學(xué)校財務(wù)會計管理制度

1、學(xué)校財務(wù)會計管理制度為進一步規(guī)范學(xué)校的財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效 益，促進學(xué)校各項工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)教育法、會 計法、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、財政部、原國家教委頒布的中小 學(xué)財務(wù)管理制度等有關(guān)規(guī)定，依據(jù)市教育局相關(guān)文件精神，結(jié)合本 校的實際情況，特制訂本制度。第一條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和 財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好事業(yè)發(fā)展需要和教 育經(jīng)費供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人 三者利益的關(guān)系。第二條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道 籌措教育經(jīng)費；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財務(wù)

2、數(shù)據(jù)資料；加強票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn) 管理，防止國有效益流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟秩 序；對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。第三條學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的財務(wù)管理體制，校長對學(xué) 校的財務(wù)工作負(fù)法律責(zé)任。學(xué)校負(fù)責(zé)人特別是主要負(fù)責(zé)人要按照 會 計法的規(guī)定加強對財務(wù)機構(gòu)、財務(wù)人員的領(lǐng)導(dǎo)和管理，要嚴(yán)格履行 法定職責(zé)，對本單位財務(wù)行為的真實性、合規(guī)性、合法性負(fù)全部責(zé)任， 必須保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強令 會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。學(xué)校的一切經(jīng)濟活動在校領(lǐng) 導(dǎo)班子的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校所有的會計業(yè)務(wù)，

3、 必須納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁私設(shè)“帳外帳”、“小金庫”。第四條學(xué)校依據(jù)辦學(xué)規(guī)模和上級教育主管部門有關(guān)規(guī)定設(shè)置獨立的 會計機構(gòu)，配備專職財務(wù)人員；學(xué)校的財會人員必須是堅持原則、廉 潔奉公、有一定專業(yè)知識，熱愛本職工作，并具有會計從業(yè)資格證書 的人員才能擔(dān)任。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人和總帳會計的任免按規(guī)定程序報經(jīng) 上級教育主管部門同意。第五條學(xué)校的財務(wù)收支實行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開 支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并做 好會議記錄備查。學(xué)校負(fù)責(zé)人對學(xué)校的會計工作和會計資料的真實 性、完整性負(fù)責(zé)。第六條根據(jù)會計法、預(yù)算法、政府采購法和會計基礎(chǔ) 工作規(guī)范的規(guī)定，強化

4、學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控 制制度，財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部分工做到錢帳分開，出納人員不得兼任稽核、 會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。銀行留存 印鑒由出納和總帳會計分別保管，進一步建立和完善內(nèi)部監(jiān)督制度， 做到凡事有章可循，有人負(fù)責(zé)，有人監(jiān)督。第七條強化學(xué)校預(yù)算管理，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點、 收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學(xué)校的長遠(yuǎn)規(guī) 劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學(xué)編制，自求平衡。對重 點項目和工程，嚴(yán)格進行可行性論證，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子和職代會集體 研究，通過后上報。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達，必須嚴(yán)格執(zhí)行，任何人 不得隨意更改和變動，必須維

5、護預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，做到“無預(yù) 算不開支，有預(yù)算不超支”。因政策變化或事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有較大調(diào)整 等原因，當(dāng)年確需調(diào)整預(yù)算項目的，經(jīng)報市教育局、財政局審核批準(zhǔn) 后方可調(diào)整。第八條強化資產(chǎn)管理1 、嚴(yán)格按現(xiàn)金的使用范圍（個人勞務(wù)報酬、根據(jù)有關(guān)規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金和福利、在職人員的差旅費、結(jié)算起點1000元以下的零星開支以及中國人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出） 執(zhí)行支出。2 、發(fā)生的現(xiàn)金收入須當(dāng)日繳存財政專戶，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。3 、庫存現(xiàn)金最高限額不得超過 1500元。4 、嚴(yán)格按財政和上級主管部門的規(guī)定開設(shè)帳戶，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按月與銀行對帳，及時編制銀行余額

6、調(diào)節(jié)表，保證帳款相符、 帳帳相符。及時與市財政部門核對預(yù)算外資金、往來資金的繳、撥、 存情況。5 、對發(fā)生的應(yīng)收及暫付款項，學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制其額度及收回償還時間，不得長期掛帳。因公事借款，在公事辦完后，經(jīng)辦人必須 在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。逾期不辦理的，會計人員有權(quán)在其當(dāng)月工資 中扣還借款，直至清帳。6 、建立健全財產(chǎn)物資的管理制度。學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一使用資產(chǎn)管理軟件進行管理。每年六月份，學(xué)校組織人員對本單位財產(chǎn)物資進行 清查盤點，做到帳帳相符，帳實相符。7 、財務(wù)部門須重視并認(rèn)真做好財產(chǎn)物資的核算管理，設(shè)置總帳和明細(xì)帳進行核算；總務(wù)部門負(fù)責(zé)實物管理，明確專人專職或兼職 對財產(chǎn)物資進行管理，并作明細(xì)核算。

7、各部門也應(yīng)設(shè)立兼職管理人員， 負(fù)責(zé)本部門的財產(chǎn)物資管理。8 、對各類財產(chǎn)物資的增減變動和處置嚴(yán)格按照有關(guān)文件精神和規(guī)定程序辦理。第九條加強收入管理。嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入， 做 到應(yīng)收盡收，并全部納入學(xué)校預(yù)算，不得遺漏。事業(yè)收入中，學(xué)校收 取的學(xué)雜費、住宿費、擇校費、借讀費等預(yù)算外資金收入，及時足額 上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。第十條加強學(xué)校收費管理。1 、學(xué)校所有收費項目按規(guī)定到物價部門辦理收費許可審批手續(xù)，嚴(yán)格按核定收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)進行收費， 并于開學(xué)前在校園內(nèi) 指定的公示欄進行長期公示。2 、按時到物價部門辦理收費許可證年檢手續(xù)。3 、學(xué)?！耙话?/p>

