企業(yè)信用管理存在問(wèn)題與解決對(duì)策

1、企業(yè)信用管理存在問(wèn)題與解決對(duì)策摘要:隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入發(fā)展,信用管理問(wèn)題已成為影響和制約企業(yè)發(fā)展的一究其原因,是我國(guó)企業(yè)內(nèi)部在信用管理上缺少防范信用風(fēng)險(xiǎn)的知識(shí)和制度,缺少依靠信用工具去開拓市場(chǎng)的方法和技術(shù),缺少信用管理方面的專門人才.正如大家所了解的,短缺經(jīng)濟(jì)狀況結(jié)束后,“三角債”就長(zhǎng)期困擾著企業(yè),特別是國(guó)有企業(yè).雖然經(jīng)歷一次大規(guī)模的“解扣清欠”,但是問(wèn)題并未從根本年來(lái),企業(yè)相互拖欠貨款,應(yīng)收賬款長(zhǎng)期居高不下,已成為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一大頑癥,嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)、經(jīng)濟(jì)效益的提高,為國(guó)有企業(yè)改革設(shè)置了很大障礙,甚至連簡(jiǎn)單的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都難以為繼.因此,提高企業(yè)各級(jí)管理人理干部的風(fēng)險(xiǎn)防范意

2、識(shí),加強(qiáng)企業(yè)信用管理工我國(guó)企業(yè)改革與發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急. 我國(guó)企業(yè)無(wú)論是在國(guó)際市場(chǎng)上,還是在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上都越來(lái)越感到嚴(yán)重的競(jìng)爭(zhēng)壓力.這種競(jìng)爭(zhēng)的壓力來(lái)自兩個(gè)方面:一方面,在目前買方市場(chǎng)為主的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中,企業(yè)為擴(kuò)大市場(chǎng)銷售份額,必須向客戶提供有和服務(wù),其中包括優(yōu)惠的交易結(jié)算方式,例如賒銷.另一方面,企業(yè)也必須時(shí)刻注意防范和減少交易風(fēng)險(xiǎn),提高資金周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款回收率,降低管理成本.關(guān)鍵詞:信用管理;存在問(wèn)題;解決對(duì)策Enterprise credit management problems and countermeasuresAbstract: With the deepening developme

3、nt of China's market economy, credit management problem has become the influence and restrict the development of the enterprise a , investigate its reason, is our country enterprise internal lack of guard against credit risks in the credit management system of knowledge and the lack of the metho

4、d of credit tool to expand the market and technology, lack of credit management. As you know, after the shortage economy, "zombie" plagued by enterprise for a long time, especially the state-owned enterprises. While undergoing a massive "trip off", but the problem is not a fundam

5、ental over the years, enterprises default payment for goods to each other, accounts receivable is high for a long time, has become a persistent ailment in the economic operation, seriously affected the enterprise capital turnover and increase of economic benefit for the reform of state-owned enterpr

6、ises set up a big obstacle, even the simple production and business operation activities are unsustainable. Therefore, improve the enterprise managers at all levels manage cadre's risk awareness, strengthen enterprise credit management work the priority of our country enterprise reform and devel

7、opment. Our country enterprise in the international market, or in the domestic market is becoming more serious pressure of competition. The competition pressure from two aspects: on the one hand, in the current buyer's market competition environment, enterprise to expand market share, must be an

8、d the services provided to clients, including preferential trading settlement way, such as credit sales. On the other hand, the enterprise also must always pay attention to prevent and reduce transaction risks, improve the capital turnover and accounts receivable recovery and reduce management cost.

9、 Key words: Credit management; There is a problem; countermeasures目 錄一、 企業(yè)信用管理概述5（一） 信用的基本內(nèi)涵及職能51、信用的基本內(nèi)涵52、信用的基本職能與形式。5（二） 信用風(fēng)險(xiǎn)61、信用風(fēng)險(xiǎn)的界定62、信用風(fēng)險(xiǎn)的分類63、信用風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源。6（三）企業(yè)信用管理的內(nèi)容71、制度信用管理政策72、協(xié)調(diào)信用管理部門和交叉業(yè)務(wù)部門的關(guān)系。73、進(jìn)行信用管理效果評(píng)價(jià)。74、整合內(nèi)外部信用管理資源7二、 企業(yè)信用管理存在的問(wèn)題8（一） 企業(yè)信用管理的外部環(huán)境中存在的問(wèn)題81、信息不對(duì)稱。82、制度因素93、企業(yè)信用缺失11（二）

10、 企業(yè)信用管理在企業(yè)內(nèi)部管理上存在的問(wèn)題121、小企業(yè)信用危機(jī)的內(nèi)部原因。122、 經(jīng)營(yíng)者及員工素質(zhì)不高。12三、企業(yè)信用管理存在問(wèn)題的對(duì)策13（一） 企業(yè)外部管理所采取的措施13（二） 企業(yè)內(nèi)部管理所采取的措施151、加強(qiáng)對(duì)客戶信用管理。152、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理和追收16結(jié)論18致謝18參考文獻(xiàn)19信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)和靈魂。正如吳敬璉教授指出的：“現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)?！苯陙?lái)，隨著金融環(huán)境的多變和復(fù)雜程度的加深，企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)日益增大，如何對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更準(zhǔn)確地分析、控制和管理已成為企業(yè)面臨的最大挑戰(zhàn)之一。在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，信用和信用管理已得到了極大的發(fā)展，信用經(jīng)濟(jì)也較為成熟。而我

11、國(guó)則正處于由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，脆弱的信用制度基礎(chǔ)仍嚴(yán)重制約我國(guó)經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定的發(fā)展。這種狀況一方面造成了大量失信行為的泛濫，使國(guó)家、企業(yè)以及消費(fèi)者個(gè)人蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失;另一方面也難以發(fā)揮信用對(duì)于經(jīng)濟(jì)的各種促進(jìn)作用。因此，加強(qiáng)企業(yè)的信用管理就成為中國(guó)企業(yè)的必然選擇。但是，目前我國(guó)的企業(yè)信用管理研究還停留在吸收、消化國(guó)外先進(jìn)信用管理經(jīng)驗(yàn)的階段，其實(shí)踐性和針對(duì)性都比較差，對(duì)我國(guó)企業(yè)實(shí)際的信用管理缺乏行之有效的解決方案。本文嘗試從我國(guó)企業(yè)的信用管理實(shí)際出發(fā)，對(duì)我國(guó)的企業(yè)信用管理體系建設(shè)提出一些建議，從而為企業(yè)提供有益的指導(dǎo)。一、 企業(yè)信用管理概述（一） 信用的基本內(nèi)涵及職能1、信用的基

