商品類別稅率一覽表

1、稅率商品類別備注0%蔬菜類不包括腌漬的蔬菜（13%）鮮囹美不包括冷凍肉、燒肉、腌扒（13%鮮蛋類不包括皮蛋咸蛋（13%13%水果、果干，含果用瓜（如西瓜、 甜瓜、哈密瓜等）、糖料植物（如 甘蔗、甜菜等）不包括水果罐頭、果脯、蜜餞，碾磨后園藝產品（如花椒粉、胡椒粉等）（17%）水產類含經冷凍、冷藏、鹽漬、干制等防腐處 理和包裝水產品，不含熟制水產臘味大養(yǎng):、五谷雜糧蜂蜜切向、餃子皮、公吞皮、面條、 米粉、面粉等糧食復制品不包括淀粉、河粉、豬腸粉（17%食用植物油僅指芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、 二| 米糠油、葵花籽油、棉籽油、玉米胚油、_ 茶油、胡麻油，以及以上述油為原料生 產的混合油純牛奶不

2、含用鮮奶加工的各種奶制品，如酸奶、 奶酪、奶油等17%茶葉，含各種毛茶不包括精市I茶17%自產邊銷茶0%摻兌藥物的茶17%藥材、干貨不包括胡椒粉17%油料植物如花生、大豆、茶籽、芝麻子等17%調味品飲料/奶制品飲料不包括純牛奶（13%）豆制品（豆腐、豆干等）方便面熟食品（面包、熟肉等）罐頭食品、包裝食品煙酒冷凍品類非食品為統(tǒng)一執(zhí)行稅收政策，規(guī)范茶葉稅收征管工作，維護稅法的嚴肅性，根據稅收法規(guī)的有關規(guī)定和全省流轉稅工作會議精神，現(xiàn)對毛茶和精制茶的劃分問題明確如下：一、毛茶和精制茶的劃分。茶葉是指以采白茶樹上的嫩芽和梗葉經加工制成的產品，因其生產工藝和加工程度的不同劃分為毛茶和精制茶。毛茶，是指從

3、茶樹上采摘下來的鮮葉和嫩芽經吹干、揉拌、發(fā)酵、烘干等簡單工序 初制的，且銷售價格較低的茶葉。包括綠毛茶、紅毛茶、烏龍毛茶、白毛茶、黑毛茶等 各類毛茶。精制茶，是指將毛茶再經篩分、風選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆、包裝、裝箱等一 定機械加工工序精制而成的茶葉和用茶鮮葉直接經上述機械加工工序連續(xù)加工的茶葉。 包括綠茶、紅茶、花茶、烏龍茶、速溶茶、袋泡茶、普洱茶、緊壓茶（邊銷茶）以及未經機械加工、以手工方式特別加工的“功夫茶”（高檔手工茶）等各種精制茶。二、根據以上第一條毛茶和精制茶劃分的規(guī)定，各地在具體執(zhí)行中應掌握以下幾點：（一）花茶、速溶茶、袋泡茶、普洱茶、保健茶、緊壓茶一般都為精制茶。（二）我省不

4、產烏龍茶、白茶、黑茶、黃茶，進入我省流通的這類茶葉，一般是精制 茶。（三）省產茶葉毛茶（主要是綠毛茶、紅毛茶）和精制茶（主要是精制綠葉和精制紅茶 ） 嚴格按第一條規(guī)定的工藝劃分，具體由縣（市）國稅局及征收機關嚴格考察各品種生產工藝后確定。（四）為了較為準確地劃分毛茶和精制茶，茶葉生產者和經營者必須如實填開進銷項發(fā)票的品名，毛茶和精制茶必須明確屬實開具，凡毛茶不填毛茶字樣的，一律按精制茶 的有關規(guī)定征收增值稅。所得稅法第八十六條企業(yè)所得稅法 第二十七條第（一）項規(guī)定的企業(yè)從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：（一）企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：1.蔬菜、谷物、

5、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；2.農作物新品種的選育；3.中藥材的種植；4.林木的培育和種植；5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6.林產品的采集；7.灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、 牧、漁服務業(yè)項目；8.遠洋捕撈。（二）企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2.海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。符合下面稅法的規(guī)定，對農業(yè)生產者自產自銷 蔬菜的收入免征增值稅和企業(yè)所得稅。1、增值稅：根據 中華人民共和國增值稅暫行條例及中華人民共和國增值稅暫行條例實施

6、細則的規(guī)定，農業(yè)生產者銷售的自產農產品免征增值稅。a、農業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產業(yè)。農業(yè)生產者，包括從事農 業(yè)生產的單位和個人。b、農產品，是指 初級農產品，具體范圍由財政部、 國家稅務總局 確定。2、企業(yè)所得稅：根據 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第八十六條 企業(yè)所得稅法第二十七條第（一）項規(guī)定的企業(yè)從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：a、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；b、灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服 務業(yè)項目；如果符合上述稅法的

7、規(guī)定，對農業(yè)生產者自產自銷蔬菜的收入免征增值稅和企業(yè)所得稅。增值稅資產自銷減免辦理流程及所需資料一、提出申請所需資料：1、減免備案表（3份）；2、書面申請報告；3、關于生產經營項目（種植產品目錄）、經營狀況、生產過程（生產過程最重要，要詳細，寫明生產周期）的描述和說明；4、種植地的產權證明復印件 （或租賃合同+出租方的產權證明復印件）5、種植地所在村委會或、居委會開具的自產自銷證明6、特殊類種植還需資質或準許證等審批材料復印件7、附種植地照片8、公司3證復印件二、稅務局受理三、稅務局核查1 .資料是否齊全2 .生產過程描述是否符合要求3 .自產自銷是否屬實，一般到種植基地實地核查注意：有些省市自產自銷增值稅減免一次只能備案一年，隔一年需重新申請備案一次現(xiàn)在種植農產品國家有相應的補貼政策扶持，具體內容請看下文：一、項目申報受理單位：供銷合作總社、農業(yè)綜合開發(fā)辦項目名稱：農業(yè)綜合開發(fā)產業(yè)化經營項目、土地治理項支持范圍：種植、養(yǎng)殖基地和設施農業(yè)項目；棉花、果蔬、茶葉、食用菌、花卉、蠶桑、畜禽等農產品加工項目；儲藏保鮮、產地批發(fā)市場等流通設施項目。資金補助數額：80160萬元申請申報時間：3月項