，判斷應(yīng)付賬款變化的合理性；6、取得與供應(yīng)商的對賬單進(jìn)行比對，檢查有無未入賬的應(yīng)付賬款；7、取得與主要供應(yīng)商簽定的供貨合同；8、關(guān)注長賬齡應(yīng)付賬款的原因；9、詢證及替代測試；10、對已償付的應(yīng)付賬款，檢查銀行付款憑證及原始 單據(jù)；11、檢查有現(xiàn)金折扣的應(yīng)付賬款是否按發(fā)票數(shù)記錄， 現(xiàn)金折扣沖減財務(wù)費用；12、憑證檢查。預(yù)付賬款核算內(nèi)容系材料款、設(shè)備款、工程款等內(nèi)容審計步驟：1、編制預(yù)付賬款明細(xì)表，復(fù)核加計，并與總賬、明細(xì)賬核對；2、對貸方余額進(jìn)行重分類調(diào)整；3、結(jié)合應(yīng)付賬款，看是否存在同一公司雙邊同時掛賬情況；4、分析長賬齡預(yù)付賬款，是否根據(jù)有關(guān)合同支付及發(fā)生壞賬的可能性；5、將預(yù)付賬款余額的增減幅度與主營業(yè)務(wù)成本對比；6