12、本內(nèi)涵。商品貨幣經(jīng)濟(jì)的存在是信用產(chǎn)生和發(fā)展的客觀經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，信用是商品貨幣經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。人類歷史發(fā)展到今天，“信用”這個(gè)詞已經(jīng)包含著極其豐富的內(nèi)涵，它可能是人類認(rèn)識(shí)中最為復(fù)雜、最難以捉摸的概念之一。從社會(huì)倫理的角度理解“信用”，實(shí)際上是指“信守諾言”的一種道德品質(zhì)，是人們普遍奉行的道德準(zhǔn)繩之一；從經(jīng)濟(jì)的角度理解“信用”，它實(shí)際上是指“借”和“貸”的關(guān)系。這至少可以從國(guó)家、銀行、企業(yè)、個(gè)人幾個(gè)層次來(lái)理解；從法律的角度理解“信用”，它具備兩層含義，一是指當(dāng)事人之間的一種契約關(guān)系，但凡“契約”規(guī)定的雙方的權(quán)利和義務(wù)不是當(dāng)時(shí)交割的，存在時(shí)滯，就存在信用，第二層次是指雙方當(dāng)事人按照“契約”規(guī)定享有的

13、權(quán)利和肩負(fù)的義務(wù)；從貨幣的角度理解“信用”，歷史上諸多貨幣金融學(xué)家在其著作中將信用與貨幣的概念緊密地聯(lián)系在一起。2、信用的基本職能與形式。 （1）信用的基本職能是信用創(chuàng)造和資本再分配。從歷史上看，信用的基本職能有兩個(gè)方面：第一，創(chuàng)造信用流通工具，節(jié)省現(xiàn)金的使用；第二，再分配社會(huì)資本。前者屬于信用的流通職能，后者屬于信用的分配職能。馬克思說(shuō)：“現(xiàn)代銀行制度，一方面把一切閑置的貨幣準(zhǔn)備金集中起來(lái)，并把它投入貨幣市場(chǎng)，從而剝奪了高利貸資本的壟斷，另一方面又建立信用貨幣限制了貴金屬本身的壟斷?！?（2）信用形式A、個(gè)人信用（亦稱消費(fèi)信用）。個(gè)人信用是指?jìng)€(gè)人通過(guò)信用方式，向工商企業(yè)、銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得自

14、己當(dāng)前所不具備的預(yù)期資本后消費(fèi)支付能力的經(jīng)濟(jì)行為。B、企業(yè)信用。企業(yè)信用是企業(yè)在資本運(yùn)營(yíng)、資金籌集及商品生產(chǎn)流通中所進(jìn)行的信用活動(dòng)。企業(yè)信用中包括銀行信用和商業(yè)信用。銀行信用是指銀行及其他金融機(jī)構(gòu)以貨幣形式，通過(guò)存貸款等業(yè)務(wù)提供的借貸等信用活動(dòng)。銀行信用是商業(yè)信用發(fā)展到一定水平時(shí)產(chǎn)生的一種間接信用，它促使商業(yè)信用得到進(jìn)一步的發(fā)展和完善。商業(yè)信用是指企業(yè)相互之間在進(jìn)行商品交易時(shí)，以契約作為預(yù)期的貨幣資金支付保證的經(jīng)濟(jì)行為。其具體形式很多，如賒銷商品、委托代銷、分期付款、預(yù)付定金、預(yù)付貸款等。商業(yè)信用的核心是企業(yè)間的直接信用。商業(yè)信用始終是一切信用制度的基礎(chǔ)，也是本文論述的出發(fā)點(diǎn)。C、國(guó)家信用。國(guó)

15、家信用至少包含著這樣的兩層意思，首先是國(guó)家和國(guó)家之間的借貸關(guān)系，即所謂的主權(quán)債權(quán)，如我國(guó)對(duì)亞洲和非洲一些國(guó)家和地區(qū)的低息貸款等。其次。表現(xiàn)在國(guó)家政府與本國(guó)的企業(yè)和居民之間的借貸關(guān)系，如政府發(fā)行國(guó)債等。（二） 信用風(fēng)險(xiǎn)1、信用風(fēng)險(xiǎn)的界定。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,隨著信用關(guān)系的不斷發(fā)展、擴(kuò)大，給交易雙方帶來(lái)了更大的不確定性，這就是信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)有廣義和狹義的界定之分。廣義的信用風(fēng)險(xiǎn)是指信用關(guān)系的一方因?yàn)榱硪环經(jīng)]有履行約定而導(dǎo)致的可能的損失；而狹義的信用風(fēng)險(xiǎn)通常界定為債權(quán)人的一項(xiàng)債權(quán)因?yàn)閭鶆?wù)人違約而不能收回或者不能夠及時(shí)收回而給該債權(quán)人帶來(lái)的可能損失。本文采用的是信用風(fēng)險(xiǎn)的狹義界定。2、信用風(fēng)險(xiǎn)的分類

16、。從風(fēng)險(xiǎn)的主體比較，信用風(fēng)險(xiǎn)通常可以被分為商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)兩類。后者是本文研究涉及的內(nèi)容。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)是指以信用方式銷售商品或提供勞務(wù)的企業(yè)必須面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，即客戶可能無(wú)法全額支付貸款，或是在原先承諾的時(shí)間之后才能支付貸款給授信企業(yè)所帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)。在信用風(fēng)險(xiǎn)的所有層面上，企業(yè)間信用風(fēng)險(xiǎn)是核心和基礎(chǔ)，如果這個(gè)層面的信用風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有得到很好的控制，勢(shì)必會(huì)影響到整個(gè)社會(huì)信用體系的建立。從這個(gè)意義上講，控制好企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題是構(gòu)建企業(yè)信用管理體系的基本目標(biāo)，這實(shí)際上也是本文的重要指導(dǎo)思想。3、信用風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源。 授信企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源不外乎于授信企業(yè)的各個(gè)信用風(fēng)險(xiǎn)要素。本文主張從六“c”要

17、素學(xué)說(shuō)的角度分析理解企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)要素內(nèi)涵。六“c”要素學(xué)說(shuō)是在原有五“c”基礎(chǔ)上形成的，增加了Coverage insurance(保險(xiǎn))一項(xiàng)，體現(xiàn)了信用要素學(xué)說(shuō)的日趨完善。 從信用管理角度來(lái)看，上述信用風(fēng)險(xiǎn)要素并不是企業(yè)自身能完全控制的，因此，信用風(fēng)險(xiǎn)不可能完全被消除。企業(yè)只能通過(guò)掌握一定的信用管理技術(shù)，對(duì)客戶的信用進(jìn)行合理的評(píng)估，運(yùn)用適當(dāng)?shù)男庞蔑L(fēng)險(xiǎn)防范措施，必要時(shí)依賴外部資源的協(xié)助，將信用風(fēng)險(xiǎn)控制在適度的范圍內(nèi)。（三）企業(yè)信用管理的內(nèi)容 從企業(yè)的管理職能上講，企業(yè)信用管理是指通過(guò)制定信用管理政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)客戶信息收集和評(píng)估，信用額度的授予，債權(quán)保障，應(yīng)收賬款回收等