8、手”是收費管理的第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)和財會負(fù)責(zé)人是直接責(zé)任人，各處（室）、年級負(fù)責(zé)人是具體責(zé)任人，任 何部門和個人均不得擅自增加收費項目、 擴大收費范圍或提高收費標(biāo) 準(zhǔn)，進行各種收費。4 、學(xué)校所有收費必須嚴(yán)格執(zhí)行收費申報制度和收費公示制度，所收各項代辦費用，及時辦理好結(jié)算業(yè)務(wù)，財務(wù)部門在學(xué)期結(jié)束后按 規(guī)定向?qū)W生家長公示使用情況，并結(jié)算有關(guān)費用。凡退還給學(xué)生的費 用，均由學(xué)生簽字，由班主任負(fù)責(zé)結(jié)退到學(xué)生手中，任何人不得截留 挪用。該補收的費用按規(guī)定報批后，由班主任負(fù)責(zé)按實收齊后繳給學(xué) 校財務(wù)部門，辦理相關(guān)票據(jù)手續(xù)。凡經(jīng)批準(zhǔn)或按文件規(guī)定收取的所有 費用必須納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理，任何部門和個人

9、均不得以任何 借口而不執(zhí)行。5 、學(xué)校所有收費統(tǒng)一使用河南省財政廳制發(fā)的正規(guī)收費票據(jù)；學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)加強票據(jù)管理，落實專人購領(lǐng)、保管、繳驗、發(fā)放票 據(jù)。建好票據(jù)臺帳和收費檔案，做到票款一致。票據(jù)存根按會計檔案 管理要求進行保管。6 、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財產(chǎn)機構(gòu)不得使用，不得作為報 銷憑證。收費票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣和用于自立項目的收 費，不得利用收費票據(jù)從事經(jīng)營活動和違法違紀(jì)活動。7 、學(xué)校房屋出租收入和食堂、校園商店等三產(chǎn)承包金收入統(tǒng)一納入學(xué)校大帳，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進 行核算。第十一條厲行節(jié)約，嚴(yán)格控制消費性支出和獎金福利的發(fā)放。 學(xué)校全體教職工要增強

10、憂患意識、節(jié)約意識，堅持勤儉辦學(xué)的原則，要牢固樹 立長期過緊日子的思想，科學(xué)安排好教育經(jīng)費支出。1 、要嚴(yán)格控制消費性支出，將節(jié)約的資金用于改善辦學(xué)條件。2 、學(xué)校業(yè)務(wù)招待費必須按照“小額、合理、節(jié)約”的原則，招待原則上應(yīng)為工作餐，并盡可能在學(xué)校食堂安排接待用餐。學(xué)校自 行組織的各類考試、閱卷活動，一律不安排用餐。學(xué)校發(fā)生的招待費， 包括組織參加的各類活動以及召開會議等用餐費用均須在招待費項 目中列支。3 、學(xué)校業(yè)務(wù)招待費實行嚴(yán)格控制，凡需學(xué)校招待的，必須請示校委會同意后方可批報。4 、學(xué)校的經(jīng)費支出嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算，凡學(xué)校預(yù)算中沒有安排的學(xué)校不得安排支出。部門預(yù)算中凡設(shè)備采購在5千元以上，基

11、建 維修工程在1萬元以上的項目，學(xué)校在實施前將書面報告市教育局， 經(jīng)批準(zhǔn)后，再按有關(guān)程序進行政府采購或公開招投標(biāo)。公用經(jīng)費支出 嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，實行定額管理。日常公用經(jīng)費按市財政部門規(guī)定的 定額執(zhí)行，專項業(yè)務(wù)費根據(jù)教學(xué)需要，本著“精打細(xì)算，厲行節(jié)約” 的原則合理使用。5 、嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于工資、津貼、補貼和福利待遇方面的規(guī)定，規(guī)范獎金、福利的發(fā)放，發(fā)放總額嚴(yán)格控制年初預(yù)算和學(xué)校的財 力范圍內(nèi)，不巧立名目突破預(yù)算，濫發(fā)獎金補貼。6 、嚴(yán)格執(zhí)行校長“一支筆”審批、審簽和機構(gòu)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人會簽制度。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)按照有關(guān)規(guī)定把住審批關(guān)，會計人員根據(jù)財務(wù) 制度把住報銷關(guān)，做到“三不”，即：不辦理無預(yù)算的開支，不辦理 超標(biāo)準(zhǔn)的開支，不辦理手續(xù)不全的開支。第十二條學(xué)校各項資金的籌集、管理和使用及財產(chǎn)物資管理、使用的真 實、合法和效益情況嚴(yán)格接受上級教育主管部門和國家審計機關(guān)的審計和監(jiān)督。學(xué)校民主理財小組每學(xué)期對單位收支進行一次財務(wù)審查，并將審查結(jié)果在校務(wù)公開欄上公布。第十三條嚴(yán)格執(zhí)行上級文件規(guī)定，按照財經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)要 求，對違反財務(wù)規(guī)定、財經(jīng)紀(jì)律的人和事將依法依紀(jì)給予嚴(yán)肅處理。1 、凡學(xué)校收入未按規(guī)定入學(xué)校大帳而轉(zhuǎn)移至其他部門（包括公款私存）及隱瞞或截留單位收入的，不執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī) 定而“坐支”的，具相關(guān)人員一律取消當(dāng)年評優(yōu)評先資格，并按有關(guān) 規(guī)