18、各交易環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)督，以保障應(yīng)收賬款安全和及時(shí)回收的管理。從企業(yè)管理的目的上說(shuō)，企業(yè)信用管理就是對(duì)各種規(guī)模的企業(yè)，力求達(dá)到企業(yè)銷售最大化的同時(shí)，將信用風(fēng)險(xiǎn)（壞賬或逾期賬款）降至最低和應(yīng)收賬款快速回收的管理措施。 企業(yè)信用管理是市場(chǎng)營(yíng)銷、財(cái)務(wù)管理和信息管理相互交叉的一個(gè)管理領(lǐng)域。發(fā)達(dá)國(guó)家中信用管理常被認(rèn)為是企業(yè)的生命，沒(méi)有一個(gè)完善、有效的信用管理體系和政策，企業(yè)將缺失足夠的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。失去防范風(fēng)險(xiǎn)的能力、最終會(huì)被市場(chǎng)無(wú)情地淘汰，從這個(gè)意義上講，信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一。傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理內(nèi)容可以分解為客戶的檔案管理、客戶授信、應(yīng)收賬款管理、商賬追收等四塊內(nèi)容，這里不一一列舉。本人認(rèn)

19、為它至少還應(yīng)補(bǔ)充以下重要內(nèi)容： 1、制度信用管理政策。沒(méi)有規(guī)矩不成方圓，制定合理規(guī)范的信用 理政策能夠保障信用管理工作有序的實(shí)施，傳統(tǒng)的信用管理內(nèi)容正是沒(méi)有足夠重視這點(diǎn)，因而顯得凌亂；2、協(xié)調(diào)信用管理部門和交叉業(yè)務(wù)部門的關(guān)系。 這其中至少包括協(xié)調(diào)與客戶部、財(cái)務(wù)部、銷售部之間的關(guān)系，因?yàn)槠髽I(yè)信用管理部門是一個(gè)責(zé)任大于權(quán)利的部門，協(xié)調(diào)多方關(guān)系，有時(shí)比“慘白”的書面文件更能發(fā)揮作用； 3、進(jìn)行信用管理效果評(píng)價(jià)。傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理內(nèi)容只重實(shí)施，不重評(píng)價(jià)。事實(shí)上，實(shí)施過(guò)程和效果評(píng)價(jià)結(jié)合起來(lái)相得益彰； 4、整合內(nèi)外部信用管理資源。將企業(yè)信用管理的內(nèi)容局限在企業(yè)內(nèi)部是保守的、傳統(tǒng)的觀點(diǎn)。隨著社會(huì)信用體系的不

20、斷健全，將企業(yè)內(nèi)部的信用管理資源整合到社會(huì)信用體系的大資源當(dāng)中，是與時(shí)俱進(jìn)的作法，應(yīng)該納入企業(yè)信用管理的內(nèi)容。二、 企業(yè)信用管理存在的問(wèn)題企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分,是企業(yè)管理學(xué)的一個(gè)重要分支。從企業(yè)管理職能的角度,企業(yè)信用管理是指通過(guò)制定信用管理政策,指導(dǎo)和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的業(yè)務(wù)活動(dòng),對(duì)客戶信息進(jìn)行收集和評(píng)估,對(duì)信用額度的授予、債權(quán)保障、應(yīng)收賬款回收等各交易環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)督,以保障應(yīng)收賬款安全和及時(shí)回收的管理。企業(yè)信用管理的目的是對(duì)各種規(guī)模的企業(yè),在力求達(dá)到企業(yè)銷售最大化的同時(shí),將信用風(fēng)險(xiǎn)降至最低。我國(guó)信用問(wèn)題突出表現(xiàn)在企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行之間貨款或貸款的拖欠,拖欠問(wèn)題始終

21、是困擾我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一大頑癥。眾所周知,拖欠問(wèn)題的背后反映的是信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,它源于外部環(huán)境和內(nèi)部管理兩個(gè)方面,其中內(nèi)部管理起決定作用。在企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制中,市場(chǎng)營(yíng)銷、財(cái)務(wù)管理、信息管理和信用管理相互交叉,缺一不可,而信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家中,信用管理被認(rèn)為是企業(yè)的生命,沒(méi)有一個(gè)完善、有效的信用管理制度,企業(yè)將缺少足夠的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,將失去防范信用風(fēng)險(xiǎn)的能力,最終將會(huì)被市場(chǎng)無(wú)情地淘汰。我國(guó)企業(yè)間賬款拖欠現(xiàn)象的產(chǎn)生,其根本原因是企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制不健全,缺少專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。（一） 企業(yè)信用管理的外部環(huán)境中存在的問(wèn)題1、信息不對(duì)稱。在市場(chǎng)中，交易對(duì)手進(jìn)行交易，訂立合

22、同，都是建立在一定的信息基礎(chǔ)上的。如在信貸市場(chǎng)上，銀行是委托人，小企業(yè)是代理人，為了簽定合約，以使和約可以履行，銀行需要一定的信息。在完美市場(chǎng)條件下，信息是完全的，信息不成問(wèn)題，新行可以免費(fèi)獲得，但實(shí)際上，市場(chǎng)是不完善的，信息在委托人和代理人之間分布不對(duì)稱。簽定合同前，委托人并不知道申請(qǐng)借款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力如何及項(xiàng)目成功和實(shí)際盈利的可能性，而企業(yè)自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力和項(xiàng)目成功及盈利的可能性知道的更多，為了改變這種信息不對(duì)稱，在簽定合同前，銀行可以通過(guò)一定的程序去獲得這些信息，但是小企業(yè)市場(chǎng)上金融機(jī)構(gòu)要獲得這種信息比起大企業(yè)市場(chǎng)受到更多的限制，原因是因?yàn)槠髽I(yè)規(guī)模小，其決策和交易的公開性相對(duì)較

23、低，相關(guān)的信息不易從市場(chǎng)上獲得，就企業(yè)自身來(lái)說(shuō)，由于規(guī)模小，承擔(dān)聘用進(jìn)行信息記錄，整理和發(fā)布的人員的相對(duì)成本過(guò)大，大量小企業(yè)的信息都是未編碼的，加之對(duì)小企業(yè)的貸款規(guī)模相應(yīng)地較小，所以，金融機(jī)構(gòu)專門進(jìn)行信息收集與整理的相對(duì)成本較高，處理小企業(yè)信息的相對(duì)成本高和小企業(yè)的信息不透明，制約了信息不對(duì)稱問(wèn)題的解決。由于從小企業(yè)中獲得有用信息的代價(jià)是高昂的，委托人可能不知道申請(qǐng)貸款的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者的實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力如何及項(xiàng)目成功和實(shí)際盈利的可能性。合同簽定前，小企業(yè)可能隱瞞信息，合同簽定后，小企業(yè)可能隱瞞行動(dòng)，不一定按計(jì)劃履行。信息不對(duì)稱的這種后果，對(duì)于企業(yè)融資和信用具有重要的影響。信息不對(duì)稱時(shí)，銀行不得不允許

24、低質(zhì)量的企業(yè)進(jìn)入到信貸市場(chǎng)。如果項(xiàng)目的質(zhì)量和企業(yè)的努力相關(guān)，高質(zhì)量的項(xiàng)目需要企業(yè)做出更多的努力，那么，允許低質(zhì)量的項(xiàng)目進(jìn)入信貸市場(chǎng)，刺激了更多的企業(yè)選擇低質(zhì)量的項(xiàng)目，市場(chǎng)中企業(yè)的信用就會(huì)普遍降低?！邦A(yù)期”的不確定。信用基礎(chǔ)脆弱，國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革不到位。產(chǎn)權(quán)明晰是社會(huì)信用體系賴以運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和前提。多年來(lái)，小企業(yè)的信用體系基礎(chǔ)之所以脆弱，一個(gè)重要原因在于國(guó)有小企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰。而這種產(chǎn)權(quán)的不確定性，也最終決定了企業(yè)的意識(shí)包括信用意識(shí)，企業(yè)的行為包括履約行為的無(wú)約束和不確定性。例如當(dāng)前在國(guó)有小企業(yè)信用問(wèn)題中表現(xiàn)最為突出的逃廢國(guó)有銀行債務(wù)現(xiàn)象，其背后就存在典型的產(chǎn)權(quán)不明晰問(wèn)題。逃債主體與被逃債主體屬

25、于同一身份國(guó)有法人，資產(chǎn)同屬一個(gè)代表者國(guó)家，不同的經(jīng)營(yíng)者事實(shí)上經(jīng)營(yíng)著同一個(gè)所有者的資產(chǎn)，使國(guó)有小企業(yè)信用的基本約束就無(wú)從談起。政府干預(yù)擾亂預(yù)期，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，政府的干預(yù)有時(shí)會(huì)令人有政府多出門，朝令夕改之感，企業(yè)對(duì)自己前途命運(yùn)的預(yù)期自然也就不穩(wěn)定，一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體，如果缺乏長(zhǎng)期穩(wěn)定的預(yù)期，那么它自然會(huì)傾向與選擇短期行為，不講信用也包括在其中。執(zhí)法不嚴(yán)，預(yù)期不穩(wěn)。我國(guó)法律不健全，對(duì)私有財(cái)產(chǎn)保護(hù)不明會(huì)大大影響人民對(duì)自己未來(lái)財(cái)產(chǎn)擁有權(quán)的長(zhǎng)期預(yù)期，這也是企業(yè)的信用缺失原因之一。2、制度因素（1）我國(guó)小企業(yè)的信用支持體系發(fā)育不到位。一是小企業(yè)資信調(diào)查體系發(fā)育程度低。普遍缺乏對(duì)資信調(diào)查重要性的認(rèn)識(shí)，資信調(diào)

26、查渠道較窄，困難較多，我國(guó)資信調(diào)查機(jī)構(gòu)剛剛起步，金融機(jī)構(gòu)等信用信息還不夠通暢，會(huì)計(jì)信息的失真較為嚴(yán)重，落后觀點(diǎn)保守陳舊，這樣就減少了了解企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，加大企業(yè)信用成本，阻礙企業(yè)發(fā)展。二是小企業(yè)信用評(píng)估體系發(fā)育不健全。在信用管理全面解決方案中，能夠根據(jù)不同行業(yè)或不同群體的不用情況采用科學(xué)的模型與指標(biāo)加權(quán)體系，并結(jié)合中國(guó)企業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)企業(yè)信用進(jìn)行公正公開客觀的評(píng)級(jí)，但是，這樣并不能公正公開客觀的評(píng)級(jí)?，F(xiàn)在的風(fēng)險(xiǎn)管理的信用評(píng)估行業(yè)主要采取的是傳統(tǒng)的手工操作方式，雖然評(píng)估人員有都是專家，有豐富的評(píng)估經(jīng)念和理論知識(shí)，但評(píng)估工作受到評(píng)估人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，業(yè)務(wù)水平，判斷能力和個(gè)人偏好的限制信用評(píng)估到目前來(lái)講只

27、能是有限的精確度下，揭示風(fēng)險(xiǎn)手工評(píng)級(jí)存在主觀的因素多，數(shù)據(jù)不公享等缺點(diǎn)，影響那信用評(píng)級(jí)體系的發(fā)展。三是小企業(yè)的信用擔(dān)保體系發(fā)育不良。由于信息的不對(duì)稱，缺少對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的了解，導(dǎo)致融資時(shí)無(wú)信用擔(dān)保而無(wú)法融資，同時(shí)，小企業(yè)互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)、信用再擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展較少。四是小企業(yè)的信用服務(wù)工具體系發(fā)育不完善。目前，為小企業(yè)服務(wù)的信用工具很有限，融資渠道非常單一。（2）法制建設(shè)不到位?，F(xiàn)行法律對(duì)失信行為約束乏力，小企業(yè)信用法制建設(shè)不到位。我國(guó)至今沒(méi)有一部完整的規(guī)范信用的法律，特別是規(guī)范小企業(yè)信用的法律或法規(guī)。信用法制的不健全使一些地方政府、部門和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為缺乏剛性約束，使失信者認(rèn)為有空可鉆，有利可圖，利益驅(qū)

28、動(dòng)又導(dǎo)致小企業(yè)信用機(jī)制日益弱化，由“失信”甚至走向”無(wú)信“。更為嚴(yán)重的是，目前還存在著有法不依和執(zhí)法不嚴(yán)的現(xiàn)象，銀行在維護(hù)合法債權(quán)工作中往往是“贏了官司賠了錢”，“執(zhí)行難”已成為治理小企業(yè)“失信”行為的一個(gè)頑癥，更加劇了小企業(yè)的信用危機(jī)。（3）失信機(jī)會(huì)成本過(guò)低。從經(jīng)濟(jì)交往的角度來(lái)看，守信與不守信是一種經(jīng)濟(jì)行為選擇，社會(huì)經(jīng)濟(jì)信用程度低的根本原因在于不守信用的機(jī)會(huì)成本過(guò)低。經(jīng)濟(jì)交往中，違約一般能取得短期的直接利益，如違反經(jīng)濟(jì)合同借款不還、收貨不給錢或收錢不發(fā)貨、銷售偽劣產(chǎn)品等，而對(duì)這種違約行為，在中國(guó)目前法律不夠健全、執(zhí)法效益不高、地方保護(hù)主義嚴(yán)重等不良司法環(huán)境下。受害者難以追究其責(zé)任，破壞信用的

29、一方在經(jīng)濟(jì)上、法律上沒(méi)有受到應(yīng)有的追償和處罰，造成失信成本過(guò)低的局面。政府部門一般不會(huì)介入這種經(jīng)濟(jì)糾紛中，就是想管也管不過(guò)來(lái)。由于信息不對(duì)稱，不守信用者可以繼續(xù)與其他人交往，或者干脆注冊(cè)新的公司，改頭換面卷土重來(lái)，收益高于成本，風(fēng)險(xiǎn)又很低，使得部分道德修養(yǎng)較低的人自然就選擇了不守信用。更有甚者，其中部分靠違約失信、坑蒙拐騙發(fā)家，而后改邪歸正走上正常經(jīng)營(yíng)的“企業(yè)家”們成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的“英雄”，其發(fā)財(cái)?shù)牧盂E被一些人模仿，“資本的原始積累是血腥的”成為了一種既往不咎的借口，大大扭曲了信用秩序，從違約走向了違法，走向了犯罪。不僅如此，失信者還通過(guò)各種經(jīng)濟(jì)手段攫取了政治頭銜和榮譽(yù)。按“經(jīng)濟(jì)人”的假設(shè)，在這

30、種環(huán)境下，選擇不守信是合理的。此外，各類經(jīng)濟(jì)欺詐犯罪行為，只要沒(méi)有發(fā)生群死群傷或嚴(yán)重危害國(guó)家利益和社會(huì)穩(wěn)定的惡性事件，也難以得到應(yīng)有的懲處，更助長(zhǎng)了不守信用風(fēng)氣的滋長(zhǎng)蔓延。以上這些都是失信法律和經(jīng)濟(jì)成本過(guò)低的典型表現(xiàn)。3、企業(yè)信用缺失（1）社會(huì)缺乏現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的信用意識(shí)和信用道德規(guī)范。誠(chéng)實(shí)守信雖然是我國(guó)傳統(tǒng)文化的主流，是備受推崇的美德，但由于我們長(zhǎng)期處在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，真正的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)信用意識(shí)和信用道德觀念極為淡薄。加之我國(guó)信用管理體系不完善，相關(guān)的法律法規(guī)和失信懲罰機(jī)制不健全，使得許多企業(yè)對(duì)于信用與企業(yè)的生存和發(fā)展的重要關(guān)系認(rèn)識(shí)不足。因此，在社會(huì)上沒(méi)有樹立起守信為榮、失信為恥的信用道德評(píng)

31、價(jià)和約束機(jī)制，信用的失衡也就成為一種社會(huì)普遍現(xiàn)象。這種情況正如國(guó)家工商總局市場(chǎng)司司長(zhǎng)張經(jīng)所說(shuō)，有歷史原因、經(jīng)濟(jì)原因、法律原因、文化原因，還有理念的原因。我們的民眾由于多少年來(lái)一直受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)教育和熏陶，進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制之后，只把市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理解為一個(gè)“錢”字，造成了很多惡果。 （2）信用管理體系不健全，缺乏有效的失信懲罰機(jī)制。國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)研究所研究員鄧郁松談到，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較成熟的國(guó)家，一般都有較為健全的國(guó)家信用管理體系，包括立法和執(zhí)法，政府對(duì)信用行業(yè)的監(jiān)管、對(duì)全社會(huì)信用教育的研究開發(fā)等。我國(guó)在這些方面存在嚴(yán)重不足。在立法方面，我國(guó)的民法通則、合同法和反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法、刑法中雖都有誠(chéng)

32、實(shí)守信的法律原則，但這些仍不足以對(duì)社會(huì)的各種失信行為形成強(qiáng)有力的法律規(guī)范和約束，立法仍然滯后。在執(zhí)法方面，中國(guó)人民大學(xué)公共關(guān)系學(xué)院副院長(zhǎng)許光建教授指出，有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)問(wèn)題相當(dāng)嚴(yán)重。在對(duì)一些失信和詐騙案件的處理中，還存在嚴(yán)重的地方保護(hù)主義傾向，失信行為得不到應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)懲罰和道德懲罰。政府對(duì)信用領(lǐng)域監(jiān)管薄弱，對(duì)從事企業(yè)信用服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)（包括會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)和征信中介、資信評(píng)估等）缺乏監(jiān)管，造成虛假信息盛行。 （3）企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏基本的信用管理制度。鄧郁松指出，我國(guó)企業(yè)很少設(shè)立專門的信用管理部門或人員，這首先易導(dǎo)致因授信不當(dāng)使合約不能履行以及授信企業(yè)對(duì)履約計(jì)劃缺乏管理而違約現(xiàn)象的頻繁發(fā)生

33、，又會(huì)因?qū)献骺蛻粜庞脿顩r缺乏了解而受騙上當(dāng)。 （4）信用中介服務(wù)市場(chǎng)化程度低。鄧郁松還談到，目前我國(guó)社會(huì)信用中介服務(wù)市場(chǎng)規(guī)模小，經(jīng)營(yíng)分散，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)基本處于無(wú)序狀態(tài)，沒(méi)有發(fā)揮對(duì)信用行為的獎(jiǎng)懲作用。這一方面因?yàn)樾庞弥薪槭袌?chǎng)供需嚴(yán)重不足，企業(yè)普遍缺乏使用信用產(chǎn)品意識(shí)；另一方面，信用信息的采集有很多障礙。因而，我國(guó)難以依靠商業(yè)化、社會(huì)化并且公正、獨(dú)立的信用調(diào)查、征信、資信評(píng)估等方式提高社會(huì)信用信息的對(duì)稱程度。 （5）信用信息的市場(chǎng)開放度低，缺乏正常獲取企業(yè)和個(gè)人信用信息的途徑。我國(guó)對(duì)征信數(shù)據(jù)的開放和使用沒(méi)有明確的法律規(guī)定，更沒(méi)有從理論上明確，政府部門和一些專業(yè)機(jī)構(gòu)掌握的可以公開的企業(yè)資訊沒(méi)有公開，增

34、加了公眾獲取企業(yè)信用信息的難度。（二） 企業(yè)信用管理在企業(yè)內(nèi)部管理上存在的問(wèn)題1、小企業(yè)信用危機(jī)的內(nèi)部原因。有些小企業(yè)在信用風(fēng)險(xiǎn)管理上職責(zé)不清，銷售和財(cái)務(wù)相互扯皮，各級(jí)管理者在業(yè)務(wù)決策上往往重權(quán)而忽視那職能，出現(xiàn)問(wèn)題相互推卸責(zé)任，深入的管理論斷發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生上述問(wèn)題的原因在于企業(yè)內(nèi)部的信用管理體制不合理，企業(yè)人員的信用意識(shí)淡薄，公司的高層缺乏對(duì)信用管理的合理授權(quán)，公司缺少專門的信用管理機(jī)構(gòu)或人員，各相關(guān)部門的信用管理職責(zé)設(shè)計(jì)不科學(xué)等。2、 經(jīng)營(yíng)者及員工素質(zhì)不高。經(jīng)營(yíng)者及員工的素質(zhì)不高對(duì)小企業(yè)的信用管理具有很大影響，特別是經(jīng)營(yíng)者的素質(zhì)對(duì)企業(yè)的信用管理起核心作用。一個(gè)企業(yè)的戰(zhàn)略，經(jīng)營(yíng)方針是由經(jīng)營(yíng)者決定。

35、經(jīng)營(yíng)者的素質(zhì)不高，道德意識(shí)、法律意識(shí)和社會(huì)意識(shí)不強(qiáng)，沒(méi)有長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光，對(duì)未來(lái)預(yù)期的不確定等，都會(huì)使經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)管理中不重視信用，甚至惡意破壞信用，以獲取短暫的短期利益。員工素質(zhì)不高，在經(jīng)濟(jì)交往中，不講信用，只顧個(gè)人利益，忽視集體企業(yè)利益，運(yùn)用手中權(quán)利為個(gè)人獲利，員工代表公司形象，這樣就破壞了企業(yè)在社會(huì)中的形象，在經(jīng)濟(jì)交往中的另一方就對(duì)企業(yè)的信用產(chǎn)生置疑，甚至不相信企業(yè)，拒絕與企業(yè)合作或購(gòu)買起產(chǎn)品等。二、 企業(yè)信用管理存在問(wèn)題的對(duì)策（一） 企業(yè)外部管理所采取的措施關(guān)于如何進(jìn)一步加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)信用制度建設(shè)，與會(huì)專家提出了以下幾點(diǎn)意見： 加快企業(yè)信用監(jiān)管立法步伐。與會(huì)專家、學(xué)者將西方發(fā)達(dá)國(guó)家、發(fā)展中國(guó)家

36、的信用體系模式與我國(guó)的信用現(xiàn)狀進(jìn)行了比較分析，認(rèn)為從當(dāng)前實(shí)際情況出發(fā)，立法要突出解決以下問(wèn)題： 要強(qiáng)制公開有關(guān)信用數(shù)據(jù)。明確數(shù)據(jù)公開的部門、單位、企業(yè)；明確公開的內(nèi)容和范圍；明確需要保密的內(nèi)容和范圍；明確數(shù)據(jù)公開的時(shí)限；明確有義務(wù)公開數(shù)據(jù)而采取多種方式拒絕公開者應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。 要保障數(shù)據(jù)公開的真實(shí)性。有法律義務(wù)公開信用數(shù)據(jù)的部門、單位、企業(yè)，要對(duì)其公開的數(shù)據(jù)真實(shí)性負(fù)責(zé)；對(duì)提供虛假信息給他人財(cái)產(chǎn)造成損失的，要承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)賠償責(zé)任；未給他人造成損失的，也要承擔(dān)一定的行政責(zé)任，嚴(yán)重者還應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任。 要規(guī)范信用數(shù)據(jù)的使用行為。要明確信用數(shù)據(jù)使用的規(guī)則、信用數(shù)據(jù)失誤的修復(fù)方法和信用數(shù)據(jù)允許公開

37、查詢的期限等等。 要建立失信約束、懲罰機(jī)制。政府部門除對(duì)企業(yè)失信行為依法實(shí)施處罰外，還要對(duì)失信企業(yè)行為約束采取聯(lián)動(dòng)機(jī)制。如對(duì)有不良信用記錄的企業(yè)，在榮譽(yù)授予、行政許可、貸款申請(qǐng)、用水、用電等需要其他機(jī)關(guān)單位、企業(yè)提供服務(wù)和幫助方面都受到限制，并對(duì)有義務(wù)實(shí)施限制行為而不作為的，規(guī)定其應(yīng)承擔(dān)的連帶責(zé)任，加大其失信成本。 要明確失信企業(yè)責(zé)任人的法律責(zé)任。要把企業(yè)信用行為落實(shí)到具體人員身上，特別是企業(yè)法定代表人、負(fù)責(zé)人和負(fù)有直接責(zé)任的具體人員身上，并使這種不良記錄跟隨責(zé)任人相應(yīng)的年限。 要明確民事賠償機(jī)制。國(guó)家工商總局外資局局長(zhǎng)楊豎昆提出，在懲罰機(jī)制和賠償機(jī)制二者之間應(yīng)更重視后者，對(duì)失信行為不能一罰了

38、之。這樣才能有效增加失信成本和守信利益，進(jìn)而從根本上增強(qiáng)市場(chǎng)主體誠(chéng)實(shí)守信的自覺性和積極性。 加強(qiáng)信用監(jiān)管。加大工商行政管理執(zhí)法力度。建立企業(yè)信用管理體系是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程。根據(jù)發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，有市場(chǎng)化運(yùn)作和政府運(yùn)作兩種模式。鑒于國(guó)內(nèi)企業(yè)信用信息多數(shù)集中于政府部門的實(shí)際情況，與會(huì)者認(rèn)為采用由政府指導(dǎo)、推動(dòng)，然后逐步轉(zhuǎn)向市場(chǎng)化的做法較為適宜。在建立企業(yè)信用管理體系過(guò)程中，工商部門的作用至關(guān)重要。 江蘇省工商局合同處處長(zhǎng)孫寶貴認(rèn)為，加強(qiáng)信用監(jiān)管最重要的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是“讓失信者難以生存，讓守信者發(fā)展壯大”。目前，工商部門應(yīng)做且能開展的工作主要是準(zhǔn)確記錄（客觀準(zhǔn)確地記錄企業(yè)涉及信用的各種信息）、分層披露（

39、對(duì)企業(yè)信用記錄分別不同情況向社會(huì)披露）、約束懲罰（充分利用現(xiàn)行法律、法規(guī)賦予工商部門的職責(zé)，采取多種措施對(duì)失信企業(yè)進(jìn)行制裁）、宣傳教育（通過(guò)各種手段及各種媒體形成誠(chéng)信為榮、失信可恥的良好氛圍）。 上海市工商局合同處處長(zhǎng)劉建德談到，他們結(jié)合政府職能轉(zhuǎn)變，將“重合同、守信用”評(píng)比活動(dòng)中的政府評(píng)比改革掉，使它走向更高層次建立一個(gè)企業(yè)重合同、守信用評(píng)價(jià)體系。整個(gè)活動(dòng)要社會(huì)化，只要使用工商法規(guī)認(rèn)可的數(shù)字模型建立起評(píng)價(jià)軟件系統(tǒng)的資信評(píng)估公司都可以做，不搞壟斷，同時(shí)促使企業(yè)評(píng)估公司、行業(yè)協(xié)會(huì)等在該項(xiàng)活動(dòng)中進(jìn)行一個(gè)合理分工，并將評(píng)價(jià)的規(guī)則、標(biāo)準(zhǔn)、方法及評(píng)價(jià)結(jié)果全部向社會(huì)公開，實(shí)現(xiàn)有關(guān)信息的公開化?；顒?dòng)還要體系

40、化，即評(píng)價(jià)全過(guò)程有一個(gè)系統(tǒng)規(guī)則，自律體系、評(píng)價(jià)方法、中介機(jī)構(gòu)提供服務(wù)等也都要有規(guī)則。同時(shí)，要使評(píng)比科學(xué)化，即運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)，建立數(shù)據(jù)模型，形成合理流程。 北京市工商局的同志認(rèn)為，加強(qiáng)信用監(jiān)管，要建立失信懲罰機(jī)制，包括行政處罰和道德懲罰。如北京市工商局已經(jīng)建立的向社會(huì)開放的“不良行為警示記錄管理系統(tǒng)”（俗稱“黑名單”），即是一種道德懲罰。還可以有很多其他的懲罰方式，如經(jīng)營(yíng)違規(guī)記分卡制度，對(duì)銷售假冒偽劣商品的商店或攤位張貼黃牌警告等。建立企業(yè)信用管理體系，要求政府部門必須加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)的管理，除了加大處罰力度外，還必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求在監(jiān)管內(nèi)容、范圍、方式上不斷改革和創(chuàng)新。如北京市工商局加強(qiáng)全系統(tǒng)的信

41、息化建設(shè)，幾年來(lái)，形成了三網(wǎng)一體的信息網(wǎng)絡(luò)化格局，開展網(wǎng)上查詢名稱、網(wǎng)上注冊(cè)、網(wǎng)上并聯(lián)審批、網(wǎng)上年檢、網(wǎng)上投訴、網(wǎng)絡(luò)廣告監(jiān)測(cè)等工作，還開發(fā)了電子密碼執(zhí)照及企業(yè)身份、信譽(yù)管理系統(tǒng)，較好地拓展了工商部門的監(jiān)管領(lǐng)域，增加了監(jiān)管的深度和力度。 深化企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革。與會(huì)代表一致強(qiáng)調(diào)，企業(yè)信用制度的建立，必須與深化經(jīng)濟(jì)體制改革尤其是企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革結(jié)合起來(lái)。國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)不清是造成企業(yè)浪費(fèi)和銀行巨額呆賬、壞賬的根本原因。另外，政府幫助產(chǎn)權(quán)不清的企業(yè)行政性上市，造成上市公司失信于股民，失信于社會(huì)。還有，國(guó)有銀行產(chǎn)權(quán)不清，產(chǎn)權(quán)約束不力，也是造成銀行在與產(chǎn)權(quán)清晰的非公企業(yè)貸款活動(dòng)中“私對(duì)公貸款”失信的主要原因。

42、 盡快建立信息共享企業(yè)信用動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)。大家一致認(rèn)為，政府各部門之間信息不能共享，社會(huì)信用信息不透明，是造成我國(guó)社會(huì)信用嚴(yán)重缺失的一個(gè)重要原因。 代表們建議，政府各部門應(yīng)通過(guò)建立統(tǒng)一的企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)的方式公開企業(yè)信用信息。但這個(gè)信息庫(kù)不宜由政府部門運(yùn)作，否則會(huì)形成新的壟斷?？梢圆扇煞N方式，一是由信用管理公司對(duì)政府有關(guān)部門的企業(yè)信息加以整合，建立統(tǒng)一的區(qū)域性企業(yè)信息庫(kù)；二是可以通過(guò)政府部門數(shù)據(jù)庫(kù)的開放式網(wǎng)上通道，使需求者能夠便捷查閱各部門公布的企業(yè)信用信息。 大力推進(jìn)信用中介服務(wù)行業(yè)的市場(chǎng)化發(fā)展并對(duì)其加強(qiáng)管理。鄧郁松和聯(lián)合資信評(píng)估公司的沈軍都談到，信用信息的市場(chǎng)化是信用服務(wù)行業(yè)發(fā)展的客觀基礎(chǔ)

43、，是建設(shè)信用體系的必由之路。為適應(yīng)對(duì)信用信息公開化的要求，政府一方面應(yīng)以法律的形式規(guī)范公共信息、征信數(shù)據(jù)的取得和使用程序，另一方面要建立行業(yè)或部門數(shù)據(jù)庫(kù)，待條件成熟，可將部分內(nèi)容提供給信用中介機(jī)構(gòu)，為我國(guó)信用服務(wù)行業(yè)的發(fā)展提供支持。至于我國(guó)對(duì)信用產(chǎn)品的需求不足問(wèn)題，劉建德處長(zhǎng)認(rèn)為，目前這種需求不足主要表現(xiàn)為潛在的需求，政府部門應(yīng)當(dāng)幫助中介機(jī)構(gòu)把它開發(fā)出來(lái)。上海建立的企業(yè)重合同、守信用評(píng)價(jià)體系的目的之一就在于此。大家認(rèn)為，政府還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)信用中介服務(wù)行業(yè)的監(jiān)管，使其真正成為體現(xiàn)公平、公開、公正原則和品格的信用中介機(jī)構(gòu)。 關(guān)于如何加快我國(guó)企業(yè)信用制度建設(shè)問(wèn)題，與會(huì)同志還提出以下建議：加強(qiáng)行業(yè)協(xié)會(huì)等

44、民間機(jī)構(gòu)的自律管理；防止外國(guó)征信公司對(duì)我國(guó)信用中介市場(chǎng)的壟斷；發(fā)揮媒體的輿論監(jiān)督作用。對(duì)一些企業(yè)違法、違約和失德行為的新聞曝光實(shí)際是一種特殊的公示，新聞媒體及其從業(yè)人員也應(yīng)做到誠(chéng)實(shí)守信、公正無(wú)私。與會(huì)者倡議，建立企業(yè)家信用的收集、整理、公示制度，使全社會(huì)形成一個(gè)崇尚誠(chéng)信、優(yōu)勝劣汰的企業(yè)家市場(chǎng)機(jī)制。（二） 企業(yè)內(nèi)部管理所采取的措施1、加強(qiáng)對(duì)客戶信用管理。對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的中期監(jiān)控不僅為應(yīng)收賬款 的回收提供預(yù)警信息，也為以后的信用銷售提供依據(jù)。現(xiàn)實(shí)中大量的信用風(fēng)險(xiǎn)恰恰就是發(fā)生在一些老客戶身上，企業(yè)按照長(zhǎng)時(shí)間來(lái)得合作習(xí)慣和良好的人際關(guān)系進(jìn)行發(fā)貨，而忽略了已經(jīng)產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)意中違背了企業(yè)的授信決策標(biāo)

45、準(zhǔn)，導(dǎo)致最終的錯(cuò)誤。因此，對(duì)于這些客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)中期監(jiān)控也是很有必要的，而且具有經(jīng)濟(jì)可行性。在這個(gè)階段，監(jiān)控管理的原則是分階段、分類型地規(guī)劃好危險(xiǎn)信號(hào)和常規(guī)指標(biāo)的分析，分階段就是分正常賬期和分正常賬期，分類型就是分管理、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)等風(fēng)險(xiǎn)影響型。采取積極而有效的信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段能收到以下效果: (1)能夠進(jìn)一步促進(jìn)公司與客戶之間的關(guān)系。(2)能夠正常期內(nèi)解決一些爭(zhēng)議。(3)能夠及早發(fā)現(xiàn)爭(zhēng)議的根源，并及時(shí)采取補(bǔ)救措施。(4)進(jìn)一步提高客戶服務(wù)水平。(5)減少銷售人員追賬而帶來(lái)的對(duì)客戶關(guān)系的不良影響。中期監(jiān)控的重要任務(wù)是關(guān)注企業(yè)危險(xiǎn)信號(hào)，在正常賬期，尤其是非正常賬期，一定要密切關(guān)注對(duì)方的變化，尤其要

46、關(guān)注下面的一些信號(hào)：a.管理方面的危險(xiǎn)信號(hào)。如頻繁的管理層變動(dòng)；拒絕提供能夠反映企業(yè)信用狀況的資料；難以接觸到管理層；經(jīng)營(yíng)者到期更換等。b.財(cái)務(wù)方面的危險(xiǎn)信號(hào)。如供應(yīng)商的催賬力度增加、應(yīng)訴次數(shù)增多；不能夠提前付款以享受銷售優(yōu)惠折扣；開戶銀行頻繁變動(dòng)；銷售額連續(xù)下降；利息支付達(dá)到極限水平；自有資本減少等等。c.企業(yè)運(yùn)作方面的危險(xiǎn)信號(hào)。設(shè)備買賣、頻繁的資產(chǎn)處理；無(wú)正當(dāng)理由退貨；購(gòu)買習(xí)慣發(fā)生重大變化；過(guò)度的快速擴(kuò)張。最關(guān)鍵的監(jiān)控指標(biāo)是賬齡分析指標(biāo)和應(yīng)收賬款回收天數(shù)DSO(Days Sales Outstanding)。這些指標(biāo)是對(duì)應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控指標(biāo)，根據(jù)財(cái)富雜志500家公司調(diào)查經(jīng)驗(yàn)，這兩個(gè)指

47、標(biāo)對(duì)了解客戶信用狀況具有重要意義。2、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理和追收。企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理的基本目標(biāo)是降低應(yīng)收賬款的成本，使企業(yè)因使銷售手段所增加的銷售收益大于持有應(yīng)收賬款的管理方法主要有：賬齡分析法，所謂賬齡分析，就是將應(yīng)收賬款的收回時(shí)間加以分類，統(tǒng)計(jì)各時(shí)間段內(nèi)支付的或拖欠的應(yīng)收賬款情況，從而監(jiān)督每個(gè)客戶的應(yīng)收賬款情況和監(jiān)督每個(gè)客戶的應(yīng)收賬款支付進(jìn)度，對(duì)不同時(shí)間段內(nèi)的逾期賬款采取不同的對(duì)策，衡量企業(yè)應(yīng)收賬款的管理水平；應(yīng)收賬款管理方法應(yīng)收賬款的跟蹤管理就是從賒銷過(guò)程一開始，對(duì)應(yīng)收賬款的整個(gè)回收天數(shù)DSO是檢驗(yàn)應(yīng)收賬款管理成效的一種主要工具。企業(yè)的管理層都應(yīng)該了解企業(yè)的業(yè)績(jī)與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比處于什么水

48、平，了解主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的現(xiàn)金流量水平，如果知道了行業(yè)的DSO水平，每個(gè)公司都應(yīng)力爭(zhēng)超過(guò)它。 DSO的求法主要有兩種，一是“窮舉法”，一是“回算法”。窮舉法是最可靠的DSO計(jì)算方法，它能夠反映出銷售的季節(jié)性變化，同時(shí)還能夠?qū)⑽辞鍍斮~款水平與產(chǎn)生該賬款的銷售聯(lián)系起來(lái)（假設(shè)拖欠賬款的清償遵循先進(jìn)先償?shù)脑瓌t）。應(yīng)收賬款的回收是應(yīng)收賬款全程管理的終點(diǎn)。因此加速回收應(yīng)收賬款保持最佳持有額的關(guān)鍵在于科學(xué)地制定回收策略。（1）制定可行的收款政策是企業(yè)針對(duì)應(yīng)收。賬款的控制和逾期應(yīng)收賬款催收而制定的政策。理想的收賬政策是每個(gè)被選定的客戶都是信用良好或有實(shí)力的客戶，企業(yè)所持有的應(yīng)收賬款到期以前能夠全部被收回，保證企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)在良好的現(xiàn)金流量之下，同時(shí)，又能夠讓客戶滿意，使他們繼續(xù)同公司做生意。(2)合作確定催賬目標(biāo)和催賬方式。企業(yè)用管理部門對(duì)于每一筆逾期應(yīng)收賬款的處理都應(yīng)該有明確的目標(biāo)，既收賬人員應(yīng)達(dá)到收賬效果和由客戶應(yīng)保持的關(guān)系，完整收回客戶欠款。但實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)是很不容易的，因?yàn)樽酚懶Ч涂蛻絷P(guān)系是兩個(gè)相互矛盾的方面，因此，收賬人員需要具備良好的心里素質(zhì)和較強(qiáng)的邏輯能力和表達(dá)能力。(3